項目財務(wù)分析案例

1、項目財務(wù)分析案例PAGE 2PAGE 3翱附表般1 埃 邦 唉建設(shè)投資估算表拜 巴 叭 疤單位：萬元搬 安序號阿項襖 絆目愛建筑工程敖設(shè)備購置把安裝工程半其他費用捌合計叭1氨固定資產(chǎn)胺1.1扒生產(chǎn)車間班300唉1900俺80俺1.2啊動力車間暗100按120班8斑1.3白輔助生產(chǎn)設(shè)施搬80矮180搬8安1.4巴辦公及生活設(shè)施邦120懊60艾4稗1.5霸運輸工具奧40癌2芭無形資產(chǎn)扳2.1疤場地使用權(quán)癌180敖2.2骯專有技術(shù)翱243班3凹開辦費氨3.1白咨詢調(diào)查費疤20埃3.2骯籌建費拔30骯3.3叭人員培訓(xùn)費案27吧4暗預(yù)備費懊150胺5跋總計凹附表版2壩流動資金估算表懊 敖 挨 辦單位哎:

2、 艾萬元哎序號白項目把最低周傲轉(zhuǎn)天數(shù)爸周轉(zhuǎn)扮次數(shù)拌年份半2奧3把4盎邦10澳1暗流動資產(chǎn)鞍1.1按應(yīng)收賬款傲15藹24霸1.2礙存矮 捌貨爸1.2.1按原輔材料愛 罷30敗12安1.2.2按備品備件懊90拜4稗30.0背0挨40.00扒40.00盎1.2.3襖在靶 壩產(chǎn)愛 柏品拔20般18芭1.2.4辦產(chǎn)皚 懊成邦 半品班15疤24伴1.3柏周轉(zhuǎn)現(xiàn)金辦30吧12拌2阿流動負(fù)債懊2.1愛應(yīng)付賬款啊30矮12爸3凹流動資金氨(1邦白2)扳4襖流動資金增加額（此處外購材料含原輔材料和物料消耗） 此處外購費用僅含 外購動力及水電費此處外購費用含原輔材料、動力、物料消耗、水電費岸附表罷3 俺 岸 俺 安

3、 昂 巴 唉 挨投資計劃與資金扒籌措表按 八 頒 稗單位：萬元澳序號案項般 版目跋年八 搬份背合岸 昂計耙1捌2擺3扮1頒投資總額按1.1艾 靶建設(shè)投資埃3050骯600皚1.2骯 岸流動資金懊2霸資金籌措版2.1拔 半自有資金斑2050氨2.1.1傲 捌甲方投資（稗40拌）按2.1.2啊 哎乙方投資（敖30癌）板2.1.3按 岸丙方投資（笆30隘）板2.3凹 拔長期借款罷1000捌500邦2.2藹 耙流動資金借款鞍300凹2.3拔 愛上年折舊與攤銷愛費襖（ ）扒說明：第2年的傲建設(shè)投資與流動凹資金投入使用5壩00萬元長期借邦款和300萬元班流動資金借款，半不足部分使用自哎有資金。第3年頒增加

4、的流動資金癌使用第2年提取俺的折舊費與攤銷八費。壩附表骯4啊 般 皚 哎 八借款還本付息表阿 跋 半 壩單位：萬元佰序號版年份疤1艾2愛3矮4拔5背6唉7拔8唉9八10岸1癌借款與還本付息搬1.1跋年初欠款累計稗1.1.1藹 跋長期借款按1.1.2八 唉流動資金辦1.2傲本年借款唉1.2.1愛 岸長期借款背1.2.2艾 安流動資金阿1.2.3埃 拔建設(shè)期利息阿1.3擺本年付息皚1.3.1邦 哀長期借款埃1.3.2靶 安流動資金借款隘1.4叭本年還本扳1.4.1襖 巴長期借款骯310拌310擺310捌310昂310暗1.4.2唉 版流動資金借款拔300氨1.5矮本年還本付息合瓣計唉1.5.1拔

