《銀行存款管理》

1、銀行存款的核算與管理 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/20221精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行存款的日常管理要求1.由出納負責辦理銀行收付業(yè)務2.必須按國家統(tǒng)一規(guī)定的結算方式辦理收付業(yè)務。3.必須按統(tǒng)一規(guī)定使用賬戶。4.各種結算憑證必須如實填寫，不得弄虛作假5.不準簽發(fā)空頭支票或

2、遠期銀行支付憑證。6.銀行結算憑證及結算印章，應固定專人分別保管。7.必須定期和銀行核對余額，保證賬實相符。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。7/25/20222精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行結算業(yè)務的管理銀行結算又稱為銀行支付結算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。規(guī)范銀行支付結算行為的法律制度統(tǒng)稱為支付結算法律制度，主要包括中華人民共和國票據(jù)法

3、、支付結算辦法等。7/25/20223精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行結算業(yè)務的管理銀行賬戶結算的基本原則1.恪守信用，履約付款；2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；7/25/20224精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行結算業(yè)務的管理銀行結算紀律與責任（法規(guī)P86頁）銀行銀行結算涉及

4、方面單位郵局不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。7/25/20225精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY非票據(jù)結算方式信 用 卡委托收款托收承付匯 兌信匯電匯銀行支付結算方式票據(jù)結算方式支票匯票銀行匯票商業(yè)匯票本票銀行本票簡稱為“三票一卡三方式銀行支付結算方式7/25/20226精選ppt

5、石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY票據(jù)結算業(yè)務票據(jù)和票據(jù)結算的概念 票據(jù)是指出票人無條件約定自己或委托第三人支付一定的金額，并可流通轉讓的有價證券，一般包括匯票、本票和支票。票據(jù)具有支付、匯兌 、信用 、結算、融資等功能。票據(jù)結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行支付結算方式票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。 票據(jù)的取得，必須給付對價，即應當給付票據(jù)雙方當事

6、人認可的相對應的代價。但因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制。（支付結算辦法第二十二條） 7/25/20227精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY票據(jù)結算業(yè)務票據(jù)的特征是：票據(jù)以支付一定金額為目的。 票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券。票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離。票據(jù)所記載的金額由出票人自行或委托他人支付。票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即應無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。票據(jù)是一種可轉讓證券。 銀行支付結

7、算方式7/25/20228精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY票據(jù)結算業(yè)務票據(jù)的主要種類票 據(jù)匯票銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票本票銀行本票支票現(xiàn)金支票轉賬支票普通支票銀行支付結算方式7/25/20229精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY票據(jù)結算業(yè)務票據(jù)填寫規(guī)范（1）票據(jù)月日期的

8、填寫 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為1、2和10的，日為1至9和10、20和30的，應在其前加“零”。日為11至19的，應在其前加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 銀行支付結算方式7/25/202210精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式（1）支票及其分類 支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票

9、時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。銀行支付結算方式7/25/202211精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式銀行支付結算方式7/25/202212精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式銀行支付結算方式7/25/

10、202213精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式銀行支付結算方式7/25/202214精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式銀行支付結算方式7/25/202215精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF

11、 SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式銀行支付結算方式7/25/202216精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式被背書人被背書人背 書 人 簽 章年 月 日背 書 人 簽 章年 月 日粘 單（附式二）粘單815cm(白紙黑油墨)銀行支付結算方式7/25/202217精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT

12、OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式支票結算具有以下特點：適用于同城結算。具有使用靈活、結算及時（當天或次日即可入賬用款）、可以背書轉讓、可以掛失止付的特點。(現(xiàn)金支票可掛失止付，轉賬支票不可。轉賬支票可背書轉讓，現(xiàn)金支票不可)有一定結算風險?？赡艹霈F(xiàn)空頭或印鑒不符等問題而導致銀行拒付款項。 銀行支付結算方式7/25/202218精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY 提

13、示付款期 記載內(nèi)容和填寫要求 支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。 1.支票結算方式（2）支票結算的基本規(guī)定銀行支付結算方式7/25/202219精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY中國工商銀行現(xiàn)金支票存根（冀）本支票付款期限十天 中國工商銀行 轉賬支票（冀） XB01010000XB01010000出票日期（大寫） 年

