某某年企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題

1、巴2013年叭企業(yè)內(nèi)部控制知版識競賽試題唉1、內(nèi)部控制的鞍基本概念是從早挨期（ ）思想的皚基礎(chǔ)上逐步發(fā)展耙起來的。A.科學(xué)管理扒 柏稗B.芭內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計 D.管理控制般2、企業(yè)建立與邦實施內(nèi)部控制應(yīng)耙當(dāng)遵循的原則有隘（ ）拔哀A.班全面性原則愛 擺跋B.鞍重要性原則辦 懊埃C.拌成本效益原則拜 暗愛D.挨制衡性原則凹3按、關(guān)于注冊會計壩師對非財務(wù)報告斑內(nèi)部控制重大缺巴陷的責(zé)任，下列巴說法錯誤的有（暗 吧）懊啊A.巴注冊會計師沒有艾任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和百報告非財務(wù)報告斑內(nèi)部控制存在的岸重大缺陷霸B.靶對財務(wù)報告內(nèi)部罷控制審計過程中昂注意到的非財務(wù)礙報告內(nèi)部控制重癌大缺陷，注冊會傲計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)

2、部瓣控制審計報告中爸增加耙“般非財務(wù)報告內(nèi)部班控制重大缺陷段氨”板予以披露鞍C.阿注冊會計師應(yīng)當(dāng)鞍對非財務(wù)報告內(nèi)拌部控制是否存在礙重大缺陷提供合皚理保證佰疤D.鞍注冊會計師應(yīng)當(dāng)隘實施有限的審計哎程序以識別非財耙務(wù)報告內(nèi)部控制俺存在的重大缺陷俺4佰、在財務(wù)報表審拔計與財務(wù)報告內(nèi)跋部控制審計中，扮注冊會計師均需把評價內(nèi)部控制。拔下列說法正確的板有（傲 案）邦A(yù).捌財務(wù)報表審計中傲對內(nèi)部控制的了澳解和測試工作，頒足以支持對財務(wù)跋報告內(nèi)部控制審哀計發(fā)表審計意見壩，不需執(zhí)行額外昂的工作氨搬B.疤兩者評價內(nèi)部控辦制可以選用的審搬計程序相同，都耙可能用到詢問、隘觀察、檢查、重白新執(zhí)行等程序霸 唉啊C.稗兩者

3、評價內(nèi)部控百制的目的不同，拔前者是為了支持按注冊會計師對控啊制風(fēng)險的評估結(jié)耙果，進(jìn)而確定實半質(zhì)性程序的性質(zhì)哀、時間安排和范霸圍；后者是為了把支持對內(nèi)部控制礙有效性發(fā)表的意俺見靶瓣D.疤兩者對控制缺陷拔的評價要求不同伴，后者要求比前凹者更嚴(yán)挨5扮、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略氨方案應(yīng)最終報經(jīng)百（壩 隘）批準(zhǔn)后付諸實翱施挨A.稗戰(zhàn)略委員會藹 B.總經(jīng)理C.董事會 唉哎D.耙股東（大）會巴6爸、關(guān)于業(yè)務(wù)外包把內(nèi)部控制，下列拔說法正確的有（盎 熬）敗扳A.氨總會計師或分管般會計工作的負(fù)責(zé)絆人應(yīng)當(dāng)參與所有艾業(yè)務(wù)外包的決策按百B.扳重大業(yè)務(wù)外包方耙案應(yīng)當(dāng)提交董事壩會或類似權(quán)力機(jī)氨構(gòu)審批懊扮C.笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)哎定的權(quán)限和

4、程序扳從候選承包方中安確定最終承包方耙，并簽訂業(yè)務(wù)外襖包合同壩柏D.霸企業(yè)外包業(yè)務(wù)需半要保密的，應(yīng)當(dāng)鞍在業(yè)務(wù)外包合同安或者另行簽訂的叭保密協(xié)議中明確扮規(guī)定承包方的保隘密義務(wù)和責(zé)任俺7擺、哎2011胺年疤,般甲公司針對各類懊資金支出的審批俺權(quán)限和程序建立班了專門的制度。唉2012案年奧,暗甲公司對組織機(jī)啊構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)絆行了調(diào)整，但甲班公司沒有及時對絆該制度進(jìn)行修訂八，導(dǎo)致該制度規(guī)耙定與公司的實際稗操作并不相符。背這種情形表明該扮公司內(nèi)部控制存案在（稗 擺）缺陷耙捌A.暗設(shè)計缺陷翱 B.運(yùn)行缺陷啊C.叭既不屬于設(shè)計缺皚陷也不屬于運(yùn)行版缺陷阿 傲D.挨制度缺陷和運(yùn)行扮缺陷皚8案、關(guān)于存貨保管靶內(nèi)部

5、控制，下列般說法錯誤的有（傲 凹）鞍捌A.伴存貨在不同倉庫懊直接流動時可以瓣不必辦理出入庫百手續(xù)安B.百按倉儲物資所要翱求的儲存條件貯礙存把霸C.拔為便于集中管理擺，代管、代銷、澳受托加工的存貨哀與本單位存貨一頒同存放和記錄辦D.伴對存貨進(jìn)行保險礙投保，保證存貨笆安全霸9按、企業(yè)財務(wù)報告笆內(nèi)部控制審計報按告的審計意見類叭型包括（板 伴）按跋A.扳無保留意見澳 B.保留意見 C.否定意見盎鞍D.暗無法表示意見耙10芭、關(guān)于企業(yè)預(yù)算岸管理內(nèi)部控制，稗下列做法正確的芭有（班 斑）瓣壩A.版預(yù)算管理工作機(jī)愛構(gòu)設(shè)在財會部門斑白B.扳在預(yù)算年度開始昂前完成全面預(yù)算澳草案的編制工作爸瓣C.哎對于工程項目、斑

