基礎(chǔ)會計教學(xué)大綱

1、浙江省高等教育重點教材根底會計含實訓(xùn)教 學(xué) 大 綱會計學(xué)院財務(wù)會計系2007年3月目 錄前言 2第一章總論4第二章資金循環(huán)6第三章會計循環(huán)7第四章 業(yè)務(wù)循環(huán)9第五章會計憑證11第六章會計賬簿 13第七章財產(chǎn)清查 14第八章 財務(wù)會計報告 16第九章 會計核算組織程序 18第十章 會計工作組織 20第十一章 會計標(biāo)準(zhǔn)體系 22前 言一、課程簡介?根底會計?課程是財經(jīng)院校會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)的專業(yè)根底課程。本課程設(shè)置的目的旨在培養(yǎng)會計及經(jīng)濟管理類學(xué)生掌握、了解會計的根本理論、根本方法和根本操作技能，為后續(xù)的會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)課程的學(xué)習(xí)打下扎實的根底。?根底會計?既是會計專業(yè)的入門課程，又是一門理

2、論性與實務(wù)性兼容的課程。因此，本課程的學(xué)習(xí)要求注重對根底理論的理解，在理解的根底上掌握會計核算的根本方法和根本操作技能；本課程學(xué)習(xí)的根本方法力求全面而客觀，并輔之以必要的操作訓(xùn)練和案例分析，在此根底上加深對本課程的認識；根本操作技能方面要求能根本掌握憑證、賬簿直至報表會計信息生成系統(tǒng)的一般流程。二、課程的教學(xué)目標(biāo)和總的教學(xué)要求本課程教學(xué)目的，在于幫助學(xué)生理解會計是商業(yè)的語言，了解會計的產(chǎn)生與開展是隨著人類生產(chǎn)實踐及經(jīng)濟管理的實際需要產(chǎn)生和開展。會計的目的是通過對經(jīng)濟活動確實認、計量、記錄、報告，提供相關(guān)經(jīng)濟管理人士所需的會計信息，參與經(jīng)濟決策，目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過本課程學(xué)習(xí)，要求掌

3、握會計根本理論、根本方法、根本操作技能，熟練運用會計的根本方法、根本技術(shù)，為學(xué)習(xí)會計專業(yè)的后續(xù)課程打下扎實根底。為此，?根底會計?應(yīng)以會計是一種“管理活動為中心，在根本理論根底上，將會計假設(shè)、會計確認、計量、會計要素等貫穿全部教學(xué)過程，由淺入深，循序漸進。為更好地掌握?根底會計?課程，除課堂教學(xué)應(yīng)有的教學(xué)課時外，要求學(xué)生做到課前預(yù)習(xí)、課后總結(jié)，重視案例練習(xí)這一環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)該課程的既定目標(biāo)。三、適用對象會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)學(xué)生。四、課程性質(zhì)本課程為會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)學(xué)生專業(yè)必修課和學(xué)科選修課。五、總課時及各章的分配授課總課時數(shù)為51學(xué)時，各章節(jié)的學(xué)時具體安排如下：章 次 教 學(xué) 內(nèi) 容理論課時

4、實訓(xùn)課時分節(jié)課時合計第一章總論第一節(jié) 會計環(huán)境及開展目標(biāo)14第二節(jié) 會計的根本概念1第三節(jié) 會計假設(shè)1第四節(jié) 會計計量屬性1第二章資金循環(huán)第一節(jié) 會計對象14第二節(jié) 會計要素2第三節(jié) 會計等式1第三章會計循環(huán)第一節(jié) 會計核算方法26第二節(jié) 會計科目與賬戶1第三節(jié) 借貸記賬法2課堂討論1第四章業(yè)務(wù)循環(huán)第一節(jié) 資金籌集業(yè)務(wù)的核算215第二節(jié) 生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)的核算2第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算3第四節(jié) 銷售業(yè)務(wù)的核算3第五節(jié) 財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算3課堂討論2第五章會計憑證第一節(jié) 會計憑證的種類36第二節(jié) 原始憑證1第三節(jié) 記賬憑證1第四節(jié) 會計憑證的傳遞第六章會計賬簿第一節(jié) 會計賬簿的概述136第二

5、節(jié) 日記賬第三節(jié) 分類賬1第四節(jié) 賬簿的登記和使用規(guī)那么1第五節(jié) 錯賬的更正方法第七章財產(chǎn)清查第一節(jié) 存貨的盤存制度13第二節(jié) 財產(chǎn)清查2第八章財務(wù)會計報告第一節(jié) 財務(wù)會計報告列報要求165第二節(jié) 資產(chǎn)負債表2第三節(jié) 利潤表2課堂討論1第九章會計核算組織程序第一節(jié) 會計核算組織程序概述3第二節(jié) 記賬憑證核算組織程序1第三節(jié) 科目匯總表核算組織程序1第四節(jié) 匯總記賬憑證核算組織程序第五節(jié) 多欄式日記賬核算組織程序第十章會計工作組織第一節(jié) 會計工作組織概述12第二節(jié) 會計機構(gòu)第三節(jié) 會計人員第四節(jié) 會計職業(yè)道德1第五節(jié) 會計檔案第十一章會計標(biāo)準(zhǔn)體系第一節(jié) 會計標(biāo)準(zhǔn)12第二節(jié) 會計法律第三節(jié) 會計準(zhǔn)

6、那么1第四節(jié) 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)合計5117六、主要參考文獻書目及相關(guān)網(wǎng)站一 主要教材1陳國輝、遲旭升主編：?根底會計?，東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)系列教材，東北財經(jīng)大學(xué)出版社。 2劉峰主編：?會計學(xué)根底?第二版，面向21世紀課程教材，高等教育出版社，2006年版。3陳信元主編：會計學(xué)第二版，上海財經(jīng)大學(xué)出版社。4 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query/query_info_se.asp?leibie=1&input=樊行健&D1=作者 t _blank 樊行健主編：?根底會計學(xué)?， HYPERLINK :/ toopoo /book/press/press43.ht

7、ml t _blank 高等教育出版社，2021年版。5 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query/query_info_se.asp?leibie=1&input=張玉森&D1=作者 t _blank 張玉森主編：?根底會計學(xué)?， HYPERLINK :/ toopoo /book/press/press43.html t _blank 高等教育出版社，2021年版。6 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query/query_info_se.asp?leibie=1&input=程淮中&D1=作者 t _blank 程淮中

8、主編：?根底會計學(xué)?， HYPERLINK :/ toopoo /book/press/press43.html t _blank 高等教育出版社，2021年版。7 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query/query_info_se.asp?leibie=1&input=郭惠云&D1=作者 t _blank 郭惠云主編：?根底會計學(xué)?， HYPERLINK :/ toopoo /book/press/press37.html t _blank 東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2007年版。8 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query

