金融企業(yè)會計練習題

1、金融企業(yè)會計練習題第三章存款業(yè)務的核算練習題、練習題一：1、某日，某銀行分理處受理下列業(yè)務，請根據(jù)業(yè)務具體情況寫出會計會錄。1）儲戶丁某要求在其活期存款賬戶支取現(xiàn)金8000元。（2）力元超市存入當日銷貨款現(xiàn)金120000。（3）鼎豐食品有限公司要求將活期存款400000元轉為一年期定期存款。（4）儲戶張某開立兩年期零存整取賬戶，要求一年存12次，每次存入1000元。（5）儲戶董某辦理其活期存款銷戶手續(xù)，其賬戶結存的本金為1320元，未付利息25元。2、結息日，某銀行分理處計算出應付活期存款戶利息為2877587元。二、練習題二：1、某銀行活期存款第二季度的結息日為每年的6月20日。該行的儲戶李

2、某2010年分別在該行辦理了如下幾筆存取款業(yè)務：1月2日開戶，存入5000元；2月10日支取2000元；3月20日結息；3月30日存入1200元；6月20日結息；7月20日該儲戶要求銷戶，銀行支付利息。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。（活期限儲蓄存款年利率為072%）2、2010年月某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）9月3日，利民百貨商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為50000元。（2）9月5日，松花江機械廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額2000元。（3）9月8日，電視機廠存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日，電信公司兩年期存單到期，存單面值為100000元，存款年利

3、率為3.5%，已經(jīng)預提利息支出1800元。將存單本息轉入活期存款賬戶。（5）9月20日，第三季度松花江機械廠活期存款累計積數(shù)為404000元，由于錯賬更正應沖減積數(shù)4000元?；钇诖婵钅昀蕿?72%。（6）9月20日，一年期單位定期存款累計應計息積數(shù)為35000000元，兩年期單位定期存款累計應計息積數(shù)為22000000元。其中，一年期定期存款的年利率為3.5%，兩年期定期存款的年利率為4.5%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。3、某儲戶于2010年3月1日在某銀行存入期限為3年的整存整取定期存款5000元，該儲戶于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分續(xù)存，假設開戶時3年期

4、定期儲蓄存款月利率為4、5%。，2010年8月1日活期存款年利率為0.72%。要求：計算2010年8月1日應付儲戶利息和到期日支取剩余款項時應付儲戶利息，并編制相應會計分錄。第四章貸款業(yè)務的核算練習題一、工商銀行某市支行4月份發(fā)生下列貸款業(yè)務。（1）4月2日，開戶單位第一機床廠申請短期貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意，于本日發(fā)放，轉入該廠存款賬戶。（2）4月6日，開戶單位市紡織廠的短期貸款150000元到期，該單位賬戶資金無款支付，銀行按規(guī)定轉入該單位逾期貸款賬戶。（3）4月7日，開戶單位某服裝廠歸還2月7日借的短期貸款100000元，月利率為6%，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。（

5、4）4月10日，開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為200000元，匯票到期日為7月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以受理。（月貼現(xiàn)率為5%）。（5）4月15日，收到承兌行同城建設銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款35000元。（6）4月19日，承兌持有的銀行承兌匯票100000元到期，但出票人開戶單位服裝廠資金不足，只能支付70000元，其余轉入逾期貸款賬戶。（7）4月23日，向開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票300000元未能按期收回票款，特向貼現(xiàn)申請人收取票款；該單位存款賬戶余額只有200000元。（8）4月25日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處寄來的銀行承兌匯票135000元

6、，經(jīng)審查款項于匯票到期時已轉入“應解匯款”科目。（9）4月27日，收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處劃回的商業(yè)承兌匯票款，金額125000元，審核無誤后收存開戶單位市紡織廠賬戶。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。二、練習下列業(yè)務的核算1、工商銀行某支行2005年9月20日編制的短期貸款計息表的本季累計積數(shù)華夏商廈為22560000元、長風工廠為39420000元，泰興公司63120000元，5.4%，計收貸款利息。2、工商銀行某支行2005年12月31日各有關賬戶的余額為：短期貸款1200000、長期貸款900000、抵押貸款6300000、貼現(xiàn)200000，損失準備金率為1%，“貸款損失準備賬戶”貸方余

7、額為78000元。3、工商銀行某支行2005年5月31日貸款余額為100億元，其中正常貸款70億元，關注貸款24億元，次級資款3億元，可疑貸款2億元，損失貸款1億元。6月30日的貸款余額為120億元，其中正常貸款80億元，關注貸款30億元，次級貸款6億元，可疑貸款3億元，損失貸款1億元。假定2005年4月30日專項準備金貸方余額為1億元。計算5月31日及6月30日分別應計提的專項準備金并分別編制會計分錄。甲銀行年初“貸款損失準備”賬戶余額為980000元；3月份報經(jīng)批準核銷服裝廠的損失貸款750000元；第一季度末該行應提貸款損失準備的各項貸款余額為8700萬元；5月份又收回原已核銷的損失貸款

8、200000元；第二季度末該行應提貸款損失準備的各項貸款余額為7600萬元。該行按貸款余額的1%計提貸款損失準備。要求計算每季度甲銀行應計提的貸款損失準備金的數(shù)額并編制相關分錄。某行于6月25日發(fā)放短期貸款一筆，金額為10萬元，期限為3個月，月利率為0.6%，釆用定期結息法，逾期罰息率為0.04%，如該筆貸款于10月8日才歸還本息，計算銀行應向借款人收取多少利息，并編制有關分錄。第五章支付結算的業(yè)務核算練習題根據(jù)中國建設銀行發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。1中國建設銀行接到開戶單位電力公司交來的信匯憑證，金額8000元，收款人為在外省同系統(tǒng)江城支行開戶的甲公司，審核無誤，辦理轉賬。2中國建設銀