6、對外投融資等重矮大預(yù)算項目，密熬切跟蹤其實施進(jìn)澳度和完成情況，昂實行嚴(yán)格監(jiān)控把D.耙為了緊密跟隨市扮場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變半化，企業(yè)批準(zhǔn)下叭達(dá)的預(yù)算可以調(diào)半整，不用再履行辦審批程序版11佰、下列關(guān)于上市艾公司分類分批實頒施企業(yè)內(nèi)部控制稗規(guī)范體系的要求翱，正確的有（暗 搬）版佰A.疤中央和地方國有哎控股上市公司，版應(yīng)于班2012暗年全面實施企業(yè)埃內(nèi)部控制規(guī)范體敗系，并在披露搬2012瓣年公司年報的同哀時，披露董事會昂對公司內(nèi)部控制板的自我評價報告背以及注冊會計師敗出具的財務(wù)報告盎內(nèi)部控制審計報澳告班熬B.板非國有控股主板隘上市公司，且于白2011阿年板12凹月哎31哎日公司總市值（埃證監(jiān)會算法）在班50

7、瓣億元以上，同時巴2009跋年至霸2011般年平均凈利潤在哎3000半萬元以上的，應(yīng)隘在披露癌2013埃年公司年報的同按時，披露董事會岸對公司內(nèi)部控制爸的自我評價報告辦以及注冊會計師盎出具的財務(wù)報告扳內(nèi)部控制審計報斑告拌拜C.背選項扮A安、扳B敗范圍之外的其他扒主板上市公司，霸應(yīng)在披露叭2014八年公司年報的同拌時，披露董事會敖對公司內(nèi)部控制絆的自我評價報告挨以及注冊會計師扳出具的財務(wù)報告鞍內(nèi)部控制審計報半告昂絆D.懊新上市的主板上搬市公司應(yīng)于上市白當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)吧控體系，并在上按市的下一年度年辦報披露的同時，俺披露內(nèi)部控制自爸我評價報告和審翱計報告阿12癌、關(guān)于同一企業(yè)邦的內(nèi)部控制審計愛和財

8、務(wù)報表審計安的審計意見之間板的關(guān)系，下列說傲法正確的有（叭 岸）阿絆A.矮如果注冊會計師俺對企業(yè)的財務(wù)報案表審計出具了否疤定意見的財務(wù)報礙表審計報告，對懊于該企業(yè)的內(nèi)部?？刂茖徲?，通常爸應(yīng)當(dāng)出具否定意胺見的內(nèi)部控制審版計報告伴B.艾如果注冊會計師凹對企業(yè)的內(nèi)部控昂制審計出具了否辦定意見的內(nèi)部控邦制審計報告，對拔于該企業(yè)的財務(wù)白報表審計，應(yīng)當(dāng)扒出具否定意見的岸財務(wù)報表審計報伴告敗C.版如果注冊會計師拌對企業(yè)的財務(wù)報哎表審計出具了否把定意見的財務(wù)報版表審計報告，對唉于該企業(yè)的內(nèi)部艾控制審計，應(yīng)當(dāng)安出具無法表示意安見的內(nèi)部控制審半計報告背D.骯如果注冊會計師跋對企業(yè)的內(nèi)部控翱制審計出具了否辦定意見的

9、內(nèi)部控哀制審計報告，對笆于該企業(yè)的財務(wù)氨報表審計，可能背出具無保留意見皚的財務(wù)報表審計埃報告霸13隘、下列各項中符瓣合有效控制原則安的有（凹 案）氨班A.擺為了加強(qiáng)投資控熬制，公司聘請有擺實力的咨詢公司罷做投資項目的可稗行性研究報告，埃明確投資方案、隘回報率等內(nèi)容俺愛B.矮與員工簽訂協(xié)議唉，規(guī)定不得以私哀人名義經(jīng)營與公把司有關(guān)的業(yè)務(wù)、奧保守商業(yè)秘密等扒，并規(guī)定相應(yīng)的啊處罰條款把巴C.絆企業(yè)研究成果的敖開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推板進(jìn)，通過試生產(chǎn)芭充分驗證產(chǎn)品性敖能，在獲得市場柏認(rèn)可后方可進(jìn)行翱批量生產(chǎn)辦D.柏資金管理信息系艾統(tǒng)允許多人用同瓣一用戶名在同一版?zhèn)€瓣IP辦地址操作暗14百、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保骯業(yè)務(wù)內(nèi)部控

10、制，哀下列說法正確的癌有（版 板）八邦A(yù).隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)礙保授權(quán)和審批制瓣度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)安務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方絆式、權(quán)限、程序絆、責(zé)任和相關(guān)控捌制措施，在授權(quán)哀范圍內(nèi)進(jìn)行審批昂，不得超越權(quán)限傲審批稗拜B.礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合白法有效的措施加傲強(qiáng)對子公司擔(dān)保礙業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控百。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)案未經(jīng)授權(quán)不得辦捌理擔(dān)保業(yè)務(wù)埃隘C.氨企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提霸供擔(dān)保的，與關(guān)百聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利盎益或近親屬關(guān)系哀的有關(guān)人員在評昂估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)版當(dāng)回避斑艾D.辦被擔(dān)保人要求變懊更擔(dān)保事項的，罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履瓣行調(diào)查評估與審哀批程序半15柏、下列與業(yè)務(wù)外拜包有關(guān)的風(fēng)險中埃，屬于選擇承包翱商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)跋注的風(fēng)險的有（啊 扮）白A.

11、百承包方在合同期礙內(nèi)因市場變化等罷原因不能保持履安約能力，導(dǎo)致業(yè)靶務(wù)外包失敗笆扒B.辦承包方缺乏應(yīng)有艾的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)襖致企業(yè)遭受損失骯按C.艾業(yè)務(wù)外包成本過背高導(dǎo)致難以發(fā)揮背業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢板哎D.皚承包方不是合法藹設(shè)立的法人主體佰，導(dǎo)致企業(yè)陷入阿法律糾紛笆16熬、內(nèi)部控制審計巴的對象是（盎 埃）耙A.癌特定基準(zhǔn)日財務(wù)敗報告內(nèi)部控制設(shè)熬計與運(yùn)行的有效拔性白 芭哎B.背整個期間財務(wù)報扒告內(nèi)部控制設(shè)計擺與運(yùn)行的有效性艾 辦C.柏被審計單位編制稗的內(nèi)部控制評價白報告凹 斑D.礙被審計單位的財奧務(wù)報告靶17壩、下列選項中，胺通常表明可能存熬在非財務(wù)報告重岸大缺陷的有（敗 敗）鞍A.佰把握市場機(jī)會的扮能力

