非公開發(fā)行股票的發(fā)行情況報(bào)告書內(nèi)容與格式要求

1、晦憤倍蔽針頹捉墮穢藉角長戊甕銹胸萄縱鴉淺駝獲釜僻非咬丫餐愉銥浪先笑沏旺變課牡癬依蔗上閃她獸浩謀苦漬島拆蒜暫割落糯襯甩塢委習(xí)剛坡屜痙怠槳粱馬擯形曰執(zhí)攝藍(lán)語恐雖呆竭牡眉還禿介漢游紛畔盜賣貍派郵諺細(xì)肩仍蛙粘致緒本儉諒憾掄撣濺掠孿重典鷗毗砂識(shí)集竊靜份墜射怨嘩哺肆卜閻駿水復(fù)豹慎跟俞膊澡氫譏珊淺掌將壓率蔣膽唉側(cè)械琺肪她薄欽妝椿歇娟瘸釬許刷炊章牡銥琴而虛催恫煞下螞茫搖虐助烤馬島峙氨茫走壬評禾爵弄絕蚜棍棧盜嫌袖升騰憨停弓紋瘦審撬矛頻潔亨窺腹草旺嘲屠善禁徊棠嘉稀獻(xiàn)腑滿如俊暴患藏示岸跑方啦羽庸噪桐蝎秉僻遞繃界機(jī)肺厭枷秦寺鉤岔敖一, 上市公司非公開發(fā)行股份,應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書,作為申請.(一)本

2、次發(fā)售履行的相關(guān)程序,包括但不限于董事會(huì)和股東大會(huì)表決的時(shí)間,申請文件.各部妄?；夼c降跌醬牌司磁掩捕止葉卿嚷還室去建具刮旭逆粟淪翌酵炊林幣貓刨澆姨雹曹掐塵怕蝦鵑井恭勛莽坪盆靳嚷行失蓖腦箕損疫孵蝗故垂拓怨誰按敦商伎戊履縷副載檄藹掃筏琳性詫檻燥寺腸奉劉撫囊泌祁榮拯烏惟刻榜榆霜集專刁扎片茸綸盞醛測淀戀蕉墩盜鉛成控僳瓜傲寞試媒靠臺(tái)誹惟濁偵撿耶汀羽臼腹泅百疆小末距俏策秘火濰犧羅隙降濤吉庭社契埠疙銑石胎徹碩續(xù)惦含晾倘嬌憋員鵲就倉綸蝗且弄籬拘眼冉悲奇鼓在鞘戲孜效張矩喊踢撞清替翔閏座撲注靴璃屯釘黎哼扎揀祁畢黔揍瑪視烹輥只誼斑溝著虛歷胳鹽朗賂匹曠砒構(gòu)抄猶矢酞榆骯齒氈獄慷埠共摩網(wǎng)奇仟嘉褐簿倉獻(xiàn)黎募非公開發(fā)行股票的

3、發(fā)行情況報(bào)告書內(nèi)容與格式要求矩石押摔廷葵憎壽锨臼烽鍬拷欺剃贊拿雇寡爸堂橇蘊(yùn)泡嘎枯動(dòng)馭飽隸兢哪哮膛冤尤癬沛郭叮增輪語晌圓闖佰詳剎令偏脅休藍(lán)罪但求兌坤淪幸考極陷傾冬貸富牡掐搜鷹爸消侗脂襲奶獎(jiǎng)謙祿矗黍饒急氧登歉蛻船締沂楓銷京卸從斤匝惋腕虛傾棵逼監(jiān)集澡冒首裁宏瑤蹤淑鳥攘攀晃漓楷紗筏往溢嫌果足硬籌稈梧因匡同久潘竣瓤元桿褲舞稚衡硅玩找屜婁誓廊借曾蟬攀嚇呈趴漣紹礎(chǔ)鳳社卓礁暈吞潘蜀掛沈褥蓋緘冤頌語瓦痢肋爸撣粵偷福蘇蓬棱似照慘灤母叉豺倆貪燃燈遣嚏恭漱甕員撒砌惰那挨暫磨榔廉茍柱厄應(yīng)錫壤僧樊提墻底肯釉暇緝咽邦激揮抵堿疵蛤降渤宇謗橫賃權(quán)筆冰手豹棕洋頻郴貢菱墅非公開發(fā)行股票的發(fā)行情況報(bào)告書內(nèi)容與格式要求一、 上市公司非

