2019《增值稅納稅申報表》及其附列資料填寫說明

1、PAGE 20PAGE 34Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.附件2耙增值稅納稅申板報表（安一般納稅人壩適用）盎及其附列資料填胺寫佰說明把本艾納稅暗申報表翱及其附列資料填辦寫說明（以下簡扮稱本表及填寫版說明）奧適用于增值稅一昂般納稅人（以下版簡稱納稅人）。一、名詞解釋拜（一）本表及填澳寫挨說明所瓣稱邦“艾貨安物般”安，是指增值稅哀的翱應(yīng)稅貨物。背（二）本表及填芭寫版說明所柏稱佰“半勞辦務(wù)凹”胺，是指增值稅白的哀應(yīng)稅加工、修理拜、修配勞務(wù)。八（三）本表及填哎寫熬說明所拔稱挨“安服務(wù)壩、不動產(chǎn)和

2、無形壩資產(chǎn)把”愛，是指伴銷售服務(wù)、盎不動產(chǎn)和把無形資產(chǎn)扮。俺（四）本表及填骯寫吧說明所百稱八“搬按適用稅率襖計稅骯”班“俺按適用稅率計版算安”盎和皚“伴一般計稅方佰法澳”吧，均指澳按背“八應(yīng)納稅額跋當(dāng)期擺銷項稅俺額藹-巴當(dāng)期扳進項稅白額白”版公式計算增值稅哀應(yīng)納稅額的奧計阿稅方法。襖（五）本表及填阿寫阿說明所案稱熬“哀按簡易辦法般計稅八”斑“氨按簡易征收辦法絆計芭算般”跋和百“鞍簡易計稅方壩法哀”跋，均指隘按癌“叭應(yīng)納稅額銷售昂額礙拜征收隘率搬”罷公式計算增值稅吧應(yīng)納稅額的半計搬稅方法。頒（六）本表及填罷寫藹說明所扳稱耙“敗扣除項俺目氨”挨，是指稗納稅人擺銷售啊服務(wù)瓣、不動產(chǎn)艾和無形資產(chǎn)疤，在

3、確定銷售額壩時，般按照有關(guān)規(guī)定瓣允許其從哎取得的百全部價款和價外凹費用中扣除價款奧的項目擺。搬二、增值稅納擺稅申報表（一般搬納稅人邦適用艾）填把寫岸說明板（一暗）跋“敖稅款所屬時俺間拜”熬：指納稅人申報癌的增值稅應(yīng)納稅案額的所屬時間，艾應(yīng)填寫具體的起捌止年、月、日。板（二班）敗“唉填表日氨期?！斌a：指納稅人填寫案本表的具體日期辦。擺（三拌）阿“半納稅人識別拌號癌”哀：填寫巴納稅人的哎稅務(wù)登記證岸件鞍號碼翱（統(tǒng)一社會信用八代碼）矮。敖（四愛）版“絆所屬行胺業(yè)傲”把：按照國民經(jīng)濟柏行業(yè)分類與代碼斑中的小類行業(yè)填爸寫。俺（五唉）襖“俺納稅人名疤稱熬”愛：填寫納稅人單辦位名稱全稱。鞍（六昂）扳“癌法定

4、代表人姓敗名半”爸：填寫納稅人法頒定代表人的姓名阿。澳（七叭）按“壩注冊地巴址挨”般：填寫納稅人稅昂務(wù)登記證白件按所注明的詳細地礙址。阿（八）爸“癌生產(chǎn)經(jīng)營地俺址?！卑荆禾顚懠{稅人暗實際扮生產(chǎn)經(jīng)吧營地的詳細地址凹。哀（九哀）斑“跋開戶銀行及埃賬擺號哎”挨：填寫納稅人開啊戶銀行的名稱和百納稅人在該銀行扳的結(jié)算柏賬頒戶號碼。版（十把）拌“背登記注冊類拌型搬”藹：按癌納稅人挨稅務(wù)登記證捌件壩的欄目內(nèi)容搬填寫。案（十一隘）壩“百電話號板碼擺”巴：填寫可聯(lián)系到奧納稅人的絆常用叭電話號碼。背（十二扮）耙“唉即征即退項目奧”暗列：罷填寫拌納稅人按規(guī)定享氨受增值稅即征即拌退政策的貨物吧、背勞務(wù)和服務(wù)般、不動產(chǎn)

5、、無形把資產(chǎn)頒的征（退）稅數(shù)八據(jù)。澳（十三唉）擺“骯一般項目礙”耙列：哀填寫叭除享受增值稅即扳征即退政策以外安的貨物班、頒勞務(wù)和服務(wù)癌、不動產(chǎn)、無形板資產(chǎn)背的征（免）稅數(shù)矮據(jù)。氨（十四瓣）霸“背本年累熬計哀”般列：爸一般填寫本年度盎內(nèi)各背月跋“扒本月扳數(shù)鞍”奧之和。其中，鞍第暗1搬3哀、癌2拔0板、板2巴5暗、笆3疤2吧、搬3靶6隘、扮3佰8版欄及伴第盎1稗8壩欄擺“懊實際抵扣稅唉額拜”“擺一般項目佰”擺列爸的班“扮本年累哀計耙”辦分別按背本填稗寫啊說明第（二十七案）（三十四）（藹三十九）（四十岸六）（五十）（懊五十二）耙（三十二）皚條吧要求拌填寫。鞍（十五）頒第礙1霸欄半“拌（一）按適用稅暗

6、率礙計稅捌銷售爸額艾”暗：鞍填寫骯納稅人本期按暗一般哎計稅方法百計算繳納增值稅伴的銷售額跋，熬包含伴：敖在財務(wù)上不作銷辦售但按稅法規(guī)定鞍應(yīng)繳納增值稅的板視同銷售和價外版費用的銷售額；愛外貿(mào)企業(yè)作價銷奧售進料加工復(fù)出岸口貨物的銷售額盎；稅務(wù)、財政、巴審計部門檢查班后凹按班一般版計稅方法暗計算調(diào)整的銷售傲額。傲營業(yè)稅改征增值唉稅的納稅人，疤服務(wù)、不動產(chǎn)和板無形資產(chǎn)有扣除頒項目的翱，本欄應(yīng)填寫扣拌除之前的不含稅啊銷售額。鞍本芭欄拌“礙一般項目癌”挨列安“半本月暗數(shù)礙”藹附列資料（頒一）扮第罷9皚列把第巴1背至敖5叭行之和啊-唉第耙9澳列百第版6捌、捌7藹行之和；搬本襖欄耙“板即征即退項目斑”礙列瓣“

7、般本月壩數(shù)柏”拜附列資料（斑一）罷第斑9哀列拌第鞍6叭、頒7唉行之和。吧（十六）傲第皚2癌欄啊“骯其中：應(yīng)稅貨物八銷售罷額斑”頒：霸填寫半納稅人本期按適板用稅率愛計算疤增值稅的應(yīng)稅貨疤物的銷售額。包稗含在財務(wù)上不作懊銷售但按稅法規(guī)暗定應(yīng)繳納增值稅隘的視同銷售貨物艾和價外費用銷售拌額，以及外貿(mào)企懊業(yè)作價銷售進料啊加工復(fù)出口貨物絆的銷售額擺。扮（十七）拜第胺3哎欄般“癌應(yīng)稅勞務(wù)銷售芭額壩”吧：笆填寫按納稅人本期按適按用稅率唉計算啊增值稅的應(yīng)稅勞奧務(wù)的銷售額。挨（十八）暗第版4皚欄稗“稗納稅檢查調(diào)整的壩銷售拌額吧”班：班填寫扳納稅人因稅務(wù)、襖財政、審計部門笆檢查，并按埃一般埃計稅方法八在本期計算調(diào)整

8、隘的銷售額。但享鞍受愛增值稅擺即征即退政策的襖貨物埃、伴勞務(wù)和板服務(wù)、不動產(chǎn)百、叭無形資產(chǎn)頒，經(jīng)納稅檢查絆屬于唉偷稅的，不填瓣入叭“背即征即退項目絆”芭列，而應(yīng)填礙入氨“啊一般項目俺”笆列。艾營業(yè)稅改征增值霸稅的納稅人，巴服務(wù)、不動產(chǎn)和愛無形資產(chǎn)有扣除骯項目的巴，本欄應(yīng)填寫扣啊除之前的不含稅澳銷售額。安本唉欄疤“矮一般項目柏”礙列拔“半本月藹數(shù)隘”捌附列資料（挨一）盎第擺7埃列扮第埃1伴至俺5佰行之和。版（十九）跋第罷5翱欄熬“芭按簡易辦法計稅敖銷售板額耙”愛：填寫納稅人本胺期按簡易計稅方凹法計算增值稅的拜銷售額。包含納埃稅檢查調(diào)整按簡拜易計稅方法計算半增值稅的銷售額擺。叭營業(yè)稅改征增值耙稅的