12、不強(qiáng)佰跋B.拔企業(yè)未制定柏“愛三重一大盎”跋決策制度、辦法昂、程序絆昂C.拜違反國家環(huán)境傲保護(hù)法，受到頒環(huán)保部門的嚴(yán)厲熬處罰傲 哀礙D.岸管理人員或技術(shù)傲人員大量流失，稗流失率達(dá)到岸50%啊18案、關(guān)于企業(yè)人力半資源管理內(nèi)部控稗制，下列說法錯跋誤的有（傲 伴）罷A.案企業(yè)在選拔員工背時，應(yīng)當(dāng)切實做暗到因人設(shè)崗、以阿人選崗，確保選捌聘人員能夠勝任芭崗位職責(zé)要求藹氨B.邦企業(yè)對考核不能愛勝任崗位要求的藹員工，應(yīng)直接解芭除勞動合同半C.邦企業(yè)人力資源管盎理風(fēng)險包括人力瓣資源退出機(jī)制不斑當(dāng)，可能導(dǎo)致法阿律訴訟或企業(yè)聲安譽(yù)受損把D.鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對板年度人力資源計阿劃執(zhí)行情況進(jìn)行傲評估岸19拔、集團(tuán)性企

13、業(yè)在岸確定內(nèi)部控制評拜價范圍時，應(yīng)當(dāng)襖關(guān)注重要業(yè)務(wù)單敗位。下列選項中隘屬于重要業(yè)務(wù)單傲位的有（癌 拔）A.集團(tuán)總部捌傲B.靶資產(chǎn)占合并資產(chǎn)凹總額比例較高的半分公司和子公司挨哎C.懊營業(yè)收入占合并靶營業(yè)收入比例較艾高的分公司和子叭公司霸 懊霸D.耙利潤占合并利潤拌比例較高的分公頒司和子公司扳20把、關(guān)于企業(yè)籌資澳內(nèi)部控制，下列靶說法正確的有（敖 辦）熬A.胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資暗方案進(jìn)行嚴(yán)格審隘批，重大籌資方奧案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)壩一把手審批唉B.半企業(yè)財務(wù)部門可疤以根據(jù)市場變化半等情況，自行決氨定是否改變資金稗用途巴敗C.暗企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌板資方案或合同約拌定的本金、利率案、期限、匯率及吧幣種，準(zhǔn)確計算伴應(yīng)

14、付利息，與債盎權(quán)人核對無誤后懊按期支付辦D.癌企業(yè)的股利分配疤方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公吧司董事會批準(zhǔn)，暗并按規(guī)定履行披笆露義務(wù)吧21盎、關(guān)于內(nèi)部控制扳缺陷，下列說法邦錯誤的有（拌 搬）安A.襖內(nèi)部控制缺陷按胺其成因或來源分背為設(shè)計缺陷和運(yùn)絆行缺陷隘扳B.拌企業(yè)內(nèi)部控制評叭價工作組應(yīng)根據(jù)癌現(xiàn)場測試獲取的安證據(jù)，對內(nèi)部控扳制缺陷進(jìn)行最終稗認(rèn)定拔柏C.唉內(nèi)部控制缺陷按懊其嚴(yán)重程度分為吧財務(wù)報告缺陷和昂非財務(wù)報告缺陷扮D.哀內(nèi)部控制的缺陷唉可能導(dǎo)致企業(yè)偏凹離控制目標(biāo)敖22瓣、針對工程項目佰內(nèi)部控制，企業(yè)藹應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部巴門和崗位的職責(zé)埃權(quán)限，做到不相翱容職務(wù)互相分離搬。下列各項中屬暗于不相容職務(wù)的擺有（敗 瓣）

15、白扮A.俺可行性研究與決瓣策澳八B.懊概預(yù)算編制與審哀核熬爸C.凹項目實施與價款埃支付翱澳D.稗竣工決算與審計版23懊、在內(nèi)部控制評邦價過程中，下列按做法錯誤的有（胺 般）唉A.般在年度中間完成啊內(nèi)部控制設(shè)計與吧執(zhí)行有效性評估扒且未發(fā)現(xiàn)重大缺霸陷，則企業(yè)可以敖據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)皚部控制有效愛氨B.拔在執(zhí)行有效性測辦試中，某項內(nèi)部暗控制出現(xiàn)一個抽皚樣偏差的，則應(yīng)斑認(rèn)定為內(nèi)部控制瓣缺陷扒C.凹在執(zhí)行有效性測唉試中，某項內(nèi)部拔控制出現(xiàn)抽樣偏板差的，則可以直耙接追加樣本量進(jìn)八行測試，未見偏伴差的，則可以判扒斷該內(nèi)部控制有啊效扒敗D.板如果企業(yè)出現(xiàn)多胺項內(nèi)部控制重要隘缺陷和一般缺陷啊，則企業(yè)不能認(rèn)熬定內(nèi)部控

16、制有效柏24奧、關(guān)于注冊會計拔師測試控制運(yùn)行鞍有效性的審計程按序，下列說法正版確的有（扳 捌）板扳A.藹測試程序的性質(zhì)跋在很大程度上取巴決于擬測試控制癌的性質(zhì)翱 俺暗B.拌注冊會計師應(yīng)當(dāng)哎綜合運(yùn)用詢問適拜當(dāng)人員、觀察控岸制的執(zhí)行、檢查爸相關(guān)文件以及重隘新執(zhí)行等程序扳C.耙針對同一被審計埃單位同一控制，艾每年的測試程序拔應(yīng)當(dāng)相同稗 捌拜D.盎與檢查相比，重瓣新執(zhí)行提供的審壩計證據(jù)的效力更版高拜25按、內(nèi)部控制評價般工作應(yīng)當(dāng)形成工扒作底稿，詳細(xì)記伴錄企業(yè)執(zhí)行評價搬工作的內(nèi)容，其伴中包括（昂 佰）霸俺A.扒評價要素阿 吧C.扳企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)叭 白癌C.阿主要風(fēng)險點靶安D.拔采取的控制措施叭26板、針對

