第8章財務預算-PPT精選課件

1、第八章財務預算1 第一節(jié) 財務預算概述 第二節(jié) 財務預算編制方法 第三節(jié) 財務預算編制內容提要本章主要闡述財務預算與全面預算的含義及其組成體系，預算管理的意義和作用，預算管理的流程，財務預算各種編制方法的原理和特點，在此基礎上結合實例闡述財務預算的編制。2預算是指以價值形式對企業(yè)未來的生產經營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。一、預算含義 第一節(jié) 財務預算概述3預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標 第一節(jié) 財務預算概述預算管理是一種系統(tǒng)的管理方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的

2、實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標企業(yè)目標就是預算目標預算系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)目標的手段4預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標 資源活動預算管理外部環(huán)境風險 目標 第一節(jié) 財務預算概述5 第一節(jié) 財務預算概述企業(yè)方針外部環(huán)境分析內部條件分析公司戰(zhàn)略中長期計劃短期計劃預算管理日常經營反饋控制資本預算預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃年度預算6資源二次優(yōu)化配置目標企業(yè)債權人初次資源配置投資者預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織 和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。預算是企業(yè)配置投入資源的手段 第一節(jié) 財務

3、預算概述7全面預算是以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，以市場預測為依據(jù)，以銷售預算為起點，據(jù)以延伸到生產、成本、費用和資金收支等方面，最后編制出預計財務報表的預算體系。二、全面預算與財務預算 第一節(jié) 財務預算概述8 第一節(jié) 財務預算概述主要包括業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算三個部分。業(yè)務預算：又叫經營預算，是企業(yè)為其供應、生產、銷售以及管理活動所編制的預算，包括：銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、期末產成品存貨預算、銷售與管理費用預算等。 專門決策預算：是針對企業(yè)在預算期內不經常發(fā)生的、一次性經濟活動所編制的預算，包括根據(jù)長期投資決策所編制的資本支出預算和一

4、次性專門業(yè)務預算。財務預算：是反映企業(yè)預算期現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表。 全面預算的構成9 第一節(jié) 財務預算概述全面預算體系10 第一節(jié) 財務預算概述業(yè)務預算和專門決策預算是財務預算的基礎，財務預算是依賴于業(yè)務預算和專門決策預算編制的，是整個預算預算的主體。財務預算作為全面預算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映經營期決策預算與業(yè)務預算的結果。 故又稱總預算。業(yè)務預算和專門決策預算又稱為分預算。銷售預算是全面預算的關鍵和起點。全面預算的構成11明確工作目標 細化和量化戰(zhàn)略目標內部溝通和協(xié)調縱向和橫向溝通強化控制作為控制

5、經濟活動的手段考評業(yè)績考核責任中心業(yè)績合理配置資源優(yōu)化財務與財務資源配置三、預算管理的作用 第一節(jié) 財務預算概述12四、預算管理流程 第一節(jié) 財務預算概述13預算管理組織 第一節(jié) 財務預算概述14預算管理委員會主要職責董事長或總經理任主任，由財務總監(jiān)、副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。 審議通過有關預算管理制度； 組織有關部門或聘請有關專家進行財務預測； 審議通過預算目標、預算編制方法和程序； 審查整體預算方案及各部門編制的預算草案； 協(xié)調和解決預算編制過程中的矛盾； 將經過審查的預算提交董事會審批，董事會通過后下達正式預算； 檢查、監(jiān)督和分析預算執(zhí)行情況，提出改善措施； 提出修訂和調整

6、預算的建議，對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進行調解和仲裁； 審定公司年度決算，并提出考核獎懲意見。 第一節(jié) 財務預算概述15預算管理部主要職責獨立設置或在財務部內設置（1）傳達預算的編制方針、程序、具體指導分廠、部門預算案的編制；（2）根據(jù)預算編制方針，對分廠、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制集團公司的預算案，一并報全面預算管理委員會審查；（3）在預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制分廠、部門的預算執(zhí)行情況；（4）每期預算執(zhí)行完畢，及時形成預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告，交全面預算管理委員會審議；（5）遇有特殊情況時，向全面預算管理委員會提出預算修正建議；（6）協(xié)助全面預算管理委員會協(xié)調、

