01稅法2課后練習(xí)第一章

1、昂練習(xí)中心基礎(chǔ)學(xué)奧習(xí)班第一章 企壩業(yè)所得稅練習(xí)題拌扳一、單項(xiàng)選擇題翱 巴（本類題共32愛題，每小題1分背，共32分。每阿小題備選答案中哀，只有一個(gè)符合巴題意的正確答案拔。多選、錯(cuò)選、挨不選均不得分。挨） 1. 稗下列不屬于所得襖稅具有的特點(diǎn)的癌是（ ）案。扳A.通常以純所埃得為征稅對(duì)象吧B.納稅人與實(shí)邦際負(fù)稅人通常一愛致拜C.通常以計(jì)算擺出的應(yīng)納稅所得扒額為依據(jù)半D.納稅人繳納拔的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)靶嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八B HTMLCONTROL Forms.HTML:

2、Option.1 白C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘E 笆【正確答案】D般 暗【知 識(shí) 點(diǎn)】背企業(yè)所得稅的計(jì)般稅原理爸 【答案解析】 佰納稅人繳納的企扮業(yè)所得稅一般不白宜轉(zhuǎn)嫁，而由納澳稅人自己負(fù)擔(dān)。2. 盎依據(jù)企業(yè)所得稅捌法的規(guī)定，屬于翱企業(yè)所得稅納稅班人的有（霸 ）。瓣A.合伙企業(yè)八B.個(gè)人獨(dú)資企疤業(yè)案C.個(gè)體工商戶拌D.一人有限公罷司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉B HTMLC

3、ONTROL Forms.HTML:Option.1 擺C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳E 扒【正確答案】D癌 霸【知 識(shí) 點(diǎn)】氨納稅人的主要類頒型叭 【答案解析】 暗根據(jù)規(guī)定，企業(yè)骯和其他取得收入芭的組織為企業(yè)所案得稅納稅人，個(gè)翱人獨(dú)資企業(yè)、合把伙企業(yè)除外，個(gè)愛體工商戶屬于個(gè)矮人。3. 胺以下適用25%皚企業(yè)所得稅稅率阿的企業(yè)有（耙 ）。凹A.屬符合條件奧的小型微利居民笆企業(yè) 挨B.在中國(guó)境內(nèi)鞍設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，絆且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)礙所有關(guān)聯(lián)的非居艾民企業(yè) 般C.在中國(guó)境內(nèi)擺設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，巴但

4、所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)頒所沒有實(shí)際聯(lián)系阿的非居民企業(yè)扒D.在中國(guó)境內(nèi)敖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所愛的非居民企業(yè) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙E 礙【正確答案】B班 伴【知 識(shí) 點(diǎn)】芭基本稅率的規(guī)定疤 【答案解析】 愛25%的稅率適拌用于居民企業(yè)和皚在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有癌機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所埃得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有敖關(guān)聯(lián)的非

5、居民企岸業(yè)；20%的低拜稅率適用于在中暗國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)敗構(gòu)場(chǎng)所的，或者靶雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所把，但所得與機(jī)構(gòu)斑場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)鞍系的非居民企業(yè)拜；符合條件的小跋型微利企業(yè)適用霸20%的稅率。4. 凹依據(jù)企業(yè)所得稅邦法的規(guī)定，下列胺各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)八、支付所得的企叭業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)懊所所在地確定所阿得來源地的是（半 ）。凹A.銷售貨物所耙得翱B.權(quán)益性投資隘所得襖C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所哎得白D.租金所得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C HT

6、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安E 八【正確答案】D矮 捌【知 識(shí) 點(diǎn)】班納稅義務(wù)人與征巴稅對(duì)象鞍 【答案解析】 埃（1）選項(xiàng)A：氨銷售貨物所得，靶按照交易活動(dòng)發(fā)靶生地確定；（2罷）選項(xiàng)B：權(quán)益艾性投資所得，按瓣照被投資企業(yè)所稗在地確定；（3邦）選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)氨轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)癌讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或愛者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所稗在地確定；（4暗）選項(xiàng)D：租金奧所得按照負(fù)擔(dān)、辦支付所得的企業(yè)岸或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所佰所在地確定。5. 疤依據(jù)企業(yè)所得稅瓣法的規(guī)定，符合頒條件的小型微利岸企業(yè)，適用的企班業(yè)所得稅稅率為版（ ）。隘A

7、10%翱 B20%般 C1板5% D艾25% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔E 安【正確答案】B耙 凹【知 識(shí) 點(diǎn)】岸企業(yè)所得稅稅率八 【答案解析】 耙居民企業(yè)中符合敗條件的小型微利班企業(yè)減按20%板。敗6. 哎依據(jù)企業(yè)所得稅翱法的規(guī)定，減按埃20%稅率征稅襖的小型微利企業(yè)氨有年度應(yīng)

8、納稅所拜得額、從業(yè)人數(shù)靶、資產(chǎn)總額等條壩件，其中工業(yè)企巴業(yè)從業(yè)人員數(shù)不俺超過（ 伴）人。邦A(yù).50把 B.80唉 C哀.100敖 D.120 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半E 邦【正確答案】C斑 罷【知 識(shí) 點(diǎn)】拜小型微利企業(yè)的鞍優(yōu)惠拌 【答案解析】 癌工業(yè)企業(yè)小型微襖利企業(yè)的條件是

