某某會計師事務所行政事業(yè)單位清產核資專項審計業(yè)務約定書

1、某某會計師事務所行政事業(yè)單位清產核資專項審計業(yè)務約定書業(yè)務約定書編號：甲方：乙方：某某會計師事務所（特殊普通合伙）甲方、乙方本著平等互惠的原那么，在充分溝通、協商一致的基礎上，按照中華人民共和 國的有關法律法規(guī)，就雙方合作的有關事項達成以下約定：一、定義除非文意另有所指，以下定義僅限于對本約定書所使用名詞的解釋。“甲方”：指。“乙方”：指某某會計師事務所（特殊普通合伙）?！半p方”：指甲方和乙方?！耙环健保褐敢曳交蚣追?。“約定書”：指本約定書文本及其與本約定書不可分割的假設干附件與補充文件?！皥?zhí)業(yè)準那么”：指中華人民共和國財政部于2010年11月1日以財會2010 21號 文頒發(fā)的中國注冊會計師

2、執(zhí)業(yè)準那么及其應用指南?！爸袊髽I(yè)會計準那么”：指中華人民共和國財政部頒發(fā)的行政單位會計制度、行 政單位財務規(guī)那么、事業(yè)單位會計制度和事業(yè)單位財務規(guī)那么?！爸凶f”：指中國注冊會計師協會?！暗胤阶f”：指中國各省市的注冊會計師協會。二、服務內容和服務目標2.1服務內容甲方依據行政事業(yè)單位資產清查暫行方法的規(guī)定，委托乙方對甲方及其所屬行政、 事業(yè)單位以20X2年XX月XX日為基準日開展的清產核資工作結果進行專項財務審計，乙方 應在約定的時間內完成以下工作：（1）清查材料核實單位使用乙方根據本業(yè)務約定書而交付的任何服務成果，向乙方、其合伙人以及其它實體提 出索賠，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位應補償并

3、使乙方、其合伙人、員工以及其它實體免遭 因此引起的任何損失、費用、損害或法律責任（或由任何第三方可能提出的訴訟），并且償付 乙方因此等訴訟或索賠而發(fā)生的所有費用和支出（包括按律師與客戶之間的收費基準計算的 法律費用），但最終認定因乙方及其合伙人和雇員及其它實體與本服務有關的惡意行為或欺 詐行為所導致的第三方相應損失局部除外。十五、適用法律和爭議解決本業(yè)務約定書適用中華人民共和國法律，并依據中華人民共和國法律解釋。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書 有關的任何糾紛或爭議（包括關于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙 方選擇以下第 種解決方式：（1

4、）向有管轄權的人民法院提起訴訟；（2）提交XX仲裁委員會仲裁。十六、約定書的生效和變更、終止本業(yè)務約定書是雙方就此項業(yè)務有關的服務達成的全部協議。它替換并取代此前 的任何書面或口頭的建議、通信和理解。2本業(yè)務約定書自甲方、乙方各自法定代表人或獲授權代表簽署和蓋章之日起生效, 并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。在本約定書中明示或默示的于本約定書 終止后仍持續(xù)有效的條款不因本約定書終止而終止。如果根據乙方的職業(yè)道德及其他有關專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定 的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務時，乙方可以采取向甲 方提出合理通知的方式終止履行本約定書。在終

5、止業(yè)務約定的情況下，乙方有權就其于本約 定書終止之日前對約定的審計服務工程所做的工作收取合理的審計費用。假設需要對生效的約定書的相關條款進行變更，需經雙方協商一致。任何一方均不 得單獨變更本約定書的任何條款。如果出現不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告， 甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協商解決。16. 6本約定書一式貳份，甲乙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力。十七、雙方對其他有關事項的約定（此頁無正文）甲方：（蓋章）注冊地址：法定代表人或授權代表：（簽名并蓋章）二0X三年義月X日甲方：（蓋章）注冊地址：法定代表人或授權代表：（簽名并蓋章）二0X三

