燃?xì)夤緝?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程操作手冊(cè)

1、新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊(cè)2005年6月目錄序言內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定，以文件的形式證明新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和記錄的完整。 新奧內(nèi)部控制制度及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如下：內(nèi)部控制與外部環(huán)境的關(guān)系此版是新奧內(nèi)部控制手冊(cè)的第一版，目的是向新奧燃?xì)飧鞒蓡T公司傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評(píng)估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來(lái)的變化。目標(biāo)良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。 本手冊(cè)的目標(biāo)：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資

2、源損失（其中包括：固定資產(chǎn)，存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過(guò)程始終是受到控制的?？梢杂行ПＷC對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。范圍適用范圍：本手冊(cè)適用于新奧燃?xì)饪毓晒炯捌渌鶎俑鞒蓡T企 業(yè).本手冊(cè)擬定的控制標(biāo)準(zhǔn)能夠一般性地反映控制目標(biāo)，但未對(duì)各組織所需的專門(mén)控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。本手冊(cè)中所確定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。就管理人員選擇控制程序和技術(shù)而言，實(shí)施控制的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)判斷問(wèn)題。如果其中任何控制標(biāo)準(zhǔn)都不切實(shí)際或不可行，如在

3、小規(guī)?；蚱h(yuǎn)地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)，管理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)察和審計(jì)改善現(xiàn)行管理；制定替代或補(bǔ)償性控制措施；接受薄弱控制所固有的風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)程內(nèi)部控制過(guò)程本身應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)分析，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測(cè)。經(jīng)營(yíng)分析要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和確定適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)。還須對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境（ 例如自動(dòng)化水平，就地授權(quán)和資源） 予以考慮并充分考慮成本-效益關(guān)系，以確?？刂瞥杀静怀^(guò)其效益。根據(jù)經(jīng)營(yíng)分析，可以選擇專門(mén)的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個(gè)過(guò)程中，必須通過(guò)培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和

4、評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，管理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部控制制度過(guò)程的組 成部分。責(zé)任燃?xì)饧瘓F(tuán)、區(qū)域中心及各成員公司的總經(jīng)理，包括各級(jí)財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要 身先士卒 為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊(cè)所制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。新奧燃?xì)饪毓晒緦徲?jì)委員會(huì)、燃?xì)饧瘓F(tuán)總部審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)及成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。舞弊舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。新奧燃?xì)獾呢?cái)產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員

5、均可能有舞弊行為。對(duì)舞弊的威懾和預(yù)防新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過(guò)推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括：新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范 , 以及明確的對(duì)舞弊行為的處罰 條款舞弊的檢查和報(bào)告新奧每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)

6、告。所有實(shí)際發(fā)生的舞弊行為，必須向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告。對(duì)于懷疑的舞弊行為，員工不應(yīng)試圖進(jìn)行個(gè)人調(diào)查。調(diào)查工作應(yīng)由審計(jì)部門(mén)、法律部門(mén)進(jìn)行。舞弊報(bào)告熱線電話應(yīng)使用電報(bào)告 , 或?qū)⑴e報(bào)信直接寄到新奧集團(tuán)董事局辦公室和督委會(huì)。制定與修訂內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定部門(mén)：新奧燃?xì)饪毓捎?jì)劃財(cái)務(wù)部。根據(jù)需要，將對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)加以修訂。修改建議通過(guò)燃?xì)饪毓捎?jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)委員會(huì)和新奧燃?xì)鈱徲?jì)部提出。其他部門(mén)和成員公司的修改建議可以提交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部的內(nèi)控負(fù)責(zé)人員。所有有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的修訂，均應(yīng)得到審計(jì)會(huì)員會(huì)的審核與確認(rèn)?？刂茦?biāo)準(zhǔn)的例外在極少數(shù)情況下，從成本效益原則出發(fā)，對(duì)規(guī)模較小的機(jī)構(gòu)和偏遠(yuǎn)場(chǎng)所，可由該組

7、織請(qǐng)求準(zhǔn)許遵循不同的控制程序。要求采用替代控制程序，應(yīng)按照新奧燃?xì)饧瘓F(tuán)政策予以審查和批準(zhǔn)。燃?xì)饧瘓F(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出建議和方案，審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)特殊 情況下的替代控制程序。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)論手冊(cè)中提出的基本控制目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過(guò)程。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開(kāi)始到完成的全過(guò)程。每一周期內(nèi)部的控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：按照管理部門(mén)一般或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)；業(yè)務(wù)事項(xiàng)要予以正當(dāng)?shù)恼f(shuō)明和準(zhǔn)確及時(shí)的記錄；公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的保

8、護(hù)。下面的控制矩陣是按照上述標(biāo)準(zhǔn)處理所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的一般準(zhǔn)則：控制矩陣一般控制標(biāo)準(zhǔn)下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營(yíng)均應(yīng)予以采納。所有雇員必須遵守企業(yè)準(zhǔn)則。高級(jí)雇員需定期確認(rèn)對(duì)行為準(zhǔn)則的遵循情況。所有機(jī)構(gòu)必須奉行公司管理制度和有關(guān)政策以及程序指南。各類部門(mén)內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。必須在公司所有的職能領(lǐng)域建立和維護(hù)充分的職責(zé)和管理責(zé)任劃分。一般而言，保管、處理/ 經(jīng)營(yíng)和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查和評(píng)估公司的運(yùn)作。如果充分的責(zé)任劃分無(wú)法實(shí)現(xiàn)，必須建立其它補(bǔ)償性控制，并形成文件。任何人不得直接

9、或間接偽造或促使偽造公司的任何帳冊(cè)，記錄和帳目。所有內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織必須制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，確保公司的資產(chǎn)和記錄得以妥善保護(hù)，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)授權(quán)的接觸。公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄必須按照既定和認(rèn)可的記錄保管政策加以維護(hù)。必須就公司信息的敏感性 / 保密性對(duì)雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個(gè)人或“無(wú)需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。處理保密 / 專有信息亦需具備充分的安全措施。所有經(jīng)營(yíng)單位必須制定向經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)證明和報(bào)告舞弊，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報(bào)告必須送交集團(tuán)公司的法律部、內(nèi)審部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部。1.2.1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)公司業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要業(yè)