7、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 第一節(jié) 財務預算概述16責任中心主要職責投資中心利潤中心成本費用中心各責任中心第一負責人對本中心預算承擔第一責任。（1）提供編制預算的各項基礎資料；（2）編制本責任中心預算草案；（3）監(jiān)督本單位部門預算的執(zhí)行情況并及時反饋；（4）根據(jù)內部和外部環(huán)境變化提出預算調整申請；（5）協(xié)調本單位部門內部資源及單位部門之間的預算關系；（6）定期分析和考核本單位部門預算執(zhí)行情況。 第一節(jié) 財務預算概述17預算編制程序 第一節(jié) 財務預算概述18程序工作要點下達目標財務部門預測分析，向董事會提出預算目標；董事會批準預算目標及編制政策；下達預算目標和編制政策。編制上報各職能部門

8、進行預算執(zhí)行情況分析；研究預算總目標和編制政策；分析影響預算各種因素；提出部門預算目標及確定依據(jù)，并編制部門預算；上報預算方案。審查平衡財務部門分析、審查、匯總、平衡各部門預算，提出調整建議；召開預算會議討論、修改預算方案，然后匯總上報。審議批準上報公司董事會審議批準。下達執(zhí)行公司財務部門分解預算指標，逐級下達預算。自上而下，自下而上，上下結合，分級編制，逐級匯總 第一節(jié) 財務預算概述19 第二節(jié) 財務預算編制方法 1、固定預算也稱靜態(tài)預算，它是根據(jù)預算期內正常的可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算。 2、固定預算的特點是：不考慮預算期內業(yè)務活動水平可能發(fā)生的變動，只按預算期內所規(guī)定的某一業(yè)務量水

9、平確定預算額。 3、固定預算的基本公式為： 銷售收入預算=預計銷售量預計單位售價 成本預算=預計產量預計全部單位成本 利潤預算=預計銷售量（預計單位售價-預計全部單位成本）一、固定預算20 第二節(jié) 財務預算編制方法 例某企業(yè)預計生產甲產品2000件，單位成本為20元/件，其中直接材料12元/件，直接人工4元/件，制造費用4元/件。 要求：按固定預算法編制成本預算表。成本預算（固定預算法） 產量：2000件 2019年度 單位：元 成本項目 總成本（元） 單位成本（元/件） 直接材料 24000 12 直接人工 8000 4 制造費用 8000 4 合計 40000 2021 第二節(jié) 財務預算編

10、制方法二、彈性預算 1、彈性預算：也稱“變動預算”，是指企業(yè)根據(jù)可以預見的不同業(yè)務活動水平，分別規(guī)定相應的數(shù)據(jù)，使編制的預算隨著生產經營活動的變動而變動。 2、彈性預算的特點：是事先按不同業(yè)務活動水平確定不同預算額，待實際業(yè)務量發(fā)生后，將實際指標與實際業(yè)務量下的預算額進行比較，使之具有可比的基礎，以便更好地發(fā)揮預算對生產經營活動進行分析控制的作用。 3、編制彈性預算的程序：選擇業(yè)務量計量標準確定預算的業(yè)務量范圍確定產品成本的性態(tài)選定用來編制預算的業(yè)務量水平，開始編制預算22 第二節(jié) 財務預算編制方法 4. 彈性預算的編制：彈性預算可用于編制成本預算和利潤預算。 (1) 彈性成本預算的編制：編制