14、月 日 付款行名稱：附加信息收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角分用途： 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章 復核 記賬出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：單位主管 會計1.支票結算方式提示付款期表明支票的字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期出票人簽章缺少上列記載事項之一的支票無效。銀行支付結算方式7/25/202220精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式禁止出票人簽發(fā)空頭支票出票人簽發(fā)的支

15、票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。簽章與密碼出票人為單位的，簽章為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章，并加其法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，簽章為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。出票人不得簽發(fā)與其預留銀行印鑒不符的支票；出票人使用支付密碼的不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。（2）支票結算的基本規(guī)定銀行支付結算方式7/25/202221精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHN

16、OLOGY1.支票結算方式賬戶結清時，全部支票應退回開戶行。（2）支票結算的基本規(guī)定簽發(fā)空頭支票、印鑒不符、密碼錯誤支票的，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%，但不低于1000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2% 的賠償金。對于屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。銀行支付結算方式7/25/202222精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式支票結算的業(yè)務流程（補充內(nèi)容）支票結算的基本當事人包括： 出票人 即填制支票的單位

17、或個人。支票的出票人必須是經(jīng)中國人民銀行批準辦理支票業(yè)務的銀行機構開立支票存款賬戶的單位或個人。付款人 是指支票上記載的出票人開戶銀行。收款人 是指支票上標明的收款單位或個人。銀行支付結算方式7/25/202223精選ppt支票結算程序示意圖出票人收款人(持票人）被背書人（持票人）付款人開戶銀行收款人開戶銀行 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY背書人足額存款支票結算的業(yè)務流程銀行支付結算方式7/25/202224精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管

18、理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式（4）支票的簽發(fā)現(xiàn)金支票的簽發(fā)根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，單位只能在允許使用現(xiàn)金的范圍內(nèi)簽發(fā)現(xiàn)金支票。轉賬支票的簽發(fā)應首先查驗本單位銀行存款賬戶是否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票。銀行支付結算方式7/25/202225精選ppt中國工商銀行 現(xiàn)金支票 出票日期（大寫） 年 月 日 XV32009231付款行名稱工商行十二支行出票人賬號 211040003-91收款人：濱江空調(diào)機廠人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 復核 記賬 簽發(fā)人

19、簽章上列款項從我賬戶內(nèi)支付本支票付款期拾天貳零零玖 零壹 零陸壹拾萬伍仟零肆元柒角整￥ 1 0 5 0 0 4 7 0 備發(fā)工資劉軍之印濱江空調(diào)機廠財務專用章3556 6895 3927 58247/25/202226精選ppt中國工商銀行現(xiàn)金支票存根支票號碼 2009231簽發(fā)日期 年 月 日收款人 金額用途備注單位主管 會計 2009 01 06濱江空調(diào)機廠105,004.70備發(fā)工資張明 王銳附加信息7/25/202227精選ppt現(xiàn)金支票背面：濱江空調(diào)機廠財務專用章劉軍之印附加信息：收款人簽章年月日身份證件名稱：發(fā)證機關：號碼：2009 01 067/25/202228精選ppt 石家

20、莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式正確填寫轉賬支票并交給收款人。根據(jù)轉賬支票存根填制付款憑證。（4）支票的簽發(fā)案例：安慶石化總廠到濱江空調(diào)機廠購買材料，簽發(fā)轉賬支票一張。銀行支付結算方式7/25/202229精選ppt中國工商銀行 轉賬支票 出票日期（大寫） 年 月 日 C K0 2付款行名稱：工商行三支行出票人賬號：20100354收款人：濱江空調(diào)機廠人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 購 貨 款 復核 記賬 簽發(fā)人簽章上列款項從我賬

21、戶內(nèi)支付本支票付款期拾天貳零零玖 零壹 壹拾肆 柒仟零貳拾元整￥ 7 0 2 0 0 0 范明之印安慶石化總廠財務專用章19936837/25/202230精選ppt中國工商銀行轉賬支票存根1993683附加信息簽發(fā)日期 年 月 日收款人 金額用途單位主管 會計 2009 01 14濱江空調(diào)機廠7,020.00購貨款張明 王銳C K0 27/25/202231精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式（5）支票的送存收款人收到支票后

