U8AllinOne全面預(yù)算管理解決方案課件

1、更敏捷 更智慧 更幸福 全面預(yù)算管理解決方案用友軟件股份有限公司2010年03月第1頁，共45頁。認(rèn)識全面預(yù)算“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢” 第2頁，共45頁。歷史進程：工業(yè)化快速發(fā)展，分權(quán)化、生產(chǎn)過剩等問題，促使標(biāo)準(zhǔn)成本法和預(yù)算管理在美國誕生產(chǎn)生期：1860-1930年，協(xié)調(diào)、控制職能發(fā)展期：1930-70前后，各種管理新思想應(yīng)用于預(yù)算20世紀(jì)40年代自上而下和自下而上的參與型預(yù)算產(chǎn)生20世紀(jì)70年代末零基預(yù)算誕生成熟期：1980年前后，預(yù)算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段在我國：計劃經(jīng)濟時期和改革開放以后信息化使全面預(yù)算管理趨于成熟計劃經(jīng)濟時期：全部納入財政預(yù)算和定額管理改革開放以后：預(yù)算管理得以

2、發(fā)展認(rèn)識全面預(yù)算第3頁，共45頁。認(rèn)識預(yù)算管理會計詞典的解釋：1、是將來經(jīng)營的準(zhǔn)繩，并用以控制將來運營而進行的一種財務(wù)計劃2、任何未來成本費用的估計3、任何人力、物力及其他資源運用的有系統(tǒng)的計劃。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的各種資源，并把這些資源落實到各個責(zé)任主體，各責(zé)任主體協(xié)調(diào)運作，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的一種戰(zhàn)略實現(xiàn)的工具?！叭骖A(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一” 著名管理學(xué)家戴維奧利(David Otley)什么是預(yù)算？第4頁，共45頁。認(rèn)識全面預(yù)算1對未來作出估計和預(yù)測2用貨幣語言描述3跨度一般為一年4是一項管理承諾5要經(jīng)過審核與審

3、批6具有剛性特征7績效評估，持續(xù)改進預(yù)算特點： 資源的有限性和稀缺性是預(yù)算產(chǎn)生的根本原因！預(yù)算本質(zhì)： 第5頁，共45頁。 經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化 明確責(zé)任分工；上傳下達預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C制計劃編制時協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整達到利潤最大化以預(yù)算為依據(jù)進行考核、獎勵、激勵員工規(guī)劃未來溝通協(xié)調(diào)強化控制資源配置績效評估預(yù)算管理的作用第6頁，共45頁。全面預(yù)算管理是達成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的工具預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算考評預(yù)算監(jiān)控公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為經(jīng)營計劃業(yè)績薪酬預(yù)算組織第7頁，共45頁。建立預(yù)算管理體系

4、實施全面預(yù)算管理第8頁，共45頁。預(yù)算目標(biāo)預(yù)算范圍/內(nèi)容預(yù)算組織/制度預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算考核與監(jiān)督預(yù)算體系預(yù)算管理體系構(gòu)建預(yù)算調(diào)整第9頁，共45頁。預(yù)算管理體系構(gòu)建核心領(lǐng)導(dǎo)地位預(yù)算日常管理機構(gòu)預(yù)算日常執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算考核機構(gòu)第10頁，共45頁。預(yù)算管理體系構(gòu)建-預(yù)算編制階段預(yù)算范圍1、公司所屬各職能部門 2、公司所屬各生產(chǎn)部門 3、公司所屬各異地分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)容1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調(diào)整2、企業(yè)年度經(jīng)營計劃的制訂與修訂3、企業(yè)年度預(yù)算的編制、審核、匯總和合并、批準(zhǔn)和下達、調(diào)整與考核第11頁，共45頁。創(chuàng)業(yè)期間 以資本預(yù)算為基礎(chǔ)成長期間 以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間 以成本控制為基礎(chǔ)衰退期間