9、/query_info_se.asp?leibie=1&input=孫錚&D1=作者 t _blank 孫錚主編：?根底會計學(xué)?， HYPERLINK :/ toopoo /book/press/press117.html t _blank 上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2007年版。9 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query/query_info_se.asp?leibie=1&input=陳國輝&D1=作者 t _blank 陳國輝主編：?根底會計?，清華大學(xué)出版社，2007年版。10 HYPERLINK :/ amazon /mn/searchApp?sear

10、chWord=%E7%8E%8B%E6%9D%A5%E7%BE%A4 王來群主編：?根底會計學(xué)?，清華大學(xué)出版社，2007年版。 11王俊生主編：?根底會計學(xué)?，中國財政經(jīng)濟出版社，2007年版。12萬宇洵 陽秋林主編：? HYPERLINK :/ amazon /mn/detailApp?qid=1207543836&ref=SR&sr=1-6&uid=168-9122074-4943464&prodid=zjbk499668 根底會計學(xué)?，湖南人民出版社出版社，2007年版。13 HYPERLINK :/ bookschina /Books/allbook/allauthor.asp?st

11、ype=author&sbook=趙洪進,朱建國 趙洪進 朱建國主編：?根底會計學(xué)?， HYPERLINK :/ bookschina /Books/allbook/publish.asp?sbook1=9787564200060&sbook2=上海財經(jīng)大學(xué)出版社 上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2007年版。14 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query/query_info_se.asp?leibie=1&input=孫建良%20%20王芬&D1=作者 t _blank 孫建良 王芬主編：?根底會計學(xué)?, HYPERLINK :/ toopoo /book/pres

12、s/press117.html t _blank 上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2007年版。15 HYPERLINK :/ toopoo /cmml/cmmlwb/query/query_info_se.asp?leibie=1&input=趙洪進%20%20朱建國&D1=作者 t _blank 趙洪進 朱建國主編：?根底會計學(xué)?， HYPERLINK :/ toopoo /book/press/press117.html t _blank 上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2007年版。16 HYPERLINK :/ hepsh /viewauthor.asp?author_id=692 呂學(xué)典主編：?根底會計學(xué)

13、?， HYPERLINK :/ toopoo /book/press/press43.html t _blank 高等教育出版社，2006年版。17吳玉林 王懷明 倪齋暉主編：? HYPERLINK :/ amazon /mn/detailApp?qid=1207543836&ref=SR&sr=1-8&uid=168-9122074-4943464&prodid=zjbk511791 根底會計學(xué)?，東南大學(xué)出版社出版社，2006年版。18財政部：?企業(yè)會計制度?，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2006年版。19財政部：?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2006年版。20財政部： ?企業(yè)會計準(zhǔn)那么應(yīng)用指南

14、?，中國財政經(jīng)濟出版社，2006年版。21美國 戴維.馬歇爾等：?會計學(xué)數(shù)字意味著什么?，人民郵電出版社， 2005年版。22美國 羅伯特.N.安索尼等：?會計學(xué)教程與案例?，北京大學(xué)出版社2000年版。 23美國 查爾斯.T.亨格瑞等：?會計學(xué)?上、下，中國人民大學(xué)出版社，1998年版。24美國 威廉.J. 小布魯斯：?會計學(xué)精要：教程和案例?，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，1998年版。25美國 斐內(nèi)米勒約翰遜 金屈萊：?會計學(xué)原理?，上海人民出版社， 1989年版。二主要報刊?會計研究?財務(wù)與會計?財會月刊?財會通訊?中國注冊會計師?財務(wù)與會計?導(dǎo)刊?中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計?商業(yè)會計?事業(yè)財會?會計之友

15、? HYPERLINK :/ ckyj o ?財會研究?雜志 t _blank ?財會研究?中國財經(jīng)報?金融時報?經(jīng)濟視點報?三相關(guān)會計網(wǎng)站北京國家會計學(xué)院 HYPERLINK :/ / 上海國家會計學(xué)院 HYPERLINK :/ /cn/index.asp 廈門國家會計學(xué)院 HYPERLINK :/ /xnaiwww/home2.jsp 中國財會網(wǎng) HYPERLINK :/ kj2000 / 財務(wù)參謀網(wǎng) HYPERLINK :/ cwgw / 會計論文網(wǎng) HYPERLINK :/ kjlww / 新華會計網(wǎng) HYPERLINK :/ kj2100 / 中華財會網(wǎng) HYPERLINK :/ e

16、521 / 中國會計網(wǎng) HYPERLINK :/ canet / 中華會計網(wǎng)校 HYPERLINK :/ chinaacc / 中國會計師網(wǎng) HYPERLINK :/ ccpan / 中華財稅信息網(wǎng) HYPERLINK :/ / :/ 北京財會網(wǎng) HYPERLINK :/ cpa21 / 財考網(wǎng) HYPERLINK :/ ck100 / 中國會計視野 HYPERLINK :/ esnai /default.asp?from=cpa 中國會計學(xué)會網(wǎng) HYPERLINK :/4:8080/asc :/4:8080/asc國際會計準(zhǔn)那么委員會 HYPERLINK :/ /Home.htm 第一章 總

17、 論教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解會計開展的歷史和會計學(xué)學(xué)科的結(jié)構(gòu)、以及會計標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)成，理解會計的本質(zhì)與職能、會計假設(shè)與會計原那么等根本理論問題。學(xué)生自學(xué)要求：預(yù)習(xí)現(xiàn)代會計概念與會計開展的幾個主要階段，回憶政治經(jīng)濟學(xué)商品生產(chǎn)三要素相關(guān)局部。教學(xué)重點：本章的教學(xué)重點主要是會計概念及會計的本質(zhì)與根本職能。教學(xué)難點： 本章教學(xué)難點在對會計假設(shè)與會計原那么等理論性較強的根本理論的理解。第一節(jié) 會計環(huán)境及開展目標(biāo)一、會計開展的主要階段 一我國會計的產(chǎn)生與開展二國外會計的產(chǎn)生與開展二、會計與社會環(huán)境 三、會計目標(biāo)第二節(jié) 會計的根本概念會計的根本職能會計的職能是指會計所具有的功能。一會計的核算職能

18、二會計的監(jiān)督職能二、會計的根本含義會計概念會計是指對一定單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，借助于專門的方法和程序，進行核算和監(jiān)督，并產(chǎn)生以財務(wù)信息為主的經(jīng)濟信息，旨在提高經(jīng)濟效益的管理活動。三、會計學(xué)科體系 第三節(jié) 會計假設(shè)一、會計主體假設(shè)二、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)三、會計分期假設(shè)四、貨幣計量假設(shè)第四節(jié) 會計計量屬性一、會計計量屬性一歷時本錢二重置本錢三可變現(xiàn)凈值四現(xiàn)值五公允價值二、會計計量模式及其選擇三、會計計量過程復(fù)習(xí)思考題：1簡述“受托責(zé)任學(xué)派與“決策有用學(xué)派的異同及對我國會計目標(biāo)定位的理解。2會計職能與根本職能有哪些？如何理解？3你對會計的概念如何認識？ 4為何要進行會計假設(shè)？根本假設(shè)包括哪些內(nèi)容？5對歷史本錢、

