工程項目成本計劃管理

1、同學們下午好！8/8/2022大學生的開支問題一年需要多少錢？學費住宿吃飯書籍服裝交通交友上網(wǎng)通訊不可遇見費46001400300080020002001000800600總計：15400元人民幣！資金來源：（1）自籌：8000元； （2）貸款：5000元； （3）借款：2400元。15600元實際是否夠用？費用計劃（預算）！費用控制！8/8/2022第九章 工程項目成本計劃 第一節(jié) 成本計劃概述 第二節(jié) 工程項目成本的分解 第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 第四節(jié) 工程項目成本模型 第五節(jié) 工程項目資金計劃8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 一、成本計劃的概念和目的 二、成本計劃的要求

2、三、成本計劃的精度 四、成本計劃的過程 五、成本計劃的內(nèi)容和表達方式Back8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 一、成本計劃的概念和目的 工程項目成本計劃是指在對工程項目所需成本總額作出合理估計的前提下，為了確定項目實際執(zhí)行情況的基準，保證項目投資目標的實現(xiàn)，而把整個項目成本分配到各個任務單元上去的工作。 目的：在成本計劃的基礎上進行成本控制工作，保證在批準的或者可承受的成本范圍內(nèi)實現(xiàn)項目。 Back8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 二、成本計劃的要求 1、不僅要得出各項任務的預算成本，還要對不同的方案進行技術經(jīng)濟分析,以尋求最優(yōu)方案。 2、不僅考慮建設成本，還要考慮運營成本。

3、3、不僅在前期進行成本計劃，還要在實施中不斷調(diào)整和修改成本計劃，形成全過程的成本計劃管理。 4、不僅要保證項目建設成本的最小化，而且要追求項目盈利的最大化。 5、不僅要按照預定項目規(guī)模和進度計劃安排資金供應,還要按照可獲得資金或資源量安排項目規(guī)模和進度計劃。8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 兩種錯誤傾向： 1、在項目初期對項目的成本計劃要求過高 希望成本預算準確快速； 希望計劃成本低，容易獲批； 希望實際成本低于計劃成本。 2、人為因素影響成本計劃的制定 對風險因素的考慮過于悲觀，增加風險準備金 ； 盡力擴大計劃成本值，成本節(jié)約額大，彰顯政績； 有意壓低計劃成本值，等項目上馬后再追加投

4、資。Back8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 三、項目成本計劃的精度 1、項目成本計劃精確度的影響因素 （1）項目范圍的確定程度、設計深度和技術標準的精細程度。 （2）市場價格、通貨膨脹、稅率等市場狀況的信息量和信息的準確性。 （3）工期、組織、技術等實施方案的確定程度。 （4）同類工程資料精確程度，及與同類工程資料和經(jīng)驗數(shù)據(jù)的可比性。 8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 2、項目成本計劃與實際成本的差異 目標設計階段：30的誤差； 可行性研究階段：20的誤差； 初步設計階段：15的誤差； 施工圖預算階段：(510%)； 項目施工前：成本計劃精度不再提高； 工程結(jié)束：得到實際成本

5、。Back8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 四、成本計劃的過程 成本計劃的過程通常包括：確定總成本目標、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進行對比分析等工作內(nèi)容，即由上而下分解，再反饋的過程。見圖9-1。8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃圖9-1 成本計劃的過程設計、工作量定義總投資目標逐層分解逐層累計并對比目標分項估(預)算費用總投資目標（計劃總成本）成本對象8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 四、成本計劃的過程投資估算設計總概算修正總概算項目建議書可行性研究初步設計技術設計施工圖設計施工圖預算合同價結(jié)算價招 標合同實施竣工驗收竣工決算Back8/8/2022第