5、以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制階段預(yù)算編制起點第12頁，共45頁。以銷售為核心的預(yù)算管理模式：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算供應(yīng)預(yù)算成本費用預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)計產(chǎn)量=預(yù)計銷量+預(yù)計期末庫存-預(yù)計起初庫存利潤=收入-成本-費用現(xiàn)金流量凈額=流入-流出1、快速成本2、市場增長期3、季節(jié)性企業(yè)實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇第13頁，共45頁。以利潤為核心的預(yù)算管理模式：母公司利潤目標(biāo)子公司B利潤目標(biāo)供應(yīng)預(yù)算成本費用預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算子公司A利潤目標(biāo)子公司C利潤目標(biāo)1、預(yù)算利潤=對子公司投資額*投資者要求的必要報酬率銷售預(yù)算2、預(yù)算利潤=子公司上年利潤（1+利潤調(diào)整系數(shù)）實施全面預(yù)算管

6、理-預(yù)算管理模式選擇第14頁，共45頁。以成本為核心的預(yù)算管理模式：目標(biāo)成本目標(biāo)單位成本成本目標(biāo)分解按產(chǎn)品形成過程按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)按成本項目目標(biāo)單位成本=預(yù)期售價-預(yù)期單位利潤目標(biāo)成本=預(yù)期收益-預(yù)期利潤實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇第15頁，共45頁。以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式：現(xiàn)金流入預(yù)算現(xiàn)金流出預(yù)算既流入又流出現(xiàn)金流入部門現(xiàn)金流出部門現(xiàn)金流量預(yù)算實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇經(jīng)營現(xiàn)金流入=當(dāng)期銷售收入-當(dāng)期收到前期賒銷款+當(dāng)期預(yù)收款-當(dāng)期銷售收入-以前各期已預(yù)收款的收入經(jīng)營現(xiàn)金流出=當(dāng)期計劃采購金額-當(dāng)期支付前期采購款+當(dāng)期預(yù)付采購款-當(dāng)期賒購金額-以前各期已預(yù)付貨款的采購金額第1

7、6頁，共45頁。 固定預(yù)算：靜態(tài)預(yù)算，按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算 彈性預(yù)算：伸縮性的預(yù)算，間接費用依據(jù)本量利關(guān)系變化，彈性預(yù)算主要被用于成本預(yù)算和利潤預(yù)算。增量預(yù)算：某項預(yù)算指標(biāo)=基期實際指標(biāo)*（1 +/- ？%），易 使不合理因素長期存在。零基預(yù)算：預(yù)算以0為基礎(chǔ)?？朔嗽隽款A(yù)算的弊端。定期預(yù)算：以不變的會計期間為預(yù)算周期。滾動預(yù)算：又稱永續(xù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容滾動狀態(tài)，一般為12個月 預(yù)算編制方法實施全面預(yù)算管理-預(yù)算管理模式選擇第17頁，共45頁。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司愿景、使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法，是加強過程控制、防范管理風(fēng)險、提升公司經(jīng)營管理水平、達到經(jīng)營目標(biāo)的主要手段之一。為了切實運用好預(yù)

8、算管理工具，發(fā)揮全面預(yù)算管理的職能，特制定本預(yù)算。實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段預(yù)算目標(biāo)愿景使命年度經(jīng)營計劃 年度預(yù)算季度預(yù)算 季度預(yù)測月份預(yù)算 月份預(yù)測資金周計劃目標(biāo)匯總達到公司長期目標(biāo)目標(biāo)分解落實到基層單位第18頁，共45頁。通過模擬未來狀況運營狀況，設(shè)定目標(biāo)利潤,制定目標(biāo)成本等總體目標(biāo),實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段第19頁，共45頁。利潤收入一成本費用收入成本費用售價產(chǎn)量材料水電人工日常費用市場因素上級核定供應(yīng)鏈管理計量管理全面預(yù)算管理設(shè)備管理設(shè)備其他費用費用（財務(wù)）管理人事管理消耗定額產(chǎn)量預(yù)算材料預(yù)算人力預(yù)算費用預(yù)算設(shè)備預(yù)算其他預(yù)算目標(biāo)項目因素管理控制實施全面預(yù)算管理