5、辦 扮長期借款稗1.5.2巴 瓣流動資金借款叭2叭還本資金來源暗2.1百 熬折舊費與攤銷費叭310斑310巴310扮310壩310版2.2矮 埃流動資金回收頒300拜長期借款利率 搬 佰0.1岸 暗流動資金借款利絆率 罷0.08傲說明：長期借款頒在借款當(dāng)年計半胺年利息，建設(shè)期盎利息并入本金，瓣全部本金從第3擺年起分5年等額胺歸還。流動資金巴借款在借款當(dāng)年俺計全年利息，本懊金在項目期末歸盎還。PAGE 20拔附表襖5白固定資產(chǎn)折舊費笆估算表 絆 啊 八 哎 扮單位哎:岸萬元邦序號隘項白 懊目斑折舊胺年限骯年柏 瓣 傲份挨合計癌殘值斑2班3疤4班5頒6疤7巴8版9奧10壩1耙房屋及建筑物扒30澳1

6、.1斑原值板 拜630拌630擺630岸630拜630案630唉630柏630笆630敗1.2盎折舊費熬1.3罷凈值叭2氨機器設(shè)備巴9百2.1捌原值敖 捌2530暗2530凹2530按2530爸2530澳2530傲2530壩2530暗2530凹2.2班折舊費氨192佰2.3伴凈值扒2338壩3阿運輸工具絆10挨3.1搬原值岸 百40癌40阿40挨40笆40愛40扮40熬40安40哀3.2拌折舊費藹3.3絆凈值翱4八固定資產(chǎn)合計奧4.1哎原值霸 搬4.2敖折舊費霸4.3班凈值拜房屋建筑物凈殘罷值率：皚0.2爸 跋 隘機器設(shè)備殘值率板：愛0.1澳 跋 疤運輸工具殘值率百：敖0阿說明：暗房屋及建筑物

7、、矮運輸工具從第2拌年起全額計提折半舊。機器設(shè)備第愛2年根據(jù)形成固吧定資產(chǎn)的時間計澳提折舊192萬辦元，從第3年起白全額計提折舊。拜附表皚6拌無形資產(chǎn)與遞延安資產(chǎn)攤銷估算表伴 敖 安單位辦:八萬元礙序號骯項佰 拌目叭攤銷半年限擺原值俺年叭 挨 吧 擺份阿合計案2耙3翱4皚5澳6拌7疤8頒9翱10拜1皚無形資產(chǎn)搬1.1芭場地使用權(quán)搬9伴1.1.1安攤銷霸1.1.2搬凈值罷1.2澳專有技術(shù)隘9叭1.2.1頒攤銷傲1.2.2阿凈值柏2氨遞延資產(chǎn)疤5斑2.1敗攤銷啊2.2拜凈值罷3唉無形捌遞延拌資產(chǎn)合計拔3.1藹攤銷拌3.2啊凈值叭附表班7 藹 挨 叭制造費用、銷售壩費用、管理費用矮估算表稗 哎 爸單

8、位：萬元板制造費用安銷售費用扳管理費用斑項目拜年班 扳份絆項目柏年敗 唉份背項目拜年壩 唉份盎2艾3翱2凹3笆2霸啊6稗7霸拌10擺工擺 矮資拜24笆24敗工哀 霸資胺12版12版工瓣 稗資俺36爸36艾折舊費靶199挨260礙差旅費案30爸30邦折舊費艾13.8熬13.8骯修理費凹70.2霸98.4拜廣告費斑90般50凹修理費骯3隘3啊物料消耗柏135唉270疤其鞍 挨他皚18把18按辦公費稗6敗6背勞動保護費襖5岸8板合爸 礙計哎150捌110敗差旅費凹12皚12礙水電費跋18敖30澳保險費隘18啊18骯運輸費辦24澳36八公司經(jīng)費芭20敗20板環(huán)境保護費八4.8靶6.6癌工會經(jīng)費襖3叭3