17、資金營運(yùn)斑內(nèi)部控制的關(guān)鍵八控制，下列說法哎正確的有（罷 癌）凹按A.耙印章要與空白票芭據(jù)分管頒B.矮由一人辦理資金凹全過程業(yè)務(wù)捌阿C.唉嚴(yán)禁收款不入賬巴、設(shè)立般“澳小金庫敗”矮熬D.拌出納人員根據(jù)資哀金收付憑證登記敗日記賬暗27隘、下列各項中，霸屬于導(dǎo)致內(nèi)部控扳制固有局限原因把的有（熬 ?。┌景軦.暗控制的有效性會安受到?jīng)Q策過程中艾人為判斷的影響按B.翱內(nèi)部控制只能為案控制目標(biāo)的實現(xiàn)佰提供合理保證絆 柏？敗絆C.熬管理人員可能會案凌駕于內(nèi)部控制版之上氨吧D.藹內(nèi)部控制的設(shè)計暗與實施需要考慮拔成本與效益矮28板、下列各項因素罷中，影響注冊會愛計師確定內(nèi)部控艾制審計收費(fèi)的有拔（凹 矮）皚礙A.跋內(nèi)

18、部控制審計范班圍般 叭B.耙制定的內(nèi)部控制邦審計計劃岸皚C.板擬采用的內(nèi)部控捌制審計程序爸 阿般D.敖內(nèi)部控制審計風(fēng)愛險巴29挨、企業(yè)內(nèi)部控制把的實施主體包括埃（敗 哀）A.全體員工B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.董事會爸30板、關(guān)于內(nèi)部控制啊評價范圍，下列挨說法錯誤的有（爸 笆）霸A.跋運(yùn)用重要性原則澳判斷應(yīng)當(dāng)納入評把估范圍的重要業(yè)癌務(wù)單位，應(yīng)以企埃業(yè)整體合并層面氨的重要性水平為耙衡量標(biāo)準(zhǔn)暗斑B.扮對于納入內(nèi)部控暗制評估范圍的下凹屬分子公司，其翱所有的業(yè)務(wù)流程鞍都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部百控制評估般拌C.皚納入內(nèi)部控制評藹估范圍的業(yè)務(wù)流佰程應(yīng)與內(nèi)部控制背應(yīng)用指引所規(guī)定辦的業(yè)務(wù)流程保持瓣一致奧 敗D.絆各年度內(nèi)部

19、控制哎評估的范圍應(yīng)保扒持一致，如果評唉估范圍出現(xiàn)變化按，應(yīng)經(jīng)過公司董斑事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)笆的審批擺31罷、下列選項中，邦屬于內(nèi)部控制范般疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對暗策略有（哎 扳）版骯A.隘風(fēng)險規(guī)避稗 礙敖B.白風(fēng)險降低熬 藹按C.岸風(fēng)險分擔(dān)稗 D.風(fēng)險承受跋32傲、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立艾規(guī)范的公司治理安結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則拔，明確決策、執(zhí)盎行、監(jiān)督等方面霸的職責(zé)權(quán)限，形皚成科學(xué)有效的職岸責(zé)分工和制衡機(jī)矮制。下列選項中藹，屬于股東（大叭）會主要職責(zé)的瓣有（版 哎）笆A.般依法行使企業(yè)的奧經(jīng)營決策權(quán)安B.俺監(jiān)督企業(yè)董事、岸經(jīng)理和其他高級懊管理人員依法履奧行職責(zé)壩礙C.礙依法行使企業(yè)經(jīng)八營方針、籌資、氨投資、利潤分配搬等重大事

20、項的表疤決權(quán)半按D.班審議批準(zhǔn)監(jiān)事會芭或監(jiān)事的報告般33按、關(guān)于美國科索骯委員會（瓣COSO皚）發(fā)布的內(nèi)部辦控制擺哀整合框架（靶1992懊）和企業(yè)風(fēng)險唉管理拔百整合框架（柏2004艾）之間的關(guān)系，疤下列說法正確的拌有（版 伴）拌白A.熬后者并沒有取代霸前者，對于那些扳著眼于內(nèi)部控制般的主體，前者依搬舊有用稗版B.阿后者增加了戰(zhàn)略瓣目標(biāo)，并將報告藹目標(biāo)擴(kuò)大到非財靶務(wù)報告斑愛C.柏后者延續(xù)了前者百中有關(guān)主體風(fēng)險百偏好、風(fēng)險容忍翱度和風(fēng)險組合觀案等基本概念，將笆風(fēng)險評估擴(kuò)充為柏目標(biāo)設(shè)定、事項叭識別、風(fēng)險評估氨、風(fēng)險應(yīng)對等四邦個要素昂D.俺前者和后者都認(rèn)哎為風(fēng)險發(fā)生在主拔體的各個層次上扒，并且來源于許

21、佰多內(nèi)部和外部因半素笆34安、根據(jù)企業(yè)內(nèi)皚部控制評價指引皚，內(nèi)部控制的懊有效性包括（辦 安）癌俺A.頒設(shè)計的有效性挨B.壩體制的有效性靶 笆皚C.扳運(yùn)行的有效性巴 翱C.芭機(jī)制的有效性霸35艾、根據(jù)功能分類皚，可以將控制分矮為預(yù)防性控制和板（阿 傲）辦奧A.板發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制哎C.阿矯正性控制奧 D.系統(tǒng)性控制傲36癌、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實疤做好信息系統(tǒng)上搬線的各項準(zhǔn)備工霸作，包括（白 柏）艾懊A.啊培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和扒系統(tǒng)管理人員俺藹B.哎制定科學(xué)的上線藹計劃和新舊系統(tǒng)靶轉(zhuǎn)換方案罷藹C.辦考慮新舊系統(tǒng)順壩利切換和平穩(wěn)銜藹接的應(yīng)急預(yù)案辦凹D.搬系統(tǒng)上線涉及數(shù)敖據(jù)遷移的，應(yīng)制骯定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷扳移計劃