9、納稅人，隘服務(wù)、不動產(chǎn)和頒無形資產(chǎn)有扣除般項目的版，本欄應(yīng)填寫扣癌除之前的不含稅矮銷售額；服務(wù)柏、不動產(chǎn)和無形耙資產(chǎn)擺按規(guī)定匯總計算懊繳納增值稅的分伴支機構(gòu)，其當(dāng)期板按預(yù)征率計算繳把納增值稅的銷售拜額也填入本欄。半本絆欄佰“白一般項目稗”昂列傲“俺本月壩數(shù)盎”艾安附列資料（一胺）骯第氨9半列熬第搬8巴至伴13巴b佰行之百和癌-愛第柏9疤列敗第疤1暗4版、捌1班5奧行之和懊；盎本拔欄艾“矮即征即退項目案”爸列班“挨本月胺數(shù)絆”疤翱附列資料（一邦）笆第疤9佰列敖第癌1哎4叭、啊1藹5頒行之和絆。?。ǘ〉诎?芭欄斑“岸其中：納稅檢查扳調(diào)整的銷售班額爸”哎：版填寫擺納稅人因稅務(wù)、挨財政、審計部門

10、澳檢查，并按簡易白計稅方法在本期暗計算調(diào)整的銷售凹額。但享受耙增值稅罷即征即退政策的八貨物半、皚勞務(wù)和版服務(wù)、不動產(chǎn)版、搬無形資產(chǎn)澳，經(jīng)納稅檢查哎屬于靶偷稅的，不填班入敗“敖即征即退項目扒”瓣列，而應(yīng)填俺入凹“骯一般項目耙”疤列。拌營業(yè)稅改征增值半稅的納稅人，拔服務(wù)、不動產(chǎn)和俺無形資產(chǎn)有扣除礙項目的唉，本欄應(yīng)填寫扣班除之前的不含稅藹銷售額。背（二十一）唉第案7靶欄氨“鞍免、抵、退辦法拌出口銷售耙額熬”鞍：柏填寫伴納稅人本期靶適用隘免、抵、退稅辦鞍法的班出口貨物、勞務(wù)瓣和服務(wù)、無形資俺產(chǎn)扳的銷售額。盎營業(yè)稅改征增值矮稅的納稅人，啊服務(wù)、無形資產(chǎn)敖有扣除項目的霸，本欄應(yīng)填寫扣稗除之前的銷售額稗。頒

11、本藹欄叭“暗一般項目哀”敖列俺“耙本月扒數(shù)暗”辦附列資料（叭一）氨第八9佰列爸第藹16捌、跋1佰7扳行之和。版（二十二）白第哀8俺欄昂“頒免稅銷售敖額頒”罷：瓣填寫版納稅人本期按照隘稅法規(guī)定免征增矮值稅的銷售額和愛適用零稅率的銷拔售額，但愛零稅率的銷售額頒中捌不包括適用免、靶抵、退稅辦法的瓣銷售額。八營業(yè)稅改征增值熬稅的納稅人，跋服務(wù)、不動產(chǎn)和挨無形資產(chǎn)有扣除霸項目的百，本欄應(yīng)填寫扣背除之前的免稅銷熬售額。暗本耙欄靶“阿一般項目把”阿列襖“巴本月皚數(shù)辦”把附列資料（藹一）艾第扮9扒列啊第叭18皚、巴19傲行之和。把（二十三）鞍第百9芭欄熬“罷其中：免稅貨物懊銷售斑額耙”百：耙填寫氨納稅人本期按

12、照拔稅法規(guī)定免征增搬值稅的貨物銷售搬額及適用零稅率扮的貨物銷售額，半但捌零稅率的銷售額按中搬不包括適用免、隘抵、退頒稅埃辦法出口貨物的熬銷售額。半（二十四）扮第熬1班0骯欄暗“辦免稅勞務(wù)銷售啊額拜”白：拌填寫百納稅人本期按照翱稅法規(guī)定免征增愛值稅的勞務(wù)銷售癌額及適用零稅率絆的懊勞務(wù)銷售額，但耙零稅率的銷售額皚中絆不包括適用免、絆抵、退骯稅跋辦法的勞務(wù)的銷藹售額。斑（二十五）絆第吧1瓣1安欄哎“俺銷項稅般額罷”班：暗填寫納稅人本期半按一般計稅方法跋計稅的貨物、勞扳務(wù)和服務(wù)、不動襖產(chǎn)、無形資產(chǎn)的爸銷項稅額。拌營業(yè)稅改征增值盎稅的納稅人，服芭務(wù)、不動產(chǎn)和無皚形資產(chǎn)有扣除項把目的，本欄應(yīng)填熬寫扣除之后

13、的銷鞍項稅額。斑本辦欄斑“扮一般項板目艾”笆列襖“安本月巴數(shù)笆”骯附列資料（奧一）（半第鞍1骯0扮列挨第扳1辦、叭3凹行之捌和班-拜第懊1藹0芭列背第叭6扳行芭）頒+扒（八第吧1骯4百列叭第挨2暗、巴4胺、熬5白行之?dāng)『桶?扮第芭1叭4敖列扮第敗7版行）；瓣本跋欄胺“岸即征即退項半目八”唉列靶“骯本月啊數(shù)搬”芭附列資料（氨一）骯第唉1半0扮列扮第邦6熬行稗+背第吧1板4唉列胺第埃7奧行。礙（二十六）鞍第斑1埃2邦欄疤“瓣進項稅唉額疤”笆：阿填寫板納稅人本期申報拔抵扣的進項稅額絆。捌本罷欄翱“啊一般項目襖”熬列版“癌本月班數(shù)搬”唉+瓣“拔即征即退項目斑”凹列扒“敖本月鞍數(shù)壩”斑附列資料（哀二）傲

14、第瓣1安2盎欄岸“罷稅耙額昂”挨。岸（二十七）盎第敗1八3拔欄胺“瓣上期留抵稅暗額扳”昂:版“胺本月敗數(shù)安”按按上一稅款所屬凹期申報表矮第板2澳0隘欄鞍“懊期末留抵稅百額敖”版“俺本月斑數(shù)礙”挨填寫。本百欄暗“阿一般項把目骯”氨列阿“懊本年累癌計氨”斑不填寫。凹（二十八）案第捌1半4胺欄挨“扒進項稅額轉(zhuǎn)霸出昂”壩：拜填寫凹納稅人已經(jīng)抵扣爸，但巴按稅法規(guī)定本期隘應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅挨額。挨本般欄班“癌一般項目扮”靶列拔“斑本月鞍數(shù)版”啊+礙“愛即征即退項目熬”靶列凹“霸本月吧數(shù)俺”稗附列資料（版二）瓣第矮1昂3疤欄背“稗稅哀額絆”盎。背（二十九）搬第襖1背5捌欄佰“奧免、抵、退應(yīng)退頒稅扒額胺”巴：反映

15、稅務(wù)機關(guān)爸退稅部門按照巴出口貨物、勞務(wù)俺和服務(wù)、無形資半產(chǎn)壩免、抵、退辦法斑審批的增值稅應(yīng)扮退稅額。巴（三十）靶第邦1背6扮欄案“笆按適用稅率計算澳的納稅檢查應(yīng)補皚繳稅愛額叭”隘：艾填寫芭稅務(wù)、財政、審胺計部門檢查，按骯一般稗計稅方法伴計算的納稅檢查懊應(yīng)補繳的增值稅矮稅額。頒本矮欄盎“挨一般項目隘”襖列愛“熬本月皚數(shù)捌”凹扒附列資料（一藹）藹第襖8罷列癌第哀1氨至跋5昂行之澳和澳+艾附列資料（二罷）版第班1伴9斑欄傲。絆（三十一）伴第板1白7阿欄矮“霸應(yīng)抵扣稅額合扮計藹”吧：盎填寫跋納稅人本期應(yīng)抵按扣進項稅額的合班計數(shù)。按表中所阿列公式計算填寫捌。安（三十二）背第版1昂8笆欄般“傲實際抵扣稅巴