9、懊其白 唉他氨10襖15翱董事會費拌10唉10伴合皚 叭計斑490版748巴顧問費扳4伴4八交際應(yīng)酬費扒12白12敗房產(chǎn)、車船稅熬2.2皚2.2案無形資產(chǎn)攤銷胺47盎47氨遞延資產(chǎn)攤銷笆15.4霸0唉其把 襖他拜12霸12霸合罷 爸 絆計半214.4鞍199疤附表絆8扮總成本費用估算罷表霸 挨 安 吧 癌單位：萬元背 半序號瓣 霸項奧 癌目礙年翱 邦 矮份板2隘3頒4暗5罷6版7阿8礙9矮10拌1版生產(chǎn)成本礙1.1靶 岸原輔材料案1380.0百2160.0鞍2160.0暗2160.0拔2160.0哀2160.0按2160.0爸2160.0疤2160.0耙1.2辦 耙動芭 擺力盎375.0啊45

10、0.0般450.0柏450.0胺450.0扒450.0唉450.0藹450.啊0胺450.0懊1.3吧 版工鞍 耙資拜108.0啊144.0稗144.0爸144.0襖144.0搬144.0百144.0澳144.0板144.0襖1.4伴 案制造費用安其中耙:鞍物料消耗八2氨銷售費用按3哎管理費用搬4矮利息支出哎5板總成本費用隘 胺其中笆:稗折舊費伴 跋攤銷費半 搬利息支出版6敖經(jīng)營成本礙7斑固定成本耙8半可變成本熬說明：版 拔原輔材料、動力邦、物料消耗為可骯變成本，直接工邦資中固定成本疤7耙2艾萬元，其余為可俺變成本。稗 敗附表扮9拌損拌 扳益柏 翱表 哎 艾 翱 俺單位：萬元板序號八項藹 笆目

11、奧年澳 挨份疤合計埃2般3靶4跋5懊6阿7拔8隘伴10哀1板銷售收入版3000鞍5000壩5000拌5000柏5000礙5000跋5000巴43000佰2案銷售稅金及附加稗120哀200斑200挨200版200敖200耙200吧1720阿3半總成本費用板4巴銷售利潤阿5八所得稅頒(33%)胺6愛稅后利潤斑7班盈余公積金板(6)俺熬10%耙8把公益金俺 柏(6)阿辦5%奧9熬可供分配利潤澳10版股利分配白11按甲方股利按(40%)敗11.1八乙方股利搬(30%)巴11.2案丙方股利霸(30%)爸12巴未分配利潤拌說明：如果銷售暗利潤為負(fù)值，則挨不計所得稅，也暗不提盈余公積金吧和公益金，虧損岸額沖

12、減下年可分艾配利潤。本例中鞍，可分配利潤全昂部用于股利分配礙。版附表邦10扒 按資金來源及運用鞍表 半 百 俺 耙 捌 稗單位靶:拜萬元辦序號懊項笆 柏目霸年翱 啊 按份白合計隘1搬2胺3案4邦5笆6翱7笆8胺9跋10伴1霸資金來源埃1.1澳銷售利潤傲1.2隘折舊費靶1.3半攤銷費巴1.熬4捌長期借款巴1.5俺流動資金借款擺1.6邦自有資金版2昂資金運用霸2.1白建設(shè)投資拜2.2皚流動資金暗2.3般所得稅胺2.4半職工福利費柏(公益金)昂2.5扒借款還本扒2.7癌甲方股利頒2.8鞍乙方股利霸2.9靶丙方股利盎3伴盈余資金扳(1-2)按4藹累計盈余資金壩附表按11佰資產(chǎn)負(fù)債表鞍 癌 骯 巴 跋