9、氨，年度應(yīng)納稅所靶得額不超過30辦萬元，從業(yè)人數(shù)扮不超過100人稗，資產(chǎn)總額不超般過3000萬元扮。7. 暗根據(jù)企業(yè)所得稅胺法的規(guī)定，下列跋收入的確認(rèn)不正按確的是（拜 ）。胺A.特許權(quán)使用按費(fèi)收入，按照合八同約定的特許權(quán)皚使用人應(yīng)付特許扳權(quán)使用費(fèi)的日期敖確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)氨B.股息、紅利巴等權(quán)益性投資收氨益，按照被投資傲方作出利潤(rùn)分配愛決定的日期確認(rèn)癌收入的實(shí)現(xiàn)巴C.租金收入，俺按照承租人實(shí)際拌支付租金的日期傲確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)柏D.接受捐贈(zèng)收搬入，按照實(shí)際收案到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日吧期確認(rèn)收入的實(shí)芭現(xiàn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬A HTMLCONTROL Forms.

10、HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤E 班【正確答案】C白 白【知 識(shí) 點(diǎn)】拌收入總額的確定霸 【答案解析】 罷選項(xiàng)C根據(jù)規(guī)定吧，租金收入，按藹照合同約定的承笆租人應(yīng)付租金的拔日期確認(rèn)收入的岸實(shí)現(xiàn)。8. 埃根據(jù)企業(yè)所得稅胺法的規(guī)定，企業(yè)安以買一贈(zèng)一的方哎式組合銷售的本襖企業(yè)商品的，正鞍確的處理是（佰 ）。胺A.屬于捐贈(zèng)，扳應(yīng)按各項(xiàng)商品的芭賬面價(jià)值確認(rèn)銷白售收入罷B.屬于捐贈(zèng)，巴應(yīng)按各項(xiàng)商品的靶

11、公允價(jià)值確認(rèn)銷捌售收入擺C.不屬于捐贈(zèng)擺，應(yīng)將總的銷售擺金額按各項(xiàng)商品般的賬面價(jià)值的比板例來分?jǐn)偞_認(rèn)各懊項(xiàng)的銷售收入八D.不屬于捐贈(zèng)百，應(yīng)將總的銷售岸金額按各項(xiàng)商品柏的公允價(jià)值的比扳例來分?jǐn)偞_認(rèn)各礙項(xiàng)的銷售收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔E 埃【正確答案】D板 霸【知 識(shí) 點(diǎn)】扳

12、收入總額的確定霸 【答案解析】 奧企業(yè)以買一贈(zèng)一絆等方式組合銷售伴本企業(yè)商品的，安不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)案將總的銷售金額唉按各項(xiàng)商品的公扮允價(jià)值的比例來把分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的藹銷售收入。9. 班以下屬于企業(yè)所伴得稅收入的不征敖稅項(xiàng)目的有（岸 ）。懊A.企業(yè)根據(jù)法芭律、行政法規(guī)等擺有關(guān)規(guī)定，代政辦府收取的具有專澳項(xiàng)用途的財(cái)政資板金阿B.居民企業(yè)直敗接投資于其他居凹民企業(yè)取得的投跋資收益頒C.符合條件的叭非營(yíng)利組織的收奧入哎D.國(guó)債利息收壩入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣B HTMLCONTROL For

13、ms.HTML:Option.1 哀C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦E 澳【正確答案】A翱 板【知 識(shí) 點(diǎn)】拌不征稅收入和免把稅收入霸 【答案解析】 翱（1）選項(xiàng)A：白政府性基金屬于熬不征稅收入的項(xiàng)奧目； （2）選辦項(xiàng)BCD：屬于襖免稅收入范疇。10. 藹根據(jù)企業(yè)所得稅辦法律制度的規(guī)定矮，下列各項(xiàng)中，巴納稅人在計(jì)算企愛業(yè)所得稅應(yīng)納稅邦所得額時(shí)不準(zhǔn)予藹扣除的項(xiàng)目有（骯）。瓣A.消費(fèi)稅班B.營(yíng)業(yè)稅澳C.土地增值稅礙D.增值稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶

14、A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖E 凹【正確答案】D俺 唉【知 識(shí) 點(diǎn)】拌扣除項(xiàng)目的原則昂、范圍和標(biāo)準(zhǔn)岸 【答案解析】 俺根據(jù)規(guī)定，增值柏稅屬于價(jià)外稅，邦收入和成本都是盎不含增值稅的，捌相應(yīng)納稅人在計(jì)癌算企業(yè)所得稅應(yīng)礙納稅所得額時(shí)不叭能扣除增值稅。11. 敖不是以銷售收入巴為基數(shù)計(jì)算企業(yè)矮所得稅前扣除限奧額的是（癌 ）。般A.廣告費(fèi)搬B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)哎

15、C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)背D.捐贈(zèng)支出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A(chǔ) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 鞍E 骯【正確答案】D鞍 扮【知 識(shí) 點(diǎn)】罷扣除項(xiàng)目的原則拌、范圍和標(biāo)準(zhǔn)八 【答案解析】 巴企業(yè)發(fā)生的公益爸性捐贈(zèng)支出，在鞍年度利潤(rùn)總額1拌2%以內(nèi)的部分皚，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)拔納稅所得額時(shí)扣敖除。12. 襖某企業(yè)2009辦年為本企

16、業(yè)雇員奧支付工資300疤萬元、獎(jiǎng)金40伴萬元、地區(qū)補(bǔ)貼扳20萬元，國(guó)家昂規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)奧保險(xiǎn)10萬元，半假定該企業(yè)工資斑、薪金支出符合絆合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際按發(fā)生職工教育經(jīng)啊費(fèi)12萬元，當(dāng)岸年職工教育經(jīng)費(fèi)哎可在所得稅前列骯支的金額是（拜 ）萬元。胺A.10邦 B.12埃 C.9案 D.8.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背D HTMLCONTROL Form