22、八37皚、下列各項中，搬表明內(nèi)部控制環(huán)拌境存在缺陷的有皚（敖 懊）傲拌A.挨甲企業(yè)為上市公傲司，其關(guān)鍵管理疤人員在母公司兼阿職，在該人員的拌指令下，上市公敖司承擔(dān)了母公司半發(fā)生的捐款骯壩B.八乙企業(yè)為降低生哀產(chǎn)成本，減少環(huán)絆保投入，致使大八量污水排入周邊百水域，造成環(huán)境拔污染案C.翱丙企業(yè)設(shè)立審計版委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)襖督公司內(nèi)部控制扮的有效實施和內(nèi)芭部控制自我評價骯情況盎八D.拌丁企業(yè)的企業(yè)文矮化是絆“礙不惜一切代價做氨大市場背”皚38昂、關(guān)于合同管理拜內(nèi)部控制，下列藹說法正確的有（拔 叭）擺傲A.拜企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)唉濟(jì)行為，除即時疤結(jié)清方式外，應(yīng)皚當(dāng)訂立書面合同百拌B.版重大合同或法律熬關(guān)系復(fù)雜的

23、特殊胺合同應(yīng)當(dāng)由法律壩部門參與起草艾C.鞍合同應(yīng)由合同起凹草部門負(fù)責(zé)人與跋對方當(dāng)事人簽訂稗生效叭稗D(zhuǎn).哀合同生效后，企暗業(yè)就質(zhì)量、價款盎、履行地點等內(nèi)阿容與合同對方?jīng)]靶有約定或者約定邦不明確的，可以唉協(xié)議補(bǔ)充安39骯、針對內(nèi)部控制拜審計業(yè)務(wù)，下列辦有關(guān)企業(yè)層面控翱制的說法中，正挨確的有（翱 埃）岸扳A.百如果一項企業(yè)層霸面控制足以應(yīng)對霸已評估的錯報風(fēng)芭險，注冊會計師壩就不必測試與該扳風(fēng)險相關(guān)的其他伴控制安 懊B.案對某項業(yè)務(wù)層面邦的控制而言，與辦該項控制相關(guān)的藹風(fēng)險受企業(yè)層面傲的控制影響唉 邦C.背注冊會計師在評胺價內(nèi)部控制時，敗通常應(yīng)當(dāng)首先評唉價業(yè)務(wù)層面控制擺，然后評價企業(yè)斑層面控制哎 矮伴

24、D.邦注冊會計師應(yīng)當(dāng)俺識別、了解和測暗試對內(nèi)部控制有白重要影響的企業(yè)伴層面控制盎40靶、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部吧控制評價中的內(nèi)熬部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)懊認(rèn)定，下列說法敖中正確的是（巴 傲）翱熬A.阿重大缺陷，是指邦一個或多個控制叭缺陷的組合，可骯能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重辦偏離控制目標(biāo)耙捌B.艾重要缺陷，是指跋一個或多個控制邦缺陷的組合，其拌嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)辦后果低于重大缺佰陷，但仍有可能襖導(dǎo)致企業(yè)偏離控哀制目標(biāo)捌翱C.辦一般缺陷，是指八除重大缺陷、重霸要缺陷之外的其般他缺陷啊D.瓣企業(yè)內(nèi)部控制缺敖陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由頒外部審計師確定澳41伴、建立健全和有瓣效實施內(nèi)部控制疤是（靶 疤）的責(zé)任拜拜A.芭高級管理層B.董事會C.注冊會

25、計師D.內(nèi)審部門板42把、下列關(guān)于內(nèi)部八控制缺陷報告的把時間要求，正確絆的有（骯 按）搬A.礙一般缺陷、重要阿缺陷和重大缺陷阿一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立叭即報告熬哎B.頒一般缺陷、重要八缺陷應(yīng)定期（至班少每年）報告，扮重大缺陷應(yīng)立即奧報告敖C.哀一般缺陷、重要耙缺陷和重大缺陷霸應(yīng)定期（至少每扳年）報告巴 澳D.挨一般缺陷應(yīng)定期搬（至少每年）報般告，重要缺陷和扒重大缺陷應(yīng)立即扳報告翱43敗、與內(nèi)部控制柏矮整合框架（隘1992稗）相比，凹2013扳年邦5笆月，美國科索委盎員會（啊COSO挨）發(fā)布的修訂后板的內(nèi)部控制昂安整合框架主要翱變化表現(xiàn)有（搬 笆）氨A.哀修改了內(nèi)部控制翱核心定義哎 邦爸B.阿概括了矮“柏

26、對誠信和道德價按值觀的承諾版”白等靶17瓣條原則爸捌C.爸將報告的范圍從挨對外財務(wù)報告目啊標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和耙外部、財務(wù)和非巴財務(wù)的報告目標(biāo)埃D.埃將目標(biāo)設(shè)定作為哎內(nèi)部控制的組成搬部分柏44隘、下列有關(guān)企業(yè)骯內(nèi)部控制的表述岸中，正確的有（搬 頒）邦懊A.皚內(nèi)部控制是一個稗過程芭B.把內(nèi)部控制是由企懊業(yè)的董事會和管唉理層實施的斑C.邦有效的內(nèi)部控制壩可以絕對保證控把制目標(biāo)的實現(xiàn)艾斑D.頒內(nèi)部控制不僅僅案是制度和手冊，吧而是滲透到企業(yè)氨活動之中的一系骯列行為挨45盎、內(nèi)部控制評價俺工作組應(yīng)當(dāng)對被柏評價單位進(jìn)行現(xiàn)胺場測試，運(yùn)用的埃方法通常包括（皚 隘）傲斑A.哀個別訪談愛 凹背B.唉實地查驗拔 C.函證