22、，應填寫進賬單連同支票一同送存銀行。再根據(jù)銀行蓋章后退回的進賬單回單和收賬通知，填寫收款憑證。銀行支付結算方式7/25/202232精選ppt此聯(lián)是開戶銀行交給持票人的回單銀行 進賬單 （回 單） 1年 月 日全 稱人民幣（大寫）賬 號出票人全 稱開戶銀行賬 號收款人金額億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 開戶銀行票據(jù)種類票據(jù)號碼票據(jù)張數(shù)復核：記賬：開戶銀行簽章8.517.5cm(白紙黑油墨) 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY第一聯(lián)是開戶銀行

23、交給持票人的回單銀行支付結算方式7/25/202233精選ppt此聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑證銀行 進賬單 （貸方憑證） 2年 月 日全 稱人民幣（大寫）賬 號出票人全 稱開戶銀行賬 號收款人金額億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 開戶銀行票據(jù)種類票據(jù)號碼票據(jù)張數(shù)備注：復核：記賬：8.517.5cm(白紙紅油墨) 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY第二聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑證。銀行支付結算方式7/25/202234精選ppt此聯(lián)是收款人開戶

24、銀行交給收款人的收賬通知銀行 進賬單 （收賬通知） 3年 月 日全 稱人民幣（大寫）賬 號出票人全 稱開戶銀行賬 號收款人金額億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 開戶銀行票據(jù)種類票據(jù)號碼票據(jù)張數(shù)復核：記賬：收款人開戶銀行簽章8.517.5cm(白紙黑油墨) 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY第三聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知銀行支付結算方式7/25/202235精選ppt 人民幣 （大寫） 票據(jù)種類金額 票據(jù)張數(shù) 年 月 日出票人全 稱

25、開戶銀行賬 號收款人賬 號全 稱開戶銀行中國工商銀行 進 賬 單（收賬通知） 年 月 日出票人 人民幣 （大寫） 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 票據(jù)種類 收款人開戶銀行簽章 復核： 記賬：此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知 3全 稱開戶銀行賬 號收款人賬 號全 稱開戶銀行金額 票據(jù)號碼 票據(jù)張數(shù) 人民幣 （大寫） 票據(jù)種類金額 票據(jù)張數(shù) 年 月 日出票人全 稱開戶銀行賬 號收款人賬 號全 稱開戶銀行中國工商銀行 進 賬 單（貸方憑證） 年 月 日出票人 人民幣 （大寫） 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 票據(jù)種類 備注： 復核： 記賬：此聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑

26、證單 2全 稱開戶銀行賬 號收款人賬 號全 稱開戶銀行金額 票據(jù)號碼 票據(jù)張數(shù) 人民幣 （大寫） 票據(jù)種類金額 票據(jù)張數(shù) 年 月 日出票人全 稱開戶銀行賬 號收款人賬 號全 稱開戶銀行中國工商銀行 進 賬 單（回 單） 年 月 日出票人 人民幣 （大寫） 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 票據(jù)種類 開戶銀行簽章 復核 記賬 此聯(lián)是開戶銀行交給持出票人的回單 1全 稱開戶銀行賬 號收款人賬 號全 稱開戶銀行金額 票據(jù)號碼 票據(jù)張數(shù) 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY

27、 TECHNOLOGY濱江空調(diào)機廠211040003-91工行石家莊支行安慶石化總廠20100354工商行三分行柒仟零貳拾元整￥7 0 2 0 0 0轉賬支票壹2009 8 142009.8.14工商銀行石家莊支行7/25/202236精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式支票的付款是指開戶銀行受出票人的委托和授權，從其存款中支付支票票款的行為。（6）支票的付款銀行收到持票人送存的支票后及進賬單后應按照相關規(guī)定對支票進行審核：銀

28、行支付結算方式7/25/202237精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY持票人開戶行銀行審核的內(nèi)容如下：支票和進賬單填寫的內(nèi)容是否一致，金額是否相符；支票上的記名及背書是否符合規(guī)定；支票是否在付款期內(nèi)。付款人開戶銀行也要進行審核：支票上的金額是否超過結存金額；支票上的簽名、印鑒、密碼是否正確。如有不符合規(guī)定支出，銀行不予辦理或不予支付。（6）支票的付款銀行支付結算方式7/25/202238精選ppt附加信息：被背書人 背書人簽章 年 月 日轉