11、彈性成本預算時，以成本性態(tài)分析為基礎，事先確定單位業(yè)務量變動成本定額（標準）和固定成本預算總額，采用列表法、公式法和圖解法形成彈性成本預算。 例某公司擬編制2019年度的制造費用彈性預算，其確定的業(yè)務量單位和范圍是4000-6000工時，間隔區(qū)間為10%。 要求：編制該公司制造費用彈性預算。23 第二節(jié) 財務預算編制方法制造費用彈性預算 2019年度 生產能力水平下的費用額（元） 費用項目 80% 90% 100% 110% 120% 4000工時 4500工時 5000工時 5500工時 6000工時 變動費用 800 900 1000 1100 1200 混合費用 780 790 800

12、810 820 固定費用 500 500 500 500 500 合計 2080 2190 2300 2410 252024 第二節(jié) 財務預算編制方法（2）彈性利潤預算的編制：彈性利潤預算反映了企業(yè)在預算期內各種業(yè)務量水平上應該獲得的利潤指標。 例某公司產品單位售價為35元/件，單位變動成本為21元/件。 要求：根據(jù)業(yè)務量變動情況，編制彈性利潤預算。彈性利潤預算 2019年度 單價：35元/件 銷售量（件） 4000 6000 8000 10000 銷售收入（元） 140000 210000 280000 350000 變動成本（元） 84000 126000 168000 210000 貢獻

13、毛益（元） 56000 84000 112000 140000 固定成本（元） 15000 15000 15000 15000 稅前凈利（元） 41000 69000 97000 125000 25三、增量預算增量預算在基期實際數(shù)據(jù)的基礎上，考慮未來的變化情況，確定預算指標。某項預算指標基期實際指標（1/） 例：某公司銷售部門2000年實際支出印刷費50000元，考慮2019年業(yè)務量增加20和節(jié)約10的因素，則2019年印刷費費預算為： 50000（120）9054000元 第二節(jié) 財務預算編制方法26四、零基預算 零基預算是在編制預算時，對預算支出均以零為基礎，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審核

14、各項費用開支的必要性、合理性及數(shù)額大小，從而確定預算成本費用的一種預算方法。零基預算是對增量預算的改進。 第二節(jié) 財務預算編制方法27零基預算法的運用：A.確定預算目標B.對預算指標進行必要性分析C.進行成本效益分析（排序）D.分配資金，確定預算指標例：某公司在編制費用預算時，初步預計各項費用為：辦公費3000元，租金5000元，財產稅6000元，廣告費9000元，旅差費3000元，培訓費6000元，研發(fā)費5500元。上述費用中辦公費、租金和財產稅是不可避免的支出，其余四項費用可以有所增減。預計計劃期內可用于這些費用支出的資金為25000元。 第二節(jié) 財務預算編制方法28項目初步預計可用資金分

15、配比例分配資金差異廣告費.-4270旅差費.-910培訓費.-3360研發(fā)費.-3960合計-12500成本效益分析：廣告費： 旅差費： 培訓費： 研發(fā)費：預算資金分配：可用資金元分配比例：廣告費（） 旅差費（） 培訓費（） 研發(fā)費（） 第二節(jié) 財務預算編制方法29 第二節(jié) 財務預算編制方法 1、滾動預算：是用于長期預算的一種預算編制方法，又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算。 2、滾動預算的特點：每期都要制定預算，不斷地調整和延伸，每執(zhí)行完一期預算，就將該期去掉，增補一期。每期預算執(zhí)行期末、新預算執(zhí)行期伊始都要編制一次預算，其整個預算的編制期始終不變，但其具體執(zhí)行期卻隨著時間的推移而逐期向后滾動。 3、滾