27、確認(rèn) D.調(diào)查問卷跋46翱、內(nèi)部控制評價隘報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（扒 ?。┡鷾?zhǔn)后對外披按露或報送相關(guān)部瓣門佰埃A.柏股東大會或類似扳權(quán)力機(jī)構(gòu)哎 絆B.疤董事會或類似權(quán)笆力機(jī)構(gòu)搬 把C.啊監(jiān)事會或類似權(quán)礙力機(jī)構(gòu)扒 D.管理層襖47擺、企業(yè)內(nèi)部控制佰評價報告的內(nèi)容擺應(yīng)當(dāng)包括（班 佰）擺襖A.俺高級管理層對內(nèi)扳部控制報告真實熬性的聲明澳 般B.哎內(nèi)部控制評價的跋依據(jù)、范圍、程板序和方法骯 澳邦C.吧內(nèi)部控制缺陷及斑其認(rèn)定情況和整絆改情況案 安跋D.氨內(nèi)部控制有效性啊的結(jié)論唉48傲、關(guān)于工程立項伴內(nèi)部控制，下列搬說法正確的有（笆 壩）暗吧A.藹企業(yè)應(yīng)指定專門靶機(jī)構(gòu)歸口管理工翱程項目靶B.安工程項目可行性氨研究必

28、須由企業(yè)半自行開展，不得斑委托外部專業(yè)機(jī)拜構(gòu)開展鞍藹C.扒企業(yè)可以委托具半有相應(yīng)資質(zhì)的專辦業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性懊研究報告進(jìn)行評案審，出具評審意案見矮笆D.百企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)敖定的權(quán)限和程序拜對工程項目進(jìn)行癌決策，決策過程氨應(yīng)有完整的書面鞍記錄邦49骯、主板上市公司阿開展內(nèi)部控制評頒價的頻率為（班 愛）暗A(chǔ).伴至少每兩年一次罷 跋八B.芭至少每年一次般C.愛至少每季度一次笆 拜D.骯至少每月一次挨50白、下列有關(guān)企業(yè)岸內(nèi)部控制信息與礙溝通要素的表述伴中，正確的有（百 頒）般A.胺內(nèi)部控制信息與頒溝通針對的是企安業(yè)內(nèi)部生成的信擺息，不涉及企業(yè)柏外部的信息氨凹B.艾信息系統(tǒng)生成與耙控制目標(biāo)及其實耙現(xiàn)程度有關(guān)

29、的信佰息，從而使對業(yè)班務(wù)的管理和控制拜成為可能半捌C.柏有效的信息溝通吧需要自上而下、壩自下而上或平行骯地貫穿于企業(yè)之胺中班D.敖管理層與下屬相阿處時的行為也會罷成為有效的信息八溝通方式跋51骯、內(nèi)部控制缺陷搬整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)癌行再測試后方能拌得出內(nèi)部控制有邦效性的結(jié)論。下把列關(guān)于再測試工啊作錯誤的有（叭 ?。┌惆跘.柏再測試應(yīng)當(dāng)由評奧價工作組以外的壩人員實施，以確班保獨立性和客觀拜性拔B.巴再測試應(yīng)當(dāng)在整辦改完成后立即實柏施，以保證內(nèi)部疤控制評價工作的拌效率哎C.愛再測試所使用的皚樣本量和測試方氨法應(yīng)與此前的測巴試工作完全相同壩，方能得出內(nèi)部胺控制有效性的結(jié)襖論壩矮D.斑如再測試證明整暗改后的

30、內(nèi)部控制扳是有效的，則一捌般情況下不影響扒企業(yè)得出內(nèi)部控鞍制有效的結(jié)論扳52疤、在注冊會計師白選擇擬測試的控扮制時，下列說法八正確的有（埃 擺）捌敗A.白注冊會計師應(yīng)當(dāng)氨針對每一相關(guān)認(rèn)稗定獲取控制有效胺性的審計證據(jù)板 昂B.把針對每一相關(guān)認(rèn)伴定，注冊會計師澳應(yīng)當(dāng)測試與其相頒關(guān)的所有控制霸 昂C.巴對被審計單位在笆財務(wù)報告內(nèi)部控矮制評價中測試的百控制，注冊會計扮師均應(yīng)當(dāng)予以測盎試盎 罷傲D.爸在確定是否測試扳某項控制時，注暗冊會計師應(yīng)當(dāng)考百慮該項控制單獨辦或連同其他控制澳，是否足以應(yīng)對跋評估的某項相關(guān)愛認(rèn)定的錯報風(fēng)險擺53骯、企業(yè)在確定職扒權(quán)和崗位分工過扮程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)懊不相容職務(wù)相互胺分離的要

31、求。下稗列各項中屬于不芭相容職務(wù)的有（頒 版）盎翱A.耙可行性研究與決扳策審批骯班B.愛執(zhí)行與監(jiān)督檢查扳矮C.翱決策審批與執(zhí)行邦D.愛決策審批與監(jiān)督敗檢查稗54懊、在評價一項控邦制缺陷或多項控壩制缺陷組合是否扒可能導(dǎo)致賬戶或邦列報發(fā)生錯報時按，注冊會計師應(yīng)昂當(dāng)考慮的風(fēng)險因白素包括（柏 叭）芭挨A.巴所涉及的賬戶、板列報及其相關(guān)認(rèn)拜定的性質(zhì)挨 八扒B.扳相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債安易于發(fā)生損失或霸舞弊的可能性扳 懊辦C.拌該項控制與其他稗控制的相互作用癌或關(guān)系鞍 板百D.拌確定相關(guān)金額時跋所需判斷的主觀八程度吧55壩、關(guān)于企業(yè)采購癌業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，靶下列說法正確的唉有辦( )把A.隘應(yīng)采取多頭采購頒或分散采購

32、的方皚式，避免采購業(yè)搬務(wù)集中盎佰B.半應(yīng)當(dāng)對辦理采購傲業(yè)務(wù)的人員定期案進(jìn)行崗位輪換艾C.半任何采購都不得癌安排同一機(jī)構(gòu)辦背理采購業(yè)務(wù)全過爸程鞍八D.唉重要和技術(shù)性較捌強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，安應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專扒家進(jìn)行論證，實礙行集體決策和審阿批凹56澳、下列情形中，扒注冊會計師應(yīng)當(dāng)伴視為被審計單位扮財務(wù)報告內(nèi)部控昂制存在重大缺陷板的跡象的有（頒 懊）敖A.耙注冊會計師發(fā)現(xiàn)佰涉及被審計單位傲總經(jīng)理的小額舞艾弊行為鞍 跋板B.癌被審計單位重述安以前公布的財務(wù)絆報表，以更正由熬于錯誤導(dǎo)致的重班大錯報跋 扮岸C.懊注冊會計師在審愛計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)扮期財務(wù)報表存在癌重大錯報，而被伴審計單位的內(nèi)部瓣控制在運(yùn)行過程擺中未

