1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度

1、.：.；第一章 運(yùn)營(yíng)方案與資金管理制度一、運(yùn)營(yíng)方案與預(yù)算制度運(yùn)營(yíng)方案與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致消費(fèi)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量消費(fèi)，從而引起市場(chǎng)猛烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。因此近代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)趨勢(shì)將由以往“本錢(qián)決議售價(jià)的舊觀念改為“售價(jià)決議本錢(qián)的新認(rèn)識(shí)。假設(shè)企業(yè)不能消費(fèi)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，那么非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法繼續(xù)它的生存。所以，如何使本錢(qián)降低，獲取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的艱苦課題，普通言之，降低本錢(qián)不外是改良消費(fèi)技術(shù)與提高任務(wù)效率。前者當(dāng)有賴(lài)于技術(shù)人員的努力，以及更新消費(fèi)設(shè)備，改善任務(wù)方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的替代料源。而后者即有賴(lài)于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)

2、用經(jīng)濟(jì)效益最正確的管理方法，使企業(yè)一切的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。本方案即是基于后者的需求而擬訂。目的在年度開(kāi)場(chǎng)之前，對(duì)下一年度的運(yùn)營(yíng)目的與運(yùn)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門(mén)根據(jù)公司目的，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與本錢(qián)規(guī)范，擬訂年度產(chǎn)銷(xiāo)方案，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并作為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的根據(jù)。經(jīng)過(guò)各種規(guī)范的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以到達(dá)防止錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，鼓勵(lì)士氣，到達(dá)降低本錢(qián)、發(fā)明利潤(rùn)的目的。運(yùn)營(yíng)目的1總目的：加強(qiáng)管理，研討創(chuàng)新，擴(kuò)展?fàn)I業(yè)額，控制本錢(qián)，發(fā)明利潤(rùn)。2各部門(mén)目的：(1)貿(mào)

3、易部：充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)展?fàn)I業(yè)額。銷(xiāo)售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。呆品處置。外銷(xiāo)生長(zhǎng)率( )，年度外銷(xiāo)金額( )元。(2)內(nèi)銷(xiāo)部：估計(jì)內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量，協(xié)調(diào)消費(fèi)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。建立內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴(kuò)展現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。呆品處置。內(nèi)銷(xiāo)生長(zhǎng)率( )，年度內(nèi)銷(xiāo)金額( )元。(3)供應(yīng)部：建立機(jī)物料B分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。建立各主要原物料平安庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)錢(qián)。降低平均庫(kù)存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機(jī)物料降低( )，( )元。(4)總務(wù)部人事科：建立員工進(jìn)用

4、升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。(5)事業(yè)關(guān)系室：建立人物出入廠管理規(guī)那么。加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會(huì)計(jì)部：修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理睬計(jì)功能。適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈敏資金調(diào)度。嚴(yán)厲審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。每月實(shí)施存貨清點(diǎn)。(7)總經(jīng)理室(消費(fèi)管理中心)：研討開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。推進(jìn)或?qū)徍烁鞣N專(zhuān)案研討。協(xié)調(diào)產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)，擬定或修正消費(fèi)方案，追蹤管理消費(fèi)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間消費(fèi)單位，原料的調(diào)度移撥，防止產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量消費(fèi)。研擬人員訓(xùn)練方案。(8)一、二廠：總務(wù)：.改善員工伙食方案。.改善任務(wù)環(huán)境，照顧員工生

5、活，加強(qiáng)福利文娛措施。工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修方案。質(zhì)管：.擬訂(修訂)質(zhì)量管理規(guī)范。.推進(jìn)Q活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。.擬訂“改善提案制度。消費(fèi)：.嚴(yán)厲管理消費(fèi)進(jìn)度，全力完成消費(fèi)方案目的。.管理原料耗用。.靈敏人員調(diào)度，防止閑置人工。.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，防止停機(jī)待料。.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高消費(fèi)效率，精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及闡明1營(yíng)業(yè)方案闡明書(shū)本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷(xiāo)部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)方案的書(shū)面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷(xiāo)售推行政策、售價(jià)政策、授信及款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷(xiāo)售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方

6、面所能夠遭遇的困難及其抑制對(duì)策等的闡明。2客戶別銷(xiāo)售方案表由貿(mào)易部及內(nèi)銷(xiāo)部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況估計(jì)各客戶的銷(xiāo)售量，以擬訂的售價(jià)予以編制(外銷(xiāo)方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，那么依銷(xiāo)售地域別預(yù)測(cè))。3產(chǎn)品別銷(xiāo)售方案表以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷(xiāo)，由匯總編制而成。4消費(fèi)方案闡明書(shū)由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用方案、質(zhì)量方案、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研討開(kāi)發(fā)方案、機(jī)械修護(hù)方案、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建方案、人員合理化方案、本錢(qián)控制方案、本年度消費(fèi)上所能夠遭遇的困難及其抑制對(duì)策等加以闡明。5規(guī)范產(chǎn)能設(shè)定表系按各消費(fèi)部門(mén)正常編制下，主要消費(fèi)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及消費(fèi)效率所設(shè)定的規(guī)范產(chǎn)能，作為消費(fèi)管理中心編制產(chǎn)銷(xiāo)配合方案