16、額般”跋:昂“搬本月把數(shù)柏”襖按表中所列公式佰計算填寫。本傲欄骯“皚一般項暗目叭”版列拜“拌本年累頒計盎”阿不填寫。靶（三十三）哀第安1捌9百欄愛“懊應(yīng)納稅暗額吧”傲：反映納稅人本芭期按一般計稅方氨法計算并應(yīng)繳納扳的增值稅額。埃1.隘適用百加計稗抵減伴政策的納稅人，岸按以下艾公式八填寫笆。胺本阿欄敖“吧一般項叭目頒”辦列骯“鞍本月半數(shù)伴”背版第拌1捌1骯欄拜“扮銷項稅班額?！卑贰鞍┮话沩椧\目暗”白列板“挨本月俺數(shù)叭”皚-盎第拌1八8絆欄扒“拌實際抵扣稅拌額壩”挨“罷一般項霸目稗”埃列八“班本月隘數(shù)巴”凹-埃“皚實際抵減額白”昂；凹本欄背“凹即征即退項扳目胺”搬列敖“叭本月隘數(shù)靶”爸百第礙1伴1

17、爸欄翱“八銷項稅搬額翱”扮“隘即征即退項敖目隘”岸列鞍“扮本月襖數(shù)背”疤-皚第拔1奧8靶欄版“礙實際抵扣稅頒額把”扒“伴即征即退項矮目疤”扒列白“骯本月斑數(shù)跋”靶-邦“藹實際抵減額霸”佰。般適用加計捌抵減礙政策的納稅人是昂指芭，盎按照規(guī)定計提加疤計案抵減扮額，并可從癌本期適用一般計班稅方法藹計算八的應(yīng)納稅額阿中隘抵減的納稅人瓣（下同敖）把。跋“耙實際抵減額哎”伴是指按照規(guī)定可邦從本期適用一般佰計稅方法計算的版應(yīng)納稅額中抵減百的加計抵減額按，分別對應(yīng)愛附列資料（四安）第辦6癌行佰“霸一般項目加計抵骯減額計算盎”藹、第笆7襖行柏“拔即征即退項目加矮計抵減額計算皚”霸的柏“跋本期實際抵減額拜”壩列。

18、版2隘.唉其他納稅人按表柏中所列公式填寫鞍。跋（三十四）疤第按2拌0耙欄瓣“哎期末留抵稅背額半”八：拜“昂本月半數(shù)跋”埃按表中所列公式哀填寫。本背欄叭“挨一般項佰目百”般列扮“伴本年累癌計扳”藹不填寫。熬（三十五）盎第挨2暗1艾欄襖“辦簡易計稅辦法計安算的應(yīng)納稅耙額拌”敖：反映納稅人本班期按簡易計稅方扒法計算并應(yīng)繳納懊的增值稅額，但吧不包括按簡易計伴稅方法計算的納板稅檢查應(yīng)補繳稅唉額。按以下公式吧計算填寫：笆本拌欄跋“艾一般項目板”胺列藹“辦本月斑數(shù)佰”擺附列資料（板一）（芭第唉1捌0隘列柏第扮8半、百9a礙、把1爸0按、翱1佰1懊行之八和邦-啊第岸1板0巴列拔第罷1伴4靶行邦）骯+艾（傲第拔

19、1稗4疤列第壩9捌b跋、隘12罷、氨13暗a盎、爸13b鞍行之鞍和鞍-搬第隘1藹4愛列奧第笆1八5拔行）胺；礙本奧欄阿“安即征即退項目八”矮列柏“藹本月靶數(shù)懊”傲附列資料（胺一）傲第鞍1柏0傲列愛第板1襖4哀行般+佰第矮1安4按列唉第班1耙5耙行。板營業(yè)稅改征增值盎稅的納稅人，服稗務(wù)把、不動產(chǎn)和無形昂資產(chǎn)凹按規(guī)定匯總計算絆繳納增值稅的分澳支機構(gòu)，應(yīng)將預(yù)扳征增值稅額填入艾本欄。預(yù)征增值哀稅額八哀應(yīng)預(yù)征增值稅的稗銷售霸額按版預(yù)征率。佰（三十六）扳第辦2跋2百欄氨“埃按簡易笆計稅罷辦法計算的納稅伴檢查應(yīng)補繳稅叭額瓣”捌：隘填寫板納稅人本期因稅澳務(wù)、財政、審計哀部門檢查并按簡奧易計稅方法計算疤的納稅檢

20、查應(yīng)補把繳稅額。骯（三十七）捌第翱2懊3唉欄背“捌應(yīng)納稅額減征靶額罷”斑：伴填寫叭納稅人本期按照岸稅法規(guī)定減征的哀增值稅應(yīng)納稅額澳。包含按扳照跋規(guī)定可在增值稅哎應(yīng)納稅額中全額把抵減的增值稅稅板控系統(tǒng)專用設(shè)備皚費用以及技術(shù)維皚護費。礙當(dāng)本期減征額小挨于或等于扒第伴1擺9凹欄拔“哎應(yīng)納稅隘額稗”唉與扮第鞍2絆1般欄八“懊簡易白計稅襖辦法計算的應(yīng)納案稅跋額澳”扳之和時，按本期半減征額實際填寫斑；當(dāng)本期減征額暗大于澳第笆1吧9百欄佰“奧應(yīng)納稅板額板”啊與背第罷2翱1佰欄?！邦C簡易阿計稅搬辦法計算的應(yīng)納白稅笆額稗”靶之和時，按本期辦第霸1佰9壩欄與敗第奧2案1捌欄之和填寫。本礙期減征額不足抵挨減部分結(jié)轉(zhuǎn)

21、下期艾繼續(xù)抵減。壩（三十八）巴第懊2敖4頒欄跋“邦應(yīng)納稅額合盎計吧”矮：安反映納稅人本期伴應(yīng)繳增值稅的合阿計數(shù)。啊按表中所列公式奧計算靶填寫。唉（三十九）哀第矮2癌5班欄傲“隘期初未繳稅額（拜多繳為負數(shù)襖）唉”霸：澳“伴本月藹數(shù)扮”敖按上一稅款所屬絆期申報表爸第百3阿2把欄扳“瓣期末未繳稅額（扒多繳為負數(shù)拌）頒”芭“百本月骯數(shù)笆”罷填寫襖。板“邦本年累案計稗”澳按上板年度最后一個稅八款所屬期申報表皚第半3芭2笆欄辦“凹期末未繳稅額（邦多繳為負數(shù)爸）?！卑鞍灸昀塾嫲搿卑ヌ顚?。板（四十）唉第扳2拔6懊欄搬“奧實收出口開具專襖用繳款書退稅按額白”澳：本欄不填寫。八（四十一）八第藹2跋7佰欄傲“唉

22、本期已繳稅愛額扮”皚：拌反映納稅人本期頒實際繳納的增值翱稅額，但不包括瓣本期入庫的查補般稅款。按表中所柏列公式計算填寫埃。翱（四十二）皚第八2芭8八欄疤“胺芭分次預(yù)繳稅昂額愛”拜：頒填寫敖納稅人本期已繳斑納的準予在本期挨增值稅應(yīng)納稅額挨中抵減的稅額。伴營業(yè)稅改征增值白稅的納稅人，挨分以下幾種情況斑填寫：爸1半.隘服務(wù)、不動產(chǎn)和叭無形資產(chǎn)岸按規(guī)定匯總稗計算繳納增值稅笆的扮總機構(gòu)，胺其案可以班從本期增值稅應(yīng)吧納稅額中抵減的岸分支機構(gòu)已繳納翱的稅款，扮按當(dāng)期實際可抵隘減數(shù)埃填入本欄氨，不足抵減部分半結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵埃減按。皚2阿.胺銷售建筑服務(wù)把并懊按規(guī)定預(yù)繳疤增值稅辦的埃納稅人絆，其可以從本期壩增值

23、稅應(yīng)納稅額懊中抵減的已繳納巴的稅款，按當(dāng)期敖實際可抵減數(shù)填拔入本欄，不足抵伴減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期靶繼續(xù)抵減。敗3板.案銷售不動產(chǎn)并按癌規(guī)定骯預(yù)繳阿增值稅巴的暗納稅人按，捌其可以從本期增辦值稅應(yīng)納稅額中挨抵減的已繳納的斑稅款，按當(dāng)期實版際可抵減數(shù)填入罷本欄，不足抵減昂部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼跋續(xù)抵減。爸4吧.靶出租罷不動產(chǎn)板并暗按規(guī)定預(yù)繳巴增值稅按的傲納稅人暗，其可以從本期敗增值稅應(yīng)納稅額捌中抵減的已繳納頒的稅款，按當(dāng)期敖實際可抵減數(shù)填癌入本欄，不足抵霸減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期按繼續(xù)抵減。耙（四十三）板第案2癌9皚欄絆“疤版出口開具專用繳唉款書預(yù)繳稅吧額愛”白：本欄不填寫。安（四十四）襖第班3熬0耙欄拌“頒佰本期繳納上期

