會計從業(yè)資格考試-財經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)筆記精編整理

1、.：.；山東會計從業(yè)資歷考試財經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)筆記精編整理12第三章稅收征收管理法律制度第一節(jié)稅務(wù)管理suqianguandan一、稅務(wù)登記一稅務(wù)登記的概念稅務(wù)登記，是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的消費、運營活動進展登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記是稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)。自從辦理稅務(wù)登記開場，納稅人就開場了依法納稅的法定手續(xù)。二稅務(wù)登記的范圍1.稅務(wù)登記的詳細范圍1應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財富或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均該當(dāng)辦理稅務(wù)登記；2扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人國家機關(guān)除外，該當(dāng)按規(guī)定辦理扣繳稅款登記；3企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事消費、運營的場所，個體工商戶和從事消費

2、、運營的事業(yè)單位；4上述3條以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定消費、運營場所的流動性鄉(xiāng)村小商販外，也該當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記?！纠}判別題】個體工商戶在稅法規(guī)定的享有免稅優(yōu)惠的期限內(nèi)，可以不用辦理稅務(wù)登記。答案錯2.稅務(wù)登記的手續(xù)稅務(wù)登記手續(xù)，由有權(quán)管轄的稅務(wù)機關(guān)來接受和辦理?？h以上含縣級國家稅務(wù)局分局、地方稅務(wù)局分局，是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)，擔(dān)任稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變卦登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗證、換證以及非正常戶處置、報驗登記等有關(guān)事宜。三稅務(wù)登記的種類-五種1.開業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記1含義。開業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記，是指納稅人開業(yè)從事消費、運營時，第一次向稅務(wù)機關(guān)辦理的稅務(wù)登記。2開業(yè)稅務(wù)登記

3、的種類-幾種情況和方法-30日內(nèi)。工商營業(yè)執(zhí)照含暫時工商營業(yè)執(zhí)照的-自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記；未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門同意設(shè)立的-該當(dāng)自有關(guān)部門同意設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記；未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門同意設(shè)立的-自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記-暫時；承包承租合同簽署之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；從事消費、運營的納稅人外出運營，自其在同一縣市實踐運營或提供勞務(wù)之日起，在延續(xù)的l2個月內(nèi)累計超越180天的，該當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向消費、運營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)暫時稅務(wù)登記證及副

4、本；境外企業(yè)-該當(dāng)自工程合同或協(xié)議簽署之日起30日內(nèi)，向工程所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)暫時稅務(wù)登記證及副本。【例題單項選擇題】境外企業(yè)在中國內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，該當(dāng)自工程合同或協(xié)議簽署之日起 內(nèi)，向工程所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。huaianguandanwangA.10日B.30日C.20日D.45日答案B【例題單項選擇題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事消費、運營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，該當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的一定期間內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。該期間是 。A.5日內(nèi)B.10日內(nèi)C.20日內(nèi)D.30日內(nèi)答案D3開業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記的程序。納稅人提

5、出稅務(wù)登記懇求；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)初審后發(fā)給一式三份；納稅人照實填寫；納稅人將和相關(guān)證件資料報送主管稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)機關(guān)審核同意后，發(fā)給稅務(wù)登記證件。4開業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記提供的證件和資料。5。開業(yè)稅務(wù)登記的關(guān)鍵，是納稅人照實填寫。6稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件正本在其消費、運營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查。納稅人辦理以下事項時必需持稅務(wù)登記證件：懇求減稅、免稅、退稅；領(lǐng)購發(fā)票；外出運營活動稅收管理證明；其他有關(guān)稅務(wù)事項。稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度。納稅人該當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或者換證手續(xù)?！纠}多項選擇題】可不辦理稅務(wù)登記的有 。A.從事消費、運營

6、的事業(yè)單位B.負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)C.無固定消費、運營場所的流動性鄉(xiāng)村小商販D.國家機關(guān)答案CD2.變卦稅務(wù)登記1含義。指納稅人原稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變卦登記內(nèi)容的一種稅務(wù)登記。2種類。在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的-變卦登記之日起30日內(nèi)稅務(wù)登記。不需求在工商行政管理機關(guān)辦理變卦登記-自稅務(wù)登記內(nèi)容實踐發(fā)生變化之日起30日內(nèi)。3變卦稅務(wù)登記的處置。稅務(wù)機關(guān)該當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變卦稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變卦的-重新核發(fā)稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變卦而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變卦的-不重新核發(fā)稅務(wù)登記證