13、把 氨 哀單位啊:哎萬元扳序號霸項叭 笆目芭年敗 佰 搬份板1癌2芭3岸4百5胺6伴7耙8翱9艾10辦1唉資產(chǎn)笆1.1懊流動資產(chǎn)藹1.1.1按 埃應(yīng)收賬款敗1.1.2敗 敖存哀 唉貨愛1.1.3拌 熬周轉(zhuǎn)現(xiàn)金癌1.1.4矮 熬累計盈余資金癌1.2爸在建工程阿1.3隘固定資產(chǎn)凈值叭1.4翱無形及遞延資產(chǎn)罷凈值八2佰負(fù)債及投資人權(quán)跋益合計熬2.1瓣長期借款余額柏2.2辦流動負(fù)債總額愛2.2.1艾 愛應(yīng)付賬款藹2.2.2襖 翱流動資金借款余氨額芭2.3襖投資人權(quán)益哎2.3.1罷 罷甲方資本金皚2.3.2半 癌乙方資本金哀2.3.3靶 敖丙方資本金伴2.3.4笆 斑累計盈余公積金百2.3.5稗 藹累計

14、未分配利潤拔計算板結(jié)果跋 1.哎資產(chǎn)負(fù)債率叭 2.懊流動比率艾 3.熬速動比率傲附表翱12絆 岸財務(wù)現(xiàn)金流量表壩（全部投資）擺 邦 拌 斑 俺單位背:跋萬元吧序號靶項岸 巴 般目阿年稗 翱 吧份伴1懊2芭3哎4熬5疤6盎7昂8搬9阿10扮1白現(xiàn)金流入笆1.1岸產(chǎn)品銷售收入白1.2半固定資產(chǎn)余值回笆收頒1.3白流動資金回收巴 瓣2哎現(xiàn)金流出版2.1懊建設(shè)投資礙2.2岸流動資金擺2.3骯經(jīng)營成本斑2.4邦銷售稅金瓣2.5藹所得稅靶2.6矮職工福利費支出捌3絆凈現(xiàn)金流量矮4半累計凈現(xiàn)金流量頒5俺折現(xiàn)系數(shù)拔6罷凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值拌7翱累計凈現(xiàn)金流現(xiàn)把值岸計算結(jié)果：版i巴0 背=敗0.15霸NPV霸哀IRR

15、搬埃P巴b頒 哀=拌 年扳P笆b埃*搬 癌=皚 年皚附表稗13暗財務(wù)現(xiàn)金流量表礙（自有資金）岸 藹 盎 背 啊 襖 百單位班:翱萬元挨序號愛項胺 版目岸年盎 挨 奧份案1吧2哎3把4傲5皚6埃7敗8傲9八10矮1唉現(xiàn)金流入笆1.1隘 靶產(chǎn)品銷售收入靶1.2凹 礙固定資產(chǎn)余值回敗收霸1.3扒 罷流動資金回收絆2搬現(xiàn)金流出柏2.1霸 扳建設(shè)投資埃(邦自有資金案)靶2.2拔 捌流動資金扳(叭自有資金扒)盎2.3按 絆流動資金案(骯占用折舊隘)伴2.4矮 拔經(jīng)營成本哀2.5澳 擺銷售稅金白2.6奧 爸所得稅岸2.7白 白職工福利費支出把2.8八 搬借款本金償還俺2.9癌 伴借款利息支出藹3啊凈現(xiàn)金流量

16、伴4拜累計凈現(xiàn)金流量半5霸折現(xiàn)系數(shù)拔6柏凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值藹7暗累計凈現(xiàn)金流現(xiàn)靶值拔計算結(jié)果：爸i哎0 頒=傲0.15襖NPV巴把IRR白艾P盎b笆 巴=俺 年罷P氨b班*斑 盎=挨 年暗附表皚14哀 昂財務(wù)現(xiàn)金流量表埃（甲方投資）吧 捌 壩 艾 昂 絆單位愛:鞍萬元傲序號阿項耙 傲 頒目八年骯 疤 艾 按 氨份跋1罷2稗3八4靶5頒6拜7扒8澳9巴10愛1骯現(xiàn)金流入罷1.1百 扮股利哀1.2拜 傲資產(chǎn)清理分配氨1.2.1笆 癌固定資產(chǎn)余值氨1.2.2擺 暗無形資產(chǎn)余值翱1.2.3礙 瓣自有流動資金斑1.2.4奧 啊盈余公積金拌1.2.5辦 疤折舊和攤銷霸2拔現(xiàn)金流出案2.1把 疤甲方投資埃3把凈現(xiàn)金流量敗4