6、一節(jié) 工程項目成本計劃 五、成本計劃的內(nèi)容和表達方式 1、成本計劃的內(nèi)容 （1）估算出各成本對象的計劃成本值; （2）作出“成本時間”表和曲線（成本強度計劃曲線）； （3）作出“累計成本時間”表和曲線（S曲線、香蕉圖、項目的成本模型）; （4）制定出其他計劃（融資、工程款收支計劃)。 8/8/2022第一節(jié) 工程項目成本計劃 2、成本計劃的表達方式 （1）表格形式： 1）成本時間表； 2）累計成本時間表。 （2）曲線形式： 1）直方圖：成本時間圖 ； 2）累計曲線：累計成本時間曲線。（3）其他形式：如圓形圖（餅圖）等。Back8/8/2022第二節(jié) 工程項目成本的分解 一、以項目分解結(jié)構(gòu)為基礎

7、 二、按工程項目投資分解； 三、按工程量清單分解； 四、按工程成本要素分解； 五、按成本責任人分解； 六、其他角度，如項目階段、年度或季度/月等。Back8/8/2022第二節(jié) 工程項目成本的分解二、按工程項目投資分解 建設項目總投資可分為固定資產(chǎn)投資（工程造價）和流動資產(chǎn)投資（流動資金）。 固定資產(chǎn)投資（工程造價）包括： （1）建筑安裝工程費用； （2）設備、工具、器具、家具購置費用； （3）土地使用費、與生產(chǎn)經(jīng)營相關的費用等； （4）預備費（基本預備費/價差預備費）； （5）建設期貸款利息； （6）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅； （7）項目運行費； （8）其它如建設單位管理費、拆遷費用等。8/8

8、/2022第二節(jié) 工程項目成本的分解圖92 民用建筑費用結(jié)構(gòu)分解 1 建筑基地費 311 土方工程 312 基礎工程 313 0.00以下外墻工程 314 外墻工程 315 內(nèi)墻與柱 316 樓板與樓梯工程 317 屋面工程 318 大型臨時設施費 322 上水工程 321 排水工程 323 供暖工程 324 煤氣工程 325 供電工程 326 通訊工程 327 通風工程 328 運輸工程 329 其它工程 3154 墻體抹灰、粉刷 3153 輕質(zhì)隔墻 3152 框架 3151 承重墻 3155 內(nèi)窗 3156 內(nèi)門 3157 內(nèi)墻防護設施 3158 其它內(nèi)墻構(gòu)造 2 建筑基地外圍開拓費 3

9、建筑物造價 4 設備費 5 建筑物外圍設施費 6 附加設施費 7 甲方管理費 8 甲方專項預備費建設投資 31 建筑工程造價 32 設備安裝工程造價 33 預留費 34 建筑設施費 35 特殊施工費Back8/8/2022第二節(jié) 工程項目成本的分解三、按工程量清單分解 工程量清單是擬建工程的分部分項工程項目、措施項目以及其他項目的名稱和相應數(shù)量的明細清單，按照統(tǒng)一的項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量計價規(guī)則編制而成。 由業(yè)主自編或委托招標代理機構(gòu)/咨詢單位編制，在招標文件中列出，承包商按此報價，并作為業(yè)主和承包商之間實際工程價款結(jié)算的對象。 我國建設工程工程量清單計價規(guī)范所描述的分解結(jié)構(gòu)見圖

10、93。8/8/2022第二節(jié) 工程項目成本的分解01 建筑工程05 園林綠化工程04 市政工程03 安裝工程02 裝飾裝修工程0101 土（石） 方工程0108 防腐、隔 熱保溫工程0104 混凝土及鋼筋混凝土工程0103 砌筑工程0102 樁與地基 工程0106 金屬結(jié)構(gòu) 工程0107 屋面防水 工程010401 現(xiàn)澆混凝土基礎010405 現(xiàn)澆混凝土板010404 現(xiàn)澆混凝土墻010403 現(xiàn)澆混凝土梁010402 現(xiàn)澆混凝土柱010409 預制混凝土柱010408現(xiàn)澆后澆帶010407現(xiàn)澆混凝土其它構(gòu)件010406 現(xiàn)澆混凝土樓梯010410 預制混凝土梁010414預制混凝土其它構(gòu)件0