7、件?！纠}單項選擇題】從事消費、運營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，該當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變卦登記之日起 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變卦稅務(wù)登記。A.10B.20C.30D.60答案C3.停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記1含義。指納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)，按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理的一種稅務(wù)登記。2停業(yè)稅務(wù)登記-定期定額征收方式的個體工商戶。填寫，交回并停頓運用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其領(lǐng)購的發(fā)票。納稅人的停業(yè)期限不得超越l年。納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報交納稅款。3復(fù)業(yè)稅務(wù)登記。納稅人應(yīng)于恢復(fù)消費運營之前

8、，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，照實填寫，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。假設(shè)停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)消費運營的，應(yīng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延伸停業(yè)登記懇求，并照實填寫。【例題單項選擇題】根據(jù)，停業(yè)稅務(wù)登記是納稅人在停業(yè)時，向稅務(wù)機關(guān)辦理的一種暫時停頓稅務(wù)事項的登記。納稅人的停業(yè)期限不得超越 年。A.0.5B.1C.2D.3答案B4.注銷稅務(wù)登記1含義。指納稅人根據(jù)法律和行政法規(guī)的規(guī)定，對稅務(wù)登記進展注銷時，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理的一種稅務(wù)登記。2注銷稅務(wù)登記的種類。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，該當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向

9、原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。按照規(guī)定不需求在工商行政管理機關(guān)注冊登記的，該當(dāng)自有關(guān)機關(guān)同意或者宣告終止之日起l5日內(nèi)，持有關(guān)證件向原登記稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人因住所、運營地點變動而涉及改動稅務(wù)登記機關(guān)的，該當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)懇求辦理變卦或注銷登記之前或者住所、運營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)懇求辦理稅務(wù)登記；3注銷稅務(wù)登記的辦理。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，該當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

10、【例題判別題】納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 答案錯【例題多項選擇題】以下各項中，屬于注銷稅務(wù)登記適用范圍的有 。A.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)B.企業(yè)因合并而被撤銷C.企業(yè)被工商部門暫扣營業(yè)執(zhí)照D.企業(yè)依法終止納稅義務(wù)答案ABD5.外出運營報驗稅務(wù)登記1含義。指納稅人到已辦理稅務(wù)登記的縣市以外的地方，暫時從事消費運營活動，需求依法辦理的一種稅務(wù)登記。2范圍。外出消費運營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)懇求開具簡稱。稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原那么核發(fā)，其有效期限普通為30日，最長不得超越180天。3程序。納稅人在外出到個縣市從

11、事消費運營前，向稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機關(guān)懇求辦理外出運營稅務(wù)登記；然后持稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)給的到外縣市進展消費運營活動；在消費運營地向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)填報；外出消費運營活動終了后，再向原稅務(wù)登記主管機關(guān)報送，繳銷等。4超越規(guī)定外出消費運營期的稅務(wù)登記。從事消費、運營的納稅人外出運營，自其在同一縣市實踐運營或提供勞務(wù)之日起，在延續(xù)的l2個月內(nèi)累計超越180天的，該當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向消費、運營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)暫時稅務(wù)登記證及副本。【例題多項選擇題】稅務(wù)登記的種類主要包括 。A.開業(yè)設(shè)立登記B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C.變卦登記、注銷登記D.外出運營報驗登記答案ABCD【例題單

12、項選擇題】納稅人外出運營活動終了時該當(dāng)填報并上交給 。A.公司所在地稅務(wù)機關(guān)B.運營地稅務(wù)機關(guān)C.上一級稅務(wù)機關(guān)D.不用上交答案B【例題單項選擇題】從事消費、運營的納稅人外出運營，在延續(xù)12個月內(nèi)，在同一地累計超越 ，該當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A.90天B.120天C.180天D.210天答案C四違反稅務(wù)登記規(guī)定的處分稅務(wù)機關(guān)該當(dāng)向納稅人發(fā)出責(zé)令限期矯正通知書。逾期不矯正的，按照上述規(guī)定處分。可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。二、發(fā)票管理一發(fā)票的概念1.發(fā)票的含義發(fā)票是指-是確定運營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算的原始根據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要根