7、表的參考，并作為考核實(shí)踐消費(fèi)效率的根據(jù)。6規(guī)范用料設(shè)定表系各消費(fèi)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的規(guī)范耗用量，作為消費(fèi)管理中心編制消費(fèi)方案及供應(yīng)部編制采購(gòu)方案的參考，并作為考核原料耗用的根據(jù)。7規(guī)范人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門(mén)在規(guī)范產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用規(guī)范。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟消費(fèi)方案確定后，作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的根據(jù)。8規(guī)范制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門(mén)在規(guī)范產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用規(guī)范，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為消費(fèi)方案確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的根據(jù)。9.效力部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依效力部門(mén)提供效力的比重，分配效力部門(mén)費(fèi)用給

8、消費(fèi)部門(mén)的設(shè)定規(guī)范。10.產(chǎn)銷(xiāo)配合方案表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)的根本報(bào)表，由總經(jīng)理室及消費(fèi)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)及消費(fèi)部門(mén)提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、消費(fèi)情況、制廢品存貨水準(zhǔn)、及本錢(qián)利潤(rùn)等要素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷(xiāo)方案。11.消費(fèi)方案表系消費(fèi)管理中心根據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷(xiāo)配合方案表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品消費(fèi)數(shù)量，而排定的各中間及最后消費(fèi)部門(mén)產(chǎn)制品的方案消費(fèi)數(shù)量表，作為預(yù)算年度追蹤考核各消費(fèi)部門(mén)消費(fèi)進(jìn)度達(dá)成率的根據(jù)。12.主要資料耗用量預(yù)算表本表由消費(fèi)部門(mén)根據(jù)消費(fèi)方案及規(guī)范用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材方案闡明書(shū)由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款方案等加以闡明。14.主要

9、資料采購(gòu)預(yù)算表本表由供應(yīng)部根據(jù)主要資料耗用量預(yù)算表斟酌資料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及資料價(jià)錢(qián)趨勢(shì)等予匯編，作為編制主要資料耗用本錢(qián)的根據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專(zhuān)案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)方案闡明書(shū)、消費(fèi)方案闡明書(shū)、產(chǎn)銷(xiāo)配合方案表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專(zhuān)案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。16.工繳匯總表系一廠、二廠根據(jù)消費(fèi)方案表，規(guī)范人工費(fèi)用設(shè)定表、規(guī)范制造費(fèi)用設(shè)定表、固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專(zhuān)案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。17.消費(fèi)本錢(qián)預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部根據(jù)所編制的各產(chǎn)品直接資料、直接人工及制造費(fèi)用的總本錢(qián)及單位本錢(qián)預(yù)算表。18.銷(xiāo)貨本錢(qián)預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)配合

10、方案表及消費(fèi)本錢(qián)預(yù)算表，加以匯編而成。19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)配合方案表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷(xiāo)管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)踐開(kāi)支，并根據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理方案所編制的推銷(xiāo)管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)編制的年度損益預(yù)算表。22.資金來(lái)源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷(xiāo)庫(kù)存方案、資本支出方案及債務(wù)歸還方案等資料，編制而成。23.管理方案闡明書(shū)由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化方案、人員增減異動(dòng)方案、人力開(kāi)展訓(xùn)練方案、管理規(guī)章方法的推行方案等加以闡明，以供總經(jīng)理室編寫(xiě)運(yùn)營(yíng)方案及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。24.運(yùn)營(yíng)方案闡明書(shū)由總經(jīng)理室就前述有關(guān)

11、資料，就營(yíng)業(yè)消費(fèi)、資材管理等方案加以綜合及摘要的闡明。 推行預(yù)算制度的組織1公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷(xiāo)部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任消費(fèi)管理中心主任第一廠廠長(zhǎng)第二廠廠長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副理2一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任執(zhí)行秘書(shū)：專(zhuān)員3二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任科長(zhǎng)科長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：專(zhuān)員4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1)決議公司或各廠的運(yùn)營(yíng)目的及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。(5)環(huán)境變卦時(shí)，預(yù)算的修正及

12、運(yùn)營(yíng)方針的變卦。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：(1)提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(2)提供各部門(mén)所需的消費(fèi)、收入本錢(qián)與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5)比較與分析實(shí)踐執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差別情況。(6)勸導(dǎo)各部門(mén)真實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的謀劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的運(yùn)營(yíng)目的，及預(yù)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月11日召開(kāi)公司預(yù)算委員會(huì)，闡明預(yù)算編制程序，公布公司年度運(yùn)營(yíng)目的。

13、10月12日召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度運(yùn)營(yíng)目的，公布一、二廠年度運(yùn)營(yíng)目的，責(zé)成各部門(mén)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理方案大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算規(guī)范。10月13日貿(mào)易部、內(nèi)銷(xiāo)部及一、二廠各級(jí)主管開(kāi)場(chǎng)編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開(kāi)場(chǎng)擬訂各項(xiàng)管理方案大綱及完成進(jìn)度表。10月26日總經(jīng)理室及消費(fèi)管理中心開(kāi)場(chǎng)編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)匯總各單位的初步預(yù)算及方案大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11月1日召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及消費(fèi)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷(xiāo)方案。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算規(guī)范、及各部門(mén)提報(bào)的管理方案大綱及完成進(jìn)度表。10月2日總經(jīng)理室、消費(fèi)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷(xiāo)部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)