16、動預算的優(yōu)點：能夠使預算適應實際情況發(fā)展的需要；由于每期都要進行一次預算的編制和調整，使各期不相適應的項目得到修訂，因而各期預算能保持協(xié)調一致。 4、滾動預算的編制： 具體編制方法可見下頁圖示說明。五、定期預算與滾動預算30 2019年度預算 第一季度1月 2月 3月第二季度 第三季度 第四季度 預算 預算 預算執(zhí)行分析 調整（第一季度實際數(shù)） 2019年度預算 2019年 第二季度4月 5月 6月第三季度 第四季度 第一季度 預算 預算 預算執(zhí)行分析 調整（第二季度實際數(shù)） 2019年度預算 2019年 第三季度7月 8月 9月第四季度 第一季度 第二季度 預算 預算 預算執(zhí)行分析 調整第一

17、次滾動第二次滾動第三次滾動 第二節(jié) 財務預算編制方法31方法適用范圍應用說明固定預算適用于固定成本費用預算的編制固定成本費用的劃分彈性預算適用于變動成本費用預算的編制變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制增量預算適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預算指標編制合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應詳細說明增減變動原因零基預算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制使用周期不宜過短，否則會增加工作量定期預算適用于固定資產、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預算的編制合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量滾動預算適用于定期預算以外的指

18、標預算的編制通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預算工作 第二節(jié) 財務預算編制方法32 第三節(jié) 財務預算編制業(yè)務預算和專門決策預算是財務預算的基礎，財務預算是在業(yè)務預算和專門決策預算的基礎上編制的。財務預算包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表。 33一、銷售預算項 目 說 明編制依據(jù)銷售預算是企業(yè)生產經營預算編制的起點。銷售預算是指在銷售預測的基礎上，根據(jù)企業(yè)年度目標利潤確定的預計銷售量、銷售單價等參數(shù)編制的。預算表按品種編制的銷售預算表（按季度或月份編制）按地區(qū)、客戶編制的銷售預算表（按季度或月份編制） 預計現(xiàn)金收入表（按季度或月份編制）計算銷售預算=預計銷售量預計

19、銷售單價應收帳款預算=期初余額+本期賒銷額本期收款額預測方法銷售量：市場預測法、量本利法銷售單價：競爭定價法、量本利法 第三節(jié) 財務預算編制34盈利區(qū)虧損區(qū)固定成本收入或成本銷售量變動成本銷售額 第三節(jié) 財務預算編制量本利示意圖保本點35 費用總額固定費用業(yè)務額變動費用率業(yè)務額業(yè)務額變動費用率固定費用或目標利潤 保本點： 固定費用 1變動費用率 保利點： 固定費用目標利潤 1變動費用率例：某公司預計200年目標利潤為萬元，固定費用800萬元，變動費用率60，計算保本點和保利點：保本點/（%）萬元邊際利潤%萬元保利點（）/（%） 萬元邊際利潤%萬元 第三節(jié) 財務預算編制36例：某公司產品定價分析

20、表如下：單位售價銷售量單位變動成本單位邊際利潤邊際利潤增最高減減減減 第三節(jié) 財務預算編制37 銷售收入預算平衡修正市場預測量本利分析因素分析銷售預算 第三節(jié) 財務預算編制38 第三節(jié) 財務預算編制 為了方便現(xiàn)金預算的編制，在銷售預算編制完畢后，應編制“預計現(xiàn)金收入計算表”，附在銷售預算表的下端。 例某企業(yè)生產銷售某種產品，需要編制2019年全面預算，其中的銷售預算編制如下表所示。據(jù)估計，該產品每季度中有60%能于當季收到現(xiàn)金，其余40%要在下季收訖。 39 季度一二三四全年預計銷售量（件）10001500200015006000銷售單價（元）8080808080銷售收入（元）80000120

21、000160000120000480000 銷 售 預 算 2019年度 全年每季度實收數(shù)一二三四期初余額2500025000第一季度銷售收入800004800032000第二季度銷售收入1200007200048000第三季度銷售收入1600009600064000第四季度銷售收入7200072000合 計45700073000104000144000136000 預 計 現(xiàn) 金 收 入 表 2019年度 單位：元 第三節(jié) 財務預算編制40項 目 說 明編制依據(jù)生產預算是安排預算期生產規(guī)模的計劃，它以銷售預算為基礎，為進一步編制成本費用預算提供依據(jù)。銷售預算一經編制完成，即可開始編制生產預算