13、據(jù)。2.發(fā)票管理的意義稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，擔(dān)任發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、獲得、保管、繳銷的管理和監(jiān)視?！纠}判別題】工商行政管理機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，擔(dān)任發(fā)票印制、領(lǐng)構(gòu)、開具、獲得、保管、繳銷的管理和監(jiān)視。 答案N二發(fā)票的種類目前我國運用的發(fā)票，主要有增值稅公用發(fā)票、普通發(fā)票包括行業(yè)發(fā)票和公用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等幾類。1.增值稅公用發(fā)票1含義指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修繕修配勞務(wù)運用的一種發(fā)票。增值稅公用發(fā)票，是我國目前獨一在發(fā)票上注明稅款，價錢和稅金分別，并分別記載的一種特殊的發(fā)票。增值稅公用發(fā)票只限于增值稅普通納稅人領(lǐng)購運用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購運用?！纠}單項選擇題】以下各項

14、中，屬于增值稅征收范圍的是 。A.提供通訊效力B.提供金融效力C.提供加工勞務(wù)D.提供旅游效力答案C2普通納稅人不得領(lǐng)購運用公用發(fā)票的情形：會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額者。不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定者。有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期矯正而仍未矯正者：1私自印制公用發(fā)票；2向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取公用發(fā)票；3借用他人公用發(fā)票；4向他人提供公用發(fā)票；5未按規(guī)定的要求開具公用發(fā)票；6未按規(guī)定保管公用發(fā)票；7未按規(guī)定申報公用發(fā)票的購、用、

15、存情況；8未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。銷售的貨物全部屬于免稅工程者。有上列情形的普通納稅人如已領(lǐng)購運用公用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的公用發(fā)票。3不得開具公用發(fā)票的情形：向消費者銷售應(yīng)稅工程；銷售免稅工程；銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅工程；將貨物用于集體福利或個人消費；將貨物無償贈送他人；提供非應(yīng)稅勞務(wù)該當(dāng)征收增值稅的除外、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)；向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，可以不開具公用發(fā)票?！纠}多項選擇題】不得開具增值稅公用發(fā)票的情形有 。A.向消費者銷售應(yīng)稅工程B.將貨物用于集體福利或個人消費C.銷售免稅工程D.向普通納稅人銷售應(yīng)稅工程答案ABC【例題多項選

16、擇題】除小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購運用增值稅公用發(fā)票外，普通納稅人在以下情況下也不得領(lǐng)購運用公用發(fā)票 。A.會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額者B.不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者C.未按規(guī)定要求開具公用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期矯正而未矯正者D.銷售的貨物全部屬于免稅工程者答案ABCD4增值稅公用發(fā)票的聯(lián)次。5增值稅公用發(fā)票的開具要求。字跡清楚；不得涂改；填寫有誤，應(yīng)另行開具公用發(fā)票，并在誤填的公用發(fā)票上注明“誤填作廢四字。如公用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。全

17、部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)公用章或發(fā)票公用章；不得拆本運用公用發(fā)票。6增值稅公用發(fā)票的開具時限。預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款-為貨物發(fā)出的當(dāng)天；交款提貨-為收到貨款的當(dāng)天；賒銷、分期付款-為合同商定的收款日期的當(dāng)天；將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行一致核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售-為貨物移送當(dāng)天；將貨物作為投資提供應(yīng)其他單位或個體運營者-為貨物移送的當(dāng)天；將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。【例題判別題】采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，于貨物發(fā)出的當(dāng)天開具公用發(fā)票。 答案Y7違反增值稅公

18、用發(fā)票管理規(guī)定的行為及處分。對企業(yè)已開具公用發(fā)票的銷售貨物，要及時足額計入當(dāng)期銷售額納稅。凡開具了公用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計入銷售賬戶核算的，一概按偷稅論處。根據(jù)刑法規(guī)定，非法購買增值稅公用發(fā)票或者購買偽造的增值稅公用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。虛開發(fā)票；根據(jù)刑法規(guī)定，虛開增值稅公用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；固定業(yè)戶暫時到外省、市銷售貨物的，-非法攜帶、郵寄、運輸或存放空白公用發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳公用發(fā)票，沒收非法所得，可以并處l萬元以下的罰款。未按規(guī)定保管