6、年義月X日乙方：（蓋章）注冊地址：法定代表人或授權代表：（簽名并蓋章）二0義三年X月X日主要是指對甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的基本情況、數據報表、損益證據、相關資料 等進行核實。（2）資產賬務核對主要是對甲方及其所屬行政、事業(yè)單位截止20X2年XX月XX日的各種銀行賬戶、資產、 負債、權益、收入、本錢費用等會計科目的賬務情況進行全面核實，核對賬賬、賬證、賬表 和賬實是否相符。（3）資產實物盤點主要是在甲方及其所屬行政、事業(yè)單位全面清理、核對和查實各項資產、負債的基礎上， 對事物進行必要的抽查盤點。（4）資產損益鑒證主要是對甲方及其所屬行政、事業(yè)單位清查出的各種資產盤盈、盤虧、資金掛賬及壞賬 等

7、資產損益情況，按照國家資產清查政策和有關財務、會計制度規(guī)定的損益標準，在充分調 查論證的基礎上進行職業(yè)判斷和客觀評判，出具鑒證意見。2服務目標乙方按照執(zhí)業(yè)準那么開展專項審計工作，對甲方及其所屬行政、事業(yè)單位以20X2年XX月 XX日為基準日清查出的各項資產損益的真實性、合理性發(fā)表鑒證意見，對甲方及其所屬行 政、事業(yè)單位以20X2年XX月XX日為基準日編制的清產核資報表的合法性發(fā)表審計意見。三、審計依據3.1行政單位國有資產管理暫行方法（財政部令第35號）2事業(yè)單位國有資產管理暫行方法（財政部令第36號）行政單位會計制度、行政單位財務規(guī)那么事業(yè)單位會計制度、事業(yè)單位財務規(guī)那么中國注冊會計師審計準

8、那么行政事業(yè)單位資產清查暫行方法7財政部關于開展全國行政事業(yè)單位資產清查工作的通知行政事業(yè)單位資產核實暫行方法中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準那么四、雙方的責任（-）甲方的責任根據中華人民共和國會計法和行政事業(yè)單位資產清查暫行方法，甲方及其所 屬行政、事業(yè)單位有責任保證會計資料和清產核資資料的真實性和完整性。因此，甲方及其 所屬行政、事業(yè)單位有責任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及 其他會計資料、損益證明材料）。按照行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度的規(guī)定編制清產核資報表是甲 方及其所屬行政、事業(yè)單位的責任，這種責任包括：（1）設計、實施和維護與清產核資報表 編制相關的內部控制，以使

9、清產核資報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選 擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位有責任保證向乙方提供真實、合法、完整的清產核資 資料。甲方管理層負責確保及時為乙方的審計工作提供乙方要求的全部清產核資資料和其他 有關資料，并保證所提供資料的真實性、合法性和完整性，并將所有可能對審計工作形成的 結論產生影響的事項如實告知乙方。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位有責任確保乙方不受限制的接觸任何與審計工作有關 的記錄、文件和所需的其他信息。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位有責任向乙方作出與審計工作有關的聲明予以書面確 認。該管理層聲明書包括（但并不限于）甲方及

10、其所屬行政、事業(yè)單位須確認：甲方的清產 核資報表及其他相關材料已按照行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度的規(guī)定編制； 對甲方及其所屬行政、事業(yè)單位資產的平安、完整負全部責任；向乙方提供所有與審計工作 相關的清產核資及其他相關資料和告知所有相關事項，并保證其真實性、合法性和完整性; 無違反法規(guī)行為或舞弊行為；保證按約定書約定的用途使用審計報告。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位有責任為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條 件和協助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。乙方的審計工作不能減輕甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的責任。（二）乙方的責任乙方的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對甲方及其所屬行政、事業(yè)單

11、位清產核資報 表及其他材料發(fā)表審計意見。乙方按照執(zhí)業(yè)準那么的規(guī)定執(zhí)行審計工作。執(zhí)業(yè)準那么要求注冊會 計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和執(zhí)行審計工作，以對清產核資報表及其他材料是否不存在重 大錯報獲取合理保證。乙方的審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關清產核資報表及其他材料的金額 和披露的相關證據。選擇的工作程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的清產 核資報表及其他材料重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，乙方考慮與清產核資報表及 其他材料編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā) 表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及