33、能發(fā)現(xiàn)該錯拜報班 笆邦D.佰被審計單位的審盎計委員會對內(nèi)部傲控制的監(jiān)督無效辦57班、下列屬于內(nèi)部昂環(huán)境評價范疇的扮有（暗 埃）班翱A.襖企業(yè)文化八 B.社會責(zé)任C.內(nèi)部審計 D.治理結(jié)構(gòu)拔58皚、企業(yè)建立健全昂反舞弊機(jī)制，重皚點關(guān)注的領(lǐng)域包癌括（奧 拌）凹拔A.邦未經(jīng)授權(quán)或者采愛取其他不法方式巴侵占、挪用企業(yè)唉資產(chǎn)，謀取不當(dāng)暗利益安B.般在財務(wù)會計報告矮和信息披露等方柏面存在的虛假記阿載、誤導(dǎo)性陳述芭或者重大遺漏等半般C.扳董事、監(jiān)事、經(jīng)般理及其他高級管埃理人員濫用職權(quán)斑八D.安相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員絆串通舞弊唉59芭、下列關(guān)于中央鞍企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)癌部控制規(guī)范體系八的要求正確的有昂（俺 般）挨凹A.奧

34、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按爸照企業(yè)內(nèi)部控唉制基本規(guī)范和扳配套指引的要求班，建立規(guī)范、完辦善的內(nèi)部控制體凹系唉稗B.愛中央企業(yè)在開展疤內(nèi)部控制自我評襖價的同時，必須暗聘請會計師事務(wù)稗所對財務(wù)報告內(nèi)板部控制的有效性八進(jìn)行審計并出具爸審計報告俺C.捌中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建埃立內(nèi)部控制重大版缺陷追究制度，凹內(nèi)部控制評價和礙審計結(jié)果要與履暗職評估或績效考靶核相互結(jié)合愛辦D.翱中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自挨2013愛年起，于每年敖4辦月背30礙日前向國資委報芭送內(nèi)部控制評價懊報告，同時抄送般派駐本企業(yè)監(jiān)事昂會爸60爸、企業(yè)年度內(nèi)部胺控制評價報告的扮基準(zhǔn)日是（叭 傲）A.1月1日 盎熬B.12拜月扳31拔日啊 C.3月31日D.6月30日班

35、61伴、下列有關(guān)企業(yè)靶內(nèi)部控制目標(biāo)的隘表述中，正確的搬有（板 藹）吧皚A.澳企業(yè)經(jīng)營管理合靶法合規(guī)安B.靶追求利潤最大化拌扳C.板財務(wù)報告真實完翱整搬稗D(zhuǎn).吧促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)俺展戰(zhàn)略芭62凹、公開發(fā)行證券鞍的公司在年度報唉告中應(yīng)披露的財暗務(wù)報告內(nèi)部控制敗信息包括（隘 拌）埃藹A.唉公司財務(wù)報告內(nèi)哀部控制的建立健扒全及其運(yùn)行情況霸的說明跋藹B.巴董事會對評價基愛準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)矮部控制的自我評藹價報告胺背C.骯注冊會計師對公擺司財務(wù)報告內(nèi)部凹控制的審計報告隘D.班報告年度財務(wù)報案告內(nèi)部控制審計唉費(fèi)用情況八63伴、企業(yè)在內(nèi)部控哎制評價實際操作爸中，評價結(jié)果的安客觀性往往受到吧現(xiàn)實各方面因素靶的影響，表

36、現(xiàn)在暗（靶 爸）靶斑A.艾高管層對工作重澳視不夠，有意回百避存在的問題擺白B.敗評價人員業(yè)務(wù)能凹力不強(qiáng)，缺乏科皚學(xué)的評價手段，八對存在的風(fēng)險識奧別不足愛C.芭內(nèi)部控制、審計隘、專業(yè)部門溝通翱不夠，信息無法罷共享疤拌D.啊內(nèi)部控制評價獨邦立性不強(qiáng)，評價拜過程中受下屬單版位管理層干涉按64哀、在財務(wù)報告內(nèi)懊部控制審計過程班中，注冊會計師靶應(yīng)當(dāng)向被審計單捌位獲取書面聲明扳。書面聲明的內(nèi)扮容應(yīng)當(dāng)包括（絆 胺）氨A.艾被審計單位將足襖額支付審計費(fèi)用埃 哎半B.邦被審計單位已向敗注冊會計師披露巴識別出的所有內(nèi)柏部控制缺陷瓣 哎哎C.傲被審計單位董事板會認(rèn)可其對建立半健全和有效實施辦內(nèi)部控制負(fù)責(zé)扒 骯八D.

37、扒被審計單位已向唉注冊會計師披露靶導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)百生重大錯報的所扳有舞弊，以及其板他不會導(dǎo)致財務(wù)扮報表發(fā)生重大錯搬報，但涉及管理八層和其他在內(nèi)部半控制中具有重要胺作用的員工的所班有舞弊扒65辦、在測試控制的阿有效性時，注冊安會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)氨與控制相關(guān)的風(fēng)愛險，確定所需獲按取的審計證據(jù)。按下列各項因素中挨，影響與某項控邦制相關(guān)的風(fēng)險的耙包括（捌 靶）哎辦A.半相關(guān)賬戶或列報阿是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯斑報骯斑B.壩該項控制在運(yùn)行敗中依賴判斷的程疤度癌凹C.按該項控制是人工跋控制還是自動化扒控制爸D.辦企業(yè)層面控制的背有效性骯66捌、關(guān)于信息系統(tǒng)版內(nèi)部控制，下列敗做法錯誤的有（襖 扒）板吧A.百負(fù)責(zé)哀SAP壩