19、重置本錢、現(xiàn)值、可變現(xiàn)凈值、公允價值計量屬性進行評價。第二章 資金循環(huán)教學(xué)目的和要求： 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握會計對象、會計要素、會計等式等會計核算的根底理論問題。了解會計一般對象的經(jīng)濟內(nèi)容和資金表現(xiàn)，在會計一般對象的根底上，認識企業(yè)會計要素的定義、特征和分類，掌握會計等式及經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的根本類型對會計等式的影響。了解會計根本等式的重要意義，掌握根本會計事項的類型、賬戶的結(jié)構(gòu)，并能運用借貸記賬法。學(xué)生自學(xué)要求：預(yù)習(xí)會計等式及經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的根本類型對會計等式的影響及會計要素分類。教學(xué)重點：本章的重點在于會計要素及會計恒等式。教學(xué)難點： 本章難點在于對會計根本領(lǐng)項類型的準(zhǔn)確判斷。第一節(jié) 會計對象會計

20、的對象是指會計作為一項管理活動所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。一、會計對象的經(jīng)濟內(nèi)容二、會計對象的貨幣表現(xiàn)一資金投入二資金運用三資金退出 第二節(jié) 會計要素將會計對象按照交易或事項的經(jīng)濟特征進行科學(xué)分類的名稱即會計要素一、資產(chǎn)二、負債三、所有者權(quán)益四、收入五、費用六、利潤 第三節(jié) 會計等式會計等式又稱會計方程式，是說明企業(yè)會計諸要素之間相互關(guān)系的代數(shù)方程表達式。一、會計根本等式會計恒等式二、會計事項的發(fā)生對會計等式影響一資產(chǎn)工程的此增彼減二資產(chǎn)和權(quán)益同時增加三資產(chǎn)和權(quán)益同時減少四權(quán)益工程的此增彼減復(fù)習(xí)思考題：1試舉例說明會計的一般對象是社會再生產(chǎn)過程中的資金運動。2企業(yè)會計要素有哪些？會計要素具體可以分為

21、哪幾類？3什么是會計的根本等式？簡述會計根本等式的意義。4按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項對會計要素的影響，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有哪些根本類型？5試結(jié)合會計的根本平衡關(guān)系說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項對會計等式的影響。第三章 會計循環(huán)教學(xué)目的和要求： 通過本章的學(xué)習(xí)，掌握會計的核算方法體系，熟悉賬戶結(jié)構(gòu)，并能熟練運用借貸記賬法。學(xué)生自學(xué)要求：預(yù)習(xí)復(fù)式記賬根本原理和借貸記賬法的特點，自學(xué)會計科目表。教學(xué)重點：本章的重點借貸記賬法的運用。教學(xué)難點： 本章難點在于會計科目內(nèi)容及借貸記賬法的運用。第一節(jié) 會計核算方法一、設(shè)置會計科目及賬戶二、復(fù)式記賬三、填制和審核憑證四、登記賬簿五、本錢計算六、財產(chǎn)清查七、編制財務(wù)會計報告 第二節(jié) 會計科

22、目與賬戶一、會計科目二、賬戶的含義及設(shè)置原那么三、賬戶的根本結(jié)構(gòu)借貸記賬法一、記賬方法借貸記賬法一記賬符號二賬戶結(jié)構(gòu)三記賬規(guī)那么四試算平衡復(fù)習(xí)思考題：1什么是會計核算方法？簡述會計核算的方法體系。2什么是會計科目？什么是賬戶？兩者有何異同。3賬戶的設(shè)置應(yīng)考慮哪些因素？4賬戶可以分為哪幾類？試分別說明各類賬戶的結(jié)構(gòu)及記賬規(guī)律。5什么是復(fù)式記賬？復(fù)式記賬與單式記賬有何區(qū)別？6什么是借貸記賬法？借貸記賬法有何特點？7什么是賬戶的對應(yīng)關(guān)系？什么是對應(yīng)賬戶？明確賬戶的對應(yīng)關(guān)系有何意義？8什么是試算平衡？試算平衡有何意義？第四章 業(yè)務(wù)循環(huán)教學(xué)目的和要求：本章目的在于通過業(yè)務(wù)循環(huán)全過程了解，對制造業(yè)，主要經(jīng)

23、濟業(yè)務(wù)核算內(nèi)容的教與學(xué)，要求學(xué)生能較好地掌握借貸記賬法的具體運用，并對制造業(yè)的根本業(yè)務(wù)在核算方面有一個較全面的認識。學(xué)生自學(xué)要求：預(yù)習(xí)企業(yè)的資金，從取得直至退出各個階段的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，以及各賬戶在主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的設(shè)置和運用。教學(xué)重點：本章的重點在于資金籌集、材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和財務(wù)成果核算的賬戶設(shè)置及會計處理。教學(xué)難點： 本章的難點在于材料的本錢計算和產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢計算以及期末結(jié)轉(zhuǎn)。第一節(jié) 資金籌資業(yè)務(wù)的核算一、實收資本的核算二、銀行借款的核算第二節(jié) 生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)的核算 一、固定資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)的核算二、材料采購業(yè)務(wù)的核算三、確認材料發(fā)出本錢的方法第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 一、產(chǎn)品生

24、產(chǎn)業(yè)務(wù)核算的賬戶設(shè)置二、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算舉例三、產(chǎn)品生產(chǎn)本錢的計算第四節(jié) 銷售業(yè)務(wù)的核算 一、產(chǎn)品銷售收入的核算二、產(chǎn)品銷售本錢的核算三、產(chǎn)品銷售稅金的核算第五節(jié) 財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算期間費用的核算營業(yè)外收支的核算所得稅費用的核算凈利潤形成的核算五、利潤分配的核算六、年末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的核算復(fù)習(xí)思考題：1制造企業(yè)日常有哪些主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)？2企業(yè)籌資有哪些方式，怎樣核算？3材料采購本錢包括哪些內(nèi)容，怎樣核算？4產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算應(yīng)設(shè)置哪些賬戶，如何應(yīng)用？5產(chǎn)品本錢計算的一般程序是什么？6產(chǎn)品銷售收入確實認條件是什么？7產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置哪些賬戶，如何應(yīng)用？8營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用各包括

25、哪些內(nèi)容，如何核算？9營業(yè)外收支各包括哪些工程，如何核算？10企業(yè)的凈利潤的形成及分配，如何核算？第五章 會計憑證教學(xué)目的和要求： 本章的教學(xué)目的，在于使學(xué)生理解會計憑證的作用和種類，原始憑證的填制和審核；記賬憑證的填制與審核，會計憑證的傳遞，注意掌握填制原始憑證和記賬憑證的技術(shù)方法。通過本章的教學(xué)，使學(xué)生能正確填制、使用會計憑證。學(xué)生自學(xué)要求：設(shè)置會計憑證的意義。教學(xué)重點：原始憑證和記賬憑證填制的技術(shù)方法。教學(xué)難點： 會計憑證的審核。第一節(jié) 會計憑證的種類會計憑證的概念會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，也是據(jù)以登記賬簿的依據(jù)。二、會計憑證的作用第二節(jié) 原始憑證原始憑證的分類原始