10、務(wù)事項(xiàng)，其業(yè)務(wù)記錄必須是可追查的，經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。會(huì)計(jì)核算須符合規(guī)范， 所有的會(huì)計(jì)信息滿足及時(shí)、 準(zhǔn)確和完整，財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)法定規(guī)范要求。10具體流程控制標(biāo)準(zhǔn)第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程1 接駁費(fèi)收入流程業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍? 客戶報(bào)裝洽談、簽定合同、下設(shè)計(jì)任務(wù)單、收進(jìn)度款、下施工任務(wù)單、工程領(lǐng)料、工程施工、報(bào)竣工資料、做竣工決算、工程撥款、下工程完工單、置換通知單、改裝、下改裝任務(wù)單、開(kāi)票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核所涉及的部門(mén)范圍? 市場(chǎng)部（主任、業(yè)務(wù)員、開(kāi)票員、收款員）? 計(jì)財(cái)部（出納、會(huì)計(jì)、主任）? 工程

11、技術(shù)部（主任、內(nèi)勤、現(xiàn)場(chǎng)代表、技術(shù)人員、監(jiān)理）? 運(yùn)營(yíng)部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）目標(biāo)1.2.1.1 獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)擴(kuò)大市場(chǎng)份額提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳財(cái)務(wù)目標(biāo)核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)目標(biāo)用戶建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。維修人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過(guò)程無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入 損失。完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。收款與合同約定不符，

12、導(dǎo)致收入損失。對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完 備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回籠或損失。貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。保管不善 , 導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)虛增或截留收入。多記或少記應(yīng)收賬款。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。相關(guān)會(huì)計(jì)科目? 銀行存款? 現(xiàn)金? 應(yīng)收帳款? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 工程施工成本? 原材料? 應(yīng)交稅金業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)報(bào)裝受理客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷 售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。報(bào)裝價(jià)格的確定：按 新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定執(zhí)行建設(shè)費(fèi)的報(bào)裝價(jià)格需有公司總經(jīng)理和

13、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同確認(rèn) 。與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開(kāi)口氣量 （開(kāi)口氣量的確定由設(shè)計(jì)部門(mén)核準(zhǔn)） ，經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的合同評(píng)審程序，確定合同的具體內(nèi)容， 并與客戶簽定。 合同一式四份： 客戶、 市場(chǎng)部各一份 ，計(jì)財(cái)部?jī)煞荨Ｊ湛畛膳_(kāi)發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 零散用戶直接到市場(chǎng)部門(mén)交納用戶建設(shè)費(fèi)，由市場(chǎng)部直接下施工任務(wù)單。 給用戶開(kāi)具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票， 項(xiàng)目欄注明 “用戶建設(shè)費(fèi)”字樣。 成批戶、 大型客戶或大的工福用戶， 由銷售人員上門(mén)收取，由財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開(kāi)具建筑安裝業(yè)發(fā)票， 票面注明 “用戶建設(shè)費(fèi)”。市場(chǎng)部的內(nèi)勤，每天按客戶的

14、類別填寫(xiě)合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、 回款額、 應(yīng)收款額等， 并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財(cái)務(wù)如果市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開(kāi)出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門(mén)。市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤與財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。每月至少市場(chǎng)部和計(jì)財(cái)部要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤要和財(cái)務(wù)要按合同約定的回款時(shí)間檢查合同執(zhí)行情況， 按合同約定比率收到建設(shè)費(fèi)后才能下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單、 施工任務(wù)單、 置換通知單等。 出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施工的特殊情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書(shū)面批準(zhǔn)。開(kāi)單市場(chǎng)部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，由市場(chǎng)部直接下達(dá)施工任

15、務(wù)單。 施工任務(wù)單要統(tǒng)一編號(hào)，順序使用，施工任務(wù)單一式兩份，給工程部一份，市場(chǎng)部留存一份。市場(chǎng)部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)認(rèn)真核對(duì)收到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財(cái)務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。設(shè)計(jì)任務(wù)單的編號(hào)規(guī)則按合同編號(hào)來(lái)做。票據(jù)的使用要嚴(yán)格遵照新奧集團(tuán)票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。設(shè)計(jì)工程技術(shù)部在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí)， 應(yīng)對(duì)任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的

16、布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開(kāi)發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員制定工程概（預(yù)）算，作為市場(chǎng)銷售人員跟客戶洽談時(shí)的依據(jù)。工程竣工工程施工完成后 ， 工程部要列出詳細(xì)的安裝名單， 由工程部?jī)?nèi)勤填寫(xiě)工程完工單報(bào)計(jì)統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號(hào)、施工任務(wù)單號(hào)、施工地點(diǎn)、完工戶數(shù)（后附明細(xì)表）、工程部和工程隊(duì)主管要簽字。詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開(kāi)發(fā)商或用戶，簽字確認(rèn)，作為取得建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)的依據(jù)。確認(rèn)收入計(jì)統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上

17、的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價(jià)確定每個(gè)合同（或散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn)表交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)統(tǒng)科提供的合同收入確認(rèn)表，經(jīng)過(guò) 復(fù)核后，做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，建設(shè)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)。確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。統(tǒng)計(jì)市場(chǎng)部收款員建有 收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，記錄每筆建設(shè)費(fèi)的 收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有 交款登記薄，每筆交款都 要詳細(xì)登記。開(kāi)票員建發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，序時(shí)登記，記錄詳細(xì)每 筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開(kāi)票員每 天根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對(duì)后交銷售負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。工程部?jī)?nèi)勤要有工程施工記錄臺(tái)帳，記錄工程性質(zhì)、 工程開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間及竣工資

18、料上繳時(shí)間、完工戶數(shù)、安裝類 型、合同編號(hào)等詳細(xì)信息。竣工決算工程竣工7天內(nèi)，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料 明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給計(jì)財(cái)部預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。進(jìn)行工程決算前，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清楚各單項(xiàng)工程實(shí) 際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材 料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的材料要辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)缺損的材料要分 析原因，對(duì)無(wú)法核對(duì)清楚的材料要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減 相應(yīng)的材料價(jià)值。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本財(cái)務(wù)稽核財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性 測(cè)試財(cái)務(wù)定期與開(kāi)票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收 帳款及時(shí)查明原因，帳齡分析。定期核對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場(chǎng)部核對(duì)

19、各 個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或其他特殊 情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。利用合同成本收入表，核對(duì)工程決算書(shū)與工程成本的 符合性核對(duì)計(jì)統(tǒng)完工臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性與工程部和施工隊(duì)核對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符工程決算的及時(shí)性、完整性業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最 大的經(jīng)營(yíng) 利潤(rùn)（風(fēng)險(xiǎn) 4-5,9,11） 2擴(kuò)大市 場(chǎng)份額（風(fēng) 險(xiǎn) 2,10） 3提高名 戶滿意 度，提高 客戶服務(wù) 響應(yīng)速度 （風(fēng)險(xiǎn)1-3）1相關(guān)設(shè)備突 發(fā)故障，使銷 售過(guò)程無(wú)法確 認(rèn)，導(dǎo)致收入 m失。（控制i 點(diǎn) 3.1）2完工時(shí)間延 期、服務(wù)不規(guī) 范，