17、s.HTML:Option.1 拜E 爸【正確答案】C案 盎【知 識(shí) 點(diǎn)】凹扣除項(xiàng)目的原則絆、范圍和標(biāo)準(zhǔn)般 【答案解析】 啊當(dāng)年工資總額為笆：300+40芭+20=360懊（萬元），企業(yè)埃為員工支付的社笆會(huì)保險(xiǎn)不是工資礙的一部分。其當(dāng)擺年可在所得稅前拜列支的職工教育凹經(jīng)費(fèi)限額為：3隘602.5%敗=9（萬元），挨實(shí)際發(fā)生12萬芭元，大于限額，隘按限額扣除，超半過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)把以后納稅年度扣隘除。13. 班根據(jù)企業(yè)所得稅奧法律制度的規(guī)定按，下列各項(xiàng)收入艾中，能作為業(yè)務(wù)皚招待費(fèi)、廣告費(fèi)版和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅版前扣除限額計(jì)提半依據(jù)的是（爸 ）。搬A.讓渡無形資絆產(chǎn)使用權(quán)的收入愛B.讓渡商標(biāo)權(quán)辦所有權(quán)的收入

18、扮C.轉(zhuǎn)讓固定資埃產(chǎn)的收入懊D.接受捐贈(zèng)的翱收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 壩A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣E 斑【正確答案】A皚 拜【知 識(shí) 點(diǎn)】班扣除項(xiàng)目的原則拌、范圍和標(biāo)準(zhǔn),俺收入總額的確定背 【答案解析】 皚（1）選項(xiàng)A：伴屬于其他業(yè)務(wù)收拔入，可作為業(yè)務(wù)罷招待費(fèi)等的計(jì)提捌基數(shù)；（2）選案項(xiàng)BCD：屬于班

19、營(yíng)業(yè)外收入，不敖能作為業(yè)務(wù)招待壩費(fèi)等的計(jì)提基數(shù)氨。14. 擺某企業(yè)2009骯年銷售收入30扒00萬元，另有唉固定資產(chǎn)處置收佰益30萬元，年礙實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招岸待費(fèi)30萬元，百該企業(yè)當(dāng)年可在扮所得稅前列支的按業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額盎是（ ）敗萬元。愛A.30捌 B.15跋 C.15.叭15 D安.18 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 藹B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 擺D HTMLCONTROL Fo

20、rms.HTML:Option.1 稗E 癌【正確答案】B岸 艾【知 識(shí) 點(diǎn)】岸扣除項(xiàng)目的原則隘、范圍和標(biāo)準(zhǔn)般 【答案解析】 捌首先確定營(yíng)業(yè)收邦入，稅法規(guī)定的耙營(yíng)業(yè)收入基數(shù)是捌主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、安其他業(yè)務(wù)收入、百視同銷售收入。邦不包括營(yíng)業(yè)外收襖入，固定資產(chǎn)處般置收益30萬元扮是要計(jì)入營(yíng)業(yè)外敗收入的。第一數(shù)背據(jù)：3060昂%=18（萬元胺）；第二數(shù)據(jù)：拌30005挨=15（萬元）叭。兩數(shù)據(jù)比大小半后擇其小者：其傲當(dāng)年可在所得稅唉前列支的業(yè)務(wù)招翱待費(fèi)金額是15爸萬元。15. 叭企業(yè)發(fā)生的下列絆保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)背予在企業(yè)所得稅胺稅前扣除的有（班 ）。把A納稅人參加盎財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照癌規(guī)定繳納的保險(xiǎn)哎費(fèi)用矮B

21、納稅人為其哎投資者向商業(yè)保耙險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人挨壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保昂險(xiǎn)八C納稅人按規(guī)白定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)拜部門的職工養(yǎng)老岸保險(xiǎn)半E納稅人按國(guó)艾家規(guī)定為特殊工熬種職工按規(guī)定支敗付的法定人身安哎全保險(xiǎn)費(fèi) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜E 擺【正確答案】B罷 柏【知 識(shí) 點(diǎn)】礙扣除項(xiàng)目的原則挨、范圍和

22、標(biāo)準(zhǔn)吧 【答案解析】 澳根據(jù)新企業(yè)所得靶稅的規(guī)定，企業(yè)暗依照國(guó)務(wù)院有關(guān)皚主管部門或者省扒級(jí)人民政府規(guī)定柏的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為扳職工繳納的“五板險(xiǎn)一金”、補(bǔ)充扮養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充把失業(yè)保險(xiǎn)，準(zhǔn)許伴扣除；企業(yè)參加岸財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照稗規(guī)定繳納的保險(xiǎn)暗費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。16. 柏2009年某企懊業(yè)年終進(jìn)行清算唉時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)般值為800萬元隘，清算費(fèi)用為2翱4萬元，清算時(shí)礙的負(fù)債為670埃萬元，企業(yè)的資挨本公積金為3萬八元，企業(yè)的實(shí)收唉資本金100萬佰元，未分配利潤(rùn)班和盈余公積為0頒。該企業(yè)清算所芭得應(yīng)繳納企業(yè)所背得稅為（搬 ）萬元。 搬A.0.75阿 B.1.拜5 C.稗1.75芭 D.2.25 HTMLCONTR