19、公用發(fā)票而發(fā)生喪失、被盜的企業(yè)，-報告主管稅務(wù)機關(guān)-和電視等傳播媒介公告聲明喪失、被盜公用發(fā)票作廢。對企業(yè)申報喪失、被盜的公用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)虛開、代開的，該企業(yè)還應(yīng)承當(dāng)偷稅、騙稅的連帶責(zé)任。偽造或者出賣偽造的增值稅公用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者控制，并處2萬元以上20萬元以下罰金；非法出賣增值稅公用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者控制，并處2萬元以上20萬元以下罰金；8不得抵扣的情形：對納稅人購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)獲得的公用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)、“抵扣聯(lián)凡不符合公用發(fā)票運用規(guī)定開具要求的，不得作為扣稅的憑證。對喪失公用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)或“抵扣聯(lián)的，不論何種緣由，均不得抵扣其進項稅款從對方獲得的存根

20、聯(lián)復(fù)印件也不得充作扣稅憑證。納稅人獲得虛開代開的公用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進項稅額。納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付款項的單位與開具公用發(fā)票的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位不一致的，將不得抵扣進項稅額。特定普通納稅人停頓抵扣進項稅額。【例題多項選擇題】按照增值稅規(guī)定，以下工程中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額是 。A.用于非應(yīng)稅工程的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額B.虛開代開的公用發(fā)票的進項稅額C.用于免稅工程的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額D.用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額答案ABCD【例題判別題】為他人虛開、為本人虛開、讓他人為本人虛開、引見他人虛開增值稅公用

21、發(fā)票行為之一的，一概按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款，并按有關(guān)法律處分。 答案Y2.普通發(fā)票1含義。普通發(fā)票，是指主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人運用，增值稅普通納稅人在不能開具公用發(fā)票的情況下也可運用的普通發(fā)票。2種類。普通發(fā)票包括行業(yè)發(fā)票和公用發(fā)票兩種。行業(yè)發(fā)票，是指適用于某個行業(yè)的消費運營業(yè)務(wù)的一種發(fā)票。如商業(yè)零售一致發(fā)票、商業(yè)零售一致發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售一致發(fā)票等。公用發(fā)票，是指僅適用于某一消費運營工程的一種發(fā)票。如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等?！纠}多項選擇題】目前我國運用的發(fā)票主要有增值稅公用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等幾類，其中普通發(fā)票包括 。A.行業(yè)發(fā)票B.保險

22、憑證C.公用發(fā)票D.郵票答案AC3普通發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容。l第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋?第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；3第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。4普通發(fā)票的領(lǐng)購。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機關(guān)懇求領(lǐng)購發(fā)票。發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人該當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。暫時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事運營活動的單位或者個人，該當(dāng)憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明，向運營地稅務(wù)機關(guān)懇求領(lǐng)購運營地的發(fā)票。財務(wù)印章是指單位的財務(wù)公用章或其他財務(wù)印章。發(fā)票公用章是指沒有或者不便運用財務(wù)印章的

23、單位和個體工商戶按稅務(wù)機關(guān)的一致規(guī)定刻制的，在領(lǐng)購或開具發(fā)票時加蓋有其稱號、稅務(wù)登記號、發(fā)票公用章字樣的印章。稅務(wù)機關(guān)對用票單位和個人提供的財務(wù)印章和發(fā)票公用章的印模應(yīng)留存?zhèn)洳椤?未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為。6未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。喪失發(fā)票；損撕毀發(fā)票；喪失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；未按規(guī)定繳銷發(fā)票；印制發(fā)票的企業(yè)和消費發(fā)票防偽公用品的企業(yè)喪失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽公用品等；未按規(guī)定建立發(fā)票?？刂贫?；其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。7對未按規(guī)定領(lǐng)購、保管發(fā)票行為的處分。對有上述未按規(guī)定領(lǐng)購、保管發(fā)票行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期矯正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。3

24、.專業(yè)發(fā)票1含義。專業(yè)發(fā)票，是指一些特別行業(yè)、部門、業(yè)務(wù)等專業(yè)性比較強的運營所適用的一種發(fā)票。2專業(yè)發(fā)票的種類。國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證。國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)。國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。【例題多項選擇題】目前我國的專業(yè)發(fā)票主要包括 。A.事業(yè)單位的收費憑證B.國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證C.國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)D.國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票答案BCD【例題多項選擇題】增值稅公用發(fā)票的聯(lián)次包括 。A.存根聯(lián)B.