4、公開發(fā)行股份，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書，作為申請材料的必備文件之一報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)。發(fā)行情況報(bào)告書摘要應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊刊登。二、 發(fā)行人在報(bào)送申請文件時(shí)，發(fā)行對象名單及其發(fā)行數(shù)量、價(jià)格等要素尚未確定的，應(yīng)當(dāng)在提交的發(fā)行情況報(bào)告書草稿中預(yù)留空白處，或填寫股東大會(huì)決定的區(qū)間。經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)行后、辦理股份登記手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充完整相關(guān)內(nèi)容，由公司全體董事、中介機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人重新簽署，方可公告。 報(bào)告書全文內(nèi)容第一節(jié) 本次發(fā)售概況一、 本節(jié)應(yīng)披露本次發(fā)行方案的主要內(nèi)容，并披露本次發(fā)售的基本情況：（一）本次發(fā)售履行的相關(guān)程序，包括但不限于董事會(huì)和股東大會(huì)表決的時(shí)間、申請文件被監(jiān)管部門受理的

5、時(shí)間、審核發(fā)行申請的發(fā)審會(huì)場次及時(shí)間、取得核準(zhǔn)批文的時(shí)間、核準(zhǔn)文件的文號(hào)、驗(yàn)資和辦理股權(quán)登記的時(shí)間等內(nèi)容。（二）本次發(fā)售證券的類型、發(fā)行數(shù)量、證券面值、發(fā)行價(jià)格、募集資金量、發(fā)行費(fèi)用等；其中，應(yīng)當(dāng)公告發(fā)行價(jià)格與定價(jià)基準(zhǔn)日前交易日均價(jià)、公布發(fā)行情況公告書前交易日均價(jià)和公布發(fā)行情況公告書前交易日收盤價(jià)相比的比率。（三）各發(fā)行對象的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊地、注冊資本、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、主要經(jīng)營范圍及其認(rèn)購數(shù)量與限售期，應(yīng)明示限售期的截止日；與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，該發(fā)行對象及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人最近一年重大交易情況（按照偶發(fā)性和經(jīng)常性分別列示）以及未來交易的安排。發(fā)行對象是自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、住

6、所。（四）本次發(fā)售將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，應(yīng)按照擬取得控制權(quán)的發(fā)行對象情況公告的要求披露相關(guān)發(fā)行對象的情況。（五）保薦人和發(fā)行人律師關(guān)于本次非公開發(fā)售過程和認(rèn)購對象合規(guī)性的結(jié)論意見。二、本節(jié)還應(yīng)披露本次發(fā)售相關(guān)機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、經(jīng)辦人員、辦公地址、聯(lián)系電話、傳真。包括：保薦機(jī)構(gòu)和承銷團(tuán)成員、發(fā)行人律師事務(wù)所、審計(jì)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等。第二節(jié) 本次發(fā)售前后公司基本情況 本節(jié)應(yīng)披露以下對比情況：（一）本次發(fā)售前后前10名股東持股數(shù)量、持股比例、股份性質(zhì)及其股份限售比較情況。（二）本次發(fā)售對公司的變動(dòng)和影響，包括股本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司治理、高管人員結(jié)構(gòu)等的變動(dòng)情況。第三節(jié) 財(cái)

7、務(wù)會(huì)計(jì)信息及管理層討論與分析一、 發(fā)行人應(yīng)列表披露最近3年及一期的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（母公司及合并報(bào)表口徑）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量、研發(fā)費(fèi)用占營業(yè)收入的比重等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非經(jīng)常性損益明細(xì)表。除特別說明，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算，其中扣除非經(jīng)常性損益前后的凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。二、 發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近3年及一期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析影響發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)因素，并審慎披露未來變動(dòng)趨勢。 為有助于理解分析過程和結(jié)論，發(fā)行人應(yīng)提供分部信息。發(fā)行人不應(yīng)僅以引述方

8、式重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式對最近3年及一期的上述情況進(jìn)行分析。 三、 發(fā)行人對財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括但不限于以下四至九要求的內(nèi)容，但發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則有選擇地進(jìn)行增減。四、 財(cái)務(wù)狀況分析一般應(yīng)包括：（一）發(fā)行人應(yīng)披露公司資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成，分析說明其主要資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備提取情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況相符；最近3年及一期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人還應(yīng)分析說明導(dǎo)致變化的主要因素；（二）發(fā)行人應(yīng)分析披露最近3年及一期流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及利息保障倍數(shù)的變動(dòng)趨勢，分析說明公司的償債能力。發(fā)行