9、-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段第20頁，共45頁。實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段總經(jīng)理銷售副總生產(chǎn)副總各業(yè)務(wù)部總各大區(qū)經(jīng)理各大區(qū)經(jīng)理生產(chǎn)廠長設(shè)備廠長技術(shù)廠長辦公室基層基層基層基層全面預(yù)算管理和實際完成情況基層公用工程廠長財務(wù)部基層產(chǎn)量 材料 人力 費用 設(shè)備 其他 目標(biāo)項目因素管理控制基層基層。第21頁，共45頁。目標(biāo)管理經(jīng)營/預(yù)算目標(biāo)預(yù)算項目分析項目考核指標(biāo)收入指標(biāo)成本指標(biāo)利潤指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)管理效率指標(biāo)損益類： 收入 成本 費用資產(chǎn)負(fù)債類 應(yīng)收賬款 存貨 應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量類 經(jīng)營活動流量 投資活動流量 籌資活動流量 凈現(xiàn)金流量損益類分析 收入及增長分析 成本分析 費用分析資產(chǎn)負(fù)債類

10、分析 應(yīng)收賬款分析 存貨分析 應(yīng)付賬款分析 現(xiàn)金流量類分析 經(jīng)營活動流量 投資活動流量 籌資活動流量 凈現(xiàn)金流量 凈利潤收入增長率可變成本比率營業(yè)費用率管理費用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量 目標(biāo)分解數(shù)據(jù)歸集重點考評預(yù)算與經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系實施全面預(yù)算管理-預(yù)算目標(biāo)初步確定階段第22頁，共45頁。實施全面預(yù)算管理-績效考核指標(biāo)第23頁，共45頁。.自下而上編制編制子預(yù)算、分預(yù)算匯總各分預(yù)算形成總預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算預(yù)算期間費用預(yù)算預(yù)算長期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費用預(yù)算預(yù)算預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算

11、采購預(yù)算成本預(yù)算稅金預(yù)算銷售費用預(yù)算預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算簡表實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制第24頁，共45頁。 模版 預(yù)算管理辦公室業(yè)務(wù)部門子公司等預(yù)算管理委員會銷售預(yù)算成本、費用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算.匯總、平衡公司預(yù)算審查結(jié)束董事會審批下達總預(yù)算及各分預(yù)算.據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制本部門、子公司預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費用預(yù)算資產(chǎn)與項目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算年度目標(biāo)預(yù)算編制流程實施全面預(yù)算管理-預(yù)算編制第25頁，共45頁。未通過未通過下達、執(zhí)行各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算預(yù)算管理委員會審核調(diào)整預(yù)算管理辦公室初步審核匯總并編制財務(wù)預(yù)算及總預(yù)算通過通過 預(yù)算

12、管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進行初步審核 預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算 預(yù)算管理辦公室編制財務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理委員會最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算 董事會批準(zhǔn)預(yù)算董事會預(yù)算匯總與審批程序?qū)嵤┤骖A(yù)算管理-預(yù)算編制第26頁，共45頁。銷售計劃執(zhí)行銷售收入費用預(yù)算經(jīng)營計劃執(zhí)行成本控制采購計劃費用預(yù)算預(yù)算管理委員會銷售部門采購部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計信息財務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計劃成本預(yù)算人事部門考核辦法獎懲措施庫存計劃庫存預(yù)算管理部門費用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第27頁，共45頁。事中事后事前季度預(yù)算 期初業(yè)務(wù)活