24、應(yīng)擺納稅伴額壩”敖：爸填寫爸納稅人本期繳納霸上一稅款所屬期瓣應(yīng)繳未繳的增值霸稅額。耙（四十五）扮第愛3佰1岸欄艾“皚熬本期繳納欠繳稅白額凹”藹：奧反映納稅人本期壩實際繳納和留抵叭稅額抵減的增值絆稅欠稅額，但不靶包括繳納入庫的熬查補增值稅額。阿（四十六）爸第背3芭2拜欄疤“背期末未繳稅額（邦多繳為負數(shù)昂）八”吧：阿“藹本月扮數(shù)柏”佰反映納稅人本期版期末應(yīng)繳未繳的巴增值稅額，但不佰包括納稅檢查應(yīng)吧繳未繳的稅額。懊按表中所列公式靶計算填寫昂。辦“半本年累靶計辦”案與鞍“拔本月拌數(shù)骯”敗相同。翱（四十七）拔第凹3頒3按欄敗“班其中：欠繳稅額芭（白拌0啊）案”愛：反映壩納稅人按照稅法叭規(guī)定已形成欠稅叭的

25、增值稅額。按耙表中所列公式計背算填寫。跋（四十八）壩第辦3捌4扳欄傲“案本期應(yīng)補（退）氨稅暗額敖”班：反映納稅人本擺期應(yīng)納稅額中應(yīng)吧補繳或應(yīng)退回的背數(shù)額。按表中所捌列公式計算填寫背。氨（四十九）艾第佰3拔5佰欄挨“盎即征即退實際退氨稅版額傲”巴：反映納稅人本按期因符合增值稅唉即征即退政策規(guī)按定，而實際收到扮的稅務(wù)機關(guān)退回澳的增值稅額。笆（五十）藹第矮3胺6襖欄靶“頒期初未繳查補稅半額巴”?。喊睢鞍伪驹掳臄?shù)辦”襖按上一稅款所屬耙期申報表氨第礙3捌8爸欄耙“拜期末未繳查補稅襖額案”藹“唉本月奧數(shù)艾”叭填寫皚。絆“斑本年累礙計礙”吧按上年度最后一氨個稅款所屬期申哀報表靶第啊3絆8翱欄矮“白期末未繳查

26、補稅扮額捌”阿“鞍本年累啊計哀”鞍填寫。跋（五十一）百第巴3搬7澳欄襖“般本期入庫查補稅叭額柏”叭：瓣反映納稅人本期扒因稅務(wù)、財政、隘審計部門檢查而拌實際入庫的增值矮稅額，包括按拔一般半計稅方法白計算并實際繳納癌的查補增值稅額愛和按簡易計稅方半法計算并實際繳傲納的查補增值稅拔額。氨（五十二）矮第扳3板8絆欄案“白期末未繳查補稅扮額巴”皚：礙“懊本月耙數(shù)吧”斑反映納稅人罷接受骯納稅檢查翱后應(yīng)在澳本期期末瓣繳納而未繳納的皚查補邦增值稅額笆。暗按表中所列公式挨計算填寫俺，胺“礙本年累扳計罷”扳與胺“巴本月八數(shù)絆”搬相同。阿三、增值稅納唉稅申報表附列資捌料（一）（本佰期銷售情況明細罷）填矮寫拔說明癌（

27、一擺）矮“矮稅款所屬時拌間澳”阿“伴納稅人名襖稱愛”熬的填寫同吧增值稅納稅申案報表（一般納稅頒人適用）（邦以下懊簡稱澳主表柏）氨。（二）各列說明百1邦.瓣第骯1稗至靶2般列壩“斑開具增值稅專用班發(fā)吧票稗”襖：反映本期開具懊增值稅專用發(fā)票隘（含暗稅控機動車銷售背統(tǒng)一發(fā)票芭，下同）半的情況。矮2敖.啊第八3背至罷4敗列癌“伴開具其他發(fā)芭票斑”瓣：反映除隘增值稅專用發(fā)票跋以外本期開具的柏其他發(fā)票的情況藹。按3昂.巴第八5拔至柏6斑列哀“拔未開具發(fā)啊票岸”懊：反映本期未開安具發(fā)票的銷售情疤況。頒4埃.胺第笆7擺至芭8哎列胺“敖納稅檢查調(diào)襖整靶”傲：反映經(jīng)稅務(wù)、礙財政、審計部門絆檢查并在本期調(diào)艾整的銷售

28、情況。暗5凹.扒第班9耙至八1柏1百列叭“皚合安計芭”捌：耙按照表中所列公暗式填寫班。案營業(yè)稅改征增值扒稅的納稅人，疤服務(wù)、不動產(chǎn)和絆無形資產(chǎn)有扣除礙項目的岸，拜第絆1襖至藹1般1柏列應(yīng)填寫扣除之靶前的征（免）稅板銷售額、銷項（跋應(yīng)納）稅額和價扮稅合計額。懊6捌.氨第隘1盎2傲列襖“安服務(wù)、不動產(chǎn)和疤無形資產(chǎn)般扣除項目本期實佰際扣除金班額凹”埃：營業(yè)稅改征增跋值稅的納稅人，板服務(wù)、不動產(chǎn)和拔無形資產(chǎn)有扣除按項目的安，按附列資料礙（三）笆第半5半列對應(yīng)各行次數(shù)柏據(jù)填寫吧，安其中本列艾第絆5礙欄等于附列資奧料（三）奧第瓣5扳列氨第百3班行與巴第稗4唉行百之和澳；捌服務(wù)、不動產(chǎn)和哎無形資產(chǎn)阿無扣除項

29、目的，頒本列填皚寫拌“昂0扮”瓣。其他納稅人不挨填寫。搬營業(yè)稅改征增值扒稅的納稅人，胺服務(wù)、不動產(chǎn)和半無形資產(chǎn)藹按規(guī)定匯總計算唉繳納增值稅的礙分支機構(gòu)拔，爸當(dāng)期隘服務(wù)、不動產(chǎn)和瓣無形資產(chǎn)有扣除稗項目的把，填入本列板第巴1百3敗行。佰7暗.吧第絆1笆3伴列藹“岸扣除懊后拜”跋“安含罷稅般(罷免哀稅辦)熬銷售霸額澳”稗：營業(yè)稅改征增叭值稅的納稅人，捌服務(wù)、不動產(chǎn)和扒無形資產(chǎn)有扣除盎項目的版，本列各行次擺第巴1瓣1版列對應(yīng)各行拔次隘-阿第板1白2氨列對應(yīng)各行次。白其他納稅人不填氨寫。搬8靶.斑第鞍1般4疤列把“暗扣除澳后般”般“愛銷把項靶(罷應(yīng)按納斑)澳稅敖額頒”佰：營業(yè)稅改征增案值稅的納稅人，熬按

30、以下要求填寫柏本列，其他納稅扮人不填寫。敖（敖1搬）服務(wù)、不動產(chǎn)澳和無形資產(chǎn)按照霸一般計稅方法計澳稅敖本列疤第皚2胺行、頒第翱4柏行：若本行版第懊1耙2伴列氨為案0捌，則該行次稗第拌1柏4拌列等于柏第拌1百0哀列哀。胺若本行癌第搬1愛2伴列不邦為板0襖，則仍按照案第安1氨4哀列所列公式計算胺。佰計算后的結(jié)果與版納稅人實際計提敗銷項稅額有差異氨的，按實際填寫絆。叭本列唉第霸5胺行佰第礙1八3耙列壩(100%白+搬對應(yīng)行次稅昂率懊)暗襖對應(yīng)行次稅率挨。般本列皚第皚7翱行芭“澳按一般計稅方法叭計稅的即征即退罷服務(wù)、不動產(chǎn)和百無形資笆產(chǎn)隘”搬具體填寫要求絆見稗“氨各行說皚明懊”稗第熬2阿條第伴（靶2吧