20、導(dǎo)致信譽(yù) 喪失。（控制點(diǎn) 1.1-2, 3.1,4.1-2）3安全事故，1報(bào)裝受理1.報(bào)裝受理2.甲1.1客戶電話詢價(jià)、銷售 負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客 戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與 銷售方式（含灶具或不 含灶具）。,1.1檢查業(yè)務(wù)員電話 記錄yF4.設(shè)計(jì)1.2報(bào)裝價(jià)格的確定：按 新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定 式行。1.2檢查價(jià)格是否符 合燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī) 止11.3建設(shè)費(fèi)的報(bào)裝價(jià)格 需肩公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)。1.3檢查是否有領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)5.工程竣工6,確認(rèn)收入7.統(tǒng)計(jì)流程步驟圖業(yè)務(wù)目標(biāo)4保證資 產(chǎn)安全， 降低建設(shè) 費(fèi)回籠風(fēng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致停業(yè)。（控 制點(diǎn)3.1）4不恰當(dāng)?shù)膲?價(jià)銷售，導(dǎo)致險(xiǎn)（1,3,6,7）毛

21、利損失（控5確?，F(xiàn) 金安全及 時(shí)上繳（風(fēng)險(xiǎn) 7,9,10） 6核算規(guī) 范，確保 銷售收入 及應(yīng)收賬 款的真 實(shí)、準(zhǔn)確、 完整（風(fēng)險(xiǎn) 12-14） 7保證資 產(chǎn)安全、 控制建設(shè) 費(fèi)回籠風(fēng) 險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn) 1,3,6,7） 8建設(shè)費(fèi) 價(jià)格符合 國(guó)家后關(guān) 規(guī)定（風(fēng)險(xiǎn) 12）9工程質(zhì) 量安全標(biāo) 準(zhǔn)符合國(guó) 家行關(guān)規(guī) 定（風(fēng)險(xiǎn) 13）10.維修人 員的資質(zhì) 符合國(guó)家 行關(guān)規(guī)定（風(fēng)險(xiǎn)制點(diǎn)1.1-35收款與合同 約定不符，導(dǎo) 致收入損失 （2.1, 3.1, 4.1-2,5.1,6.1。）6對(duì)賒銷客戶 的信用等級(jí)評(píng) 估失真、賒銷 協(xié)議條款不完 存或隔行協(xié)議 不當(dāng)，導(dǎo)致建 設(shè)費(fèi)不能及時(shí) 回籠或損失 （控制點(diǎn)7.1,1

22、0.1, 11.1, 12.27貨款失盜, 導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn) 的流失（控制點(diǎn) 10.1-2, 12.38保管不善，導(dǎo) 致商品超耗或 變質(zhì)（控制點(diǎn) 12.39虛增或截留 收入（控制點(diǎn) 10.1,11.1, 12.1-3）。10多記或少記 應(yīng)收賬款（控 制點(diǎn) 10.1, 11.112.211銷售收入計(jì) 算錯(cuò)誤（控制點(diǎn) 12.2%12違反國(guó)家價(jià) 格政策或法 規(guī)，受到處罰 （控制點(diǎn)1.2-313工程進(jìn)展違 反合同約定，控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法1. 4匕客戶洽談，確定 報(bào)裝戶數(shù)和開(kāi)口氣量， 經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的合同評(píng) 審程序，確定合同的具 體內(nèi)容，并與客戶簽 定。合同一式四份：客 戶、市場(chǎng)部各一份，計(jì) 財(cái)部?jī)煞荨?.4

23、檢查合同評(píng)審單2收款2.1成：批開(kāi)發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在 的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電 話）等資料，交公司銷售 人員。2.1實(shí)地觀察流程， 檢查樓層平面圖2. 2.零散用戶直接到市 場(chǎng)部門(mén)交納用戶建設(shè)費(fèi)， 由市場(chǎng)部直接卜施工任 務(wù)單。2. 2實(shí)地查看流程2. 3.成批戶、大型客戶 或大的工福用戶，由銷售 人員上門(mén)收取，由財(cái)務(wù)按 約定好的金額給用戶開(kāi) 具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面 注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。2. 3實(shí)地查看發(fā)票 使用情況業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖受到處罰（控 制點(diǎn)4.2）。2. 4.市場(chǎng)部的內(nèi)勤，每 上按客戶的類別填寫(xiě)合 j臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并

24、“當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收 取的建設(shè)費(fèi)f 口發(fā)票記帳 M上交公司財(cái)務(wù)2. 4查看巾場(chǎng)部?jī)?nèi) 勤臺(tái)帳2. 5.如果市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤已 等現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和 進(jìn)帳單，連同開(kāi)出的用戶 “設(shè)費(fèi)發(fā)票T上交公 ，財(cái)務(wù)部門(mén)。2. 5抽查巾場(chǎng)部庫(kù) 存現(xiàn)金結(jié)存情況2. 6.市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤與財(cái) 務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核 對(duì)。每月至少市場(chǎng)部和 計(jì)財(cái)部要對(duì)合同的履行 進(jìn)行一次核對(duì)。2. 6查看核對(duì)記錄業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖2. 7.市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤要和財(cái) 務(wù)要按合同約定的回款 時(shí)間檢查合同執(zhí)行情況， 按合同約定比率收到建 設(shè)費(fèi)后才下達(dá)設(shè)計(jì)任 務(wù)單、施工任務(wù)單、置換 通知單等。出現(xiàn)未收到約 定比率建設(shè)費(fèi)向

25、用戶要 求提前施工的特殊情況 時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的 書(shū)面批準(zhǔn)。2. 7查看仕務(wù)單和 合同，核對(duì)帳面回款3.開(kāi)單3.1市場(chǎng)部收到零散用 戶交納的用戶建設(shè)費(fèi) 后，由市場(chǎng)部直接卜達(dá) 施工任務(wù)也。3.1實(shí)地觀察流程3.2市場(chǎng)部收到成批戶 或工福用戶的建設(shè)費(fèi) 后，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)， 由公司貝彳務(wù)認(rèn)真核對(duì)收 到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合 同藥定金額，在收到合 同約定金額后，財(cái)務(wù)在 工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn) 后才能向工程技術(shù)部下 達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施 工任務(wù)單。任務(wù)單的編 號(hào)規(guī)則按合同編號(hào)來(lái) 做。3. 2查看對(duì)帳記錄4設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖4.1工程按本部在接到 設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí)，應(yīng)對(duì)任 務(wù)單的內(nèi)