22、。生產預算的編制要以銷售量和預計產成品存貨為基礎。一是要預計銷售量；二是要預計產成品存貨；二是要預計期末產成品存貨。預算表 按品種編制的生產預算表（分季度） 按品種分步驟的生產進度日程表（分月、日）計算預計生產量（預計銷售量預計期末產成品存貨）預計期初產成品存貨關注問題銷售、庫存、生產環(huán)節(jié)的協(xié)調生產規(guī)劃：能力、排產、質量等二、生產預算 第三節(jié) 財務預算編制41 季度一二三四全年預計銷售量加：期末存貨10001501500200200015015001106000110合 計減：期初存貨11501001700150215020016101506110100預計生產量105015501950146

23、06010 生 產 預 算 2019年度 單位：件 例根據(jù)上例企業(yè)編制2019年度的生產預算。假定各季末產成品的存貨量按下季度銷售量的10%計算，第四季度期末存貨估計數(shù)為110。 第三節(jié) 財務預算編制42三、直接材料預算項 目 說 明編制依據(jù)直接材料預算包括直接材料成本、材料采購和應付帳款預算。主要依據(jù)生產預算、材料單耗量定額、存貨預算、采購成本預算等指標確定。預算表 按品種編制的直接材料預算表（分季度或月份） 按品種編制的采購和庫存預算表（分季度或月份） 應付帳款預算表（分季度或月份）計算直接材料預算：材料耗用量預計生產量單件消耗量采購量預計材料采購數(shù)量預計生產量單位產品的材料需用量預計期末

24、存貨預計期初存貨預計材料采購額預計材料采購量單價關注問題 材料消耗定額的制定 材料采購成本合理確定 采購、庫存、生產的銜接 采購資金的安排 第三節(jié) 財務預算編制43 季度一二三四全年預計生產量（元）10501550195014606010單耗（千克/件）22222材料耗用量（千克）210031003900292012020加：期末庫存（千克）620780584460460減：期初庫存（千克）420620780584420預計材料采購量（千克）230032603704279612060單位采購成本（元/千克）55555預計采購金額（元）1150016300185201398060300 直 接

25、材 料 預 算 2019年度 金額單位：元 第三節(jié) 財務預算編制例假定上例企業(yè)每季末材料存貨量為下季度生產用量的20%，第四季度末材料存貨量為460千克。44全年每季度實付數(shù)一二三四期初余額60006000第一季度材料采購1150046006900第二季度材料采購1630065209780第三季度材料采購18520740811112第四季度材料采購55925592合 計5791210600134201718816704 預 計 現(xiàn) 金 支 出 表 2019年度 單位：元 第三節(jié) 財務預算編制為了便于以后編制預算,一般要預計各季度材料采購的現(xiàn)金支出，其數(shù)額包括償還上期應付賬款和本期應付的采購貨款

26、。例假定上例企業(yè)材料采購款有40%在本季度內付清，另外60%于下季度支付。45四、直接人工預算項 目 說 明編制依據(jù)主要依據(jù)生產預算、工時定額和工資水平等指標確定預算表 按品種編制的直接人工預算表（分季度或月份） 人工成本明細預算表計算預計直接人工總工時預計產量單位產品直接人工小時預期直接人工費預計直接人工總工時預計小時工資關注問題 工時定額 薪酬制度 第三節(jié) 財務預算編制46 季度一二三四全年預計生產量（件）10501550195014606010單位產品直接人工（小時）55555預計工時525077509750730030050小時工資率55555直接人工成本262503875048750