25、發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案ABCD【例題判別題】增值稅普通納稅人在不能開具公用發(fā)票的情況下也可運用普通發(fā)票。 答案Y【例題多項選擇題】以下屬于普通發(fā)票的有 。A.增值稅公用發(fā)票B.商業(yè)零售一致發(fā)票C.商品房銷售發(fā)票D.郵票答案BC【例題判別題】普通發(fā)票的根本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。 答案N【例題判別題】普通納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，可以開具增值稅公用發(fā)票。 答案N【例題判別題】只需是普通納稅人就可以領(lǐng)購運用增值稅公用發(fā)票。 答案N三發(fā)票的開具要求1.開具發(fā)票單位和個人應(yīng)在發(fā)生運營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才干開具發(fā)票，未發(fā)生運營業(yè)務(wù)一概不得開具發(fā)票。

26、1銷售商品、提供效力以及從事其他運營活動的單位和個人，對外發(fā)生運營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2收買單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。3獲得發(fā)票時，不得要求變卦品名和金額。4開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必需收回原發(fā)票并注明“作廢字樣或獲得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢字樣后，重新開具銷售發(fā)票。假設(shè)開具或獲得的發(fā)票，是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，或填寫工程不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票公用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，那么不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2.填寫發(fā)票內(nèi)容1

27、按號順序填開；2填寫工程齊全；3內(nèi)容真實；4字跡清楚；5全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致；6在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票公用章。3.發(fā)票運用中文填寫發(fā)票該當(dāng)運用中文。民族自治地域可以同時運用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時運用一種外國文字。4.計算機開具發(fā)票運用電子計算機開具發(fā)票必需報主管稅務(wù)機關(guān)同意，并運用稅務(wù)機關(guān)一致監(jiān)制的機打發(fā)票。開具后的存根聯(lián)該當(dāng)按照順序號裝訂成冊，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。5.開具發(fā)票時限、地點應(yīng)符合規(guī)定發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。任何單位和個人未經(jīng)同意，不得跨規(guī)定的運用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空青絲票。制止攜帶、郵

28、寄或者運輸空青絲票出入境。對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空青絲票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處l萬元以下的罰款。6.開具發(fā)票限制任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，不得拆本運用發(fā)票；不得自行擴展專業(yè)發(fā)票運用范圍。制止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽公用品。7.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為和處分1未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。2對未按規(guī)定開具發(fā)票行為的處分。對未按規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期矯正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款?！纠}單項選擇題】采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅公用發(fā)票開具時間為 。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同商定的收款日期的當(dāng)天C

29、.預(yù)款賬款的當(dāng)天D.合同簽定的當(dāng)天答案A【例題單項選擇題】以下關(guān)于發(fā)票的表述中，不正確的選項是 A.不得轉(zhuǎn)借發(fā)票B.不得轉(zhuǎn)讓發(fā)票C.不得代開發(fā)票D.可以自行決議拆本運用發(fā)票答案D【例題判別題】增值稅公用發(fā)票只限于增值稅普通納稅人領(lǐng)購運用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購運用。 答案【例題多項選擇題】以下有關(guān)發(fā)票的表述中，符合規(guī)定的有 。A.運營業(yè)務(wù)曾經(jīng)發(fā)生，營業(yè)收入曾經(jīng)確認時，才干開具發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)按編號順序填開，內(nèi)容真實、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印C.經(jīng)單位擔(dān)任人贊同，可以代其他單位開具發(fā)票D.開具的發(fā)票存根聯(lián)該當(dāng)保管5年答案ABD【例題多項選擇題】以下做法不正確的有 。A.甲公司代其子公司開具了一張價值2000萬元的增值稅發(fā)票B.乙公司將其未用完的增值稅發(fā)票轉(zhuǎn)讓給丙公司C.丙公司將閑置的發(fā)票出借丁公司并收取一定的費用D.丁公司將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保管5年后報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后予以銷毀答案ABC三、納稅申報一概念1.納稅申報的含義納稅申報，是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報期限內(nèi)就納稅事項向稅務(wù)機關(guān)書面申報的一種法定手續(xù)。2.納稅申報的意義3.納稅申報的內(nèi)容報送納稅申