23、OL Forms.HTML:Option.1 壩A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安E 芭【正確答案】A安 伴【知 識(shí) 點(diǎn)】俺資產(chǎn)的稅務(wù)處理百 【答案解析】 皚清算所得=80八0-24-67班0-3-100搬=3（萬元）。凹應(yīng)繳納企業(yè)所得疤稅為325%愛=0.75（萬捌元）。17. 敗某企業(yè)2004阿年至2010年笆的應(yīng)納稅所得額傲如下表：（單位拌：萬元

24、）邦年度吧2004昂2005胺2006罷2007扳2008半2009愛2010骯應(yīng)納稅所得額柏-30岸5佰6吧8扮-5凹9板20半該生產(chǎn)企業(yè)20鞍10年度應(yīng)繳納耙企業(yè)所得稅（ 白）萬元。（該生巴產(chǎn)企業(yè)屬于符合艾條件的小型微利啊企業(yè)） 稗A2.4愛 B邦3絆 C4白 D3巴.75 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班D HTMLCONTROL Forms.HT

25、ML:Option.1 挨E 壩【正確答案】B敖 奧【知 識(shí) 點(diǎn)】拌居民企業(yè)應(yīng)納稅敗額的計(jì)算稗 【答案解析】 凹企業(yè)所得稅法規(guī)叭定，稅前虧損彌芭補(bǔ)期限不得超過稗5年。2001班年的虧損由20邦022006翱年的所得彌補(bǔ)，愛即2004年的奧虧損由2005白2009年的案所得彌補(bǔ)。20佰04年28萬元拜所得彌補(bǔ)200板5、2006、礙2007年后，瓣尚有虧損2萬元扒，不得結(jié)轉(zhuǎn)。至拌2010年仍有稗2008年的-斑5未彌補(bǔ)，所以瓣該企業(yè)2010罷年度應(yīng)繳納企業(yè)邦所得稅=（20耙-5）20罷=3（萬元）。18. 拔某企業(yè)2009昂年開具增值稅專扒用發(fā)票取得收入愛2340萬元，版同時(shí)企業(yè)為銷售把貨物提供

26、了運(yùn)輸敖服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取瓣標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物佰收入的10，安并開具普通發(fā)票壩。收入對(duì)應(yīng)的銷昂售成本和運(yùn)輸成隘本為1550萬罷元，期間費(fèi)用為辦280萬元，營(yíng)盎業(yè)外支出200拔萬元（其中18傲0萬為公益性捐般贈(zèng)支出），上年背度企業(yè)自行計(jì)算般虧損80萬元，懊經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定昂的虧損為60萬俺元。企業(yè)在所得愛稅前可以扣除的矮公益性捐贈(zèng)支出把為（ ）靶。版A.180萬元百B.79.32挨萬元俺C.61.2萬笆元唉D.46.8萬敖元 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B HTMLCONTROL Forms.HTM

27、L:Option.1 爸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百E 暗【正確答案】C岸 扮【知 識(shí) 點(diǎn)】矮扣除項(xiàng)目的原則把、范圍和標(biāo)準(zhǔn)艾 【答案解析】 藹（1）運(yùn)費(fèi)收入隘23401隘0（11拔7）200吧（萬元）柏（2）年度利潤(rùn)哎總額2340熬20015絆50280礙200510佰（萬元）矮（3）企業(yè)發(fā)生頒的公益性捐贈(zèng)支啊出在年度利潤(rùn)總敗額12以內(nèi)的啊部分，準(zhǔn)予稅前按扣除。背捐贈(zèng)扣除限額按51012半61.2（萬邦元），小于實(shí)際搬發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)可跋以扣除公益性捐鞍贈(zèng)54萬元。19. 耙在計(jì)算企業(yè)所

28、得哀稅應(yīng)納稅所得額哎時(shí)，下列支出可扳以扣除的是（版 ）。半A.未經(jīng)核準(zhǔn)的骯準(zhǔn)備金支出胺B.企業(yè)所得稅吧稅款霸C.廣告性質(zhì)的翱贊助支出襖D.企業(yè)之間支背付的管理費(fèi) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安E 柏【正確答案】C矮 柏【知 識(shí) 點(diǎn)】版不得扣除的項(xiàng)目皚 【答案解析】 百企業(yè)發(fā)生的與生擺

29、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的各盎種非廣告性質(zhì)的頒贊助支出，企業(yè)八所得稅前不得扣邦除。20. 哎根據(jù)企業(yè)所得額氨稅法的規(guī)定，以凹下各項(xiàng)中，最低白折舊年限為4年擺的固定資產(chǎn)是（艾 ）。凹A客運(yùn)汽車哀爸 B生產(chǎn)設(shè)備骯邦 C家唉具懊 D電子設(shè)備 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 藹C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒E 藹【正確答案】A般 奧【知

30、識(shí) 點(diǎn)】氨資產(chǎn)的稅務(wù)處理稗 【答案解析】 背生產(chǎn)設(shè)備的最低翱折舊年限為10凹年；家具的最低哎折舊年限為5年擺；電子設(shè)備的最巴低折舊年限為3皚年；飛機(jī)、火車扮、輪船以外的運(yùn)埃輸工具，為4年暗。21. 案根據(jù)企業(yè)所得稅班法的相關(guān)規(guī)定，俺采取縮短折舊年瓣限方法的，最低把折舊年限不得低扒于規(guī)定折舊年限百的（ ）疤。板A60%罷 B5伴0%絆 C40皚 D3般0% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 襖C HTMLCONTROL Form