27、36500150250 直 接 人 工 預 算 2019年度 金額單位：元 第三節(jié) 財務預算編制例根據(jù)上例企業(yè)編制的直接人工成本預算。47項 目 說 明編制依據(jù)編制制造費用預算應將制造費用分為變動制造費用和固定制造費用兩大類分別進行編制。其中，變動制造費用應根據(jù)預算產量或工時需要量和變動制造費用分配率計算確定，固定制造費用應按絕對額預計，采用增量法或零基預算法等確定。預算表 制造費用預算表（分季度或月份） 制造費用明細預算表計算預計制造費用預計直接人工小時變動性費用分配率固定性制造費用預計需用現(xiàn)金支付的制造費用預計制造費用折舊等關注問題 變動費用分配率的合理性 各種固定費用具體計算方法（區(qū)別對

28、待）五、制造費用預算 第三節(jié) 財務預算編制48 季度一二三四全年變動部分預計工時525077509750730030050費用分配率22222金 額1050015500195001460060100固定部分2000020000200002000080000合 計30500355003950034600140100減：折舊375037503750375015000以現(xiàn)金支付費用26750317503575030850125100 制 造 費 用 預 算 2019年度 金額單位：元 第三節(jié) 財務預算編制例根據(jù)上例企業(yè)編制的制造費用預算，由于固定資產折舊是不需要用現(xiàn)金支出的項目，所以計算制造費用預期

29、現(xiàn)金支出時，應將折舊項目扣除。49成本項目單耗數(shù)量金額（單價）單位成本直接材料2千克5元/千克10直接人工5小時5元/小時25變動制造費用5小時2元/小時10本年投入單位產品變動制造成本45 產品成本預算 2019年度 金額單位：元 加權平均單位變動制造費用（4500+601045）（100+6010） 45（元）預計年末產成品庫存成本110454950（元）六、產品成本預算 第三節(jié) 財務預算編制為了正確計算預計利潤表中的產品銷售成本和預計資產負債表中的期末產品存貨，要確定產品成本預算，其內容包括單位成本和總成本。例根據(jù)上例企業(yè)編制2019年度的產品成本預算。假定該企業(yè)采用變動成本法計算損益，

30、固定制造費用作為期間費用計計入當期損益，年初產成品庫存成本為4500元。50七、銷售及管理費用預算 第三節(jié) 財務預算編制銷售及管理費用預算是指預算期內除制造業(yè)務外因銷售業(yè)務和日常管理活動所發(fā)生的各項費用預算。例根據(jù)上例企業(yè)編制的2019年度銷售及管理費用預算。 季度一二三四全年預計銷售量（件）10001500200015006000單位變動費用（元/件）55555變動費用（元）5000750010000750030000固定費用（元）1050010500105001050042000合計（元）1550018000205001800072000 銷售及管理費用預算 2019年度 金額單位：元 5

31、1八、現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算是反映預算期內由于營業(yè)和資本支出而引起的企業(yè)現(xiàn)金流轉狀況的預算?，F(xiàn)金預算由以下四個部分內容組成： （1）現(xiàn)金收入 （2）現(xiàn)金支出 （3）現(xiàn)金多余或不足 （4）資金的籌集與運用 第三節(jié) 財務預算編制52 第三節(jié) 財務預算編制 例根據(jù)上例企業(yè)編制2019年度的現(xiàn)金預算，假定該企業(yè)各季度末至少備有現(xiàn)金余額10000元。另與銀行商定，企業(yè)如需借款，在季度初借入；若擬償還借款，則在季末進行。本季度末支付的利息數(shù)額，按上季度末累計借款額計算。八、現(xiàn)金預算53 季度一二三四全年期初余額本期收入12000730001000010400010850104000107151360001200

32、0457000小 計85000114000154850146715469000本期支出：材料采購1060013420171881670457912直接人工26250387504875036500150250制造費用26750317503575030850125100銷售及管理費用1550018000205001800072000預計所得稅額500050005000500020000預計購置設備2000020000預計支付股息20002000200020008000小 計106100108920129188109054453262收支相抵現(xiàn)金結余（或不足）-211005080256623766115738銀