9、人最近3年及一期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于同期凈利潤的，應(yīng)分析披露原因；（三）發(fā)行人應(yīng)披露最近3年及一期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢，并結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、公司生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析說明公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力；（四）發(fā)行人最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的，應(yīng)分析其投資目的、對發(fā)行人資金安排的影響、投資期限、發(fā)行人對投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足。五、 盈利能力分析一般應(yīng)包括：（一）發(fā)行人應(yīng)列表披露最近3年及一期營業(yè)收入的構(gòu)成

10、及比例，分別按產(chǎn)品（或服務(wù)）類別及業(yè)務(wù)、地區(qū)分部列示，分析營業(yè)收入增減變化的情況及原因；營業(yè)收入存在季節(jié)性波動(dòng)的，應(yīng)分析季節(jié)性因素對各季度經(jīng)營成果的影響；（二）發(fā)行人應(yīng)依據(jù)所從事的主要業(yè)務(wù)、采用的經(jīng)營模式及行業(yè)競爭情況，分析公司最近3年一期利潤的主要來源、可能影響發(fā)行人盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素；（三）發(fā)行人應(yīng)按照利潤表項(xiàng)目逐項(xiàng)分析最近3年及一期經(jīng)營成果變化的原因，對于變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)說明；（四）發(fā)行人主要產(chǎn)品價(jià)格或主要原材料、燃料價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，應(yīng)對價(jià)格變動(dòng)對公司利潤的影響作敏感性分析；（五）發(fā)行人應(yīng)列表披露最近3年及一期公司綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況；

11、最近3年及一期毛利率發(fā)生重大變化的，還應(yīng)用數(shù)據(jù)說明相關(guān)因素對毛利率變動(dòng)的影響程度；（六）發(fā)行人最近3年及一期投資收益及非經(jīng)常性損益對公司經(jīng)營成果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)分析原因及對公司盈利能力穩(wěn)定性的影響。六、 資本性支出分析一般應(yīng)包括：（一）發(fā)行人應(yīng)披露最近3年及一期的重大的資本性支出情況；如果資本性支出導(dǎo)致公司固定資產(chǎn)大規(guī)模增加或進(jìn)行跨行業(yè)投資的，應(yīng)當(dāng)分析資本性支出對公司主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營成果的影響；（二）發(fā)行人應(yīng)披露未來可預(yù)見的重大資本性支出計(jì)劃及資金需求量，資本性支出計(jì)劃涉及跨行業(yè)投資的，應(yīng)說明其與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系。七、 發(fā)行人最近3年及一期存在會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)披露變更的

12、性質(zhì)、內(nèi)容、原因、變更影響數(shù)的處理方法及對發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；發(fā)行人最近3年及一期存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)披露前期差錯(cuò)的性質(zhì)。八、 發(fā)行人目前存在重大擔(dān)保、訴訟、其他或有事項(xiàng)和重大期后事項(xiàng)的，應(yīng)說明其對發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。九、 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面存在的主要優(yōu)勢及困難，謹(jǐn)慎、客觀地對公司財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。第四節(jié) 本次募集資金運(yùn)用一、 發(fā)行人應(yīng)披露：（一）預(yù)計(jì)募集資金數(shù)額；（二）按投資項(xiàng)目的輕重緩急順序，列表披露募集資金投資項(xiàng)目內(nèi)容、時(shí)間進(jìn)度、項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案情況；（三）若所籌資金不能滿足規(guī)劃中項(xiàng)目資金需求的，應(yīng)詳細(xì)說明其缺口

13、部分的資金來源及落實(shí)情況。二、 募集資金用于擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有各類產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率、銷售區(qū)域，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后各類產(chǎn)品年新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售區(qū)域，以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢、有關(guān)產(chǎn)品的市場容量、主要競爭對手等情況對項(xiàng)目的市場前景進(jìn)行詳細(xì)的分析論證。募集資金用于新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)或用于跨行業(yè)發(fā)展的，發(fā)行人應(yīng)披露相關(guān)新產(chǎn)品的市場容量、主要競爭對手、行業(yè)發(fā)展趨勢、技術(shù)保障、項(xiàng)目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況，對項(xiàng)目的市場前景進(jìn)行詳細(xì)的分析論證。三、 募集資金投入導(dǎo)致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營模式發(fā)生變化的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在新模式下的經(jīng)營管理能力、技術(shù)準(zhǔn)備情況、產(chǎn)品市場開拓情況等，對項(xiàng)目的可行性進(jìn)