26、憑證按其形成來源可以分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。原始憑證按其完成業(yè)務(wù)的手續(xù)不同，又分為一次憑證、累計憑證、匯總原始憑證、計算原始憑證。二、原始憑證的根本內(nèi)容三、原始憑證的填制四、原始憑證的審核及審核后的處理第三節(jié) 記賬憑證一、記賬憑證的分類二、記賬憑證的根本內(nèi)容三、記賬憑證的填制四、記賬憑證的審核第四節(jié) 會計憑證的傳遞 一、會計憑證傳遞的概念二、會計憑證傳遞中應(yīng)考慮的問題復(fù)習(xí)思考題：填制審核會計憑證的意義？2會計憑證有哪些種類？3原始憑證應(yīng)具備哪些內(nèi)容？4填制原始憑證應(yīng)符合哪些根本要求？ 5審核原始憑證的主要內(nèi)容有哪些？6記賬憑證應(yīng)具備哪些內(nèi)容？填制記賬憑證有哪些具體要求？7如何審核記

27、賬憑證？8如何合理組織會計憑證的傳遞？第六章 會計賬簿教學(xué)目的和要求： 通過本章的教學(xué)，要求學(xué)生能理解設(shè)置和登記賬簿對于系統(tǒng)地提供會計信息、加強經(jīng)濟管理的作用，熟悉日記賬、總分類賬、明細分類賬的內(nèi)容、格式、登記依據(jù)和登記方法，掌握登記賬簿的各種規(guī)那么，包括錯賬更正的規(guī)那么。從而能較熟練地登記、運用賬簿。學(xué)生自學(xué)要求：會計賬簿的意義，設(shè)置和登記賬簿對于系統(tǒng)地提供經(jīng)濟信息、加強經(jīng)濟管理的作用，登賬的規(guī)那么。教學(xué)重點：日記賬、總分類賬、明細分類賬的設(shè)置與登記，錯賬的更正方法。教學(xué)難點： 錯賬的更正方法的具體運用。第一節(jié) 會計賬簿概述會計賬簿的意義二、會計賬簿的種類第二節(jié) 日記賬一、普通日記賬二、特種

28、日記賬第三節(jié) 分類賬總分類賬二、明細分類賬三、總分類賬與明細分類賬的相互關(guān)系及平行登記四、總分類賬與明細分類賬的相互核對第四節(jié) 賬薄的登記與使用規(guī)那么一、賬簿的啟用規(guī)那么二、賬簿登記規(guī)那么三、對賬和結(jié)賬第五節(jié) 錯賬的更正方法一、劃線更正法二、紅字更正法三、補充登記法復(fù)習(xí)思考題：1什么是賬簿？設(shè)置賬簿有什么意義？2賬簿有哪些種類？3試述現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的內(nèi)容和登記方法？4明細分類賬有哪幾種格式？各應(yīng)如何登記？5試述賬簿的啟用規(guī)那么和登記規(guī)那么。6試述總分類賬與明細分類賬的平行登記。7什么是對賬？對賬工作包括哪些內(nèi)容？8什么是結(jié)賬？結(jié)賬工作包括哪些內(nèi)容？9錯賬的更正方法有哪幾種？各種更正

29、方法的特點和適用條件是什么？第七章 財產(chǎn)清查教學(xué)目的和要求：本章主要闡述存貨的盤存制度以及在填制憑證和登記賬薄的根底上如何保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性、財產(chǎn)物資的真實性和財產(chǎn)保管使用合理性的方法，即財產(chǎn)清查。學(xué)習(xí)本章要求理解存貨的盤存制度即永續(xù)盤存制和實地盤存制是確定存貨賬面結(jié)存數(shù)的方法，理解財產(chǎn)清查的必要性和清查種類，著重研究各種材料物資、貨幣資金和往來款項的清查方法，并理解財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理，掌握財產(chǎn)清查的根本知識和根本技能。學(xué)生自學(xué)要求：存貨盤存制度的意義、種類。教學(xué)重點：本章教學(xué)重點為存貨的盤存制度，即永續(xù)盤存制和實地盤存制以及財產(chǎn)清查的意義和種類、各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項的清查方

30、法及財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理。教學(xué)難點： 本章難點是存貨的盤存制度和財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理。第一節(jié) 存貨的盤存制度一、永續(xù)盤存制一概念永續(xù)盤存制，亦稱賬面盤存制，是根據(jù)賬簿記錄計算賬面結(jié)存數(shù)量的方法。采用這種制度，平時對各項存貨的增加數(shù)和減少數(shù)，都要根據(jù)會計憑證連續(xù)記入有關(guān)賬簿，隨時可以根據(jù)賬簿記錄結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)。二評價二、實地盤存制一概念實地盤存制，亦稱定期盤存制，不同于永續(xù)盤存制。采用這種制度，平時只根據(jù)會計憑證在賬簿中登記各項存貨的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，到月末，對各項存貨進行盤點，根據(jù)實地盤點或技術(shù)推算確實定的實存數(shù)作為賬面結(jié)存數(shù)量，再倒擠計算出本期各項存貨的減少數(shù)。二評價 第二節(jié) 財產(chǎn)清

31、查一、財產(chǎn)清查的意義二、財產(chǎn)清查種類財產(chǎn)清查前的準(zhǔn)備工作財產(chǎn)清查的方法一實物性財產(chǎn)物資采用的清查方法二貨幣資金的清查方法三結(jié)算往來款項和銀行借款的清查方法財產(chǎn)清查結(jié)果的處理一財產(chǎn)清查結(jié)果處理的要求和程序二財產(chǎn)清查結(jié)果的核算三財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例復(fù)習(xí)思考題：1存貨的盤存制度有哪兩種？試述各種盤存制度的具體內(nèi)容和優(yōu)缺點。什么是財產(chǎn)清查？為什么要進行財產(chǎn)清查？其意義何在？對財產(chǎn)清查如何分類？分類的具體內(nèi)容有哪些？財產(chǎn)清查的方法有哪些？在財產(chǎn)清查中如何應(yīng)用？什么是未達賬項？未達賬項有哪些？如何進行調(diào)節(jié)？財產(chǎn)清查的核算應(yīng)設(shè)置什么賬戶？其結(jié)構(gòu)如何？7財產(chǎn)清查的結(jié)果如何進行賬務(wù)處理？第八章 財務(wù)會計報

