眉山市地方稅務(wù)局2016年崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武稅務(wù)稽查類試題

1、 眉山市地方稅務(wù)局“大練兵”選拔考試試卷（稽查卷）考試時間：150分鐘得分：單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)以事實為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅持公平、公開、公正、（ ）的原則。A、合理 B、便利 C、合法 D、效率2. 稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著（ ）的原則逐級協(xié)商解決。A. 有利于案件查處 B. 誰先發(fā)現(xiàn)誰查處C. 誰級別高誰查處 D. 誰先立案誰查處 3.（ ）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心，其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備。A. 省級 B. 市（地）及市（地） C. 縣級 D. 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級4.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，憑（ ）向相

2、關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A. 檢查存款賬戶許可證明 B. 檢查存款賬戶通知書C. 稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書 D. 凍結(jié)存款通知書5.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（ ）擔(dān)任。A. 所屬稅務(wù)局法規(guī)科人員 B. 非案件檢查人員C. 檢查人員 D. 審理人員6.稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制拍賣/變賣抵稅財物決定書，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。A. 執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人 B. 所屬稅務(wù)局局長C. 所屬稅務(wù)局法制部門負(fù)責(zé)人 D. 稽查局局長7.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（ ）A. 永久 B. 30年 C. 20

3、年 D. 10年 8.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查，以及在整個檢查過程中對某些（某類）特定項目、事項所進(jìn)行的檢查方法屬于（ ）。A.詳查法 B.抽查法 C.審閱法 D.核對法9.存貨周轉(zhuǎn)率的計算公式為（ ）。A.主營業(yè)務(wù)收入期初存貨成本B.期末存貨成本期初存貨成本C.主營業(yè)務(wù)收入（期初存貨成本+期末存貨成本）2D.主營業(yè)務(wù)成本（期初存貨成本+期末存貨成本）210檢查中發(fā)現(xiàn)甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)某外資企業(yè)，銷售價格為5000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價6800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有

4、的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理是（ ）。 A甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅 ，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營業(yè)稅340萬元B甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅C甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅11.通過納稅人提供的勞務(wù)經(jīng)濟(jì)合同，核實勞務(wù)的內(nèi)容、形式、時間、金額，對提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)按照（ ），與“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶進(jìn)行核對，是否存在未按時確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的情況。A.應(yīng)收價款金額

5、 B.完工進(jìn)度（完工百分比）C.實際收到的預(yù)收款 D.工程成本12.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）。A.企業(yè)債券利息5000元B.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元C.個人取得的體育彩票中獎收入5000元D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的4倍一次性補(bǔ)償收入50000元13.某企業(yè)有一宗土地，占地10000平方米，每平方米平均地價1萬元，該宗土地上房屋建筑面積4000平方米，該企業(yè)應(yīng)計入房產(chǎn)原值計稅的土地價值是( ) 萬元。A.8000 B.10000 C.5000 D.400014.某工廠主要生產(chǎn)即食水產(chǎn)品制品，全年總占地7000平方米，其中50

6、00平方米為水產(chǎn)品養(yǎng)殖專用區(qū)，500平方米為該企業(yè)辦公用地，500平方米為職工宿舍，另外1000平米為水產(chǎn)品加工用地。城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額為10元/平方米，該企業(yè)當(dāng)年要繳納（ ）元城鎮(zhèn)土地使用稅。A.20000 B.70000 C.50000 D.6000015.下列礦產(chǎn)品按規(guī)定繳納資源稅的有 ( )A.伴選礦 B.伴洗礦C.伴生礦 D.伴采的煤層氣16.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)該按照（ ）計征契稅。 A.首次付款金額 B.合同規(guī)定總價款的一半 C.合同規(guī)定的總價款 D.首次付款額的3 倍17.用友ERP-U8財務(wù)軟件最多允許設(shè)置（ ）套賬。A.9 B.9

7、9 C.999 D.999918.下列屬于行政訴訟法規(guī)定的法定證據(jù)種類的是（ ）。A.物證、書證 B.實物證據(jù)C.言詞證據(jù) D.傳來證據(jù)19.某些證據(jù)不能單獨作為認(rèn)定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認(rèn)定案件事實是指（ ）。A最佳證據(jù)規(guī)則B非法排除證據(jù)規(guī)則C補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則D證據(jù)證明力規(guī)則稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險具有客觀性、嚴(yán)重性和（ ）。 A不可控性 B可控性 C確定性 D不確定性 二、多項選擇題（每題1.5分，共30分） 1.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，（ ） 和保障稅收收入。A.捍衛(wèi)稅收法律尊嚴(yán) B.維護(hù)稅收秩序C.引導(dǎo)納稅遵從 D.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 2.