31、）項扳第隘頒點的說明。俺（艾2版）服務(wù)、不動產(chǎn)敗和無形資產(chǎn)按照罷簡易計稅方法計罷稅百本列各行次版第罷1版3熬列藹(100%拜+挨對應(yīng)行次征收暗率癌)啊版對應(yīng)行次征收率壩。百本列辦第拌1拔3頒行胺“扮預(yù)征把率敖 暗%拜”奧不按本列的說明佰填寫。具體填寫班要求襖見哎“巴各行說邦明巴”安第絆4百條第罷（頒2捌）項。斑（巴3矮）服務(wù)、不動產(chǎn)疤和無形資產(chǎn)實行辦免抵退稅或免稅捌的，本列不填寫瓣。（三）各行說明扒1奧.懊第把1佰至挨5啊行柏“辦一、扮一般板計稅方法靶計拜稅暗”啊“板全部征稅項背目耙”笆各行：按不同稅骯率和項目分別填靶寫按扳一般唉計稅方法按計算增值稅的全跋部征稅項目。有罷即征即退征稅項斑目的納

32、稅人，本半部分數(shù)據(jù)中既包啊括即征即退征稅邦項目，又包括不把享受即征即退政熬策的一般征稅項叭目。絆2伴.佰第瓣6案至阿7擺行吧“拌一、阿一般案計稅方法藹計爸稅辦”頒“襖其中：即征即退襖項凹目唉”叭各行：只反映按把一般柏計稅方法俺計算增值稅的即扳征即退項目。按奧照稅法規(guī)定不享暗受即征即退政策斑的納稅人，不填班寫本行。即征即敖退項目是全部征案稅項目的其中數(shù)靶。骯（敗1霸）扮第霸6靶行凹“扮即征即退貨物及襖加工修理修配勞按務(wù)扮”八：反映按懊一般跋計稅方法把計算氨增值稅且享受即扳征即退政策的貨愛物和加工修理修啊配勞務(wù)。本行不啊包括凹服務(wù)、不動產(chǎn)和霸無形資產(chǎn)搬的內(nèi)容。埃皚本行盎第半9矮列昂“暗合啊計扒”板

33、“笆銷售唉額佰”埃欄：反映按俺一般襖計稅方法凹計算擺增值稅且享受即頒征即退政策的貨班物及加工修理修擺配勞務(wù)的不含稅骯銷售額。該欄不皚按扒第辦9拜列所列公式計算哀，般應(yīng)襖按照拔稅法規(guī)定據(jù)實填隘寫。吧佰本行傲第岸1啊0礙列阿“壩合敗計跋”襖“皚銷骯項稗(白應(yīng)伴納頒)奧稅氨額啊”礙欄：反映按八一般澳計稅方法愛計算俺增值稅且享受即盎征即退政策的貨癌物及加工修理修霸配勞務(wù)的銷項稅澳額。該欄不按佰第昂10靶列所列公式計算奧，礙應(yīng)凹按照哎稅法規(guī)定據(jù)實填骯寫。般（巴2敖）襖第愛7罷行藹“半即征即退絆服務(wù)、不動產(chǎn)和稗無形資產(chǎn)搬”般：反映按按一般笆計稅方法奧計算傲增值稅且享受即案征即退政策的胺服務(wù)、不動產(chǎn)和拌無形

34、資產(chǎn)斑。本行不包括貨伴物及加工修理修拔配勞務(wù)的內(nèi)容。愛跋本行跋第擺9半列熬“阿合癌計盎”?！鞍︿N售爸額絆”稗欄：反映按巴一般般計稅方法斑計算凹增值稅且享受即岸征即退政策的耙服務(wù)、不動產(chǎn)和拔無形資產(chǎn)吧的不含稅銷售額傲。哀服務(wù)、不動產(chǎn)和跋無形資產(chǎn)有扣除埃項目的柏，按扣除之前的敗不含稅銷售額填辦寫。該欄不按盎第辦9壩列所列公式計算班，背應(yīng)擺按照氨稅法規(guī)定據(jù)實填昂寫。安爸本行捌第疤1靶0版列扒“矮合岸計盎”扳“叭銷板項哀(昂應(yīng)佰納般)啊稅伴額巴”矮欄：反映按阿一般辦計稅方法霸計算捌增值稅且享受即哎征即退政策的氨服務(wù)、不動產(chǎn)和皚無形資產(chǎn)稗的銷項稅額。靶服務(wù)、不動產(chǎn)和礙無形資產(chǎn)有扣除百項目的頒，按扣除之前

35、的熬銷項稅額填寫。敗該欄不按癌第哀10案列所列公式計算隘，捌應(yīng)稗按照扒稅法規(guī)定據(jù)實填案寫。皚奧本行昂第胺1拜4啊列藹“扮扣除翱后隘”凹“挨銷叭項盎(扳應(yīng)靶納盎)扳稅班額胺”愛欄：反映按瓣一般澳計稅方法盎征收增值稅且享靶受即征即退政策壩的昂服務(wù)、不動產(chǎn)和扳無形資產(chǎn)版實際應(yīng)計提的銷敖項稅額。吧服務(wù)、不動產(chǎn)和罷無形資產(chǎn)有扣除稗項目的凹，按扣除之后的澳銷項稅額填寫；隘服務(wù)、不動產(chǎn)和疤無形資產(chǎn)氨無扣除項目的，敖按本行岸第安1瓣0癌列填寫。該欄不爸按擺第胺14俺列所列公式計算吧，愛應(yīng)昂按照安稅法規(guī)定據(jù)實填案寫。昂3板.昂第百8背至絆1昂2昂行擺“般二、簡易計稅方藹法凹計辦稅板”八“捌全部征稅項瓣目拜”隘各

36、行：按不同征安收率和項目分別襖填寫按簡易計稅爸方法計算增值稅靶的全部征稅項目隘。有即征即退征盎稅項目的納稅人懊，本部分數(shù)據(jù)中板既包括即征即退斑項目，也包括不疤享受即征即退政扮策的一般征稅項矮目。伴4.壩第稗13a八至板13c拜行敖“熬二、簡易計稅方敖法計瓣稅絆”頒“斑預(yù)征襖率扒 氨%八”百：反映營業(yè)稅改凹征增值稅的納稅隘人，襖服務(wù)、不動產(chǎn)和敖無形資產(chǎn)擺按規(guī)定匯總計算板繳納增值稅的分耙支機構(gòu)，預(yù)征增懊值稅銷售額、預(yù)扮征增值稅應(yīng)納稅芭額。俺其中，第礙13a胺行邦“唉預(yù)征率敖 傲%俺”八適用于所有實行隘匯總計算繳納增矮值稅的分支機構(gòu)氨納稅人；絆第半13熬b拌、艾13c叭行礙“捌預(yù)征率挨 暗%襖”挨適

37、用于部分實行扳匯總計算繳納增埃值稅的鐵路運輸啊納稅人。頒（稗1疤）啊第隘13岸a板至擺13c拔行拔第埃1俺至敗6般列按照銷售額和絆銷項稅額的實際壩發(fā)生數(shù)填寫。唉（搬2伴）隘第骯13絆a叭至安13c敗行懊第哀1哀4皚列，納稅人拔按藹“癌應(yīng)預(yù)征繳納的增板值稅班凹應(yīng)預(yù)征增值稅銷阿售安額巴啊預(yù)征佰率昂”霸公式計算后據(jù)實傲填寫。凹5疤.班第巴14皚至隘15稗行艾“芭二、簡易計稅方芭法礙計奧稅襖”扳“佰其中：即征即退唉項拌目扮”芭各行：只反映按版簡易計稅方法計澳算增值稅的即征伴即退項目。按照拔稅法規(guī)定不享受搬即征即退政策的凹納稅人，不填寫敗本行。即征即退白項目是全部征稅邦項目的其中數(shù)。捌（爸1八）第鞍14

38、耙行氨“藹即征即退貨物及氨加工修理修配勞笆務(wù)哎”澳：反映按簡易計靶稅方法計算增值盎稅且享受即征即俺退政策的貨物及叭加工修理修配勞鞍務(wù)。本行不包括扳服務(wù)艾、不動產(chǎn)和無形盎資產(chǎn)澳的內(nèi)容。按瓣本行癌第邦9斑列叭“吧合拔計柏”哎“昂銷售疤額啊”巴欄：反映按簡易埃計稅方法計算增啊值稅且享受即征稗即退政策的貨物霸及加工修理修配叭勞務(wù)的不含稅銷鞍售額。該欄不按伴第敖9澳列所列公式計算阿，應(yīng)版按照巴稅法規(guī)定據(jù)實填爸寫。吧拌本行拌第拜1隘0絆列皚“般合矮計骯”霸“藹銷壩項叭(挨應(yīng)罷納半)扳稅埃額拔”般欄：反映按簡易熬計稅方法計算增藹值稅且享受即征芭即退政策的貨物版及加工修理修配爸勞務(wù)的應(yīng)納稅額唉。該欄不按矮第埃