31、s.HTML:Option.1 壩D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑E 笆【正確答案】A瓣 般【知 識(shí) 點(diǎn)】拔資產(chǎn)的稅務(wù)處理笆 【答案解析】 熬采取縮短折舊年暗限方法的，最低敗折舊年限不得低唉于規(guī)定折舊年限傲的60%。22. 捌根據(jù)企業(yè)所得稅澳法的規(guī)定，除固懊定資產(chǎn)改建支出壩、大修理支出外盎的其他長(zhǎng)期待攤瓣費(fèi)用攤銷年限最骯低為（ 跋）。安A.3年阿 B扒.4年阿 昂C.5年澳 D.1按0年 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白B HTMLCONTROL For

32、ms.HTML:Option.1 盎C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂E 霸【正確答案】A霸 哀【知 識(shí) 點(diǎn)】熬資產(chǎn)的稅務(wù)處理矮 【答案解析】 跋其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)耙期待攤費(fèi)用的支斑出，自支出發(fā)生鞍月份的次月起，艾分期攤銷，攤銷巴年限不得低于3鞍年。23. 靶根據(jù)企業(yè)所得稅背法律制度的規(guī)定芭，企業(yè)安置殘疾辦人員的，在按照骯支付給殘疾職工跋工資據(jù)實(shí)扣除的百基礎(chǔ)上，按照支把付給上述人員工唉資的（ 佰）加計(jì)扣除。拌A.10%吧稗 B.20%熬背 C.50奧斑 D.100霸% HTMLCONTROL

33、Forms.HTML:Option.1 白A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷E 扮【正確答案】D扒 挨【知 識(shí) 點(diǎn)】襖加計(jì)扣除的優(yōu)惠敗 【答案解析】 癌企業(yè)安置殘疾人扳員的，在按照支八付給殘疾職工工拔資據(jù)實(shí)扣除的基搬礎(chǔ)上，按照支付捌給上述人員工資辦的100加計(jì)拜扣除。24. 佰某企業(yè)（一般納拔稅人）因管理不巴善損失外購(gòu)材料半50萬元（不含襖稅）。保險(xiǎn)公

34、司翱審理后同意賠付把5萬元，相關(guān)管皚理人員賠付5萬瓣元，則該企業(yè)所皚得稅前可以扣除案的損失為（霸 ）萬元。叭A.48.5藹靶 B.50礙皚 C.53.5俺 D拜.58.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 翱B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 吧D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白E 疤【正確答案】A捌 笆【知 識(shí) 點(diǎn)】芭居民企業(yè)應(yīng)納稅愛額的計(jì)算拌 【答案解析】

35、 奧所得稅前可以扣鞍除的損失=50捌（1+17%隘）-5-5=4奧8.5（萬元）25. 矮企業(yè)下列項(xiàng)目的班所得免征企業(yè)所啊得稅的是（ ）暗。 笆A.海水養(yǎng)殖 巴B.內(nèi)陸?zhàn)B殖 翱C.花卉養(yǎng)殖 懊D.家禽飼養(yǎng) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 頒C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋E 氨【正確答案】D挨 愛【知 識(shí) 點(diǎn)】隘減征與

36、免征優(yōu)惠昂 【答案解析】 哎（1）選項(xiàng)AB矮C：為企業(yè)所得拌稅減半征稅項(xiàng)目霸；（2）選項(xiàng)D皚：為免稅項(xiàng)目。26. 柏根據(jù)企業(yè)所得稅白的規(guī)定，針對(duì)符伴合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)把讓所得，說法正耙確的是（辦 ）。岸A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)叭讓技術(shù)所有權(quán)所絆得不超過200搬萬元的部分，免盎征企業(yè)所得稅；擺超過200萬元懊，全額征收企業(yè)挨所得稅耙B.居民企業(yè)轉(zhuǎn)扒讓技術(shù)所有權(quán)所襖得不超過200安萬元的部分，免扒征企業(yè)所得稅；懊超過部分，減半按征收企業(yè)所得稅氨C.居民企業(yè)轉(zhuǎn)八讓技術(shù)所有權(quán)所頒得不超過500敖萬元的部分，免皚征企業(yè)所得稅；阿超過500萬元柏的部分，減半征唉收企業(yè)所得稅瓣D.居民企業(yè)轉(zhuǎn)艾讓技術(shù)所有權(quán)所癌得不超過50

37、0胺萬元的部分，免瓣征企業(yè)所得稅；把超過500萬元吧，全額征收企業(yè)藹所得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按E 哎【正確答案】C扮 拔【知 識(shí) 點(diǎn)】背減征與免征優(yōu)惠扒 【答案解析】 奧居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技拔術(shù)所有權(quán)所得不辦超過500萬元昂的部分，免征企稗業(yè)所得稅；超過疤部分，減半征收叭企業(yè)所

38、得稅。27. 哎對(duì)于我國(guó)境內(nèi)的霸新辦軟件生產(chǎn)企啊業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自熬獲利年度起，實(shí)笆行（ ）巴。澳A.第一年免稅巴，第二年減半征拔收企業(yè)所得稅 跋B.前兩年免稅骯，第三、四年減翱半征收企業(yè)所得耙稅絆C.前兩年免稅背，第三、四、五叭年減半征收企業(yè)般所得稅半D.前三年免稅佰，第四、五、六捌年減半征收企業(yè)唉所得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 班A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 辦C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D HTMLCON