12、 評價清產核資報表及其他材料的總體列報。乙方需要合理計劃和執(zhí)行審計工作，期望能夠獲取充分、適當的證據，以使乙方 為甲方清產核資報表及其他材料是否不存在重大錯報獲取合理保證。乙方有責任在審計報告中指明所發(fā)現的甲方及其所屬行政、事業(yè)單位在某重大方 面沒有遵循行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度編制清產核資報表及其他材料且 未按乙方的建議進行調整的事項。就審計責任方面，乙方不應被視為已經知悉甲方及其所屬行政、事業(yè)單位及其所 屬行政、事業(yè)單位向非承當審計工作的乙方其他員工提供的信息。在出具審計報告后，乙方已沒有進一步責任考慮或查詢可能影響清產核資報表的 期后事項。然而乙方希望甲方及其所屬行政、事業(yè)單位將

13、在報告日后發(fā)生的或發(fā)現的有可能 影響清產核資報表及其他材料的重大事項或事實通知乙方。乙方根據甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的口頭或書面通知合理預計完成相應的審 計工作所需要的時間。該時間安排以甲方已為乙方的審計工作提供了所有乙方認為必要的配 合和協助,確保乙方可以取得為形成審計意見和出具審計報告所需的充分、適當的審計證據, 且不存在重大專業(yè)意見分歧為前提。乙方會隨時向甲方報告審計工作進程。如果出現導致需 要更多的工作時間的情況，乙方將告知甲方，雙方應根據本約定書第16.4條和第16.5條的 規(guī)定，另行協商確定審計報告出具的時間要求。五、工作局限性乙方開展的審計工作存在固有限制，比方清產核資報表審計

14、工作的基礎是甲方及 其所屬行政、事業(yè)單位及第二方提供的信息和資料是真實和完整的，因此乙方的審計工作不 能對審計報告獲取絕對保證。由于存在固有限制，即使乙方已適當地按照執(zhí)業(yè)準那么計劃和執(zhí) 行審計工作，仍然不可防止地存在甲方及其所屬行政、事業(yè)單位清產核資報表的某些重大錯 報未被發(fā)現的風險。乙方開展的審計工作未能發(fā)現舞弊或違反法規(guī)行為導致的甲方及其所屬行政、事 業(yè)單位清產核資報表重大錯報的風險高于審計工作未能發(fā)現錯誤導致的錯報的風險。這是因 為違反法規(guī)或舞弊行為可能涉及經過籌劃的隱瞞行為，例如串通舞弊、偽造文件、故意漏記 交易、高級管理層凌駕于控制之上或故意向乙方作出不實陳述。如果乙方認為可能存在違

15、反 法規(guī)或舞弊行為，乙方將與甲方及其所屬行政、事業(yè)單位管理層或治理層進行溝通。保障甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的資產平安及防止和發(fā)現舞弊、錯誤和違反法規(guī) 行為，是甲方及其所屬行政、事業(yè)單位治理層和管理層的責任。乙方將計劃審計工作，以獲 取甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的清產核資報表不存在重大錯報的合理保證，無論該錯報是 由于舞弊、錯誤還是違反法規(guī)行為導致。然而，乙方的審計工作不應被依賴用以發(fā)現可能存 在的舞弊、錯誤或違反法規(guī)行為。在審計過程中，乙方假設發(fā)現甲方及其所屬行政、事業(yè)單位存在乙方認為值得關注的 內部控制缺陷，應以書面形式向甲方及其所屬行政、事業(yè)單位管理層通報。但乙方通報的各 種事項，并不代

16、表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方及其 所屬行政、事業(yè)單位在實施乙方提出的改善建議前應全面評估其影響。未經乙方書面許可, 甲方及其所屬行政、事業(yè)單位不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。5. 5乙方開展的審計工作系乙方依據甲方及其所屬行政、事業(yè)單位所提供的資料，按照 中國有關法律法規(guī)的規(guī)定所得出的職業(yè)判斷。由于乙方不能確保乙方依據對甲方及其所屬行 政、事業(yè)單位所提供資料進行的理解與甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的真實意圖完全一致, 因此，直接而不加選擇的采用乙方提出的建議存在無法實現甲方及其所屬行政、事業(yè)單位預 期目標的風險。5.6乙方出具的審計報告不應被視為對甲方及

