投資與財(cái)務(wù)預(yù)算課件

1、 投資與財(cái)務(wù)預(yù)算投資與財(cái)務(wù)預(yù)算一、投資預(yù)算二、籌資計(jì)劃三、財(cái)務(wù)收支預(yù)算四、財(cái)務(wù)分析一、投資預(yù)算1、開辦費(fèi)2、固定資產(chǎn)投資3、流動(dòng)資金一、投資預(yù)算1、開辦費(fèi)在籌建期間發(fā)生的、與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的各種費(fèi)用。人員工資；辦公費(fèi)；培訓(xùn)費(fèi)；差旅費(fèi)；印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)。關(guān)于注冊(cè)登記費(fèi)的說明1、成立有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金3萬元，需要50個(gè)以下的股東，從核名、刻章 、驗(yàn)資 、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 、辦理企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證 、辦理稅務(wù)登記等一般需要費(fèi)用約 1000元。2019年1月起新的公司法規(guī)定，允許1個(gè)股東注冊(cè)有限責(zé)任公司（營業(yè)執(zhí)照上會(huì)注明“自然人獨(dú)資”），最低注冊(cè)資金10萬元。關(guān)于注冊(cè)登記費(fèi)的說明2、個(gè)體工商戶辦

2、理營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等費(fèi)用約500元。3、辦各種培訓(xùn)班（中心）應(yīng)到教育主管部門或勞動(dòng)主管部門辦理社會(huì)力量辦學(xué)許可證或職業(yè)培訓(xùn)許可。建議預(yù)算費(fèi)用500元。一、投資預(yù)算1、開辦費(fèi)上述開辦費(fèi)全部記入開始經(jīng)營年度的管理費(fèi)用。一、投資預(yù)算2、固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。2、固定資產(chǎn)投資各創(chuàng)業(yè)方案應(yīng)充分考慮所需固定資產(chǎn)的類別、規(guī)格、數(shù)量。所需固定資產(chǎn)應(yīng)有明確的金額，且符合市場(chǎng)行情。建議固定資產(chǎn)投資規(guī)模逐步擴(kuò)大。2、固定資產(chǎn)投資建議廠房、場(chǎng)地采用租賃形式解決，租金按年支付，支付的租金應(yīng)符合市場(chǎng)行情。

3、在投資預(yù)算中應(yīng)考慮第一年廠房、場(chǎng)地以及設(shè)備所需的租金。一、投資預(yù)算3、流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中用于周轉(zhuǎn)使用的資金。包括現(xiàn)金、銀行存款、原材料、產(chǎn)成品、職工薪酬、應(yīng)收賬款等。由于第一年一般難以得到貸款，所以對(duì)流動(dòng)資金的預(yù)算應(yīng)盡量準(zhǔn)確。一、投資預(yù)算上述三個(gè)項(xiàng)目的總和構(gòu)成創(chuàng)業(yè)方案的初始資金。例：峨嵋黑雞一期投資預(yù)算二、籌資計(jì)劃1、根據(jù)投資預(yù)算確定初始籌資渠道與籌資金額?；I資渠道：與他人合伙；親人資助或無息借入；朋友借入（有息及無息兩種形式）如果有償借入，建議按借款期限的同期定期存款利率付利息。備注：實(shí)際貸款利率一般在基準(zhǔn)貸款利率的基礎(chǔ)上上浮25%30%二、籌資計(jì)劃2、以后籌資根據(jù)發(fā)展規(guī)劃確定籌資渠道

4、與籌資金額。建議多用人脈資源；以及針對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠貸款。三、財(cái)務(wù)收支預(yù)算1、財(cái)務(wù)收支預(yù)算基本假設(shè)2、收入預(yù)算3、支出預(yù)算4、預(yù)計(jì)利潤表1、財(cái)務(wù)收支預(yù)算基本假定利用國家對(duì)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)和下崗失業(yè)再就業(yè)的有關(guān)優(yōu)惠政策，假定前5年均享受免稅政策。本創(chuàng)業(yè)計(jì)劃從 年月日開始實(shí)施。固定資產(chǎn)折舊年限5年，采用使用年限法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。各項(xiàng)資產(chǎn)不考慮減值因素。2、收入預(yù)算收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。2、收入預(yù)算進(jìn)行收入預(yù)算應(yīng)注意的問題：市場(chǎng)在哪里？（地域）本地外地：省內(nèi)其他地區(qū)、外省、