29、賬支票背面：工商行十二支行委托收款濱江空調(diào)機廠財務專用章劉軍之印2009 0 1 14 仍依上例：濱江空調(diào)機廠收到支票后送存，委托開戶行收款進賬：7/25/202239精選ppt 中國工商銀行進賬單 （回 單） 1 2009年 01月14日 收款人全 稱濱江空調(diào)機廠付款人全 稱安慶石化總廠賬號或地址211040003-91賬號或地址20100354開戶銀行工商行十二支行開戶銀行工商行三分行人民幣（大寫）柒仟零貳拾元整千百十萬千百十元角分702000票據(jù)種類轉賬支票 票據(jù)張數(shù) 1張 開戶銀行簽章票據(jù)號碼 1993683單位主管 張明 會計王銳 復核 記賬工商行十二支行2009.01.14業(yè)務受理

30、章注意：回單聯(lián)不作進賬、提貨的證明，不作賬務處理的依據(jù)，僅供查詢用。 第一聯(lián) 開戶銀行給持票人回單 7/25/202240精選ppt 中國工商銀行進賬單 （收賬通知） 3 2009年 01月14日 收款人全 稱濱江空調(diào)機廠付款人全 稱安慶石化總廠賬號或地址211040003-91賬號或地址20100354開戶銀行工商行十二支行開戶銀行工商行三分行人民幣（大寫）柒仟零貳拾元整千百十萬千百十元角分702000票據(jù)種類轉賬支票 票據(jù)張數(shù) 1張 收款人開戶銀行簽章票據(jù)號碼 1993683單位主管 張明 會計王銳 復核 記賬第三聯(lián) 銀行給收款人的收賬通知工商行十二支行2009.01.15業(yè)務清訖注意：收

31、到第三聯(lián)（收賬通知）才說明支票上的款項已經(jīng)收妥入賬。 7/25/202241精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式背書轉讓：票據(jù)所有人在票據(jù)背面簽章以將票據(jù)所有權轉讓給指定人（被背書人）的票據(jù)轉讓行為。出票人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。 補充內(nèi)容：支票的背書轉讓：資料：仍依上例：濱江空調(diào)機廠將轉賬支票背書給天達公司償付所欠貨款：天達公司在收到支票后在粘貼單處粘上貼單，蓋上騎縫章，再在貼單上蓋上預留印鑒，填好進賬

32、單到開戶銀行辦理進賬。銀行支付結算方式7/25/202242精選ppt附加信息：被背書人 背書人簽章 年 月 日濱江空調(diào)機廠財務專用章劉軍之印2009 0 1 16 貼粘單處天達公司同意轉讓7/25/202243精選ppt附加信息：被背書人 背書人簽章 年 月 日委托收款濱江空調(diào)機廠財務專用章劉軍之印2009 0 1 16 被背書人 背書人簽章 年 月 日天達公司財務專用章李林之印天達公司財務專用章李林之印貼粘單處2009 0 1 17 天達公司工商行六支行委托收款天達公司在收到支票后在粘貼單處粘上貼單，蓋上騎縫章，再在貼單上蓋上預留印鑒，填好進賬單到開戶銀行辦理進賬。 7/25/202244

33、精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式支票的退票是指銀行認為該支票的款項不能進入收款人賬戶而將支票退回。（7）支票的退票支票退票有兩方面的原因：付款人存款不足以支付票款；票據(jù)行為不規(guī)范。發(fā)生退票，銀行應出具“退票理由書”連同支票和進賬單一并退給持票人。銀行支付結算方式7/25/202245精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITU

34、TE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式支票的止付是指支票的持票人遺失支票后，以書面形式通知停止支付票款。但是銀行在接到支票持有人通知前已經(jīng)支付票款而造成持票人損失的，由其自行負責。（8）支票的止付銀行支付結算方式7/25/202246精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY1.支票結算方式（9）印章遺失及更換的處理各單位預留的銀行印章遺失時，應當向開戶行出具公函。遺失單位公章時應填寫更換印章申請書，向開戶行辦理更換印章手