26、容進(jìn)行登記， 并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到 施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公 司的現(xiàn)有管線布置情 況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃 和客戶的具體情況，確 止設(shè)計(jì)力殺。4.1實(shí)地觀察流程， 查右小帳4. 2設(shè)計(jì)力殺出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方 案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施 工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。4.2檢查碼單上是否 有儀表工、開(kāi)票員、 客戶共同簽字確認(rèn)4.3設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào) 酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的 設(shè)計(jì)力殺，要充分考慮成 批戶開(kāi)發(fā)潛力和工福戶 的設(shè)備負(fù)荷量。4.3進(jìn)行事后投資分 析，檢查投資管道數(shù) 量和安裝戶數(shù)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖4.4成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要

27、親自到施 工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量，制作施 ，草圖，由預(yù)決算人員按 照客戶的要求制定工程 概（預(yù)）算，作為市場(chǎng)銷 售人員跟客戶洽談時(shí)的 依據(jù)。4. 4檢查施工草圖 和工程概預(yù)算5工程竣工5.1工程施，完成后 ， 工程部要列出詳細(xì)的安 裝名單，由工程部?jī)?nèi)勤 填寫(xiě)工程完工單報(bào)計(jì)統(tǒng) 科，完工單上要列明施 工單位、合同號(hào)、施工 任務(wù)單號(hào)、施工地點(diǎn)、 完工戶數(shù)（后附明細(xì) 表）、工程部和工程隊(duì) 主管要簽字。5.1檢查完工單填寫(xiě) 是否規(guī)范，是否有簽 字；實(shí)地檢查5.2詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開(kāi)發(fā)商或用戶，簽字確 認(rèn),作為取得建設(shè)費(fèi)款項(xiàng) 的依據(jù)。5. 2檢查是否有用 戶確認(rèn)簽字6確認(rèn)收入6.1計(jì)統(tǒng)科根據(jù)工程完 工單上的完工數(shù)

28、量，按 照/、同合同約定的合同 市價(jià)確定每個(gè)合同（或 散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作 出合同收入確認(rèn)表交給 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。6.1檢查計(jì)統(tǒng)科和財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)是否相符流程步驟圖業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法6.2W 統(tǒng)科 認(rèn)表 主營(yíng) 建設(shè)才務(wù)部會(huì)計(jì) 提供的合五 ,經(jīng)過(guò)復(fù)市 業(yè)務(wù)收入白 費(fèi)收入實(shí)壬根據(jù)計(jì) 可收入確 文后，做 勺確認(rèn)，6.3確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。6. 3才險(xiǎn)查回款7統(tǒng)計(jì)7.1市場(chǎng)部收款 收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳員建有 ,記泉每 費(fèi)情況； W之間備 ,每聿父7.1實(shí)地觀察流程， 檢查臺(tái)帳筆建設(shè)費(fèi)的收券 收款員與業(yè)務(wù)下 有交款登記簿 款都要詳細(xì)登t7.2開(kāi)票員建發(fā)票使用 統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，序時(shí)登記， 記錄詳細(xì)

29、每筆業(yè)務(wù)的發(fā) 票號(hào)碼、開(kāi)票日期、數(shù) 量及金額等內(nèi)容。開(kāi)票 員每天根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián) 與收款員核對(duì)后交銷售 負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)及有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。7. 2實(shí)地觀察流程， 檢查臺(tái)帳7.3工程部?jī)?nèi)勤 程施工記錄臺(tái)力 工程性質(zhì)、工用 結(jié)束時(shí)間及竣二 繳時(shí)間、完工F 裝類型、合同鄉(xiāng) 細(xì)信息。要有工 X,記錄 出始和 匚資料上 口數(shù)、安 與耳辛；同上8工程決算8.1工程竣工7天后，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程 技術(shù)部審核交給計(jì)財(cái)部 預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。8.1實(shí)地觀察流程1.7主要控制點(diǎn)相關(guān)文件業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖8二 程 項(xiàng) 量 圖 材 材 對(duì) 因 材 程 彳介2進(jìn)仃，程決算利

30、，X 隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清楚各單 ，程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù) ,并根據(jù)提供的竣工 列出實(shí)際工程使用的 料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的 料要辦理退庫(kù)手續(xù), 缺損的材料要分析原 ,對(duì)無(wú)法核對(duì)清楚的 料要從施工隊(duì)伍的工 款中扣減相應(yīng)的材料 值。8.3按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn) 工程成本。9.財(cái)務(wù)稽核9.1財(cái)務(wù)定期或不定期 對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行 流程符合性測(cè)試9.1實(shí)地觀察流程9.2財(cái)務(wù)定期與開(kāi)票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn) ，勺應(yīng)收帳款及時(shí)查明原 k帳齡分析。9.2檢查臺(tái)帳9.： 的 場(chǎng) 收 銷 殊 員 應(yīng)3定期核對(duì)應(yīng)收帳款 結(jié)余情況。每月匕巾 部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng) 款情況，對(duì)金額較大、 售人員變更或其他特 情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人 直接到客戶單

31、位核對(duì) 收款余額情況。9. 3觀察流程，跟 蹤檢查9.4利用合R成本收入 表，核對(duì)工程決算書(shū)與 工程成本的符合性9. 4進(jìn)行表之間的 核對(duì)9.5核對(duì)計(jì)統(tǒng)完工臺(tái)帳 與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相 符性9.6匕工程部和施工隊(duì) 核對(duì)應(yīng)付工程款情況， 確保相符9.7工程決算的及時(shí)性、 完整性? 合同? 發(fā)票一式三聯(lián)：分別為存根、發(fā)票、記帳? 工程任務(wù)單? 置換通知單? 施工圖? 竣工圖? 現(xiàn)場(chǎng)簽證單? 竣工資料? 設(shè)計(jì)變更通知單? 工程預(yù)算、結(jié)算? 收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳? 交款登記薄? 發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳? 工程施工臺(tái)帳? 合同臺(tái)帳? 領(lǐng)料單、退料單? 帳齡分析表? 灶具發(fā)放臺(tái)帳? 優(yōu)惠通知單1.8 相關(guān)制度和備查文件?

