TCBS模式下國庫風險管理的實踐與思考

1、TCBS模式下國庫風險管理的實踐與思考（四）信息共享電子化程度提高，系統(tǒng)運維風險提高。數(shù)據(jù)集中后，全國 “一本賬 ” ，將不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過各種方式接入TCBS， 外聯(lián)單位多，計算機終端多， 數(shù)據(jù)集中帶來的聯(lián)機網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)的不斷拓展、網(wǎng)絡(luò)的不斷延伸，潛在的不安全因素越來越多，網(wǎng)絡(luò)安全風險不斷擴大。 同時， 關(guān)聯(lián)系統(tǒng)運行效率將影響電子信息的傳輸，影響TCBS后續(xù)的賬務(wù)處理，原來分散的系統(tǒng)運行風險集中于TCBS,牽一發(fā)而動全身，系統(tǒng)運行風險擴大。（五）系統(tǒng)應(yīng)急處理辦法缺失，風險應(yīng)對能力有待提高。在TBS運行期間，基層國庫應(yīng)急處置無論是對個別或相關(guān)國庫恢復(fù)備份，還是恢復(fù)手工操作，均能在應(yīng)急處置預(yù)案的框架

2、下，進行局部的和自主的處理。而 TCBS上線后，若系統(tǒng)出現(xiàn)故障，則需由總庫與全國上線的各級國庫同時進行應(yīng)急處置， 基層國庫一旦遇到異常情況，很難準確判斷異常情況起因、波及范圍等要素，并提出合理的解決建議，影響應(yīng)急管理工作的前瞻性、主動性，風險應(yīng)對能力大打折扣。三、TCBS模式下的風險應(yīng)對實踐面對TCBS模式下國庫風險管理的新情況、新問題，某國庫立足國庫管理的實踐， 運用一般風險管理理論與方法， 充分評估當前國庫風險現(xiàn)狀，從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)操作、人員保障、檢查督導、強化應(yīng)急等五個方面入手，強化國庫資金安全管理，確保國庫資金安全。（一） 制度先行， 筑起資金風險防控的屏障。 在制度建設(shè)上，某國庫提出

3、 “總行制度為綱，分行定細則，中支出規(guī)程” 的原則。結(jié)合本省實際和TCBS業(yè)務(wù)處理特點，認真梳理現(xiàn)有制度，細化總行制度，堅持實用性、有效性、簡明性、審慎性的原則，結(jié)合TCBS 上線后的新情況、新要求，修訂下發(fā)各類細則規(guī)程。旨在通過 “橫向覆蓋，縱向分層 ”的制度體系，為國庫資金風險防控筑起一道堅實的屏障。（二）標準化管理，為風險防控和操作規(guī)范提供抓手。某國庫在全轄范圍內(nèi)進行了一系列標準化管理探索， 從加強國庫制度建設(shè)、細化崗位操作流程、統(tǒng)一商業(yè)銀行檢查標準、加強國庫人員管理等方面入手， 探索建立了國庫會計標準化管理體系， 使每個國庫人員能夠清楚國庫會計的任務(wù)、流程、時限和質(zhì)量標準，從基礎(chǔ)環(huán)節(jié)加

4、強了國庫業(yè)務(wù)風險管控，防范操作風險。（三）人員優(yōu)化，為國庫工作注入新的活力?；鶎訃鴰烊藛T捉襟見肘的情況屢見不鮮， 尤其是縣支庫， 國庫業(yè)務(wù)隸屬于綜合業(yè)務(wù)部，國庫人員大多數(shù)為兼職，甚至身兼數(shù)職。針對基層人員不足、年齡老化，國庫履職面臨人員配備瓶頸的現(xiàn)狀，某國庫積極組織轄內(nèi)各級國庫進行崗位整合，在會計主管、錄入員、復(fù)核員相互獨立的基礎(chǔ)上， 系統(tǒng)管理員兼任重要要素復(fù)核員， 有效緩解了短期人員緊張的矛盾。 探索建立國庫人員激勵約束機制， 根據(jù)內(nèi)部崗位風險程度的大小， 建立績效考評機制， 盡可能覆蓋到國庫工作的全部內(nèi)容。 通過將崗位責任制度明確化， 把每一個崗位、 業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制責任都落實