35、續(xù)。印章遺失前簽發(fā)了支票，在支票有效期內(nèi)仍屬有效。銀行支付結算方式7/25/202247精選ppt2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（1）銀行匯票的概念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行支付結算方式7/25/202248精選ppt 銀 行銀行匯票（卡片） 1 匯票號碼付款期限壹 個 月出票日期 年 月 日（大寫）收款人： 賬號：代理付款行： 行號：人民幣（大寫）出票金

36、額實際結算金額人民幣（大寫） 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分出票人： 賬號：出票行： 行號： 備 注： 復核 記賬復核： 經(jīng)辦： 此聯(lián)出票行結清匯票時作匯出款借方憑證銀行匯票第一聯(lián)為卡片，出票行留存，結清時作為借方憑證。 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/202249精選ppt 銀 行銀行匯票 2 匯票號碼付款期限壹 個 月出票日期 年 月 日（大寫）收款人： 賬號：代理付款行： 行號：人民幣（大寫）出票金額實際結算金額人民幣（大寫）

37、 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分申請人： 賬號：出票行： 行號： 備 注： 復核 記賬憑票付款出票行簽章此聯(lián)代理付款行付款后作聯(lián)行往賬借方憑證附件千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分多 余 金 額密壓： 銀行匯票第二聯(lián)為申請人持有，作為提示付款的憑證。 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行匯票第2聯(lián)：出票行簽章7/25/202250精選ppt 銀 行銀行匯票 （解訖通知） 3 匯票號碼付款期限壹 個 月出票日期 年 月 日（大寫）收款人：

38、賬號：代理付款行： 行號：人民幣（大寫）出票金額實際結算金額人民幣（大寫） 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分申請人： 賬號：出票行： 行號： 備 注： 復核 記賬代理付款行簽章復核 經(jīng)辦此聯(lián)代理付款行兌付后隨報單寄出票行，千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分多 余 金 額密壓：由出票行作多余款貸方憑證 銀行匯票第三聯(lián)是解訖通知是銀行內(nèi)部清算憑證，也為申請人持有，作為提示付款的憑證。 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/202251精選p

39、pt 銀 行銀行匯票 （多余款收賬通知） 4 匯票號碼付款期限壹 個 月出票日期 年 月 日（大寫）收款人： 賬號：代理付款行： 行號：人民幣（大寫）出票金額實際結算金額人民幣（大寫） 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分申請人： 賬號：出票行： 行號： 備 注： 左列退回多余金額已 收入你賬戶內(nèi)。 出票行簽章年 月 日此聯(lián)出票行結清多余款后交申請人千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分多 余 金 額密壓： 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行匯票

40、第四聯(lián)是出票行結清多余款后交給申請人的收賬通知。銀行匯票第4聯(lián)出票行簽章7/25/202252精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（2）銀行匯票結算的特點1）適用于異地結算適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，特別適用于派人到異地采購的交易方式。2）靈活方便使用靈活，票隨人到，兌現(xiàn)性強。2.銀行匯票結算方式銀行支付結算方式7/25/202253精選ppt2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEM

41、ENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（3）銀行匯票結算的相關規(guī)定1）使用范圍單位和個人的各種轉賬結算均可使用銀行匯票?？捎糜谵D賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金。（簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。） 2）提示付款期自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。銀行支付結算方式7/25/202254精選ppt2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF

42、SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（3）銀行匯票結算的相關規(guī)定3）代理付款人銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。4）記載內(nèi)容銀行支付結算方式7/25/202255精選ppt 銀 行銀行匯票 2 匯票號碼付款期限壹 個 月出票日期 年 月 日（大寫）收款人： 賬號：代理付款行： 行號：人民幣（大寫）出票金額實際結算金額人民幣（大寫） 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分申請人： 賬號：出票行： 行號： 備 注： 復核 記賬憑票付款出票行簽章此聯(lián)代理付款行付款后作聯(lián)行往賬借方憑證附件千 百 十 萬

43、千 百 十 元 角 分多 余 金 額密壓： 表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的委托出票金額付款人名稱收款人的名稱出票日期出票人簽章缺乏記載上列事項之一的，銀行匯票無效。7/25/202256精選ppt2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（3）銀行匯票結算的相關規(guī)定5）背書銀行匯票為記名式，收款人可將銀行匯票背書轉讓被背書人；但出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得轉讓。未填寫實際結算金額