32、 管理模式天然氣管理流程2 報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程2.1 業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍? 呼叫中心接到保修電話、下達(dá)維修任務(wù)單、維修人員上門(mén)維修、用戶簽字、完成維修任務(wù)報(bào)告、開(kāi)票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核所涉及的部門(mén)范圍? 計(jì)財(cái)部（出納、會(huì)計(jì)、主任）? 用戶? 運(yùn)營(yíng)部（主任、調(diào)度、內(nèi)勤、維修人員）2.2 目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳財(cái)務(wù)目標(biāo)核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密合規(guī)目標(biāo)維修收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定維修人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.

33、3 風(fēng)險(xiǎn)2.5 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使維修無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)坐支或截留收入。無(wú)序使用發(fā)票。以用戶在三包期內(nèi)為不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支維修費(fèi)銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無(wú)用戶簽字。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。2.4 相關(guān)會(huì)計(jì)科目? 銀行存款? 現(xiàn)金? 其他業(yè)務(wù)收入? 原材料? 應(yīng)交稅金維修：呼叫中心（或運(yùn)營(yíng)部調(diào)度）接到用戶要求報(bào)修電話后，給維修人員下達(dá)維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時(shí)間內(nèi)趕到用戶家進(jìn)行維修

34、。維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、客戶聯(lián)、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號(hào)，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳， 維修任務(wù)單印刷、管理、登記領(lǐng)用由調(diào)度負(fù)責(zé)。在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬于免費(fèi)維修戶（三保范圍內(nèi)的）。維修時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公司的運(yùn)營(yíng)大廳開(kāi)具。有涂改和寫(xiě)錯(cuò)的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣。核對(duì)：維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺(tái)帳 ；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給內(nèi)勤核對(duì)，維修人員要與內(nèi)勤辦理維修款交接登

35、記臺(tái)帳，登記臺(tái)帳有雙方的簽字。對(duì)需要發(fā)票的用戶， 內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額， 嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開(kāi)具， 同時(shí)內(nèi)勤人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維 修人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺(tái)帳上簽字，內(nèi)勤人員在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，要收回維修任務(wù)單的客戶聯(lián)，否則內(nèi)勤人員拒絕開(kāi)具發(fā)票，客戶丟失了維修任務(wù)單, 可讓客戶寫(xiě)出說(shuō)明并簽字。運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤每日將核對(duì)無(wú)誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和 維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到計(jì)財(cái)部。會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運(yùn)營(yíng)部的維修臺(tái)帳。財(cái)務(wù)記帳：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)

36、誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)維修收入的實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大 的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) （風(fēng)險(xiǎn) 4-5,9） 2提高客戶 滿思應(yīng)，提 高客戶服務(wù) 響應(yīng)速度（風(fēng) 險(xiǎn) 1-3）3確?，F(xiàn)金 安全及時(shí)上 激（風(fēng)險(xiǎn) 7,9,10） 4保證資產(chǎn) 安全、控制 銷售收入回 籠風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn) 1,3,6,7）5票據(jù)使用 規(guī)范，控制 嚴(yán)密（風(fēng)險(xiǎn)1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故 障，使銷售過(guò)程無(wú) 法確認(rèn)，導(dǎo)致收入 損失。（控制點(diǎn)3.1） 2完工時(shí)間延期、 服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致 信譽(yù)喪失。（控制點(diǎn) 1.1-2, 3.1,4.1-2） 3安全事故，導(dǎo)致 停業(yè)。（控制點(diǎn)3.1）

37、4過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲 力損失（控制點(diǎn) 1.1-35坐支或截留收入 （2.1, 3.1,4.1-2,5.1,6.6無(wú)序使用發(fā)票（控 制點(diǎn) 7.1, 10.1, 11.1 12.21維修1.維修,1.1呼叫中心（或運(yùn)卷部 調(diào)度）接到用戶要求報(bào)修 電話后，給維修人員下達(dá) 維修任務(wù)單，維修人員憑 維修任務(wù)單上標(biāo)注的地 址，在承諾的時(shí)間內(nèi)趕到 ,用戶家進(jìn)行維修。.1.1檢查業(yè)務(wù)員 電話記錄2.1記帳業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖12）6維修收費(fèi) 符合國(guó)家肩 美規(guī)止0 （風(fēng) 險(xiǎn)13）7票據(jù)使用 符合國(guó)家肩 大規(guī)8.維修人員 的資質(zhì)符合 國(guó)家后關(guān)規(guī) 定（M險(xiǎn)7以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶

38、收取費(fèi)用或挪用坐支維修費(fèi)（控制點(diǎn)10.1-2,12.38銷售收入計(jì)算錯(cuò) 誤，無(wú)用戶簽字（控 制點(diǎn)12.3）。9違反國(guó)家價(jià)格政 策或法規(guī)，受到處 罰（控制點(diǎn)10.1,11.1, 12.1-3。10票據(jù)使用違反 法律規(guī)定，受到處罰（控制點(diǎn)10.1, 11.1, 12.2）1.2維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。維修任務(wù)單 要連續(xù)編號(hào)，建立維修任 務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳。1.2檢查維修仕 務(wù)單的填寫(xiě)，查 看臺(tái)帳1.3在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬于 免費(fèi)維修戶（三保范圍內(nèi) 的）。1.3檢查維修任 務(wù)單1. 4維修時(shí)，需要收費(fèi)的 更換部件，要有用戶對(duì)維 修配件的數(shù)量和維修費(fèi) 金額的

39、簽字認(rèn)可。如用戶 需要發(fā)票，可憑維修任務(wù) 單-客戶聯(lián)，到公司的運(yùn)目 大廳開(kāi)具。1.4檢查維修任 務(wù)單1.5有涂改和寫(xiě)錯(cuò)的維修 任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的 維修任務(wù)單要將所有聯(lián) 次收齊拓貼，并標(biāo)注作 廢字樣1.5同上2核對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖2. 1.維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián) 給調(diào)度保存，登記維修臺(tái) 帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的 款項(xiàng)父給內(nèi)勤核對(duì)。2. 1實(shí)地查看狀 程2. 2.對(duì)需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開(kāi)具。2. 2實(shí)地查看發(fā) 票使用情況2. 3. 運(yùn)卷部?jī)?nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)