32、告教學(xué)目的和要求： 通過本章的教學(xué)，使學(xué)生理解財務(wù)會計報告的根本概念，理解會計報表的作用、種類和編制要求，熟悉資產(chǎn)負債表、利潤表的原理、根本結(jié)構(gòu)和根本的編制方法。使學(xué)生能初步掌握編制和閱讀主要會計報表所必備的根底知識。學(xué)生自學(xué)要求：預(yù)習(xí)財務(wù)報告意義、作用和資產(chǎn)負債表、利潤表的根本結(jié)構(gòu)及編制方法。教學(xué)重點：資產(chǎn)負債表、利潤表的結(jié)構(gòu)原理和根本的編制方法。教學(xué)難點： 資產(chǎn)負債表、利潤表的具體編制。第一節(jié) 財務(wù)會計報告列報要求一、會計報表的意義二、會計報表的分類三、會計報表的編制要求第二節(jié) 資產(chǎn)負債表一、資產(chǎn)負債表的概念和作用二、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)三、資產(chǎn)負債表工程的列示四、資產(chǎn)負債表的填列方法五、資產(chǎn)

33、負債表編制舉例第三節(jié) 利潤表一、利潤表的概念和作用二、利潤表的結(jié)構(gòu)三、利潤表的填列方法四、利潤表的編制舉例第四節(jié) 現(xiàn)金流量表一、現(xiàn)金流量表的概念及結(jié)構(gòu)二、現(xiàn)金流量表的分類三、現(xiàn)金流量表表式舉例第五節(jié) 所有者權(quán)益變動表一、所有者權(quán)益變動表的概念二、所有者權(quán)益變動表的結(jié)構(gòu)三、所有者權(quán)益變動表表式舉例復(fù)習(xí)思考題：1財務(wù)報告的組成？財務(wù)報告的作用？ 2編制會計報表有哪些要求?3什么是資產(chǎn)負債表？資產(chǎn)負債表的作用是什么？4資產(chǎn)負債表是如何編制的？5什么是利潤表？利潤表有哪些作用？利潤表是如何編制的？現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)如何？有什么作用？為什么要編制所有者權(quán)益變動表？第九章 會計核算組織程序教學(xué)目的和要求：

34、通過本章內(nèi)容的教與學(xué)，目的讓學(xué)生掌握以“憑證賬簿報表為主線貫穿起來的各種會計核算組織程序的特點、根本內(nèi)容、優(yōu)缺點。通過學(xué)習(xí)要求能正確區(qū)分各種賬務(wù)處理程序，并能簡單運用。學(xué)生自學(xué)要求：自學(xué)會計核算組織程序意義。教學(xué)重點：各種會計核算組織程序的特點、根本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。教學(xué)難點： 各種會計核算組織程序的具體運用。第一節(jié) 會計核算組織程序概述一、會計核算組織程序概念是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，把會計憑證、會計賬簿、記賬程序和記賬方法有機地結(jié)合起來的技術(shù)組織方式。二、賬務(wù)處理程序意義三、賬務(wù)處理程序種類1記賬憑證會計核算組織程序2科目匯總表會計核算組織程序3匯總記賬憑證會計核算組織程序

35、4多欄式日記賬會計核算組織程序第二節(jié) 記賬憑證核算組織程序一、記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點二、記賬憑證賬務(wù)處理程序的根本內(nèi)容三、記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點第三節(jié) 科目匯總表核算組織程序一、科目匯總表會計核算組織程序的特點二、科目匯總表會計核算組織程序的根本內(nèi)容三、科目匯總表會計核算組織程序的優(yōu)缺點四、科目匯總表會計核算組織程序舉例第四節(jié) 匯總記賬憑證核算組織程序一、匯總記賬憑證核算組織程序的特點二、匯總記賬憑證核算組織程序的根本內(nèi)容三、匯總記賬憑證核算組織程序的優(yōu)缺點四、匯總記賬憑證核算組織程序舉例第五節(jié) 多欄式日記賬核算組織程序一、多欄式日記賬核算組織程序的特點二、多欄式日記賬核算組織程序的

36、根本內(nèi)容三、多欄式日記賬核算組織程序的優(yōu)缺點四、多欄式日記賬核算組織程序舉例復(fù)習(xí)思考題：1什么是核算組織程序，合理的核算組織程序應(yīng)符合什么條件？我國主要的核算組織程序形式有哪幾種？它們之間的根本區(qū)別是什么？3說明記賬憑證核算組織程序的根本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。4說明科目匯總表核算組織程序的根本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。5說明匯總記賬憑證核算組織程序的根本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。6說明多欄式日記賬核算組織程序的根本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。第十章 會計工作組織教學(xué)目的和要求： 本章在會計的根本理論和根本方法的根底上，闡述會計工作的組織問題。學(xué)習(xí)本章要求了解正確組織會計工作的重要性和應(yīng)遵循的要求，熟

37、悉會計機構(gòu)的設(shè)置、組織方式和崗位責(zé)任制、會計人員的任職要求、會計人員的職業(yè)道德。通過本章學(xué)習(xí)，要理解把各種會計核算方法付諸實施需要創(chuàng)造的條件，以便在實踐中合理安排會計核算的組織工作。學(xué)生自學(xué)要求：會計人員職責(zé)權(quán)限。教學(xué)重點：本章教學(xué)重點為正確組織會計工作的重要意義，會計工作崗位的設(shè)置和要求，會計機構(gòu)的設(shè)置，會計工作的組織方式，會計人員的主要職責(zé)、權(quán)限、任職要求、職業(yè)道德，會計檔案的保管和管理。教學(xué)難點： 會計機構(gòu)的設(shè)置，會計工作的組織方式。第一節(jié) 會計工作組織概述一、會計工作組織的意義二、會計工作組織的要求第二節(jié) 會計機構(gòu)一、會計機構(gòu)的設(shè)置二、會計工作的組織方式三、會計工作崗位的設(shè)置一會計工作

38、崗位的根本狀況二會計工作崗位的人員落實第三節(jié) 會計人員一、會計人員的職責(zé)二、會計人員的主要權(quán)限三、會計人員的任職要求 四、會計人員的職業(yè)道德第四節(jié) 會計職業(yè)道德一、老實守信二、客觀公正三、廉潔自律四、恪守規(guī)那么五、勤勉敬業(yè)六、提高技能七、參與管理八、強化效勞第五節(jié) 會計檔案一、按照規(guī)定造冊歸檔二、制定嚴格的使用和借閱手續(xù)三、嚴格遵守會計檔案保管期限和銷毀手續(xù)復(fù)習(xí)思考題：1會計工作組織意義有哪些？2會計工作組織應(yīng)遵循哪些根本要求？會計人員的主要職責(zé)和權(quán)限有哪些內(nèi)容？會計人員的職業(yè)道德組成內(nèi)容？會計工作的組織方式有哪幾種？具體內(nèi)容有哪些？6什么是會計檔案？怎樣保存會計檔案？第十一章 會計標(biāo)準(zhǔn)體系教