44、或收據(jù)結算金額超過出票金額的銀行匯票頁不得轉讓。銀行支付結算方式7/25/202257精選ppt被背書人被背書人背書人簽章年 月 日背書人簽章年 月 日持票人向銀行提示付款簽章身份證件名稱發(fā)證機關號碼：貼粘單處銀行匯票第二聯(lián)背面：2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行匯票第二聯(lián)的背面是背書記錄以及持票人向銀行提示付款的簽章記錄。銀行支付結算方式7/25/202258精選ppt被背書人被背書人背 書 人 簽 章年 月 日背 書 人

45、簽 章年 月 日粘 單2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行匯票在未到期前可以多次背書轉讓，第二聯(lián)背面寫不下時可在粘單上連續(xù)記錄背書過程。銀行支付結算方式7/25/202259精選ppt2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（3）銀行匯票結算的相關規(guī)定6）喪失失票人可以憑

46、人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或代理付款人掛失止付。銀行支付結算方式7/25/202260精選ppt2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（4）銀行匯票結算的業(yè)務流程出票人（同時也是付款人） 是指經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行匯票業(yè)務的銀行。收款人 是指銀行匯票上標明的收款單位或個人。銀行匯票結算的基本當事人銀行支付結算方式7/25/202261精選pp

47、t2.銀行匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（4）銀行匯票結算的業(yè)務流程銀行匯票結算方式基本業(yè)務活動包括：申請簽發(fā)匯票出票持票人持往異地結算。收款單位（持票人）提示付款。代理付款人付款入賬。銀行間資金清算。退回多余款。銀行支付結算方式7/25/202262精選ppt億千百十萬千百十元角分銀行打印客戶填寫業(yè)務類型Type 電匯T/T 信匯M/T 匯票申請書D/D 本票申請書P/D 其他Others 匯款方式Type of Remittanc

48、e 普通 加急Regular Urgent委托人Applicant全 稱Full Name收款人Payee全 稱Full Name賬號或地址Account No. or Addr.賬號或地址Account No. or Addr.開戶行名稱Account Bank Name開戶行名稱Account Bank Name開 戶 銀 行Account Bank 省 市Province City開 戶 銀 行Account Bank省 市Province City 金額（大寫）人民幣 Amount in Words RMB支付密碼S.C.上列款項及相關費用請從我賬戶內(nèi)支付The above remit

49、tance and related charges are to be drawn on my account委托人簽章Applicant Signature and/or Stamp:加急匯款簽字Signature For Urgent Payment用途In Payment of附加信息及用途Message and Purpose事后監(jiān)督： 會計主管： 復核： 記賬：190130mm 第 一 聯(lián) 記 賬 聯(lián) Customer UseBank Use 中國工商銀行 業(yè)務委托書 INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA APPLICATION FOR MO

50、NEY TRANSFER 委托日期 Date 年Y 月M 日D 冀A 01634521申請銀行匯票需填制業(yè)務委托書，以下為現(xiàn)行工商行的業(yè)務委托書。7/25/202263精選ppt銀行匯票結算程序示意圖匯票申請人收款（被背書）人出票銀行代理付款行 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（4）銀行匯票結算的業(yè)務流程 銀行支付結算方式7/25/202264精選ppt（4）銀行匯票結算的業(yè)務流程銀行匯票的使用（提示付款）應根據(jù)以下情況分別處理：匯款單位持票人到匯入

51、地點辦理采購業(yè)務，并在銀行匯票的第二聯(lián)、第三聯(lián)上已經(jīng)填好收款單位或個人的名稱及賬號，可將這兩聯(lián)一并交給收款單位的財務部門，由其直接到銀行辦理進賬。匯款單位持票人到匯入地點辦理采購業(yè)務，銀行匯票“收款人”欄內(nèi)填寫的匯款單位持票人姓名，在這種情況下，持票人可以持票到匯入銀行直接辦理轉賬結算，也可以背書轉讓給收款單位，由其直接到銀行辦理進賬。 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/202265精選ppt（4）銀行匯票結算的業(yè)務流程銀行匯票的使用（提示付