39、TROL Forms.HTML:Option.1 疤E 敗【正確答案】C矮 暗【知 識(shí) 點(diǎn)】皚其他優(yōu)惠伴 【答案解析】 暗對(duì)于我國(guó)境內(nèi)的背新辦軟件生產(chǎn)企挨業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自啊獲利年度起，第昂一年和第二年免挨征企業(yè)所得稅，敖第三年至第五年八減半征收企業(yè)所斑得稅。28. 隘某外商投資企業(yè)板，2007年開笆始享受兩免三減挨半的優(yōu)惠，原適按用稅率為15%熬。2010年計(jì)挨算企業(yè)應(yīng)繳納的霸所得稅，適用稅斑率為（ ?。?。笆A.7.5%敖 B.1伴0% C辦.11%半 D.22% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

40、 瓣B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸E 稗【正確答案】C霸 愛【知 識(shí) 點(diǎn)】斑其他優(yōu)惠疤 【答案解析】 愛在新企業(yè)所得稅靶實(shí)施前享受企業(yè)頒所得稅15%稅藹率的企業(yè)，20頒08年按18%翱稅率執(zhí)行，20拜09年按20%隘稅率執(zhí)行，20罷10年按22%暗稅率執(zhí)行，20氨11年按24%靶稅率執(zhí)行，20哀12年按25%巴稅率執(zhí)行；原執(zhí)安行24%稅率的壩企業(yè)，2008拜年起按25%稅扮率執(zhí)行。201岸0年是第二年享襖受減半優(yōu)惠。

41、29. 暗根據(jù)企業(yè)所得稅爸法的規(guī)定，扣繳版義務(wù)人每次代扣啊的稅款，應(yīng)當(dāng)自骯代扣之日起一定柏期限內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)癌，并向所在地的疤稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣按繳企業(yè)所得稅報(bào)疤告表，該一定期襖限為（ 鞍）。拔A.7日拜 B.10日巴 C.1藹5日 D.襖30日 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 懊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扒D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙E 跋【正確答

42、案】A鞍 藹【知 識(shí) 點(diǎn)】吧扣繳方法叭 【答案解析】 巴扣繳義務(wù)人每次皚代扣的稅款，應(yīng)哎當(dāng)自代扣之日起般七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)啊，并向所在地的搬稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣懊繳企業(yè)所得稅報(bào)隘告表。30. 斑根據(jù)企業(yè)所得稅哎法的規(guī)定，當(dāng)自岸年度終了之日起邦（ ）內(nèi)瓣，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)瓣送年度企業(yè)所得辦稅納稅申報(bào)表，愛并匯算清繳，結(jié)敖清應(yīng)繳應(yīng)退稅款辦。靶A.3個(gè)月柏 B.4個(gè)版月 C.隘5個(gè)月 D敖.6個(gè)月 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 絆B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦C HTML

43、CONTROL Forms.HTML:Option.1 澳D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴E 伴【正確答案】C捌 俺【知 識(shí) 點(diǎn)】把納稅期限安 【答案解析】 懊當(dāng)自年度終了之哎日起五個(gè)月內(nèi)，百向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送耙年度企業(yè)所得稅罷納稅申報(bào)表，并襖匯算清繳，結(jié)清把應(yīng)繳應(yīng)退稅款。31. 岸根據(jù)企業(yè)所得稅辦關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭懊金支出扣除的規(guī)哀定，保險(xiǎn)企業(yè)中哎人身保險(xiǎn)企業(yè)按哀當(dāng)年全部保費(fèi)收板入扣除退保金等疤后余額的（拌 ）計(jì)算扣除霸限額。矮A.5%頒 B.10%擺 C.1盎5% D.頒20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴A HTMLCO

44、NTROL Forms.HTML:Option.1 骯B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰E 案【正確答案】B佰 按【知 識(shí) 點(diǎn)】昂扣除項(xiàng)目的原則扒、范圍和標(biāo)準(zhǔn)斑 【答案解析】 盎保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)岸費(fèi)和傭金支出：百財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按頒當(dāng)年全部保費(fèi)收奧入扣除退保金等哎后余額的15%拜計(jì)算扣除限額；霸人身保險(xiǎn)企業(yè)按柏當(dāng)年全部保費(fèi)收襖入扣除退保金等頒后余額的10%岸計(jì)算扣除限額。32. 頒根據(jù)合伙企業(yè)所伴得稅的征收管理矮的規(guī)定，下列說

45、氨法不正確的是（扒 ）。背A.合伙企業(yè)經(jīng)跋合伙人商定，可辦以約定將全部利罷潤(rùn)分給部分合伙擺人佰B.合伙人是法疤人和其他組織的叭，繳納企業(yè)所得靶稅癌C.合伙企業(yè)生安產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其八他所得采取“先俺分后稅”的原則疤D.合伙企業(yè)的疤合伙人是法人和白其他組織的，合扒伙人在計(jì)算其繳襖納企業(yè)所得稅時(shí)壩，不得用合伙企鞍業(yè)的虧損抵減其罷盈利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

46、 笆D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀E 岸【正確答案】A隘 癌【知 識(shí) 點(diǎn)】翱征收管理絆 【答案解析】 白合伙協(xié)議不得約骯定將全部利潤(rùn)分安配給部分合伙人礙。拜二、多項(xiàng)選擇題隘 埃（本類題共37靶題，每小題2分耙，共74分。每捌小題備選答案中吧，至少有兩個(gè)符背合題意的正確答愛案。多選、錯(cuò)選凹、不選均不得分白。） 1. 佰企業(yè)所得稅的納班稅義務(wù)人不包括挨（ ）。懊A.個(gè)人獨(dú)資企癌業(yè)壩B.合伙企業(yè)扳C.中外合作企挨業(yè)哎D.國(guó)有企業(yè)隘E.一人有限公班司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 吧A HTMLCONTROL Forms.H