5、到位， 并建立與責任相配套的懲罰機制。 確保人員隊伍的穩(wěn)定， 也為國庫工作注入了新的活力。（四）檢查督導，嚴把風險防控的關(guān)鍵點。依托檢查和風險評估，全面排查國庫風險隱患，嚴把資金風險防控關(guān)，強化對轄區(qū)國庫業(yè)務(wù)的風險控制。 按照分類管理的思路， 有針對性地運用實地檢查、調(diào)研督導、突擊檢查、檢查回頭看等方式對下開展督查，自 TCBS 上線以來，加大對轄內(nèi)各級國庫的督導檢查力度；了解當前轄內(nèi)國庫人員精神狀態(tài)和業(yè)務(wù)情況， 根據(jù)檢查情況， 結(jié)合日常管理，開展國庫業(yè)務(wù)風險評估，通報風險評估等級，并借此對加強資金安全管理提出了進一步的要求。（五） 強化應(yīng)急， 撐起國庫業(yè)務(wù)持續(xù)運行的保護傘。 為及時、準確、高

6、效地應(yīng)對TCBS運行過程中所面臨的系統(tǒng)風險，推進轄區(qū)國庫會計核算應(yīng)急管理工作。 TCBS 上線后，在前期工作的基礎(chǔ)上， 繪制了國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急處置流程圖， 懸掛于國庫業(yè)務(wù)處理場所。為進一步貫徹落實總行有關(guān)TBS作為TCBS應(yīng)急備用系統(tǒng)的各項要求，檢驗系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案的可行性，確保發(fā)生重大緊急事件時TBS 正?？捎?，組織開展TBS 作為 TCBS 應(yīng)急備用系統(tǒng)應(yīng)急實戰(zhàn)演練。以加強對轄內(nèi)國庫應(yīng)急處置薄弱環(huán)節(jié)的指導和管理，提升轄內(nèi)國庫的應(yīng)急處置能力。四、啟示和建議國庫風險的變化始終與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展如影隨形， 圍繞著國庫會計數(shù)據(jù)集中模式下國庫風險管理的重點、 難點和薄弱環(huán)節(jié)， 某國庫深刻把握國庫資金

7、運行規(guī)律， 不斷豐富與完善國庫風險防控措施， 初步形成了適合本地國庫實際的風險防控策略， 逐步建立起了一套相對完整的國庫風險防控體系。 萬變不離其宗， 從中我們可以得到以下幾點啟示：要有國庫風險防范理念。 “安全責任重于泰山” 的理念，“領(lǐng)導重視是關(guān)鍵” 的理念，“緊貼業(yè)務(wù)防控風險” 的理念，“風險關(guān)口前移” 的理念，“群防群控 ”的理念， 這些都是有效防控國庫風險的重要思想基礎(chǔ)。制度建設(shè)與制度執(zhí)行是新形勢下國庫資金風險防控的重中之重。 建立健全國庫管理制度體系并狠抓制度落實，不斷提升制度執(zhí)行力，是有效防控國庫風險的根本措施。相反，制度上的漏洞或制度執(zhí)行不嚴格是各類風險事故形成的主要原因。 制

8、度建設(shè)、 制度培訓、 制度落實三位一體為防控國庫風險奠定了堅實的制度基礎(chǔ)。（三）堅持 “以人為本 ”的理念，不斷強化國庫隊伍建設(shè)。國庫工作具有以下顯著特點： 一是涉及的專業(yè)領(lǐng)域廣， 包括會計學、統(tǒng)計學、 財政學、 金融學以及計算機科學、 網(wǎng)絡(luò)通訊等多門學科；二是外部關(guān)系比較復(fù)雜，與財稅關(guān)銀聯(lián)系密切，而且，隨著國庫直接收付制度的推行， 國庫工作與企業(yè)、 個人的關(guān)系也會越來越直接；三是內(nèi)部工作層級較多，既有大量操作類的具體工作，也有比較繁重的管理類工作以及外部要求越來越高的研究類工作；四是直接與資金打交道，處于利益關(guān)系的節(jié)點。這些特點，對國庫工作者的政治素養(yǎng)與業(yè)務(wù)水平都提出了更高層次的要求。 從某種意義上講，國庫風險都與隊伍素質(zhì)直接相關(guān)。因此，必須始終堅持以人為本，加強教育和培訓，不斷打造一支政治過硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、作風清正、紀律嚴明的國庫隊伍，為有效防范國庫資金風險提供有力的人才保障。（四）注重監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)新情況，解決新問題，不斷提高國庫資金風險管理科學化水平。 把重點檢查與全面檢查、 自查與抽查、 現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查結(jié)合起來， 采用上級國庫檢查下級國庫以及同級國庫交互檢查的模式， 全面完善事前、 事中與事后監(jiān)督， 逐漸形成了多種行之有效的監(jiān)督檢查方式， 通過強化監(jiān)督檢查， 有利于及時