52、款）說明：匯款單位持票人到匯入地點辦理采購業(yè)務，銀行匯票“收款人”欄內(nèi)填寫的匯款單位持票人姓名，在這種情況下，如果需要分次付款的，持票人可持第二聯(lián)和第三聯(lián)連同本人身份證，到兌付銀行申請開立一個臨時存款賬戶，與收款單位辦理結算業(yè)務。匯款單位持票人到匯入地點辦理采購業(yè)務，若在匯入地點采購不到所需貨物而準備到其他地點而繼續(xù)采購時，持票人可持銀行匯票辦理轉匯（但原匯票注明不得轉匯的除外），轉匯方式可由持票人選擇。如繼續(xù)采用銀行匯票方式的，就需要再次填寫“銀行匯票申請書”。 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITU

53、TE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/202266精選ppt（4）銀行匯票結算的業(yè)務流程銀行匯票的使用（提示付款）說明：收款人和被背書人應該仔細審查銀行匯票。審查無誤后，在匯款金額以內(nèi)根據(jù)實際需要辦理結算，將實際結算金額和多余金額準確清晰地銀行匯票解訖通知有關欄內(nèi)，然后將銀行匯票、解訖通知一并提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均無效。收款人在銀行有賬戶的，可在銀行匯票（第二聯(lián)）背面加蓋預留銀行印鑒，再連同解訖通知（第三聯(lián)）和進賬單送交開戶銀行轉賬。收款人未在銀行開立賬戶的，可以選擇任何一家銀行提示付款，交驗本人身份證件及復印件，在銀行匯票(第二聯(lián)）簽字辦理兌付手續(xù)。 石家莊鐵路職業(yè)

54、技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/202267精選ppt 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY銀行匯票第二聯(lián)背面：7/25/202268精選ppt（5）收款人收到銀行匯票重點審查事項： 銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致； 收款人是否確為本單位或本人； 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)； 必須記載的

55、事項是否齊全； 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致； 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/202269精選ppt（6）銀行匯票的拒付 銀行在收到收款人或被背書人提交的銀行匯票時，經(jīng)過審查發(fā)現(xiàn)有下列情況的，將予以拒付：偽造、變造（憑證、印章、壓數(shù)機）的銀行匯票；非總行印制的全國通匯的銀行匯票。超過付款期的銀行匯票。缺少匯票聯(lián)或

56、解訖通知聯(lián)的銀行匯票。銀行匯票背書不完整、不連續(xù)的。涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯票大寫金額的。已經(jīng)在銀行掛失、支付的現(xiàn)金銀行匯票。銀行匯票殘損、污染嚴重無法辨認的。 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY7/25/202270精選ppt4.商業(yè)匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（1）商業(yè)匯票結算

57、的概念商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。按照承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。 商業(yè)匯票結算是利用商業(yè)匯票來辦理款項結算的一種銀行結算方式。銀行支付結算方式7/25/202271精選ppt4.商業(yè)匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（2）商業(yè)匯票結算的特點同城或異地結算均可使用適用范圍較窄。

58、必須是在銀行開立存款賬戶的法人和其他組織之間使用，雙方必須具有真實的交易關系或債權債務關系。無結算起點限制。銀行支付結算方式7/25/202272精選ppt4.商業(yè)匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（3）商業(yè)匯票使用的有關規(guī)定商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付的票據(jù)。只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票采具有法律效力，承兌人到期有無條件付款的責任。有效期限：商業(yè)匯票的承兌期最長不得超過6個月。銀行支付結算方式7/25

59、/202273精選ppt4.商業(yè)匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（3）商業(yè)匯票使用的有關規(guī)定持票人應當自到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。付款人必須在當日足額付款。付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔所產(chǎn)生的責任。 銀行支付結算方式7/25/202274精選ppt

60、4.商業(yè)匯票結算方式 石家莊鐵路職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY（4）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人將未到期票據(jù)交付銀行，銀行按其面值扣除貼現(xiàn)日至到期前一日利息后，將其余款以貨幣資金交付票據(jù)持有人的票據(jù)轉讓行為。商業(yè)匯票貼現(xiàn)條件商業(yè)匯票的持有人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：在銀行開立賬戶的企業(yè)法人及其他組織；與出票人或者前手之間具有真實的商品交易關系；提供與直接前手之間的增值稅專用發(fā)票及發(fā)運單據(jù)復印件。銀行支付結算方式7/25/202275精選ppt4.商