39、學(xué)目的和要求： 本章主要介紹會計法律標(biāo)準(zhǔn)、會計標(biāo)準(zhǔn)理論、核算制度標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容。重點是從會計法的立法思想與模式，了解我國?會計法?；同時就會計準(zhǔn)那么概念的不同認識，掌握會計準(zhǔn)那么的特點和結(jié)構(gòu)，從而熟悉會計信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)生自學(xué)要求：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。教學(xué)重點：本章教學(xué)重點為會計標(biāo)準(zhǔn)、會計法律、會計準(zhǔn)那么。教學(xué)難點： 會計準(zhǔn)那么。會計標(biāo)準(zhǔn)會計標(biāo)準(zhǔn)的特征會計標(biāo)準(zhǔn)體系目標(biāo)我國會計標(biāo)準(zhǔn)體系 第二節(jié) 會計法律一、會計立法思想與模式二、我國會計法律的有關(guān)規(guī)定 第三節(jié) 會計準(zhǔn)那么一、會計準(zhǔn)那么二、會計準(zhǔn)那么的特點和結(jié)構(gòu)三、會計信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 第四節(jié) 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)一、內(nèi)部控制概念二、內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)體

40、系?根底會計?實訓(xùn)指導(dǎo)書目 錄第一局部 ?根底會計?課程實訓(xùn)教學(xué)大綱 3第二局部 ?根底會計?課程實訓(xùn)操作指導(dǎo) 6第三局部 實訓(xùn)資料及實訓(xùn)要求 10第四局部 實訓(xùn)使用材料參考數(shù)量及實訓(xùn)參考答案 36附： 實訓(xùn)報告 37第一局部?根底會計?課程實訓(xùn)教學(xué)大綱課程名稱：根底會計 實訓(xùn)學(xué)時：17學(xué)時適用專業(yè)：會計、審計、財務(wù)管理各專業(yè) 課程性質(zhì)：專業(yè)必修課一、課程實訓(xùn)簡介根底會計實訓(xùn)是與?根底會計?課程相配套銜接的實訓(xùn)課程，二者的關(guān)系是理論與實踐的關(guān)系，也是知識和能力的關(guān)系。學(xué)生在實訓(xùn)教師的指導(dǎo)下，根據(jù)實訓(xùn)指導(dǎo)書提出的目的、要求和實訓(xùn)資料，按照?會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)?和有關(guān)制度規(guī)定，使用仿真的憑證、賬頁、

41、報表，完成從填制憑證至編制會計報表等各個核算環(huán)節(jié)全部模擬實訓(xùn)內(nèi)容。這與企業(yè)財會人員的操作相比，除地點不同和業(yè)務(wù)是模擬的以外，沒有什么本質(zhì)區(qū)別，實訓(xùn)結(jié)束時就相當(dāng)于對企業(yè)會計核算過程及會計根底核算工作進行了一次全面系統(tǒng)的操作演練，從而提高實踐操作能力，完成理論聯(lián)系實際，縮短步入社會的“適應(yīng)期，提高教育的社會效益。二、目的與要求通過該課程的實訓(xùn)學(xué)習(xí)和操作，使學(xué)生對企業(yè)會計核算全過程有比擬系統(tǒng)、完整的感性認識，并對所學(xué)會計核算的根本理論知識有較深的理解，從而到達將會計根本理論與實際操作方法融會貫穿的目的，直接為提高后續(xù)會計專業(yè)課程的質(zhì)量和學(xué)生的能力素質(zhì)效勞，為學(xué)生畢業(yè)后縮短“適應(yīng)期，勝任會計工作奠定扎

42、實的根底。三、根本原理與實訓(xùn)方式根底會計課程實訓(xùn)采取手工會計操作的形式，在能夠進行手工操作的模擬實訓(xùn)室進行，要求明確實訓(xùn)操作程序和操作標(biāo)準(zhǔn)的根底上，根據(jù)記賬憑證賬務(wù)處理程序，由學(xué)生獨立完成從填制原始憑證到編制會計報表等各個核算環(huán)節(jié)全部模擬實訓(xùn)內(nèi)容，并完成對會計檔案的整理裝訂。記賬憑證賬務(wù)處理程序圖四、考核方法為使課程實訓(xùn)收到良好的效果，到達預(yù)想的目標(biāo)，應(yīng)建立一套科學(xué)的成績考核方法。實訓(xùn)成績的考核應(yīng)貫穿于實訓(xùn)的全過程中，使之有效的促進學(xué)生實訓(xùn)操作的標(biāo)準(zhǔn)和實踐技能的不斷提高。 指導(dǎo)教師在實訓(xùn)過程中或完成后，可采取口頭提問的形式，了解學(xué)生對全部模擬內(nèi)容的熟悉和掌握程度。 在實訓(xùn)完成后，可根據(jù)學(xué)生實訓(xùn)

43、操作的正確性、標(biāo)準(zhǔn)性、及時性、整潔狀況、實訓(xùn)態(tài)度及實訓(xùn)紀律，結(jié)合實訓(xùn)報告的質(zhì)量給出個綜合成績。五、實訓(xùn)指導(dǎo)書及主要參考書1?根底會計實訓(xùn)指導(dǎo)?，財務(wù)會計系編，2006年2?根底會計學(xué)?，童本立、吳俊英主編，浙江人民出版社，2007年版3?根底會計仿真操作指導(dǎo)?李海波、蔣瑛主編，立信會計出版社，2006年版六、實訓(xùn)工程實訓(xùn)工程一覽表序號實訓(xùn)工程名稱工程類型實訓(xùn)課時必做/選做1填制和審核會計憑證操作型6必做2登記賬簿操作型6必做3編制會計報表、整理裝訂會計檔案操作型5必做合計17 實訓(xùn)一：填制和審核會計憑證6課時實訓(xùn)類型：操作型實訓(xùn)目的：練習(xí)會計憑證的填制和審核方法實訓(xùn)內(nèi)容：1原始憑證的填制和審核

44、。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和要求，按照原始憑證的填制標(biāo)準(zhǔn)和審核要求，填制130筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，并審核無誤。2記賬憑證的填制和審核，包括內(nèi)容摘要、會計分錄、編號等。1要求將記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。應(yīng)分清什么性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)選擇什么樣的記賬憑證。2根據(jù)審核無誤的原始憑證編制130號記賬憑證。3按照記賬憑證的審核要求審核記賬憑證。實訓(xùn)二：登記賬簿6課時實訓(xùn)類型：操作型實訓(xùn)目的：練習(xí)建賬、記賬、對賬和結(jié)賬方法實訓(xùn)內(nèi)容：1建賬1了解每類賬戶應(yīng)使用的賬頁格式。2根據(jù)實訓(xùn)資料開設(shè)總分類賬并登記期初余額。3根據(jù)實訓(xùn)資料及實訓(xùn)要求開立明細賬戶并登記期初余額。2登記賬簿1根據(jù)有關(guān)記賬憑證逐