8、下列關(guān)于重大稅收違法案件督辦的說法，正確的有（ ）。 A. 承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照重大稅收違法案件督辦函要求填寫重大稅收違法案件情況報告表，每30日向督辦機(jī)關(guān)報告一次案件查處進(jìn)展情況； B. 重大稅收違法案件督辦函有確定報告時限的，按照確定時限報告； C. 案件查處有重大進(jìn)展或者遇到緊急情形的，應(yīng)當(dāng)及時報告； D. 案件查處沒有進(jìn)展或者進(jìn)展緩慢的，應(yīng)當(dāng)說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。 3.隨機(jī)抽樣主要方式有( )等。 A.簡單隨機(jī)抽樣 B.人工隨機(jī)抽樣 C.等距抽樣 D.分層抽樣 4.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制稅收違法案件中止檢查審批表，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局

9、局長批準(zhǔn)后，中止檢查。（ ） A. 當(dāng)事人被公安機(jī)關(guān)依法限制人身自由的 B. 賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被檢察院調(diào)取且尚未歸還的 C. 被查對象死亡且無財產(chǎn)可抵繳稅款 D. 企業(yè)依法注銷且無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的E. 國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的5.稅收違法行為涉嫌犯罪的，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送（ ）等資料。A. 涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告B. 稅務(wù)處理決定書的復(fù)制件C. 稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)制件D. 涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料原件 6.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定書確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以（ ）。A. 責(zé)令被執(zhí)行人限期繳納B. 依法從被執(zhí)行人開戶銀行

10、扣繳稅款C. 依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D. 依法扣押并拍賣被執(zhí)行人的商品E. 依法查封并拍賣、變賣被執(zhí)行人的貨物7.下列稽查材料應(yīng)列入稅務(wù)稽查案卷副卷。（ ）各類書證 B. 檢舉材料 C. 獎勵材料D. 法定秘密材料 E. 稅務(wù)處理、處罰決定書8.調(diào)查方法是指在稅務(wù)稽查過程中，采用（ ）等方法，對稽查對象與稅收有關(guān)的經(jīng)營情況、營銷策略、財務(wù)管理、庫存等進(jìn)行檢查、核實方法的總稱。A.觀察 B.查詢 C.外部調(diào)查 D.實地盤點9.主營業(yè)務(wù)成本變動率超出預(yù)警值范圍，可能存在( )等納稅疑點問題。A.未計收入 B.多列成本C.工藝缺陷 D.市場風(fēng)險10.檢查（ ） 等賬戶，核實企業(yè)處置不動產(chǎn)是否按規(guī)定

11、計算繳納營業(yè)稅。A.“固定資產(chǎn)清理” B.“預(yù)收賬款”C.“營業(yè)外收入” D.“營業(yè)外支出”對收入與成本不配比的檢查，應(yīng)分析比較財務(wù)報表中的收入、成本費用等相關(guān)數(shù)據(jù)，通過（ ）等三個指標(biāo)，將企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本增減變化情況，與同行業(yè)企業(yè)同一指標(biāo)的平均值進(jìn)行對比分析，從中查找異常。 A.“主營業(yè)務(wù)成本率” B.“主營業(yè)務(wù)成本變化率” C.“同業(yè)成本率對比差” D.“主營業(yè)務(wù)收入變化率”12.審查企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”、“管理費用”、“應(yīng)付利潤”等賬戶及“工資結(jié)算表”，掌握（ ）等情況，核實是否按規(guī)定全部計入承包人、承租人的收入總額。A.承包、承租利潤 B.按月領(lǐng)取的工資、薪金性質(zhì)的收入 C.以勞務(wù)費、

12、管理費等名義取得的收入D.以借款名義取得的收入13、下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)，說法正確的有（ ）。A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（ ）。A.購置存量房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城

13、鎮(zhèn)土地使用稅C.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅15.下列關(guān)于公司改制問題符合稅法規(guī)定的是（ ）A.無論是否改變投資主體和出資比例，改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不征契稅 B.對不改變投資主體和出資比例，改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不征契稅 C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬免征契稅 D.公司制企業(yè)重組過程中，以名下房產(chǎn)對其全資子公司進(jìn)行增資，該子公司不應(yīng)繳納契稅 E.政

14、府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收契稅 16.簽封固定存貯有被查對象涉稅電子數(shù)據(jù)信息的有形存儲介質(zhì)時，應(yīng)由被查對象蓋公章、注上蓋章日期和時間，應(yīng)由（ ）簽名（并蓋指模），注明其身份證號碼、簽封日期及時間和聯(lián)系電話。A.當(dāng)事人 B.總經(jīng)理 C.董事長 D.其他相關(guān)人員17.稅務(wù)稽查證據(jù)合法性包括（ ）。A.證據(jù)符合法定形式 B.證據(jù)形成的原因C.證據(jù)的取得符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定 D.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的環(huán)境18.征管法賦予稅務(wù)局稽查局的權(quán)限有（ ）。A.查賬權(quán) B.場地檢查權(quán)C.訊問權(quán)D.檢查存款賬戶權(quán) 19.定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有（ ）。 A.合法性 B.