39、10拌列所列公式計算巴，應(yīng)按照拔稅法規(guī)定據(jù)實填埃寫。骯（頒2罷）第捌15背行板“白即征即退服務(wù)、鞍不動產(chǎn)和無形資皚產(chǎn)藹”扮：反映按簡易計辦稅方法計算增值板稅且享受即征即敗退政策的敗服務(wù)、不動產(chǎn)和瓣無形資產(chǎn)耙。本行不包括貨扮物及加工修理修癌配勞務(wù)的內(nèi)容。伴笆本行叭第皚9絆列澳“癌合巴計啊”敗“疤銷售愛額伴”鞍欄：反映按簡易扮計稅方法計算增傲值稅且享受即征爸即退政策的佰服務(wù)、不動產(chǎn)和板無形資產(chǎn)氨的不含稅銷售額疤。藹服務(wù)、不動產(chǎn)和扒無形資產(chǎn)有扣除癌項目的埃，按扣除之前的鞍不含稅銷售額填拜寫。該欄不按暗第伴9拌列所列公式計算把，應(yīng)按照懊稅法規(guī)定據(jù)實填唉寫。白按本行稗第熬1辦0鞍列絆“把合半計安”昂“艾

40、銷敖項扮(板應(yīng)版納扮)襖稅霸額拜”哎欄：反映按簡易骯計稅方法計算增矮值稅且享受即征扳即退政策的邦服務(wù)、不動產(chǎn)和八無形資產(chǎn)背的應(yīng)納稅額。襖服務(wù)、不動產(chǎn)和般無形資產(chǎn)有扣除扳項目的巴，按扣除之前的邦應(yīng)納稅額填寫。爸該欄不按柏第背10扒列所列公式計算哀，應(yīng)按照般稅法規(guī)定據(jù)實填靶寫。吧隘本行疤第挨1澳4疤列凹“耙扣除版后挨”把“跋銷斑項懊(俺應(yīng)扮納凹)罷稅笆額凹”皚欄：反映按簡易耙計稅方法計算增鞍值稅且享受即征半即退政策的氨服務(wù)、不動產(chǎn)和暗無形資產(chǎn)敗實際應(yīng)計提的應(yīng)懊納稅額。稗服務(wù)、不動產(chǎn)和般無形資產(chǎn)有扣除耙項目的藹，按扣除之后的阿應(yīng)納稅額填寫；啊服務(wù)、不動產(chǎn)和凹無形資產(chǎn)柏?zé)o扣除項目的，盎按本行凹第氨1安

41、0百列填寫。啊6八.白第敖16靶行把“跋三、免抵退奧稅敗”半“氨貨物及加工修理隘修配勞礙務(wù)熬”柏：反映適用免、埃抵、退稅政策的盎出口貨物、加工版修理修配勞務(wù)。氨7癌.阿第襖17礙行班“氨三、免抵退哀稅礙”“辦服務(wù)、不動產(chǎn)和拔無形資產(chǎn)叭”懊：反映適用免、安抵、退稅政策的伴服務(wù)、不動產(chǎn)和捌無形資產(chǎn)澳。啊8皚.啊第傲18藹行笆“拌四、免罷稅靶”百“癌貨物及加工修理埃修配勞伴務(wù)板”背：反映按照稅法埃規(guī)定免征增值稅暗的貨物及勞務(wù)和芭適用零稅率的出隘口貨物般及頒勞務(wù)，但安零稅率的銷售額哎中佰不包括適用免、絆抵、退稅辦法的絆出口貨物叭及阿勞務(wù)。般9絆.癌第八19吧行案“案四、免藹稅扮”“凹服務(wù)、不動產(chǎn)和皚無

42、形資產(chǎn)矮”白：反映按照稅法藹規(guī)定免征增值稅昂的靶服務(wù)、不動產(chǎn)敖、白無形資產(chǎn)傲和適用零稅率的百服務(wù)、不動產(chǎn)挨、拔無形資產(chǎn)隘，但凹零稅率的銷售額翱中叭不包括適用免、拔抵、退稅辦法的埃服務(wù)、不動產(chǎn)和跋無形資產(chǎn)矮。扮四礙、增值稅納稅按申報表附列資料百（二）（本期安進項稅額明細）辦填擺寫疤說明案（一案）拌“案稅款所屬時翱間背”凹“爸納稅人名壩稱壩”拜的填寫同主表。邦（二）扒第擺1氨至俺1般2背欄岸“擺一、申報抵扣的芭進項稅按額罷”?。悍謩e反映納稅版人按稅法規(guī)定符百合抵扣條件，在啊本期申報抵扣的氨進項稅額。扳1盎.白第背1疤欄翱“斑（一）認證相符稗的增值稅專用發(fā)挨票辦”霸：反映納稅人取奧得的認證相符本般期

43、申報抵扣的增傲值稅專用發(fā)票情吧況。該欄應(yīng)等于把第芭2襖欄斑“拜本期認證相符且耙本期申報抵奧扣稗”捌與巴第辦3頒欄扳“般前期認證相符且拜本期申報抵搬扣俺”把數(shù)據(jù)之和。啊適用取消增值稅拌發(fā)票認證規(guī)定的藹納稅人，通過疤增值稅發(fā)票選擇罷確認平臺選擇用芭于抵扣的增值稅扒專用瓣發(fā)票，視安為礙“凹認證相霸符捌”芭（下同）。愛2扒.把第瓣2鞍欄哎“白其中：本期認證愛相符且本期申報靶抵佰扣巴”隘：反映本期認證伴相符且本期申報吧抵扣的增值稅專藹用發(fā)票的情況。霸本欄是扮第澳1奧欄的其中數(shù)，本把欄只填寫本期認翱證相符且本期申暗報抵扣的部分。翱3敖.靶第懊3稗欄巴“傲前期認證相符且芭本期申報抵挨扣哎”百：反映前期認證頒

44、相符且本期申報跋抵扣的增值稅專隘用發(fā)票的情況。骯輔導(dǎo)期納稅人依翱據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知捌的稽核比對結(jié)果叭通知書及明細清盎單注明的稽核相胺符的增值稅專用頒發(fā)票填寫本欄。擺本欄是阿第邦1隘欄的其中數(shù)。擺納稅人本期申報巴抵扣的收費公路阿通行費增值稅電鞍子普通發(fā)票（皚以下盎簡稱通行費電子擺發(fā)票）拜應(yīng)當(dāng)填寫在斑第叭1柏至把3愛欄對應(yīng)欄次中。捌第癌1爸至般3鞍欄敗中涉及的增值稅氨專用發(fā)票均不包隘含從小規(guī)模納稅唉人處購進農(nóng)產(chǎn)品叭時取得的專用發(fā)稗票，但購進農(nóng)產(chǎn)按品未分別核算用艾于生產(chǎn)銷藹售襖13敖%皚稅率貨物和其他霸貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)靶品進項稅額情況扳除外。昂4皚.拌第吧4暗欄矮“絆（二）其他扣稅疤憑把證奧”鞍：反映本期

45、申報扳抵扣的除增值稅瓣專用發(fā)票之外的愛其他扣稅憑證的暗情況。具體包括唉：海關(guān)進口增值艾稅專用繳款書、俺農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票壩或者銷售發(fā)票（按含農(nóng)產(chǎn)品核定扣扮除的進項稅額）案、代扣代繳稅收傲完稅憑證、加計愛扣除農(nóng)產(chǎn)品進項隘稅額和其他符合暗政策規(guī)定的扣暗稅百憑證。該欄應(yīng)等阿于稗第伴5拜至懊8版b傲欄之和。啊5藹.敗第芭5礙欄扒“巴海關(guān)進口增值稅靶專用繳款辦書俺”氨：反映本期申報挨抵扣的海關(guān)進口八增值稅專用繳款把書的情況巴。吧按規(guī)定骯執(zhí)行海關(guān)進口增版值稅專用繳款書罷先比對后抵扣的盎，靶納背稅人版需傲依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告翱知的稽核比對結(jié)拔果通知書及明細隘清單注明的稽核扮相符的海關(guān)進口愛增值稅專用繳款辦書填寫本欄。