40、用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤每日將核對(duì)無(wú)誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到計(jì)財(cái)部2. 3查看業(yè)務(wù)流 程業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖2. 4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運(yùn)宮部的維修臺(tái)帳2.4檢查對(duì)帳記 錄3.財(cái)務(wù)檢查3.1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú) 誤后的現(xiàn)金交款單和維 修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相 關(guān)收入帳戶，確認(rèn)維修 收入的實(shí)現(xiàn)。3.1實(shí)地觀察流 程主要控制點(diǎn)相關(guān)文件?維修任務(wù)單?發(fā)票?報(bào)修電話記錄表?維修臺(tái)帳?維修任務(wù)單使用臺(tái)帳?發(fā)票使用登記臺(tái)帳?維修材料管理臺(tái)帳?交款登記薄?優(yōu)惠通知單相關(guān)制度和備查文件?管

41、理模式-維修管理流程3燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍?磁卡售氣方式：用戶持 用戶使用證、磁卡 直接到運(yùn)營(yíng)部營(yíng)業(yè)大廳、 辦理購(gòu)氣手續(xù)、開(kāi)票、收款、收款員核帳報(bào)銷售日?qǐng)?bào)表、財(cái)務(wù)記 帳與稽核?上門(mén)收費(fèi)方式：收費(fèi)員兩人一組直接到用戶住處、查看燃?xì)獗肀?底數(shù)、收取燃?xì)赓M(fèi)、給用戶開(kāi)具 發(fā)票、登記收費(fèi)臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳 與稽核?工福戶抄表收付?抄表銀行代收費(fèi)：適用于機(jī)械表用戶，在指定銀行開(kāi)立賬戶。每月 運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費(fèi)臺(tái)賬，形 成含用戶名、用戶地址、銀行卡號(hào)、應(yīng)扣氣費(fèi)四個(gè)項(xiàng)目的代扣氣 費(fèi)表，表中應(yīng)扣氣費(fèi)數(shù)據(jù)為累計(jì)應(yīng)收氣費(fèi)扣除已收氣費(fèi)后的應(yīng)收 氣費(fèi)（包含上月應(yīng)扣而

42、未扣的氣費(fèi)），每個(gè)抄表月份的月末前， 將代扣氣費(fèi)表交與財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)送交銀行，月初 1至5號(hào)為扣款日, 要求客戶在月末最后一天前將氣費(fèi)存于銀行卡中，以便銀行及時(shí) 扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回計(jì)財(cái)部，將款項(xiàng)打入公司賬戶， 計(jì)財(cái)部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運(yùn)營(yíng)部登記抄表收費(fèi)臺(tái)賬，運(yùn)營(yíng)部對(duì)累計(jì) 兩次無(wú)法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進(jìn)行收款，必要 時(shí)改為現(xiàn)金收款。?銀行代售磁卡所涉及的部門(mén)范圍? 計(jì)財(cái)部（出納、會(huì)計(jì)）? 燃?xì)庥脩? 運(yùn)營(yíng)部（主任、內(nèi)勤、售氣人員、上門(mén)收費(fèi)人員、巡線員）? 市場(chǎng)部? 銀行目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度財(cái)務(wù)目標(biāo)核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、

43、完整保證資產(chǎn)安全、控制氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳合規(guī)目標(biāo)燃?xì)馐召M(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定上門(mén)收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。收費(fèi)營(yíng)業(yè)時(shí)間過(guò)短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。1.1. 用戶購(gòu)氣 :上門(mén)收費(fèi)小組合不合理，造成人員浪費(fèi)或管理失控 。過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。對(duì)上門(mén)收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無(wú)量化考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料， 出現(xiàn)長(zhǎng)期用氣但不交費(fèi)的情況財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)坐支或截留收入。無(wú)序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無(wú)用戶簽字。合規(guī)

44、風(fēng)險(xiǎn)違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。相關(guān)會(huì)計(jì)科目? 銀行存款? 現(xiàn)金? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 原材料? 應(yīng)交稅金業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn).磁卡售氣方式：用戶持燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴?到燃?xì)夤镜倪\(yùn)營(yíng)大廳辦理 購(gòu)氣手續(xù)。運(yùn)營(yíng)部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)?，收取?額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號(hào)、添加用戶購(gòu)買(mǎi)氣量。打印用戶銷售清單一式兩份、請(qǐng)用戶確認(rèn)采購(gòu)氣量和金額無(wú)誤 后簽字確認(rèn)。1.1. 4簽字確認(rèn)后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。1.1. 5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開(kāi)具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為 銷售發(fā)票的附件保存。. 2.核對(duì)：2. 1 售氣的

45、人員應(yīng)核對(duì)用戶持有的 燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴?是 否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手 續(xù)。2. 2每日營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的 氣量銷售匯總表、連 同每個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤核對(duì)。2. 3運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤核對(duì)無(wú)誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人 員，并將核對(duì)簽字后的 每日氣量銷售匯總表 報(bào)給運(yùn)營(yíng)部主任審核簽字。2. 3運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤將各方簽字后的 每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連 同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定 銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司 財(cái)務(wù)部出納員處。1. 3.財(cái)務(wù)記帳:1

46、. 3. 1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷 售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。1. 3. 2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。1. 3. 3每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營(yíng)部的月度氣量銷售匯總表 進(jìn)行核對(duì)。.上門(mén)收費(fèi)方式：上門(mén)收費(fèi)：（包括民用戶和工福戶）運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪?氣費(fèi)。收費(fèi)組一般兩人一組，分別負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開(kāi)票。運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請(qǐng)用戶一 同確認(rèn)后開(kāi)具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)。當(dāng) 時(shí)無(wú)法交款的，由用戶在 氣量催交通知單？簽字

47、,留給客戶一聯(lián)，用戶持 氣量催交通知單？到運(yùn)營(yíng)大廳交費(fèi)。開(kāi)具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去 上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。簽字確認(rèn)后的氣量催交通知單？ 一聯(lián)交給用戶,一聯(lián)收費(fèi)人員 留存。收費(fèi)人員將 氣量催交通知單？交給運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤,作為催繳氣費(fèi)的依 據(jù)。工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填 寫(xiě)氣量催交通知單？、并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人 員持開(kāi)具的增殖稅發(fā)票和 氣量催交通知單 到用戶處收取氣費(fèi),氣量催交通 知單？作為銷售發(fā)票的附件保存。2 . 2.核對(duì)：2. 2. 1 運(yùn)營(yíng)部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。2. 2. 2運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)人