9、行收到李明交來的現(xiàn)金60000元及電匯憑證，匯入行為外省同系統(tǒng)湘潭支行，審核憑證無誤，收妥現(xiàn)金，辦理轉賬。3中國建設銀行收到外省春城支行的報單及信匯憑證第三、四聯(lián)，報單金額8000元，收款人是在本行開戶的水電公司，審核無誤，辦理轉賬。4.中國建設銀行收到外省海明支行的報單，金額為6000元，收款人是中州賓館1305房的張璐，審核無誤，辦理轉賬并以便條通知張璐取款，張璐持便條來行支取現(xiàn)金。5中國建設銀行收到外省同系統(tǒng)椰林支行的報單及退匯通知書，報單金額9000元，系匯款人煤氣公司（在本行開戶）要求退匯款項，辦理轉賬。中國建設銀行景云支行在兩個月前收到外省同系統(tǒng)古城支行匯入款項6800元，收款人是

10、住紅珊瑚酒店306房的趙虎，趙虎一直未來取款，現(xiàn)辦理退匯。中國建設銀行收到開戶單位農(nóng)機廠的承付通知，劃付外省同系統(tǒng)某銀行的托收承付85000元。中國建設銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)的委托收款憑證及儲戶的定期存款憑證，存款金額60000元已到期，利息3200元，審核無誤，向外省銀行劃付款項。中國建設銀行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的委托收款23500元，收款人為在本行開戶的電纜廠，辦理轉賬。中國建設銀行收到商業(yè)匯票承兌人服裝公司的付款通知，向外省同系統(tǒng)銀行劃付托收的到期商業(yè)匯票款150000元。11中國建設銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行劃回的商業(yè)承兌匯票款35000元，收款人為在本行開戶的商業(yè)大廈，辦理轉賬

11、。12中國建設銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人恒大貿(mào)易公司收取票款180000元，恒大貿(mào)易公司存款賬戶只能支付120000元。13.中國建設銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄來的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票，金額80000元，承兌申請人為在本行開戶的化肥廠，審核無誤，辦理轉賬，劃付款項。14中國建設銀行收到開戶單位丹尼斯提交的簽購單、進賬單，金額8000元，銀行卡持卡人在同城他行開戶，按1%收取手續(xù)費，辦理轉賬。15中國建設銀行受理持卡人田原提交的個人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金4000元，發(fā)卡行為外省同系統(tǒng)某銀行，收取1%的手續(xù)費。16中國建設銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來的支票及進賬單，金額50

12、000元，出票人為在本行開戶的健康人大藥房，審核無誤，辦理轉賬。17中國建設銀行收到開戶單位設備廠交來的支票及進賬單，金額30000元，收款人為在本行開戶的百貨公司，審核無誤，辦理轉賬。18中國建設銀行收到開戶單位自來水公司交來的支票及進賬單，金額8000元，出票人為在其他系統(tǒng)行開戶的甲公司，收妥款項，辦理轉賬。19中國建設銀行文化路支行提入進賬單，金額6000元，系同城本系統(tǒng)城東支行支付支票款，出票人百順公司，收款人為在本行開戶的思達超市，辦理轉賬。20中國建設銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來的銀行本票申請書”，金額4000元，審核無誤，收妥款項，辦理轉賬。21中國建設銀行二里崗支行收到

13、江來交來填明，現(xiàn)金”字樣的銀行本票申請書及現(xiàn)金5000元，收款人為個人，辦理轉賬。中國建設銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來的銀行本票和進賬單，審核銀行本票、進賬單無誤，銀行本票為其他系統(tǒng)行簽發(fā)，金額12000元，辦理轉賬。中國建設銀行開發(fā)區(qū)支行提入銀行本票審核確定為本行簽發(fā)，金額8000元，代理付款行為建行南陽路支行，辦理轉賬。24中國建設銀行邙山支行收到開戶單位電子公司交來的銀行本票、進賬單，金額5000元，銀行本票為本行簽發(fā)，辦理轉賬。25.中國建設銀行城南支行收到開戶單位運輸公司交來的銀行匯票第二、三聯(lián)，出票金額45000元，實際結算金40000元，出票行為外省同系統(tǒng)行，審核無誤，辦

14、理轉賬。26中國建設銀行環(huán)城支行收到外省同系統(tǒng)行的報單及解訖通知，出票金額280000元，實際金額260000元，申請人為在本行開戶的黎明公司。27中國建設銀行綠城支行收到開戶單位匯寶公司交來的銀行匯票申請書90000元，審核無誤，收妥款項，辦理轉賬。28中國建設銀行南關支行收到外省甲公司交來本行簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)及匯款憑證銀行匯票出票金額80000元，實際結算金額60000元，申請人為在本行開戶的老百姓大藥房），審核無誤，辦理轉賬。第六章往來業(yè)務的核算練習題、根據(jù)所給資料作出相應的會計分錄。1某商業(yè)銀行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向上級行上存?zhèn)涓督?00000元。2商業(yè)銀行省分行收到人民銀行轉來的下級行上存?zhèn)涓督鹨讶胭~的通知，金額200000元。3商業(yè)銀行二級分行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向下級行退回備付金?000000元。4某商業(yè)銀行收到人民銀行轉來的上級行退回的備付金已入賬的通知，金額2000000元。5某商業(yè)銀行總行會計部門收到本行清算中心提交的清算業(yè)務收發(fā)日報表，遼寧分行為應付匯差120000元；吉林分行為應付匯差60000元；河北分行為應收匯差180000元。6某商業(yè)銀行遼寧分行會計部門收到本清算中心提交的清算業(yè)務收發(fā)日報表，沈陽分行為應付匯差36000