47、TML:Checkbox.1 芭B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 岸D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 稗E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 愛F 敗【正確答案】A耙, B 稗【知 識(shí) 點(diǎn)】懊納稅義務(wù)人與征骯稅對(duì)象瓣 【答案解析】 伴企業(yè)所得稅法跋第一條規(guī)定，澳除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)扮、合伙企業(yè)不適暗用于企業(yè)所得稅斑，在我國(guó)境內(nèi)，挨企業(yè)和其他取得捌收入的組織為企芭業(yè)所得稅的納稅拔人。一人有限公爸司也屬于法人，扳要繳納企業(yè)

48、所得伴稅。2. 頒依據(jù)企業(yè)所得稅案法的規(guī)定，判定扮居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)啊有（ ）按。耙A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核拜定搬 熬B.所得來源地?cái)[標(biāo)準(zhǔn)爸C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)版際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)般 啊D.實(shí)際管理機(jī)笆構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)白E.登記注冊(cè)地唉標(biāo)準(zhǔn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 霸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 背C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 邦D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 懊E HTMLCONTR

49、OL Forms.HTML:Checkbox.1 凹F 瓣【正確答案】D斑, E 奧【知 識(shí) 點(diǎn)】扮納稅義務(wù)人與征胺稅對(duì)象愛 【答案解析】 伴居民企業(yè)是指依靶法在中國(guó)境內(nèi)成啊立，或者依照外疤國(guó)（地區(qū)）法律襖成立但實(shí)際管理扒機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)艾的企業(yè)。新企業(yè)芭所得稅法采用了氨“登記注冊(cè)地標(biāo)辦準(zhǔn)”和“實(shí)際管拌理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)”阿兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，疤對(duì)居民企業(yè)和非哎居民企業(yè)做了明吧確界定。3. 扳依據(jù)企業(yè)所得稅敗法的規(guī)定，在中俺國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)般、場(chǎng)所的非居民伴企業(yè)，說法正確稗的有（ 埃）。佰A. 所有業(yè)務(wù)扳，企業(yè)所得稅稅絆率為25%邦B. 所有業(yè)務(wù)版，企業(yè)所得稅優(yōu)壩惠稅率為10%班C. 所設(shè)機(jī)構(gòu)瓣、場(chǎng)所取得的來

50、捌源于中國(guó)境內(nèi)的阿所得，屬于企業(yè)擺所得稅的征稅對(duì)爸象柏D. 所設(shè)機(jī)構(gòu)熬、場(chǎng)所取得的來芭源于中國(guó)境外的拔但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)斑、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)瓣系的所得，屬于凹企業(yè)所得稅的征鞍稅對(duì)象氨E. 所設(shè)機(jī)構(gòu)斑、場(chǎng)所取得的來靶源于中國(guó)境外的罷但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)唉、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)擺系的所得，屬于挨企業(yè)所得稅的征擺稅對(duì)象 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 百A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 搬B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 藹D HTMLC

51、ONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 版E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌F 凹【正確答案】C頒, D 傲【知 識(shí) 點(diǎn)】邦企業(yè)所得稅稅率罷 【答案解析】 按非居民企業(yè)在中辦國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)扳、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)凹就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、扳場(chǎng)所取得的來源拌于中國(guó)境內(nèi)的所絆得，以及發(fā)生在芭中國(guó)境外但與其哀所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所拜有實(shí)際聯(lián)系的所鞍得，繳納企業(yè)所稗得稅。25%的疤稅率適用于居民扳企業(yè)和在中國(guó)境扮內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所壩，且所得與機(jī)構(gòu)扳場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非巴居民企業(yè)；20哀%的低稅率（優(yōu)奧惠稅率為10%奧）適用于在中國(guó)愛境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)哎場(chǎng)所的，或者雖稗設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，柏

52、但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)哀所沒有實(shí)際聯(lián)系般的非居民企業(yè)。4. 斑依據(jù)企業(yè)所得稅挨法的規(guī)定，下列愛所得來源地規(guī)定絆不正確的有（扮 ）。敖A特許權(quán)使用班費(fèi)所得按照特許跋權(quán)的使用地確定扮B股息、紅利按等權(quán)益性投資所伴得，按照分配所白得的企業(yè)所在地罷C權(quán)益性投資挨資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按按照投資企業(yè)所在挨地確定埃D不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓唉所得按照轉(zhuǎn)讓不拌動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者拜機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在癌地確定頒E銷售貨物所皚得按照交易活動(dòng)挨發(fā)生地確定 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 按A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半B HTMLCONTROL Forms.HTML:Chec

53、kbox.1 懊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 澳D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拌E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 敖F 半【正確答案】A敖, C, D 襖【知 識(shí) 點(diǎn)】翱納稅義務(wù)人與征瓣稅對(duì)象皚 【答案解析】 斑利息所得、租金哀所得、特許權(quán)使耙用費(fèi)所得，按照澳“負(fù)擔(dān)、支付所板得的企業(yè)或者機(jī)佰構(gòu)、場(chǎng)所所在地唉確定，或者按照哎負(fù)擔(dān)、支付所得板的個(gè)人的住所地胺”確定；權(quán)益性哎投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所芭得按照“被”投八資企業(yè)所在地確俺定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓啊所得按照“不動(dòng)擺產(chǎn)所在地”確定疤。5. 百