48、員次日上班后要到運(yùn)營(yíng)部，由運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤逐戶填寫(xiě)前日收費(fèi)戶的表底氣量數(shù)。要核對(duì) 氣量催交通知單？與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量 的一致性。2. 2. 3運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤將收費(fèi)人員受到的氣費(fèi)連同開(kāi)出的發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后， 報(bào)給財(cái)務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。2. 2. 3運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤將未收到氣費(fèi)的氣量催交通知單？單獨(dú)保管,安排 收費(fèi)人員即使催收。2. 2. 4氣量催交通知單？要進(jìn)行編號(hào)管理,收費(fèi)員統(tǒng)一到運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤 處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2. 2. 5運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤要抽查（打電話或上門(mén)）燃?xì)庥脩魧?duì)收費(fèi)情況的反饋，核對(duì)用氣量和氣費(fèi)金額。2. 3.財(cái)務(wù)記帳：2. 3. 1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）

49、和銷售發(fā) 票-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實(shí)現(xiàn)。2. 3. 2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。2. 3. 3每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營(yíng)部的月度氣量銷售匯總表 進(jìn)行核對(duì)。.抄表由銀行代扣氣費(fèi)用戶、燃?xì)夤尽?dāng)?shù)劂y行共同簽訂管道氣氣費(fèi)代扣代繳協(xié)議書(shū) 協(xié)議書(shū)中注明三方的名稱、帳號(hào)、用戶名。運(yùn)營(yíng)部抄表員至用戶家中，查看燃?xì)獗頂?shù)字，并核對(duì)上月表底數(shù)，計(jì)算出本月用戶用氣量。每月15號(hào)，抄表組將本月用戶用氣量匯總為 燃?xì)赓M(fèi)代扣明細(xì)文本文 件，文件中按照固定格式列出用戶姓名、用戶代碼編號(hào)、用戶帳號(hào)、當(dāng)期 用氣量、應(yīng)交費(fèi)金額，氣費(fèi)歸屬時(shí)間，經(jīng)運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)組長(zhǎng)審核后，通過(guò)

50、軟 盤(pán)拷貝交約定銀行數(shù)據(jù)中心。銀行結(jié)算中心以十天為周期，按照燃?xì)夤咎峁┑臄?shù)據(jù)文件，從用 戶帳戶中代扣燃?xì)赓M(fèi)，對(duì)于余額不足的用戶列出 未扣款用戶清單 交燃?xì)夤?司，同時(shí)將以扣款項(xiàng)轉(zhuǎn)入燃?xì)夤局付◣?。運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)組將已收款名單資料輸入用戶檔案，并根據(jù)銀行提供的 未扣款用戶清單 通過(guò)電話等手段通知用戶及時(shí)存款至指定銀行，各代辦網(wǎng) 點(diǎn)根據(jù)管道氣氣費(fèi)代扣代繳協(xié)議書(shū) 為用戶辦理存款、繳款手續(xù)。并已 10天為周期進(jìn)行再一次扣款。并重復(fù) 3.4流程。對(duì)于超過(guò)結(jié)算約定期限的（抄表當(dāng)月 15日起，至次月15日為約定 交費(fèi)期），收費(fèi)組采用上門(mén)直接收取現(xiàn)金方式收取燃?xì)赓M(fèi)，同事向用戶收 取約定滯納金。業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)

51、目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖1獲得最大 的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) （風(fēng)險(xiǎn) 4-5,9） 2提高客戶 滿思應(yīng)，提1售氣設(shè)備突 發(fā)故障，使磁 卡銷售無(wú)法確 認(rèn)，導(dǎo)致收入 損失。1.磁卡售氣方式：.售氣、收費(fèi). 記帳1.1用戶購(gòu)氣：業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖局客尸服務(wù) 響應(yīng)速度（風(fēng) 險(xiǎn) 1-3）3確?，F(xiàn)金安 全及時(shí)上繳（風(fēng)險(xiǎn) 7,9,10）4核算規(guī)范，隨保銷售收人的真實(shí)、準(zhǔn)賄、完整5保證資產(chǎn)安全、控制氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)6票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密7燃?xì)馐召M(fèi)符合國(guó)家肩關(guān)規(guī)定。8票據(jù)使用符合國(guó)家肩關(guān)規(guī)定9上門(mén)收費(fèi)人（控制點(diǎn)）。2收費(fèi)營(yíng)業(yè)時(shí) 問(wèn)過(guò)短、服務(wù) 不規(guī)范，導(dǎo)致 信譽(yù)喪失。（控制點(diǎn)）。3上

52、門(mén)收費(fèi)組 合不合理，造 成人員浪費(fèi)或 管理失控。（控制點(diǎn)）。4過(guò)度服務(wù)導(dǎo) 致獲力損失（控制點(diǎn)）。5對(duì)上門(mén)收費(fèi) 人員的行為缺 乏管理，無(wú)量 化考核標(biāo)準(zhǔn)（控制點(diǎn)）。6對(duì)普表用戶 的用氣情況缺 乏統(tǒng)計(jì)資料， 出現(xiàn)長(zhǎng)期用氣 但/、父費(fèi)的情 況（控制點(diǎn)）。7坐支或截留 收入。（控制點(diǎn)）。8無(wú)序使用發(fā) 票，發(fā)票管理 /、嚴(yán),丟失、 盜用發(fā)票。（控制點(diǎn)）。1.1.1用戶持燃?xì)庥脩羰褂?證、燃?xì)獯趴ǖ饺細(xì)夤镜?運(yùn)營(yíng)大廳辦理購(gòu)氣手續(xù)。1.1.2運(yùn)營(yíng)部售氣人員接到燃 氣磁卡，按用戶要求銷售燃 氣，收取等額現(xiàn)金，劃卡、 輸入用戶編號(hào)、添加用戶購(gòu) 買(mǎi)氣量。1. 1檢查操作流 程1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請(qǐng)

53、用戶確認(rèn)采購(gòu)氣量和金額尢誤后簽字確認(rèn)。1.1. 4簽字確認(rèn)后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。1. 1. 5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開(kāi)具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票1. 2.核對(duì)：業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖員的資質(zhì)符 合國(guó)家肩關(guān) 規(guī)定。9銷售收入計(jì) 算錯(cuò)誤，前后 表底數(shù)覦乏銜 接性，無(wú)用戶 簽字。（控制點(diǎn)）。10違反國(guó)家價(jià) 格政策或法 規(guī)，受到處罰。（控制點(diǎn)）。11票據(jù)使用違 反法律規(guī)定， 受到處訓(xùn)。（控制點(diǎn)）。1. 2. 1 售氣的人員應(yīng)核 對(duì)用戶持肩的燃?xì)庥脩羰褂?證、燃?xì)獯趴ㄊ欠衽c客戶檔 案中顯示的資料一致，如不 T應(yīng)查清原因后才能辦理 售氣手續(xù)。1