15、真實性 C.關(guān)聯(lián)性 D.最佳性 20.檢查管理風(fēng)險是指稅務(wù)稽查人員在實施檢查工作中失職失責(zé)可能造成的執(zhí)法風(fēng)險，具體包括( )A.違反檢查回避制度B.未按規(guī)定的工作程序和要求執(zhí)行稅務(wù)處理決定和處罰決定C.未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當(dāng)事人的賬簿資料D.未按規(guī)定為當(dāng)事人保守秘密 三、判斷題（每題1分，共20分） 1. 下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請上級稽查局查處。（ ）2.稽查局可以有計劃地實施稽查，控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)。（ ）3.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個月內(nèi)退還。（ ） 4.稅務(wù)處理決定

16、書引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文號和有關(guān)條款。（ ）5.被執(zhí)行人對稅務(wù)行政處罰決定書確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（ ） 6.案件終結(jié)檢查的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。（ ） 7.相關(guān)比率比較分析法是通過有關(guān)聯(lián)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各組成部分所占比率的計算，確定各組成部分的構(gòu)成比例是否符合常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問題。（ ） 8.只要財務(wù)指標(biāo)前后變動不大，就沒有納稅疑點問題。 ( ) 9.檢查“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)

17、付款” 和“主營業(yè)務(wù)收入”等明細(xì)賬，核實納稅人是否存在價外費用未申報計稅的問題。10.對采用先進(jìn)先出法核算存貨成本，期末庫存成本應(yīng)與期初的存貨單位成本一致。（ ）11.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（ ）12.對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計制度規(guī)定進(jìn)行核算。對納稅人未按國家會計制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估。（ ）13.納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費稅、營業(yè)稅并被處以罰款時

18、，不再對其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行罰款。（ ）14.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由所有人繳納土地使用稅。( )15.原煤、洗煤、選煤及其它煤制品均應(yīng)繳納資源稅。（ ）16.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同屬于印花稅列舉征稅的憑證，應(yīng)按“購銷合同”征收印花稅。（ ）17.稅務(wù)檢查人員對涉稅計算機(jī)設(shè)備只允許“讀”操作，禁止任何“寫”操作。（ ） 18.證據(jù)必須是法定人員提供的。（ ） 19.證人證言優(yōu)于鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄。（ ） 20.選案環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險主要表現(xiàn)為選案不及時、不準(zhǔn)確、不規(guī)范。（ ） 四、實務(wù)題（第1題10分，第2題20分，共30分） 1.2015年6月，某市地

19、稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)2013年度少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計20萬元?；榫炙煊?月1日下達(dá)稅務(wù)處理決定書，責(zé)令其補(bǔ)繳少繳稅款及滯納金。7月2日又下達(dá)了稅務(wù)行政處罰告知書，告知擬處所欠稅款及附加0.5倍罰款，即罰款10萬元。7月3日，下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書，決定予以罰款10萬元。該公司不服，拒不執(zhí)行。7月15日，在市稽查局局長批準(zhǔn)后，依法查封了該公司所屬加油站，準(zhǔn)備拍賣后抵繳稅款，當(dāng)發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟(jì)糾紛已于2014年4月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。之后，7月28日，在經(jīng)批準(zhǔn)后，稽查局又準(zhǔn)備查封該公司一輛原價30萬元的轎車，但同時發(fā)現(xiàn)這輛轎車已于20

20、14年5月以明顯低于市場價的價格7萬元被轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，雖然由該公司使用，但產(chǎn)權(quán)已經(jīng)不屬于該公司，無法進(jìn)行查封、拍賣。8月2日，在進(jìn)一步的調(diào)查中，稽查局發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司2014年工程款50萬元，于是申請人民法院行使了代位權(quán)。在償還公司貨款時，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款。地稅稽查局在對該公司的稅務(wù)處理過程中，是否存在不合法行為，如有，請逐一指出并說明理由。 2.2015年4月18日，某市地稅局稽查局對朝陽房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行納稅檢查，相關(guān)資料如下。資料一：朝陽房地產(chǎn)開發(fā)公司成立于2008年2月1日，股東全部為自然人，注冊資本為5000萬元，具有開發(fā)資質(zhì)。2012年-2014年，先后開發(fā)了“A花園”和“B新城”兩個項目。其中“A花園”已于2014年3月末辦理竣工結(jié)算手算；“B新城”已于2014年6月末辦理竣工結(jié)算手續(xù)，且“開發(fā)產(chǎn)品A花園”、“開發(fā)產(chǎn)品B新城”兩個賬戶2014年年末余額均為0。2014年實現(xiàn)會計利潤1000萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額1000萬元。2014年1月批準(zhǔn)立項C寫字樓。資料二：2014年2月1日收到A公司轉(zhuǎn)入款項2500萬元。賬務(wù)處理為：借：銀行存款 2500 貸：其他應(yīng)付款A(yù)公司 700 開發(fā)成本C寫字樓1800經(jīng)詢問，該款項系轉(zhuǎn)讓在建項目C寫字樓收入，雙方已簽訂轉(zhuǎn)讓合同。C寫字樓立項后僅對土地“三通一平”，未進(jìn)行其他開發(fā)。相關(guān)會