45、日逐筆登記日記賬。2根據(jù)有關(guān)記賬憑證及其所屬原始憑證，逐筆登記明細賬。3根據(jù)各種記賬憑證登記有關(guān)的總分類賬戶。3對賬和結(jié)賬1月末按規(guī)定進行對賬和結(jié)賬。2編制發(fā)生額和余額試算平衡表，檢查賬簿記錄是否正確。實訓(xùn)三：編制會計報表5課時實訓(xùn)類型：操作型實訓(xùn)目的：練習(xí)資產(chǎn)負債表、利潤表的編制方法實訓(xùn)內(nèi)容：1根據(jù)賬簿資料和試算平衡表，編制實訓(xùn)月份資產(chǎn)負債表和利潤表。2整理裝訂會計檔案。第二局部 ?根底會計?課程實訓(xùn)操作指導(dǎo)一、實訓(xùn)操作要求一仔細閱讀會計主體設(shè)計，了解企業(yè)概況及相關(guān)會計方法。 二仔細閱讀操作程序設(shè)計，按照操作程序?qū)ο律秤邢挢?zé)任公司200年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 三在實訓(xùn)操

46、作中，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定進行實際操作，如會計科目的使用、稅法的有關(guān)規(guī)定等。 四按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間及時進行賬務(wù)處理，并使用統(tǒng)一的模擬記賬憑證、賬簿及會計報表格式。 五文字或數(shù)字的書寫要清晰、工整，不得潦草，發(fā)生錯誤時應(yīng)按錯賬更正方法進行更正，不得刮、擦、挖、補。文字或數(shù)字的書寫應(yīng)占格寬的二分之一，并有一定的傾斜度。書寫用筆一律使用(藍)黑墨水鋼筆，或按規(guī)定必須使用紅筆時，方可使用紅筆，不得使用鉛筆和圓珠筆。 六文字表達和數(shù)字計算必須準(zhǔn)確，漢字大寫不得任意造簡化字，到元或角為止的，在元或角之后寫“整字，分以后的數(shù)字四舍五入。 七在實訓(xùn)操作中，應(yīng)將原始憑證剪下，粘貼在根據(jù)其所填制的記賬

47、憑證后面，并連續(xù)編號。全部實訓(xùn)結(jié)束后，再將記賬憑證連同所附的原始憑證按順序整理、裝訂成冊，應(yīng)加具封皮，注明模擬企業(yè)名稱以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的年度、月份和起訖日期，并由裝訂人實訓(xùn)者本人簽名蓋章。此外將各種格式的賬頁，按類整理、裝訂成冊。會計報表的整理亦是如此。二、實訓(xùn)操作程序及操作標(biāo)準(zhǔn) 一根據(jù)模擬企業(yè)200年12月份期初各總分類賬及明細賬的余額，練習(xí)建賬。 1根據(jù)實訓(xùn)資料開設(shè)總分類賬并登記期初余額。 2根據(jù)實訓(xùn)資料及實訓(xùn)要求開立明細賬戶并登記期初余額。應(yīng)根據(jù)各賬戶反映的經(jīng)濟內(nèi)容，選擇不同格式的賬頁并進行正確登記?？傎~應(yīng)采用“三欄式賬頁；日記賬應(yīng)采用“三欄式賬頁；“應(yīng)付賬款等明細賬戶采用“三欄式賬頁，“原

48、材料等明細賬戶采用“數(shù)量金額式賬頁，“生產(chǎn)本錢等明細賬戶采用“多欄式賬頁。 3沒有期初余額的賬戶，在實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時陸續(xù)開設(shè)。 4將登賬后的總賬與所屬明細賬戶的期初余額核對相符，并進行試算平衡。 二練習(xí)填制原始憑證和記賬憑證。根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的要求填制和審核原始憑證，在準(zhǔn)確無誤的情況下，填制記賬憑證。1練習(xí)原始憑證的填制和審核方法。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和要求，按照原始憑證的填制標(biāo)準(zhǔn)和審核要求，練習(xí)并掌握其填制和審核方法。2要求將記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。應(yīng)分清什么性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)選擇什么樣的記賬憑證。 3練習(xí)記賬憑證的填制方法，包括內(nèi)容摘要、會計分錄、編號等。 4填制記賬憑證

49、時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號，假設(shè)一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張或兩張以上記賬憑證時，可以采用分數(shù)編號法編號。 5記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)假設(shè)干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 6除結(jié)賬和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證時，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 7如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 8記賬憑證填制完成后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最

50、后一筆金額數(shù)字下的空行處到合計數(shù)上的空行處劃“s線或斜線注銷。 三對填制的記賬憑證進行審核，在準(zhǔn)確無誤的情況下登記賬簿。 1根據(jù)有關(guān)記賬憑證逐日逐筆登記日記賬。 2根據(jù)有關(guān)記賬憑證及其所屬原始憑證，逐筆登記明細賬。 3根據(jù)各種記賬憑證登記有關(guān)的總分類賬戶。 4為了保證賬簿記錄的準(zhǔn)確，在登記賬簿時，應(yīng)注意以下幾點： 1記賬時必須使用鋼筆和藍黑墨水書寫，不能使用鉛筆和圓珠筆。使用紅色墨水只限于以下三種情況： 第一，沖銷錯誤記錄； 第二，在不設(shè)“借、“貸等欄的多欄式賬頁中登記減少數(shù)；第三，在三欄式賬頁的余額欄前，如未寫明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。2為了防止重記、漏記和便于查閱，記賬時應(yīng)將記

51、賬憑證的種類、編號記入賬簿，同時在記賬憑證上注明賬簿頁數(shù)或作“v記號，表示已經(jīng)登記入賬。 3賬簿中，摘要文字應(yīng)簡明扼要，數(shù)字和文字要書寫整齊、標(biāo)準(zhǔn)，并且在其上面留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以便將來用于更正錯賬。 4記賬時不得跳行、隔頁，如發(fā)生應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白或“此頁空白字樣，并由記賬人員蓋章。 5每一賬頁登記完畢，需要開立新賬頁時，應(yīng)在賬頁最末一行，加計本頁發(fā)生額合計數(shù)，結(jié)出余額，并在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁，連同發(fā)生額和余額一起轉(zhuǎn)入新賬頁的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁字樣。 6登賬時如發(fā)生錯誤，應(yīng)采用正確的更正方法，不許挖補、刮擦、涂抹或使用消字藥水更正。四

52、編制調(diào)整分錄，計算結(jié)轉(zhuǎn)本錢和利潤。按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的提示和要求編制調(diào)整分錄，并進行必要的計算。 五月末按規(guī)定進行對賬和結(jié)賬。 1結(jié)賬前，應(yīng)認真檢查本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。 2月結(jié)時，應(yīng)將借方、貸方發(fā)生額和月末余額填列于最后一行數(shù)字之下，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計，并根據(jù)余額方向，在“借或貸欄內(nèi)寫明“借或“貸；當(dāng)月末余額為零時，應(yīng)在“借或貸欄內(nèi)寫“平字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。日記賬必須逐日結(jié)出余額。 本月沒有發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬戶不必進行結(jié)賬，上月末的余額即是本月末的余額。3年結(jié)時，應(yīng)將全年12個月的發(fā)生額合計數(shù)填列于12月份月結(jié)記錄的下面，在摘要欄內(nèi)注明“全年累計字樣，并在本行下端劃