54、. 2. 2每日宮業(yè)結(jié)束時(shí)， 售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的5* 銷售匯總表，連同每個(gè)客戶 的銷售清單，報(bào)給運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi) 勤核對(duì)。1. 2實(shí)地檢查操 作流程1. 2. 3運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤核對(duì)無(wú) 誤后，將每個(gè)客戶的銷售清 單退還給售氣人員，并將核 對(duì)簽字后的每日氣量銷售匯 總表報(bào)給運(yùn)營(yíng)部主任審核簽 字。同上業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖1.2. 3運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤將各方簽 字后的每日氣量銷售匯總 表、銷售發(fā)票連同當(dāng)日收取 的磁卡氣同交到公司財(cái) 務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存 入指定銀行后，將 每日氣量 銷售匯總表、銷售發(fā)票連同 現(xiàn)金繳款單一同交到公司財(cái) 務(wù)部出納員處。1. 3.財(cái)務(wù)記帳：1. 3. 1財(cái)務(wù)部門(mén)根

55、據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財(cái)務(wù) 聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn) 磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。1. 3核對(duì)交款單 和氣量銷售匯總1. 3. 2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。1. 4檢查發(fā)票使 用臺(tái)帳業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖1.3. 3每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù) 帳面記錄與運(yùn)營(yíng)部的月度氣 量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。2.上門(mén)收費(fèi)方式：2.1上門(mén)收費(fèi)：（包括民用戶和工福戶）2.1.1運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)組按照分工 區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩?家里收取燃?xì)赓M(fèi)。收費(fèi)組一 般兩人一組，分別負(fù)責(zé)查看 表底數(shù)和收款開(kāi)票。1. 5收費(fèi)組定期 輪換收費(fèi)地點(diǎn)2.1.2運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)人員

56、到用戶 家后，要查看用戶的表底數(shù)， 請(qǐng)用戶一同確認(rèn)后開(kāi)具燃?xì)?銷售發(fā)票，并收取等額燃?xì)?費(fèi)，并請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)。當(dāng) 時(shí)無(wú)法交款的，由用戶在氣 量催交通知單？簽字，留給 客戶一聯(lián)，用戶持 氣量催交 通知單？到運(yùn)營(yíng)大廳交費(fèi)。1. 6收費(fèi)組兩人 同時(shí)查表，分工， 相互監(jiān)督業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖2.1.3開(kāi)具的發(fā)票上應(yīng)有上次 查表表底數(shù)，用本次查表的 表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量 數(shù)。1. 7檢查發(fā)票表 底數(shù)的連續(xù)性2.1.4簽字確認(rèn)后的氣量催交 通知單？ 一聯(lián)交給用戶,一 聯(lián)收費(fèi)人員留存。收費(fèi)人員 將氣量催交通知單？交給運(yùn) 營(yíng)部?jī)?nèi)勤，作為催繳氣費(fèi)的 依據(jù)。1.

57、 8實(shí)地檢查工 作流程2.1.5工福用戶一般在每月底 前由巡線人員到用戶處查看 表底數(shù)，填寫(xiě)氣量催交通知 里_?_,并由用戶方指定人員 簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi) 人員持開(kāi)具的增殖稅發(fā)票和 氣量催交通知單到用戶處收 取氣費(fèi)，氣量催交通知單？ 作為銷售發(fā)票的附件保存。1. 9查看工福戶 氣費(fèi)的回款時(shí)間業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖2. 2.核對(duì)：2. 2. 1 運(yùn)營(yíng)部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。2. 2. 2 運(yùn)營(yíng)部收費(fèi)人員次 日上班后要到運(yùn)營(yíng)部，由運(yùn) 營(yíng)部?jī)?nèi)勤逐戶填寫(xiě)前日收費(fèi) 戶的表底氣量數(shù)。要核對(duì)公 量催交通知單？ .與臺(tái)帳和發(fā) 票數(shù)量的一致性。2. 1查看氣量使 用臺(tái)帳2.

58、 2. 3運(yùn)電部?jī)?nèi)勤將收費(fèi) 人員受到的氣費(fèi)連同開(kāi)出的 發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)給財(cái)務(wù) 或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單） 連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。2. 2. 3運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤將未收到 氣費(fèi)的氣量催交通知單一？單 獨(dú)保管，安排收費(fèi)人員即使 催收。業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖2. 2. 4氣量催交通知單？要 進(jìn)行編號(hào)管理，收費(fèi)員什 到運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤處辦理領(lǐng)取手 續(xù)。2. 2查看編號(hào)情 況和使用情況2. 2.5運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤要抽查（打 電話或上門(mén)）燃?xì)庥脩魧?duì)收 費(fèi)情況的反饋，核對(duì)用氣量 和氣費(fèi)金額。2. 4查看電話回 訪t己錄2. 3.財(cái)務(wù)記帳：2. 3. 1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核 無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn) 帳

59、單）和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)登 記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)燃?xì)?銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2. 3. 2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。3. 1查看發(fā)票使 用情況業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟 圖2. 3. 3每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù) 帳面記錄與運(yùn)營(yíng)部的月度氣 量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。3. 2查看核對(duì)記 錄主要控制點(diǎn)相關(guān)文件?燃?xì)庥脩羰褂米C?燃?xì)獯趴?用戶銷售清單?每日氣量銷售匯總表?氣量催交通知單?銷售發(fā)票?現(xiàn)金交款單?進(jìn)帳單?用戶臺(tái)帳?月度氣量銷售匯總表?發(fā)票使用登記臺(tái)帳?交款登記薄3.8相關(guān)制度和備查文件?管理模式-燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)流程4燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍

60、? 用戶到運(yùn)營(yíng)大廳選擇合適的燃器具、開(kāi)票、收款、辦理出庫(kù)手續(xù)、登記臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核所涉及的部門(mén)范圍? 計(jì)財(cái)部（出納、會(huì)計(jì)）? 燃?xì)庥脩? 運(yùn)營(yíng)部（主任、庫(kù)管、內(nèi)勤、銷售人員）目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳財(cái)務(wù)目標(biāo)核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密合規(guī)目標(biāo)燃器具收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定燃器具質(zhì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)燃器具存在質(zhì)量問(wèn)題，使銷售無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致