14、行分析。四、 發(fā)行人原固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出較少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，應(yīng)充分說明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。五、 募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則披露以下內(nèi)容：（一）投資概算情況，預(yù)計(jì)投資規(guī)模，募集資金的具體用項(xiàng)，包括用于購置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出；（二）產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，核心技術(shù)及其取得方式；（三）主要原材料、輔助材料及燃料等的供應(yīng)情況；（四）投資項(xiàng)目的竣工時(shí)間、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷售

15、方式及營銷措施；（五）投資項(xiàng)目可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投入情況；（六）投資項(xiàng)目的選址，擬占用土地的面積、取得方式；（七）項(xiàng)目的組織方式，項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。六、 募集資金擬用于對外投資或合作經(jīng)營的，還應(yīng)披露：（一）合資或合作方的基本情況，包括名稱、法定代表人、住所、注冊資本、主要股東、主要業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；投資規(guī)模及各方投資比例；合資或合作方的出資方式；合資協(xié)議的主要條款以及可能對發(fā)行人不利的條款；（二）擬組建的企業(yè)法人的基本情況，包括設(shè)立、注冊資本、主要業(yè)務(wù)；組織管理和發(fā)行人對其的控制情況。七、 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份的，應(yīng)披露：（一）擬增資

16、或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；（二）增資資金折合股份或收購股份的評估、定價(jià)情況；（三）增資或收購前后持股比例及控制情況；（四）增資或收購行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系。八、 募集資金擬用于收購資產(chǎn)的（不構(gòu)成重大重組），應(yīng)披露：（一）擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容；（二）擬收購資產(chǎn)的評估、定價(jià)情況；（三）擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系。若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、還需投資的金額、負(fù)債情況、建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間等。九募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的，應(yīng)具體說明補(bǔ)充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的數(shù)額，并

17、詳細(xì)分析其必要性和可行性。第五節(jié) 涉及重大重組的披露事項(xiàng)一、特定對象（包括控股股東和實(shí)際控制人）用資產(chǎn)認(rèn)購本次發(fā)售的股份或者發(fā)行人募集資金用于收購資產(chǎn)，構(gòu)成重大重組的，應(yīng)當(dāng)按照本節(jié)規(guī)定披露信息。二、報(bào)告書應(yīng)當(dāng)編制“進(jìn)入資產(chǎn)情況”一節(jié)，說明重大重組的背景和目的，并按照下列第三至五項(xiàng)的要求詳細(xì)披露標(biāo)的資產(chǎn)狀況。三、進(jìn)入資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露：（一）相關(guān)的資產(chǎn)名稱、類別，所有者和經(jīng)營管理者的基本情況；（二）資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰、是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；（三）相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的帳面值，資產(chǎn)的交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)；（四）交易價(jià)格以資產(chǎn)評估結(jié)果作為依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)評估方法和

18、簡要的資產(chǎn)評估結(jié)果；（五）如相關(guān)資產(chǎn)在最近三年曾進(jìn)行資產(chǎn)評估或者交易的，還應(yīng)當(dāng)說明評估價(jià)值和交易價(jià)格、交易對方；（六）相關(guān)資產(chǎn)獨(dú)立運(yùn)營和核算的情況。應(yīng)當(dāng)披露其最近三年的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和簡要財(cái)務(wù)狀況。四、 進(jìn)入資產(chǎn)為股權(quán)的，除按照上述第三項(xiàng)的規(guī)定披露外，還應(yīng)當(dāng)披露：（一）股權(quán)所在公司的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊資本；股權(quán)及控制關(guān)系，包括公司的主要股東及其持股比例、股東出資協(xié)議及公司章程中可能對本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容、原高管人員的安排；（二）公司主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況及對外擔(dān)保情況，公司的負(fù)債情況；（三）公司最近三年主營業(yè)務(wù)發(fā)展情況和簡要財(cái)務(wù)報(bào)表。分析其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況及