13、動財務(wù)審核統(tǒng)計記錄 期末業(yè)績報告提供決策信息提供考核依據(jù)指導(dǎo)下一季計劃年度預(yù)算 控制系統(tǒng)月份預(yù)算預(yù)算管理控制流程季度預(yù)算年度預(yù)算月份預(yù)算 實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第28頁，共45頁。申請部門辦理部門預(yù)算管理部門授權(quán)人預(yù)算項目申請是否影響預(yù)算目標(biāo)權(quán)限內(nèi)在預(yù)算內(nèi)授權(quán)辦理退回是否否是是預(yù)算審批程序?qū)徟鷻?quán)限審批依據(jù)審批程序特批情況的處理： 例外情況的特批也必須附加控制措施。明確規(guī)定特批項目和情形，盡量要少 必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息 特批人應(yīng)明確特批后對預(yù)算執(zhí)行的影響實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第29頁，共45頁。費用申請?zhí)峁╊A(yù)算信息部門經(jīng)理審批提供公司預(yù)算執(zhí)行信息公司總經(jīng)理審批公司

14、董事長審批公司預(yù)算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計記錄審批情況、統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算管理機構(gòu)駁回申請駁回申請駁回申請否定否定否定超權(quán)限費用支出預(yù)算外支出同意授權(quán)辦理同意同意授權(quán)辦理費用報銷 實施全面預(yù)算管理-執(zhí)行與控制第30頁，共45頁。預(yù)算調(diào)整調(diào)整周期： 定期調(diào)整不定期調(diào)整調(diào)整方式： 自上而下 自下而上預(yù)算內(nèi)事項否超預(yù)算事項是上級部門會審?fù)ㄟ^否預(yù)算外事項預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算辦公室會審預(yù)算委員會審批調(diào)整是上級部門會審?fù)ㄟ^是上級部門會審?fù)ㄟ^預(yù)算辦公室會審預(yù)算委員會審批調(diào)整調(diào)整實施全面預(yù)算管理-預(yù)算調(diào)整第31頁，共45頁。確定分析對象 收集信息判斷差異重要程度差異計算與分解對重要差異進行解釋差異原因的

15、報告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整月度計劃經(jīng)營業(yè)績考核預(yù)算差異分析與考核實施全面預(yù)算管理-分析與考核第32頁，共45頁。用友全面預(yù)算管理第33頁，共45頁。預(yù)算模式-單一企業(yè)應(yīng)用設(shè)計預(yù)算檔案預(yù)算目標(biāo)體系設(shè)計預(yù)算目標(biāo)編制設(shè)計審核預(yù)算體系編制審批預(yù)算預(yù)算版本發(fā)布預(yù)算調(diào)整預(yù)算表構(gòu)成預(yù)算表格式抽取執(zhí)行數(shù)據(jù)下發(fā)預(yù) 算體系預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行分析預(yù)算控制預(yù)算預(yù)警預(yù)算執(zhí)行分析第34頁，共45頁。預(yù)算模式支持集團應(yīng)用集團總部二級單位基層單位建立預(yù)算體系部署預(yù)算體系執(zhí)行預(yù)算體系總預(yù)算二級預(yù)算基層預(yù)算預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析下發(fā)預(yù) 算體系匯總上 報預(yù)算指 標(biāo)匯總上 報結(jié)果上報 結(jié)果上報預(yù) 算指標(biāo)下發(fā)預(yù) 算體系審 批審 批第35頁，共45頁。全面預(yù)算業(yè)務(wù)場景第36頁，共45頁。全面預(yù)算業(yè)務(wù)模型第37頁，共45頁。預(yù)算業(yè)務(wù)簡要流程圖第38頁，共45頁。 全面預(yù)算的編制預(yù)算項目建立編制機構(gòu)確定預(yù)算表設(shè)計預(yù)算發(fā)布預(yù)算編制第39頁，共45頁。預(yù)算多版本與預(yù)算調(diào)整預(yù)算多版本預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整單預(yù)算調(diào)整查詢第40頁，共45頁。 全