17、其所屬行政、事業(yè)單位的清產核資結果及 各項資產損益的合法性和公允性提供的絕對保證。六、審計報告和審計報告的使用6.1乙方按照中國注冊會計師審計準那么規(guī)定的格式和類型出具資產清查專項審計報告。 資產清查專項審計報告的主要內容包括：審計范圍、審計依據、審計程序、資產及負債的基 本情況、存在的主要問題及改進建議、對資產清查結果總體評價和判斷、重大事項專項說明 等。2乙方應于20義3年義月義日前出具審計報告，并向甲方及其所屬行政、事業(yè)單位致送審計報告一式義X份。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位在提交或對外公布審計報告時，不得修改乙方出具的 審計報告及其后附的已審計清產核資報表。當甲方及其所屬行政、事業(yè)單位認

18、為有必要修改 會計數據、報表附注和所作的說明時，應當事先通知乙方，乙方將考慮有關的修改對審計報 告的影響，必要時，將重新出具審計報告。除非特別約定，乙方的審計工作不為任何第三方而計劃或實施。因此，乙方的審計 報告將不會特別提及第三方可能關注的事項，且第三方也可能會就某些事項有不同評估。乙 方的審計報告亦僅為約定書所述的目的而出具，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位不應為約定書 所明確約定的目的以外的其他目的而依賴或使用乙方的審計報告。乙方不對甲方及其所屬行 政、事業(yè)單位或其他第三方因不當使用審計報告而導致的后果承當責任。七、工作底稿的所有權及有關信息的獲取乙方在審計過程中編制的與本約定書約定業(yè)務有關的

19、工作底稿和檔案（包括電子 文件及檔案）的所有權屬于乙方。2工作底稿包含乙方與審計服務相關的機密專有技術、方法和商業(yè)秘密。除非根據中 國法律、中國有關政府部門、中國司法或監(jiān)管機關、中注協或地方注協的要求或經乙方事先 書面同意，乙方不提供相關工作底稿信息。3如果中國國家或地方政府、司法或監(jiān)管機關，包括但并不限于財政部、中國證券監(jiān) 督管理委員會，或中注協或地方注協、，要求乙方（1）在任何法律程序、問詢、檢查或調查 中，或（2）在中國財政部會計行業(yè)管理網、中國證券監(jiān)督管理委員會證券服務機構監(jiān)管系 統和中注協行業(yè)管理系統報備與乙方為其服務或客戶相關的信息的情況下，提供乙方工作底 稿中的信息，甲方及其所屬

20、行政、事業(yè)單位同意并授權乙方為遵照上述要求提供乙方工作底 稿所含的甲方及其所屬行政、事業(yè)單位機密信息。4鑒于乙方根據上述7.3條款，允許檢查者查閱乙方的工作底稿和提供乙方工作底 稿所含的甲方及其所屬行政、事業(yè)單位機密信息，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位同意并不因 此而取得任何權利，乙方及其合伙人和員工也不對甲方及其所屬行政、事也單位承當任何由 此可能產生的相應責任或義務。5如果乙方按甲方及其所屬行政、事業(yè)單位要求，或按中國政府規(guī)定、傳喚或其他法 律程序的要求，就此項業(yè)務，提供乙方的工作底稿或傳喚乙方員工作為證人，只要乙方不是 作為該程序中的一方當事人，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位應按照中國法律規(guī)定報

21、銷乙方因 此所發(fā)生的合理費用和律師費用。八、互聯網通訊8.1在開展審計工作過程中，乙方可能有時以電子方式與甲方及其所屬行政、事業(yè)單位 進行交流。但是正如甲方及其所屬行政、事業(yè)單位所知，電子信息的傳輸并不能保證平安無 誤，信息可能會中斷、損壞、喪失、銷毀、延誤或不全，或因其他原因而被損害或無法平安 使用。因此，雖然乙方會在以電子方式傳輸信息之前采取合理措施檢查當時最常出現的電腦 病毒，但乙方不會向甲方及其所屬行政、事業(yè)單位承當有關電子信息傳輸的任何責任。九、保密性就本約定書約定的審計業(yè)務，雙方將遵循并承諾其已遵循相關法域內所有適用的 數據和隱私權保護法律法規(guī)（假設有）。除非獲得甲方及其所屬行政、