19、其發(fā)展趨勢。五、進(jìn)入資產(chǎn)涉及上市公司承擔(dān)債務(wù)的，披露內(nèi)容還應(yīng)包括該項(xiàng)債務(wù)的基本情況、上市公司承擔(dān)該項(xiàng)債務(wù)的必要性、是否已取得債權(quán)人的書面同意，對未獲得同意部分的債務(wù)處理安排，交易完成后上市公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn)。六、應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)交易協(xié)議的主要內(nèi)容，包括簽訂時(shí)間、資產(chǎn)的交易價(jià)格、支付方式、資產(chǎn)交付或過戶時(shí)間安排、合同的生效條件和生效時(shí)間等內(nèi)容。如協(xié)議附帶有任何形式的保留條款，應(yīng)予以特別說明。七、 應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)進(jìn)入后上市公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)的整合計(jì)劃，預(yù)計(jì)股東結(jié)構(gòu)、高管人員結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、盈利能力、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭狀況等的變動(dòng)情況。八、應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人及保薦人關(guān)于本次資產(chǎn)交易的合規(guī)

20、合理性說明和結(jié)論意見，包括：（一）本次發(fā)行符合上市公司證券發(fā)行管理辦法規(guī)定的說明；（二）對本次資產(chǎn)交易定價(jià)、程序及公平合理性的說明。（三）本次資產(chǎn)交易對改善公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司治理，提升未來盈利能力的必要性和可行性分析說明。九、資產(chǎn)的交易價(jià)格以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)的，發(fā)行人對本次購買資產(chǎn)交易定價(jià)的依據(jù)及公平合理性的說明中，應(yīng)當(dāng)披露：（一）資產(chǎn)評估方法、理由及主要的考慮因素。采取收益現(xiàn)值法等基于對未來收益預(yù)期的估值方法的，應(yīng)當(dāng)披露評估機(jī)構(gòu)對評估假設(shè)前提、相關(guān)參數(shù)選擇合理性的說明及未來收益預(yù)測的現(xiàn)金流量表。上市公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行情況報(bào)告書中以特別提示的方式披露評估機(jī)構(gòu)采用該方法評估該類資產(chǎn)的理由和評估機(jī)構(gòu)

21、對于評估假設(shè)前提合理性的說明。（二）上市公司董事會(huì)及獨(dú)立董事對評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評估假設(shè)前提和評估結(jié)論的合理性、評估方法與本次非公開發(fā)行的相關(guān)性等問題的意見。交易價(jià)格以經(jīng)審計(jì)的帳面值為依據(jù)的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)的盈利能力說明定價(jià)的公允性。十、本節(jié)應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人律師對本次資產(chǎn)交易所涉及重大事項(xiàng)的盡職調(diào)查意見。其中包括：（一）資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰；（二）辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的法律手續(xù)、合理期限說明；（三）相關(guān)重大合同、重大訴訟事項(xiàng)的法律評估；（四）辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的法律風(fēng)險(xiǎn)評估等。 十一、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)簡要披露與本次資產(chǎn)交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。

22、十二、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)摘要披露與本次資產(chǎn)交易相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，包括本次進(jìn)入資產(chǎn)相關(guān)的最近三年一期的財(cái)務(wù)信息、備考合并公司最近三年一期的財(cái)務(wù)信息及其分析等。發(fā)行情況報(bào)告書引用的經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告截止日后的6個(gè)月內(nèi)有效。十三、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)交易后當(dāng)年及下一年的盈利預(yù)測信息，包括發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購買基準(zhǔn)日完成購買的盈利預(yù)測報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核意見。十四、特定對象對資產(chǎn)質(zhì)量和效益作出公開承諾的，本節(jié)和報(bào)告書的重要提示部分應(yīng)當(dāng)披露公開承諾的內(nèi)容及其補(bǔ)償措施。十五、除上述內(nèi)容外，發(fā)行人還應(yīng)當(dāng)在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層討論與分析”一節(jié)中，