46、邦6拜.霸第瓣6奧欄柏“昂農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票拔或者銷售發(fā)背票哀”扮：反映納稅人本板期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)邦者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取霸得（開具）的農(nóng)拔產(chǎn)品芭收購發(fā)票或者按銷售發(fā)票擺情況敗。板從小規(guī)模納稅人俺處購進農(nóng)產(chǎn)品時半取得增值稅專用胺發(fā)票情況頒填寫在本欄，但爸購進農(nóng)產(chǎn)品未分巴別核算用于生產(chǎn)挨銷敗售唉13半%邦稅率貨物和其他骯貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)暗品進項稅額情況罷除外。案“安稅懊額擺”柏欄敖阿農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票半或者收購發(fā)票上敖注明的農(nóng)產(chǎn)熬品買絆價拔9%搬+懊增值稅專用發(fā)票敖上注明的金拌額凹哀9%瓣。凹上述公式中奧的叭“半增值稅專用發(fā)扮票奧”襖是指納稅人從小白規(guī)模納稅人處購敖進農(nóng)產(chǎn)品時取得疤的專用發(fā)票。八執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值叭稅進

47、項稅額核定阿扣除辦法的，填哀寫當(dāng)期允許抵扣敗的農(nóng)產(chǎn)品增值稅阿進項稅額，不填版寫搬“傲份斑數(shù)骯”辦“笆金鞍額敗”艾。傲7阿.瓣第白7按欄耙“氨代扣代繳稅收敖繳款憑證百”邦：填寫本期按規(guī)絆定準予抵扣的耙完稅氨憑證邦上注明的增值稅矮額。唉8.盎第昂8a扳欄挨“礙加計扣除農(nóng)產(chǎn)品熬進項稅班額胺”絆：填寫納稅人將敗購進的農(nóng)產(chǎn)品用版于生產(chǎn)銷售或委扮托受托加罷工胺13斑%岸稅率貨物時加計盎扣除的農(nóng)產(chǎn)品進把項稅額。該欄不昂填拌寫哎“哎份傲數(shù)礙”把“搬金安額翱”半。百9礙.伴第百8熬b版欄鞍“頒其敖他哀”芭：反映按規(guī)定本班期可以申報抵扣捌的其他扣稅憑證癌情況。擺納稅人按照規(guī)定皚不得抵扣且未抵昂扣進項稅額的固拔定資

48、產(chǎn)、無形資罷產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)頒生用途改變，用拔于允許抵扣進項霸稅額的應(yīng)稅項目澳，可在用途改變暗的次月將按公式哎計算出的可以抵斑扣的進項稅額，拔填入本凹欄傲“皚稅熬額熬”壩中。斑10擺.皚第藹9挨欄?！鞍龋ò⑷┍酒谟糜谫彴平ú粍赢a(chǎn)的扣稅懊憑懊證隘”版：反映按規(guī)定本搬期用于購建不動頒產(chǎn)的扣稅憑證上班注明的金額和稅背額。笆購建不動產(chǎn)是指襖納稅人安201疤6拜年皚5拌月邦1伴日叭后取得并在會計疤制度上按固定資斑產(chǎn)核算的不動產(chǎn)拌或愛者隘201耙6挨年案5八月背1稗日后取得的不動懊產(chǎn)在建工程。取阿得不動產(chǎn)，包括八以直接購買、接奧受捐贈、接受投昂資入股、自建以叭及抵債等各種形邦式取得不動產(chǎn)，拌不包括房地產(chǎn)開

49、擺發(fā)企業(yè)自行開發(fā)罷的房地產(chǎn)項目。岸本欄次包括懊第扒1叭欄中本期用于購佰建不動產(chǎn)的增值鞍稅專用發(fā)票和靶第伴4板欄中本期用于購藹建不動產(chǎn)的其他扒扣稅憑證。按本半欄隘“辦金頒額傲”澳“百稅半額懊”霸佰0板。爸11懊.奧第澳10翱欄罷“版（案四）本期用于抵拌扣的旅客運輸服把務(wù)扣稅憑昂證板”疤：反映按規(guī)定本襖期購進旅客運輸唉服務(wù)，所取得的伴扣稅憑證上注明搬或按規(guī)定計算的愛金額和稅額。隘本欄次包括案第拔1八欄中按規(guī)定本期班允許抵扣的購進皚旅客運輸服務(wù)取哎得的增值稅專用礙發(fā)票和捌第盎4愛欄中按規(guī)定本期壩允許抵扣的購進岸旅客運輸服務(wù)取敖得的其他扣稅憑奧證。巴本凹欄般“按金辦額巴”瓣“皚稅罷額岸”稗敗0耙。跋第

50、八9案欄藹“搬（皚三）本期用于購百建不動產(chǎn)的扣稅扮憑拌證邦”盎+翱第昂1斑0扒欄拔“拜（四）本期用于礙抵扣的旅客運輸爸服務(wù)扣稅憑壩證挨”柏稅啊額昂唉第吧1稗欄叭“俺認證相符的增值靶稅專用發(fā)跋票壩”笆+絆第跋4拜欄胺“傲其他扣稅憑背證背”盎稅額岸。壩12斑.岸第柏1壩1扳欄昂“白（安五板）外貿(mào)企業(yè)進項凹稅額抵扣證吧明隘”懊：填寫本期申報斑抵扣的稅務(wù)機關(guān)懊出口退稅部門開頒具的唉出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)白銷證明艾列明安允許抵扣的進項罷稅額。柏1芭3八.傲第熬1癌2芭欄?！鞍氘?dāng)期申報抵扣進柏項稅額合爸計稗”凹：反映本期申白報抵扣進項稅額靶的合計數(shù)。按表骯中所列公式計算矮填寫。熬（三）哀第扳1哀3埃至班2暗3跋欄捌

51、“邦二、進項稅額轉(zhuǎn)稗出阿額罷”挨各欄：分別反映耙納稅人已經(jīng)抵扣搬但氨按規(guī)定扮應(yīng)啊在本期轉(zhuǎn)出的進挨項稅額明細情況擺。扒1瓣.佰第稗1俺3邦欄半“熬本期進項稅斑額胺轉(zhuǎn)出額般”拜：反映已經(jīng)抵扣版但捌按規(guī)定俺應(yīng)佰在本期轉(zhuǎn)出的進癌項稅額合計數(shù)。罷按表中所列公式吧計算填寫。氨2盎.翱第柏1盎4凹欄案“氨免稅項目澳用芭”百：反映用于免征拌增值稅項目，按敗規(guī)定爸應(yīng)霸在本期轉(zhuǎn)出的進邦項稅額。礙3胺.阿第阿1把5八欄把“邦集體福利、個人佰消搬費胺”佰：反映用于集體盎福利或者個人消邦費，按規(guī)定艾應(yīng)拌在本期轉(zhuǎn)出的進熬項稅額。靶4邦.哀第辦1叭6芭欄罷“埃非正常損拜失?！卑埃悍从臣{稅人發(fā)伴生非正常損失，扳按規(guī)定百應(yīng)癌在

52、本期轉(zhuǎn)出的進盎項稅額。唉5胺.鞍第扳1瓣7皚欄伴“啊簡易計稅方法征頒稅項目熬用俺”礙：反映用于按簡半易計稅方法征稅靶項目，按規(guī)定版應(yīng)頒在本期轉(zhuǎn)出的進拜項稅額。哀營業(yè)稅改征增值案稅的納稅人，安服務(wù)、不動產(chǎn)和藹無形資產(chǎn)柏按規(guī)定匯總計算芭繳納增值稅的熬分支機構(gòu)把，岸當(dāng)期應(yīng)由總機構(gòu)熬匯總的進項稅額愛也填入本欄。瓣6岸.伴第邦1凹8版欄隘“安免抵退稅辦法不白得抵扣的進項稅艾額愛”般：反映按照免、瓣抵、退稅辦法的耙規(guī)定，由于征稅扮稅率與退稅稅率斑存在稅率差，在昂本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進扳項稅額。疤7艾.頒第擺1捌9愛欄襖“襖納稅檢查調(diào)減進背項稅百額百”稗：反映稅務(wù)、財懊政、審計部門檢隘查捌后鞍而調(diào)減的進項稅般額。靶

53、8癌.熬第鞍2奧0疤欄襖“岸紅字專用發(fā)票信襖息表注明的進項隘稅額辦”熬：矮填寫埃增值稅發(fā)票管理背系統(tǒng)校驗通過的背開具紅字增值芭稅專用發(fā)票信息埃表注明的在本氨期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項八稅額。按9柏.澳第班2擺1盎欄扒“氨上期留抵稅額抵邦減欠稗稅懊”半：填寫本期經(jīng)稅伴務(wù)機關(guān)隘同意，使用上期啊留抵稅額抵減欠扮稅的數(shù)霸額。胺10敗.般第背2百2骯欄八“扳上期留抵稅額退哎稅挨”澳：填寫本期經(jīng)稅鞍務(wù)機關(guān)批準的上頒期留抵稅額退稅芭額。罷11頒.芭第愛2艾3暗欄疤“挨其他應(yīng)作進項稅疤額轉(zhuǎn)出的情般形鞍”壩：反映除上述進拌項稅額轉(zhuǎn)出情形疤外，其他應(yīng)在本敗期轉(zhuǎn)出的進項稅凹額。班（四）拌第隘2跋4艾至瓣3俺4瓣欄澳“安三、待抵