54、根據(jù)企業(yè)所得稅礙法的規(guī)定，下列岸關(guān)于收入的確認(rèn)吧說法正確的有（霸 ）。挨A.接受捐贈(zèng)收捌入，在實(shí)際收到搬捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)啊收入的實(shí)現(xiàn)半B.股息、紅利百等權(quán)益性投資收拌益，以投資方收吧到分配金額作為岸收入的實(shí)現(xiàn)壩C.分期收款方叭式銷售貨物按照罷合同約定的收款愛日期確認(rèn)收入的哀實(shí)現(xiàn)耙D.銷售商品采佰用支付手續(xù)費(fèi)方矮式委托代銷的，罷在收到代銷清單伴時(shí)確認(rèn)收入笆E.利息收入按敗照合同約定的債巴務(wù)人應(yīng)付利息的癌日期確認(rèn)收入的扮實(shí)現(xiàn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 壩A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 擺B HTMLCONTROL Fo

55、rms.HTML:Checkbox.1 百C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 隘D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 岸E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 隘F 壩【正確答案】A笆, C, D,挨 E 疤【知 識(shí) 點(diǎn)】搬收入總額的確定阿 【答案解析】 笆股息、紅利等權(quán)耙益性投資收益，哀以“被投資方”稗作出利潤(rùn)分配決矮定的日期確認(rèn)收伴入的實(shí)現(xiàn)。6. 拌根據(jù)企業(yè)所得稅扮納稅申報(bào)表的規(guī)版定，下列收入屬佰于企業(yè)的其他業(yè)跋務(wù)收入的有（板 ）。半A.出租包裝物澳的收入 扮B.固定資產(chǎn)的敖盤盈收入疤C.

56、政府補(bǔ)助收傲入吧D.銷售下角料壩、廢料收入阿E.材料銷售收癌入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 八A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哎B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 霸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 阿D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拌E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 把F 百【正確答案】A骯, D, E 按【知 識(shí) 點(diǎn)】擺企業(yè)所得稅年度扳納稅申報(bào)的填列俺方法擺 【

57、答案解析】 岸固定資產(chǎn)的盤盈罷收入、政府補(bǔ)助哀收入屬于營(yíng)業(yè)外捌收入。7. 隘下列情況屬于內(nèi)斑部處置資產(chǎn)，不瓣需繳納企業(yè)所得百稅的有（拔 ）。芭A.將資產(chǎn)用于邦交際應(yīng)酬唉B.將資產(chǎn)用于版股息分配笆C.將資產(chǎn)在總啊機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)霸構(gòu)之間轉(zhuǎn)移捌D.將資產(chǎn)加工佰成另一產(chǎn)品頒E.將資產(chǎn)用于白對(duì)外贈(zèng)送 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 案A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 背B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 板C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 把D HTMLCO

58、NTROL Forms.HTML:Checkbox.1 耙E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 擺F 佰【正確答案】C礙, D 敖【知 識(shí) 點(diǎn)】扮收入總額的確定敖 【答案解析】 背屬于內(nèi)部處置資柏產(chǎn)的行為包括：翱（1）將資產(chǎn)用岸于生產(chǎn)、制造、斑加工另一產(chǎn)品；芭（2）改變資產(chǎn)頒形狀、結(jié)構(gòu)或性吧能；（3）改變吧資產(chǎn)用途（如，挨自建商品房轉(zhuǎn)為俺自用或經(jīng)營(yíng)）；胺（4）將資產(chǎn)在半總機(jī)構(gòu)及其分支八機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；澳（5）上述兩種叭或兩種以上情形唉的混合；（6）哎其他不改變資產(chǎn)岸所有權(quán)屬的用途哀。8. 班根據(jù)企業(yè)所得稅瓣法的規(guī)定，以下搬屬于企業(yè)所得稅凹免稅收入的有（疤 ）。熬

59、A.財(cái)政撥款爸B.居民企業(yè)直伴接投資于其他居拌民企業(yè)取得的投爸資收益柏C.依法收取并扒納入財(cái)政管理的班行政事業(yè)性收費(fèi)胺、政府性基金罷D.國(guó)債利息收佰入暗E.符合條件的拜非營(yíng)利組織的收藹入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 佰A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 叭B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 靶C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 氨E HTMLCONTROL Forms.HTM

60、L:Checkbox.1 柏F 暗【正確答案】B柏, D, E 挨【知 識(shí) 點(diǎn)】哀不征稅收入和免吧稅收入骯 【答案解析】 凹收入總額中的下俺列收入為不征稅矮收入：（1）財(cái)愛政撥款；（2）佰依法收取并納入暗財(cái)政管理的行政伴事業(yè)性收費(fèi)、政把府性基金；（3絆）國(guó)務(wù)院規(guī)定的扒其他不征稅收入埃。辦企業(yè)的下列收入啊為免稅收入：（敗1）國(guó)債利息收愛入；（2）符合百條件的居民企業(yè)斑之間的股息、紅背利等權(quán)益性投資拔收益；（3）在凹中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)絆構(gòu)、場(chǎng)所的非居藹民企業(yè)從居民企骯業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)艾、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)扳系的股息、紅利藹等權(quán)益性投資收盎益；（4）符合把條件的非營(yíng)利組按織的收入。9. 癌以下不屬于企業(yè)襖所得稅