22、事業(yè)單位在約定書中的授權或其它授權，或按照中國 法律法規(guī)、政府、司法或監(jiān)管機關、中注協或地方注協的要求，乙方不會向第三方提供或與 其討論乙方在履行專業(yè)職責中所獲取的甲方及其所屬行政、事業(yè)單位機密信息。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位同意，在中國法律允許的范圍內，乙方可以為以下所 述目的使用和披露甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的機密信息和個人數據：（1）為提供約定書 所述服務之目的，或為因提供審計服務所附帶產生的其他目的包括質量及風險管理復核；（2） 對乙方有關甲方及其所屬行政、事業(yè)單位人員具體聯系方式的記錄和數據庫進行更新以便聯 系與審計或約定書相關的人員；（3）為合法的業(yè)務目的，包括客戶關系管理、客戶

23、管理、內 部財務報告以及信息技術支持；（4）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自 己的合法權益；（5）根據法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據，以及向 監(jiān)管機構報告發(fā)現的違法行為。乙方將確保履行相應的保密義務并確保采取所有適當的技術 及組織管理保密措施，以防止未經授權或非法地披露或處理該等信息和數據。十、利益沖突1由于乙方為很多客戶提供多種服務，因此乙方向其他公司和機構提供服務時，甲 方可能會認為其中存在利益沖突。雖然乙方已有既定程序識別這些利益沖突情況，但乙方無 法肯定能識別所有可能存在或可能發(fā)生的利益沖突，其中局部原因是乙方無法預料在哪些情 況下甲方會認為其中有利

24、益沖突情況。如果甲方知道或發(fā)現任何影響此項業(yè)務的利益沖突情 況，甲方應告知乙方。如出現上述情況且乙方認為在實施適當程序后甲方的利益可以得到保 障，乙方會與甲方討論并商定乙方將采取的措施，以維護保密性并確保乙方向甲方提供的建 議和意見是完全獨立的。乙方不會為第三方的利益使用甲方的保密信息，正如乙方也不會為 甲方的利益使用第三方的保密信息。十一、收費標準和條款1作為乙方制定計劃的結果，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位和乙方一致同意根據以 下條款及約定的費用，完成預定的審計服務目標。2為了實現甲方及其所屬行政、事業(yè)單位和乙方共同的目的，甲方及其所屬行政、 事業(yè)單位應及時提供乙方要求的全部資料和其他有關資料

25、。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位也 須根據雙方達成的共識提供實際情況下必要和合理的工作場所和甲方及其所屬行政、事業(yè)單 位員工的協助。如果由于任何原因，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位無法提供以上資料和協助， 或者乙方工作中發(fā)現資料不一致或其他異常情況，乙方將為所需要提供的額外服務而與甲方 及其所屬行政、事業(yè)單位協商調整收費。以上調整將以“補充業(yè)務約定書”的形式進行約定。3如果由于無法預見的原因，致使乙方從事約定書所涉及的審計服務實際時間較約 定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少時，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位和乙方雙方應 通過協商，相應調整約定書所述的服務費用，并以“補充業(yè)務約定書”的形式進行約定。4乙

26、方按照本約定書約定的審計服務內容為甲方及其所屬行政、事業(yè)單位出具的審 計報告以中文作為報告文本。假設甲方及其所屬行政、事業(yè)單位要求乙方提供除中文以外的其 他國家文字版本，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位和乙方應通過協商，相應調整約定書所述的 服務費用，并以“補充業(yè)務約定書”的形式進行約定。5除了上述特殊情況可能導致收費的調整，乙方的收費詳見“十二、收費”之規(guī)定。十二、收費本次審計服務的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎 計算的。乙方預計本次審計服務的費用總額為人民幣X義萬元。甲方及其所屬行政、事業(yè)單位應在本約定書簽訂之日起日內本支付約定書1款約定的審計服務收費的50%,剩余的50%在乙方提交審計報告之日起日內支付。如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方及其所屬行政、事業(yè)單位的工 作現場后，本約定書所涉及的審計服務不再進行，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位不得要求退 還預付的審計費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現場審計工作，并離開甲方及其所屬行 政、事業(yè)單位的工作現場之后，甲方及其所屬行政、事業(yè)單位應另行向乙方支付人民幣XX 元的補償費，該補償費應于甲方及其所屬行政、事業(yè)單位收到乙方的收款通知之日起X X日 內支付。乙方員工因開展審計服務需要而發(fā)生的差旅費、住宿費和通訊費、郵費、復印和 打印費等