5、全國、亞洲、全球。總市場(chǎng)有多大？個(gè)人、家庭消費(fèi)集團(tuán)消費(fèi)潛在市場(chǎng)有多大？是產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際購買者和潛在購買者的總和。對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)有興趣的顧客群體。有效市場(chǎng)有多大？對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)感興趣、有支付能力并能獲得該產(chǎn)品或服務(wù)的顧客群體。其特征有：可衡量性、可盈利性、可進(jìn)入性、可區(qū)分性、可穩(wěn)定性。目標(biāo)市場(chǎng)有多大？目標(biāo)市場(chǎng)是企業(yè)根據(jù)外部市場(chǎng)和內(nèi)部條件選擇一個(gè)或一個(gè)以上細(xì)分市場(chǎng)作為營銷對(duì)象的決策，目標(biāo)市場(chǎng)是在市場(chǎng)細(xì)分的苦苦上確定的，是細(xì)分市場(chǎng)選擇的結(jié)果。將營銷努力集中于有效市場(chǎng)的某一細(xì)分部分，這部分便是企業(yè)的目標(biāo)市場(chǎng)。滲透市場(chǎng)有多大？通過企業(yè)及競(jìng)爭者的營銷努力必能售出一定數(shù)量的產(chǎn)品或服務(wù)，購買該產(chǎn)品或服務(wù)的顧客群

6、體形成滲透市場(chǎng)。滲透市場(chǎng)要經(jīng)歷一個(gè)由小變大的過程。建議各創(chuàng)業(yè)計(jì)劃應(yīng)認(rèn)真考慮市場(chǎng)增長率和市場(chǎng)占有率。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么？定價(jià)方法成本導(dǎo)向定價(jià)；需求導(dǎo)向定價(jià)；競(jìng)爭導(dǎo)向定價(jià)。定價(jià)策略折扣定價(jià)策略；地區(qū)定價(jià)策略；心理定價(jià)策略；差別定價(jià)策略；新產(chǎn)品定價(jià)策略預(yù)計(jì)收入金額的確定收入=銷售數(shù)量銷售單價(jià)預(yù)計(jì)的收入記入利潤表“營業(yè)收入”。3、支出預(yù)算創(chuàng)業(yè)方案中的支出一般考慮兩大部分：成本費(fèi)用成本制造產(chǎn)品或提供服務(wù)發(fā)生的可直接歸屬于產(chǎn)品或勞務(wù)的費(fèi)用。材料費(fèi)；職工薪酬（直接生產(chǎn)人員或勞務(wù)人員）；加工設(shè)備的折舊費(fèi)。發(fā)生的成本記入利潤表的“營業(yè)成本”。費(fèi)用第一，銷售費(fèi)用銷售商品、提供勞務(wù)發(fā)生的各種費(fèi)用。建議考慮：廣告費(fèi)、銷售

7、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)。預(yù)計(jì)的銷售費(fèi)用記入利潤表“銷售費(fèi)用”。費(fèi)用第二，管理費(fèi)用為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。建議考慮：籌建期間的開辦費(fèi)（第一年）；管理人員薪酬；辦公費(fèi)；辦公設(shè)備折舊費(fèi)、廠房或場(chǎng)地租金；業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用記入利潤表“管理費(fèi)用”。費(fèi)用第三，財(cái)務(wù)費(fèi)用為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。建議考慮：借款利息支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用記入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。4、預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表的格式 四、財(cái)務(wù)分析1、投資回收期：投資回收期是指從項(xiàng)目的投建之日起，用項(xiàng)目所得的凈收益償還原始投資所需要的年限。2、盈虧平衡分析盈虧平衡點(diǎn)，也叫保本點(diǎn)，是指全部銷售收入等于全部成本時(shí)（銷售收入線與總成本線的交點(diǎn)）的銷量。以盈虧平衡點(diǎn)的界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點(diǎn)時(shí)企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。盈虧平衡點(diǎn)可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量；也可以用銷售額來表示，即盈虧