11、10413預制混凝土樓梯010412 預制混凝土板010411 預制混凝土屋架010415 混凝土構(gòu)筑物010417 螺栓、鐵件010416 鋼筋工程010401001 帶形基礎010401005樁承臺基礎010401004 設備基礎010401003 滿堂基礎010401002 獨立基礎0105 廠房大門特種門木結(jié)構(gòu)一級二級三級四級.圖93 我國建設工程工程量清單計價規(guī)范所描述的分解結(jié)構(gòu)Back06 礦山工程工程量清單案例8/8/2022第二節(jié) 工程項目成本的分解四、按工程成本要素分解 我國建筑工程成本按成本要素分解可以分為直接費、間接費、利潤、稅金。承包商的成本計劃和核算工作通常以此為基礎

12、。見表91。 作用: 1）我國預算定額以及取費標準的劃分； 2）承包商報價中的成本分項； 3）承包商會計成本核算的科目劃分； 4）承包商和業(yè)主之間涉及費用索賠的計算分項Back8/8/2022第二節(jié) 工程項目成本的分解我 國 建 筑 安 裝 工 程 費 用直接費直 接工程費人工費材料費施工機械使用費措施費環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費、臨時設施費、夜間施工費、二次搬運費大型機械設備進出場及安拆費、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費、腳手架費、已完工程及設備保護費、施工排水、降水費間接費規(guī) 費工程排污費、工程定額測定費、社會保障費（養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費）、住房公積金、危險作業(yè)意外傷

13、害保險企 業(yè)管理費管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務費、稅金、其他利 潤稅 金表91我國建筑安裝工程費用結(jié)構(gòu)表Back8/8/2022Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 一、計劃成本確定的依據(jù) 二、前期策劃階段的估算 三、設計和計劃階段的概預算 四、工程實施中的成本計劃工作Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 一、計劃成本確定的依據(jù) 計劃成本是指具體成本項目（成本對象）的預期成本值，成本計劃的結(jié)果應包含項目各成本對象的計劃成本。計劃成本確定的主要依據(jù)有： 1、項目范圍。 2

14、、資源需求量。 3、市場價格。 4、工期。 5、歷史信息。 6、國家或企業(yè)定額。 7、項目風險的影響。Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 二、前期策劃階段的估算 1、類比估算。 2、按照國家或部門頒布的概算指標計算。 3、專家咨詢法。 4、生產(chǎn)能力估算法。8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 1、類比估算 參照過去同類工程信息，按照項目規(guī)模、生產(chǎn)能力或服務能力等參數(shù)指標進行估算。比如： 住宅或辦公樓以“元/m2”; 鐵路、公路以“元/m”; 醫(yī)院、旅館以“元/床位”; 工業(yè)項目以單位生產(chǎn)能力（如：元/噸水泥生產(chǎn)能力）。Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成

15、本的確定 2、按照國家或部門頒布的概算指標計算。 概算指標是指在概算定額的基礎上進一步綜合擴大，以100m2建筑面積為單位，構(gòu)筑物以座為單位，所需人工、材料及機械臺班消耗數(shù)量及資金的定額指標。它是編制初步設計概算的依據(jù)。Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 3、專家咨詢法 （1）專家小組討論法。 （2）頭腦風暴法。 （3）德爾菲(Delphi)法。8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 （2）頭腦風暴法 頭腦風暴法是指在限定的時間內(nèi)，通過小型會議的組織形式，誘發(fā)集體智慧，相互啟發(fā)靈感，利用專家集體最終產(chǎn)生的創(chuàng)造性思維進行預測/評價的方法。 頭腦風暴法也稱智力激勵法，是

16、由美國BBDO廣告公司經(jīng)理奧斯本創(chuàng)立。8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 1）遵循原則 A.對討論問題提出具體要求，嚴格限定問題范圍； B.不能對別人的意見提出懷疑和批評，要研究任何設想； C.發(fā)言簡練，不需詳細論述； D.不能宣讀事先準備好的發(fā)言稿； E.鼓勵參加者對已提出的設想進行改進和綜合； F.支持和鼓勵參加者解除思想顧慮,創(chuàng)造自由氛圍。8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 2）專家選取原則 A.如果參加者相互認識，要從同一職位（職稱或級別）的人員中選取，領導人員不應參加。 B.如果參加者互不認識，可從不同職位（職稱或級別）的人員中選取，但不應宣布參加人員職稱。