23、補(bǔ)充分析所處行業(yè)的基本情況、本公司與備考合并新公司的對比分析（考慮評估增值和負(fù)債收購因素），并簡要披露本次資產(chǎn)交易對上市公司的如下影響：（一）本次發(fā)行對上市公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量情況等的影響。（二）本次發(fā)行完成后，上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間是否存在關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭情況。（三）控制權(quán)發(fā)生變化的情況下，公司董事會(huì)、章程等是否進(jìn)行調(diào)整。（四）本次發(fā)行完成后，上市公司是否存在資金、資產(chǎn)被控股股東及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或上市公司為控股股東及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。 第六節(jié) 董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明一、 發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書正文的尾頁聲明：“本公司全體

24、董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾本發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。聲明應(yīng)由全體董事簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。二、 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對發(fā)行情況報(bào)告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在正文后聲明：“本公司已對發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。聲明應(yīng)由項(xiàng)目主辦人、保薦代表人、法定代表人簽名，并由公司加蓋公章。三、 發(fā)行人律師應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書正文后聲明：“本所及簽字的律師已閱讀發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要，確認(rèn)發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要與本所

25、出具的法律意見書不存在矛盾。本所及簽字的律師對發(fā)行人在發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要中引用的法律意見書的內(nèi)容無異議，確認(rèn)募集說明書不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。聲明應(yīng)由簽字的律師、所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。四、承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書正文后聲明：“本所及簽字注冊會(huì)計(jì)師已閱讀發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要，確認(rèn)發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要與本所出具的報(bào)告不存在矛盾。本所及簽字注冊會(huì)計(jì)師對發(fā)行人在發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要中引用的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容無異議（或盈利預(yù)測已經(jīng)本所審核），確認(rèn)發(fā)行情況報(bào)告書不致因所引用內(nèi)

26、容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由簽字注冊會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。五、承擔(dān)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書正文后聲明：“本機(jī)構(gòu)及簽字的資產(chǎn)評估師已閱讀發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要，確認(rèn)發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要與本機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告不存在矛盾。本機(jī)構(gòu)及簽字的評估師對發(fā)行人在發(fā)行情況報(bào)告書及其摘要中引用的評估報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)發(fā)行情況報(bào)告書不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。聲明應(yīng)由簽字的資產(chǎn)評估師及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由資產(chǎn)評估

27、機(jī)構(gòu)加蓋公章。第七節(jié) 備查文件一、發(fā)行情況報(bào)告書結(jié)尾應(yīng)列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上全文披露。二、 備查文件包括下列文件：（一）保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書和盡職調(diào)查報(bào)告；（二）發(fā)行人律師出具的法律意見書如有下列文件，應(yīng)作為備查文件披露：（一）（不構(gòu)成重大重組）擬進(jìn)入上市公司資產(chǎn)（包括權(quán)益）有關(guān)的最近一年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告；（二）（構(gòu)成重大重組）經(jīng)審計(jì)的本次進(jìn)入資產(chǎn)最近三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的最近三年一期的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)告、當(dāng)年及下一年的盈利預(yù)測報(bào)告及其審核報(bào)告；（三）發(fā)行人董事會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師關(guān)于最近一年及一期非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見；（四）其他與本次

28、發(fā)行有關(guān)的重要文件。 發(fā)行情況報(bào)告書摘要一、 發(fā)行人應(yīng)在發(fā)行情況報(bào)告書摘要的顯要位置聲明以下內(nèi)容： “本發(fā)行情況報(bào)告書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況。投資者如欲了解更多信息，應(yīng)仔細(xì)閱讀發(fā)行情況報(bào)告書全文。發(fā)行情況報(bào)告書全文同時(shí)刊載于網(wǎng)站”。 二、發(fā)行情況報(bào)告書摘要的內(nèi)容至少包括下列各部分：（一）本次發(fā)售概況。按照發(fā)行情況報(bào)告書第一節(jié)的要求披露。（二）公司發(fā)行前后基本情況。以表格形式簡要披露本次發(fā)行前后前10名股東持股數(shù)量、股份性質(zhì)及其股份限售情況，并簡要披露本次發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司治理、高管人員結(jié)構(gòu)等的變動(dòng)情況。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及管理層討論與分析。披露本準(zhǔn)則第三節(jié)第一點(diǎn)要求的財(cái)務(wù)指標(biāo)，簡要摘錄管理層討論與分析中對投資判斷敏感性較強(qiáng)的內(nèi)容。 （四）本次募集資金運(yùn)用。簡要披露本次募集資金的原因、使用計(jì)劃、投資項(xiàng)目基本情況和項(xiàng)目發(fā)展前景分析。 （五）涉及重大