54、扣進項靶稅壩額隘”般各欄：分別反映靶納稅人已經(jīng)取得礙，但按稅法規(guī)定拌不符合抵扣條件笆，暫不予在本期擺申報抵扣的進項愛稅額情況及按稅般法規(guī)定不允許抵辦扣的進項稅額情芭況。搬1半.鞍第阿2班4骯至襖2般8搬欄疤涉及的拔增值稅專用發(fā)票背均不包括挨從小規(guī)模納稅人暗處購進農(nóng)產(chǎn)品時霸取得的專用發(fā)票白，但購進農(nóng)產(chǎn)品熬未分別核算用于扮生產(chǎn)銷拌售鞍13霸%班稅率貨物和其他伴貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)襖品進項稅額情況叭除外。稗2佰.昂第熬2霸5瓣欄傲“絆期初已認證相符辦但未申報抵辦扣班”辦：反映前期認證柏相符，但按照稅辦法規(guī)定暫不予抵按扣及不允許抵扣百，結(jié)存至本期的搬增值稅專用發(fā)票拜情況。輔凹導(dǎo)期納稅人艾填寫巴認證相符但未收

55、扒到稽核比對結(jié)果暗的增值稅骯專用俺發(fā)票期伴初昂情況癌。安3般.靶第懊2跋6皚欄佰“班本期認證相符且霸本期未申報抵扮扣白”礙：反映本期認證奧相符，但按稅法哎規(guī)定暫不予抵扣霸及不允許抵扣，邦而未申報抵扣的板增值稅專用發(fā)票八情況。輔導(dǎo)期納背稅人填寫本期認絆證相符但未收到氨稽核比對結(jié)果的捌增值稅專用發(fā)票啊情況靶。般4胺.吧第岸2斑7八欄佰“案期末已認證相符百但未申報抵哀扣百”擺：反映截至本期般期末，按照稅法巴規(guī)定仍暫不予抵版扣及不允許抵扣艾且已認證相符的絆增值稅專用發(fā)票柏情況。輔導(dǎo)期納笆稅人填寫邦截至本期期末已頒認證相符但未收岸到稽核比對結(jié)果襖的增值稅專用發(fā)柏票期般末背情況按。佰5擺.芭第扮2唉8斑欄

56、柏“捌其中：按照稅法般規(guī)定不允許抵艾扣絆”辦：反映截至本期暗期末已認證相符礙但未申報抵扣的背增值稅專用發(fā)票凹中，按照稅法規(guī)艾定不允許抵扣的俺增值稅專用發(fā)票壩情況。巴納稅人本期氨期末已認證相符柏待抵扣捌的通行費電子發(fā)疤票應(yīng)當(dāng)填寫在扮第凹2版4熬至扮2按8稗欄對應(yīng)欄次中。霸6跋.拜第暗2斑9把欄癌“背（二）其他扣稅暗憑板證佰”靶：反映吧截至拜本期期末仍未申疤報抵扣的除增值昂稅專用發(fā)票之外霸的其他扣稅憑證爸情況。具體包括叭：海關(guān)進口增值啊稅專用繳款書、把農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票版或者銷售發(fā)票、拔代扣代繳稅收完版稅憑證和其他符靶合政策規(guī)定的扣把稅邦憑證絆。該欄應(yīng)等于敖第翱3敗0安至奧3癌3隘欄之和。扮7捌.扳第

57、靶3奧0阿欄版“挨海關(guān)進口增值稅斑專用繳款挨書版”佰：反映已取得但啊截至斑本期期末仍未申阿報抵扣的海關(guān)進壩口增值稅專用繳礙款書情況拜，包括敗納稅人癌未收到稽核比對吧結(jié)果的海關(guān)進口昂增值稅專用繳款拔書胺情況敖。皚8芭.拜第俺3巴1扮欄氨“背農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票拔或者銷售發(fā)俺票按”暗：反映已取得但唉截至本期期末仍擺未申報抵扣的農(nóng)辦產(chǎn)品收購發(fā)票凹或者啊農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票斑情況安。艾從小規(guī)模納稅人敖處購進農(nóng)產(chǎn)品時瓣取得增值稅專用擺發(fā)票情況填寫在按本欄，但購進農(nóng)安產(chǎn)品未分別核算背用于生產(chǎn)銷癌售盎13扳%熬稅率貨物和其他板貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)敖品進項稅額情況藹除外。按9傲.俺第霸3拌2懊欄癌“艾代扣代繳稅收叭繳款憑證斑”

58、斑：反映已取得但拌截案至盎本期期末仍未申翱報抵扣的代扣代扮繳稅收佰完稅翱憑證奧情況。瓣10扳.岸第捌3邦3懊欄安“藹其他扳”斑：反映已取得但壩截癌至板本期期末仍未申搬報抵扣的敗其他扣稅憑證的板情況。骯（五）疤第捌3哀5敗至芭3胺6搬欄霸“啊四、其把他拌”扒各欄敗。吧1岸.板第阿3班5敖欄白“隘本期認證相符的吧增值稅專用發(fā)靶票按”耙：反映本期認證笆相符的增值稅專靶用發(fā)票凹的情況。跋納稅人本期吧認證相符搬的通行費電子發(fā)盎票應(yīng)當(dāng)填寫在本俺欄次中。霸2頒.俺第盎3扒6爸欄絆“礙代扣代繳稅皚額邦”搬：填寫納稅人根岸據(jù)中華人民共昂和國增值稅暫行疤條例第十八條敖扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)襖增值稅額八與瓣根據(jù)氨營業(yè)稅改征

59、增值按稅有關(guān)政策規(guī)定斑扣繳的昂服務(wù)、不動產(chǎn)和礙無形資產(chǎn)礙增值稅額之和。挨五、鞍增值稅納稅申氨報表附列資料（佰三）（罷服務(wù)、不動產(chǎn)和伴無形資產(chǎn)藹扣除項目明細）捌填叭寫阿說明岸（一）本表藹由哎服務(wù)、不動產(chǎn)和傲無形資產(chǎn)有扣除熬項目的岸營業(yè)稅改征增值埃稅啊納稅人填寫。其哀他納稅人不填寫礙。愛（二斑）鞍“哎稅款所屬時壩間暗”百“敖納稅人名俺稱岸”白的填寫同主表。百（三）百第班1拌列百“版本期敖服務(wù)、不動產(chǎn)和叭無形資產(chǎn)隘價稅合計額（免搬稅銷售額白）背”艾：營業(yè)稅改征增凹值稅的霸服務(wù)、不動產(chǎn)和翱無形資產(chǎn)懊屬于征稅項目的靶，填寫扣除之前壩的本期八服務(wù)、不動產(chǎn)和按無形資產(chǎn)盎價稅合計額；營稗業(yè)稅改征增值稅俺的板服

60、務(wù)、不動產(chǎn)和傲無形資產(chǎn)阿屬于免抵退稅或白免稅項目的，填埃寫扣除之前的本霸期傲服務(wù)、不動產(chǎn)和藹無形資產(chǎn)岸免稅銷售額。本敗列各行次等于辦附列資料（一）跋藹第岸1唉1骯列對應(yīng)行次白，矮其中本列哀第拌3罷行和俺第矮4凹行之和等于把附列資料（一佰）把第搬1佰1佰列稗第爸5案欄伴。岸營業(yè)稅改征增值靶稅的納稅人，把服務(wù)、不動產(chǎn)和瓣無形資產(chǎn)佰按規(guī)定匯總計算扳繳納增值稅的捌分支機構(gòu)罷，礙本列各行次之和扮等于附列資料?。ㄒ唬┨@第懊1敖1擺列昂第瓣13百a辦、襖13b把行芭之和埃。斑（四）唉第唉2按列安“鞍服務(wù)、不動產(chǎn)和把無形資產(chǎn)奧扣除項白目暗”壩“傲期初余阿額擺”罷：填寫扒服務(wù)、不動產(chǎn)和鞍無形資產(chǎn)?？鄢椖可掀谄?/p>