17、C.參加者的專業(yè)應與所論及的問題相一致。 D.專家人數(shù)一般不應超過20人。Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 （3）德爾菲法1）組成專家小組。2）通過書信方式向所有專家提出所要估算的工程內(nèi)容及有關要求，并附上背景材料。然后，由專家做書面答復。3）各個專家根據(jù)他們所收到的材料，提出自己的估算結(jié)果，并說明自己是怎樣利用這些材料并提出估算值的。4）將各位專家第一次判斷意見匯總，列成圖表，進行對比，再分發(fā)給各位專家，讓專家比較自己同他人的不同意見，修改自己的結(jié)果。 5）將所有專家的修改結(jié)果收集起來，匯總，再次分發(fā)給各位專家，做第二次修改。這一過程重復進行，直到每一個專家不再改變自己

18、的意見為止。6）對專家的意見進行綜合處理。Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 4、生產(chǎn)能力估算法 尋找一個近期內(nèi)已建成的性質(zhì)相同的建設項目，可以根據(jù)該項目的生產(chǎn)能力Al和實際總投資額Cl，擬建的建設項目生產(chǎn)能力A2,來推算擬建項目的總投資額C2。C2Cl(A2/Al)nf 式中：Al和 A2必須用統(tǒng)一的生產(chǎn)能力指標。 f為考慮不同時期和地點引起的價格調(diào)整系數(shù)。 n為生產(chǎn)能力指數(shù)一般取0.6nl.0。Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 三、設計和計劃階段的概預算 1、套概（預）算定額。 2、通過直接詢價作為計劃的依據(jù)。（給出技術要求、方案、采購、環(huán)境條件，

19、由多個承包商報價） 3、參考已完工程的數(shù)據(jù)?？紤]如下因素并作相應調(diào)整： （1）不同年代的市場環(huán)境和物價指數(shù)。 （2）區(qū)域差異。 （3）建筑物的差異。 （4）能獲取的工程信息有限。 （5）其他如氣候、地質(zhì)條件、市場競爭狀況等的影響。 （6）對建筑群或工業(yè)項目誤差較大。Back8/8/2022第三節(jié) 工程項目計劃成本的確定 四、工程實施中的成本計劃工作 1、計算已支付成本（實際成本）和各類追加成本,與計劃成本比較。 2、制定剩余工程的成本計劃,作為成本控制依據(jù)。 3、得出最終的實際成本和結(jié)算價格。Back8/8/2022第四節(jié) 工程項目成本模型 一、成本模型的概念 二、成本模型的繪制方法 三、工程

20、實例 四、成本模型的作用Back8/8/2022第四節(jié) 工程項目成本模型 一、成本模型的概念 在網(wǎng)絡分析的基礎上將工程項目的計劃成本分解落實到各個項目單元上，將計劃成本在相應的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，可以獲得“工期-計劃成本累計”曲線（又稱為S曲線），該曲線被稱為項目的成本模型。Back8/8/2022第四節(jié) 工程項目成本模型 二、成本模型的繪制方法 1、在經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早（晚）時間輸出橫道圖，并確定相應項目單元的工程成本。 2、假設工程成本在相應工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，得出各活動的計劃成本強度。 3、按項目總工期將各期的各項活動的計劃成本進行匯集，得項目在各時間段

21、成本強度。 4、作計劃成本工期圖（直方圖）。 5、計算各期末的計劃成本累計值，作累計曲線。 Back8/8/2022第四節(jié) 工程項目成本模型 三、工程實例 根據(jù)某項目工期和成本計劃結(jié)果求其成本模型。工程活動持續(xù)時間（周）計劃成本（萬元）單位時間計劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計606024323020481634810668558412.4表92 某項目中各工程活動的計劃成本 單位：萬元K263288/8/2022工程活動時間（周）12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計222626262620201010181812121616181