53、雙紅線。六編制試算平衡表。在結(jié)賬的根底上，編制發(fā)生額和余額試算平衡表，檢查賬簿記錄是否正確。 七根據(jù)賬簿資料和試算平衡表，編制實訓(xùn)月份資產(chǎn)負債表和利潤表。 1根據(jù)全部總賬賬戶及有關(guān)明細賬戶的余額，分析計算填制資產(chǎn)負債表。 2根據(jù)損益類賬戶的發(fā)生額填制利潤表。 八整理裝訂會計檔案 1在實訓(xùn)操作中，應(yīng)將原始憑證剪下，粘貼在根據(jù)其所填制的記賬憑證后面，各類記賬憑證分別按順序連續(xù)編號。 2實訓(xùn)結(jié)束時，應(yīng)將各類記賬憑證連同所附的原始憑證按順序整理，并加具封皮，裝訂成冊。同時注明模擬企業(yè)名稱以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的年度、月份和起止日期，并由裝訂人(實訓(xùn)者本人)簽名蓋章。 3實訓(xùn)結(jié)束時，應(yīng)將各種格式的賬頁，按類整理，

54、裝訂成冊。4實訓(xùn)結(jié)束時，將兩張會計報表裝訂在一起。5實訓(xùn)結(jié)束時，將全部會計檔案裝入檔案袋，并在檔案袋上醒目標(biāo)明實訓(xùn)者本人所在的班級、學(xué)號和姓名。附1附2記賬憑證賬務(wù)處理程序圖 第三局部 實訓(xùn)資料及實訓(xùn)要求一、企業(yè)概況及相關(guān)會計方法下沙有限責(zé)任公司是一家毛巾生產(chǎn)企業(yè)，主要以精制梳棉和滌棉為原料生產(chǎn)高檔浴巾和普通毛巾，產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程較為簡單，在同一個綜合車間進行浴巾和毛巾的加工制造。公司產(chǎn)品主要面向百貨公司、超市和商場批發(fā)銷售。公司在工商銀行通達支行開設(shè)了存款賬戶，賬號為0760628659。公司被稅務(wù)機關(guān)核定為增值稅一般納稅人，納稅人登記號為267324510089776，增值稅稅率為17，所

55、得稅稅率為25。公司城建稅按本月應(yīng)交增值稅的5交納，教育費附加按本月應(yīng)交增值稅的3交納。公司對原材料采用實際本錢法計價。固定資產(chǎn)按平均年限法分類計提折舊，其中廠房的月折舊率為，車間和管理部門設(shè)備的月折舊率分別為和。公司月末制造費用、生產(chǎn)工人工資采用工時比例法進行分配，高檔浴巾和普通毛巾的本月定額工時分別為2 800小時和1 200小時。公司按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，年終進行利潤分配。公司于月末一次計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢。公司的記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。各類憑證分別按順序編號。公司采用記賬憑證賬務(wù)處理程序處理業(yè)務(wù)。記賬憑證賬務(wù)處理程序圖見附2。二、業(yè)務(wù)資料及實訓(xùn)要求一200年1

56、2月份期初資料下沙有限責(zé)任公司200年12月初有關(guān)賬戶余額如下：總賬科目明細科目 余 額 借方 貸方庫存現(xiàn)金 21860 銀行存款工商銀行 253 26168 應(yīng)收賬款 75 10000東方商城 48 60000紅喜超市 26 50000其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)員王利 68000原材料 100 55672精制梳棉29噸 53 93072滌棉3噸 42 12600潤滑油30桶 4 50000庫存商品 365 00000高檔浴巾6000條 240 00000普通毛巾25000條 125 00000固定資產(chǎn) 4 568 00000累計折舊1 176 31200應(yīng)付賬款 72 00570松浦棉紗廠 26 000

57、00重慶針織廠 46 00570應(yīng)付職工薪酬職工福利 54 51185應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 44 67245其他應(yīng)付款 1 26500長期借款廠房改造專用款 1 100 00000實收資本 1 750 00000市輕紡局 1 250 00000泰山紡織廠 500 00000資本公積 385 03800盈余公積 286 00600本年利潤 385 68900利潤分配未分配利潤 107 31700二200年12月份發(fā)生主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)11日，向蘇州棉麻廠購進精制梳棉，取得增值稅專用發(fā)票。材料驗收入庫，貨款尚未支付。填制收料單。22日，向銀行借入流動資金借款228 000元，期限3個月，年利率為5，到期還

58、本付息。收到開戶銀行的收賬通知。33日，簽發(fā)銀行現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金1 000元，以備零用。支票號碼CG202180。45日，采購員劉楊出差預(yù)借差旅費800元，出納以現(xiàn)金付訖。56日，收到東方商城支票一張，系該商城歸還上月所欠貨款。出納當(dāng)日將支票送存銀行。填制收據(jù)、銀行進賬單。68日，向太平洋百貨公司銷售高檔浴巾，發(fā)出5 000條，單價80元條，增值稅率17，收到對方交來的銀行匯票一張。填制增值稅專用發(fā)票和進賬單。711日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用精制梳棉5噸，本錢92 984元，用于生產(chǎn)高檔浴巾。填制領(lǐng)料單。812日，簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票，支付易通廣告公司廣告費1 560元。支票號碼BM2860277。9

59、14日，向松浦棉紗廠購置滌棉，取得增值稅專用發(fā)票，款項未付。1017日，以現(xiàn)金支付14日采購滌棉搬運費210元，材料驗收入庫。填制收料單。1117日，車間領(lǐng)用潤滑劑19桶，本錢2 850元。填制領(lǐng)料單。1218日，收到中山修配廠以現(xiàn)金支付的違約金1 000元。填制收款收據(jù)。1318日，通過銀行信匯方式歸還上月所欠松浦棉紗廠貨款26 000元。1419日，收到天山紡織廠投資(假設(shè)收到的投資金額全部作為實收資本入賬)。1520日，采購員劉楊報銷差旅費960元。補付現(xiàn)金160元。1621日，購入滌染機一臺，設(shè)備投入使用，價款已通過銀行電匯支付。1722日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉3噸，本錢為42 126元，

60、用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單。1824日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾20 000條，單價9元條。委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)。填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證。1925日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大通租賃公司支付當(dāng)年12月車間設(shè)備租賃費5 000元；管理部門房屋租賃費2 000元。支票號碼為BM2860279。2030日，本月其他各項支出分配匯總表(假設(shè)均以銀行存款支付。)2130日，計算流動資金借款利息費用，編制本月應(yīng)付利息計算表。2230日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付臨安棉麻精紡廠購精制梳棉貨款14000元。支票號碼為BM2860280。2330日，計算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資費用，其中生產(chǎn)工人工資16