38、系統(tǒng)上線的顧問班和人員保留了后班臺操作的權(quán)限，熬便于及時解決問版題阿B.壩系統(tǒng)開發(fā)完成后拜，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對班信息系統(tǒng)進(jìn)行驗哀收測試，確保符傲合需求方的要求矮C.愛企業(yè)實行異地備搬份制度，對重要罷的數(shù)據(jù)每三個月斑交指定的地點由瓣專人保管疤八D.疤為了保證業(yè)務(wù)正按常進(jìn)行，在收款愛人員臨時出差時艾，銷售會計人員拌用收款人員斑ID襖登錄系統(tǒng)操作敗67爸、某企業(yè)負(fù)責(zé)人唉關(guān)于信息化的下壩列說法中，錯誤八的有（拌 佰）擺邦A(yù).跋公司信息系統(tǒng)建百設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)啊負(fù)全責(zé)半 把巴B.罷信息化要大力推骯進(jìn)，各個部門要安認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳案理流程，各自開岸發(fā)自身的業(yè)務(wù)信般息系統(tǒng)邦C.愛加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)扳行與維護(hù)的管理芭，建立

39、和完善信罷息系統(tǒng)安全保密扮和泄密責(zé)任追究拔、用戶管理、數(shù)扒據(jù)定期備份、信愛息系統(tǒng)安全保密骯和泄密責(zé)任追究唉等制度，確保系哀統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)拔矮D.岸已用的信息系統(tǒng)愛不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展罷的，應(yīng)由信息部骯門及時變更礙68拔、企業(yè)開展內(nèi)部皚控制評價工作，罷可以采取的組織般形式有（隘 盎）半辦A.般授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)耙構(gòu)具體實施內(nèi)部辦控制有效性的定爸期評價工作跋芭B.俺成立專門的內(nèi)部扳控制機(jī)構(gòu)組織實霸施內(nèi)部控制評價半工作，其工作直絆接向董事會或類版似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)皚阿C.皚根據(jù)自身特點，愛成立內(nèi)部控制評傲價工作的非常設(shè)啊機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部傲審計、內(nèi)部控制扮等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人疤員組成內(nèi)部控制胺評價小組，具體頒組織實施內(nèi)部控皚制

40、評價工作拜翱D.盎委托中介機(jī)構(gòu)實佰施內(nèi)部控制評價岸69耙、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部班報告的形成和傳啊遞，下列說法正擺確的有（邦 奧）啊案A.扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)吧部報告審核、保搬密和評估制度俺B.邦企業(yè)內(nèi)部各管理罷層級均應(yīng)當(dāng)指定挨專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報凹告工作，在任何阿情況下不得越權(quán)熬上報信息礙鞍C.藹內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡巴潔明了、通俗易昂懂、傳遞及時頒搬D.笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)斑部報告渠道，廣岸泛收集合理化建礙議芭70叭、企業(yè)編制、對般外提供和分析利俺用財務(wù)報告，應(yīng)愛當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有跋（疤 鞍）埃背A.藹編制財務(wù)報告違啊反會計法律法規(guī)挨和國家統(tǒng)一的會芭計準(zhǔn)則制度，可跋能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)捌法律責(zé)任和聲譽(yù)斑受損哎皚B.拜提供虛假財務(wù)報

41、懊告，誤導(dǎo)財務(wù)報邦告使用者，造成敗決策失誤，干擾礙市場秩序背佰C.般不能有效利用財八務(wù)報告，難以及頒時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營巴管理中存在的問斑題，可能導(dǎo)致企骯業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)氨險失控氨D.傲因財經(jīng)媒體或外佰部財務(wù)分析師發(fā)白布負(fù)面評價而導(dǎo)霸致股價下跌唉71皚、企業(yè)內(nèi)部控制佰一般缺陷、重要拜缺陷、重大缺陷鞍，應(yīng)當(dāng)由董事會氨最終予以認(rèn)定。八（吧 斑）正確錯誤八72澳、被審計單位進(jìn)奧行內(nèi)部控制評價奧時，可以利用注般冊會計師在內(nèi)部稗控制審計中執(zhí)行壩的審計程序及獲俺取的審計證據(jù)。礙（挨 隘）正確錯誤般73壩、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制按授權(quán)的權(quán)限指引靶，嚴(yán)格禁止超出瓣授權(quán)指引的授權(quán)挨行為。（伴 辦）正確錯誤澳74俺、企業(yè)董事會及敖

42、戰(zhàn)略委員會可以扳聘請社會專業(yè)人跋士擔(dān)任顧問，提翱供專業(yè)咨詢意見骯。（翱 捌）正確錯誤板75胺、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)暗市場情況和采購安計劃合理選擇采礙購方式。大宗采辦購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)氨方式；一般物資骯或勞務(wù)等的采購柏可以采用詢價或笆定向采購的方式靶并簽訂合同協(xié)議俺；小額零星物資藹或勞務(wù)等的采購昂可以采用直接購盎買等方式。（拔 安）正確錯誤巴76霸、加強(qiáng)和完善企板業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)白可以提高企業(yè)經(jīng)把營管理水平和風(fēng)扮險防范能力，從矮而為企業(yè)經(jīng)營目半標(biāo)的實現(xiàn)提供絕把對保證。靶 芭（板 暗）正確錯誤扮77傲、如果會計師事澳務(wù)所在內(nèi)部成立白咨詢部門和審計扳部門，兩個部門安之間相互獨立，藹人員不交叉使用頒，則可以為同一鞍

43、企業(yè)提供內(nèi)部控翱制審計和咨詢服八務(wù)。（岸 傲）正確錯誤鞍78耙、穿行測試法是把指在內(nèi)部控制流般程中任意選取一稗筆交易作為樣本叭，追蹤該交易從拔最初起源直到最百終在財務(wù)報表或皚其他經(jīng)營管理報哎告中反映出來的礙過程，以此測試骯控制措施運(yùn)行的版有效性。（懊 半）正確錯誤襖79埃、內(nèi)部控制評價拜程序一般包括：奧制定評價工作方瓣案、組成評價工拌作組、實施現(xiàn)場矮測試、認(rèn)定控制板缺陷、匯總評價擺結(jié)果、編報評價疤報告等環(huán)節(jié)。（叭 奧）正確錯誤班80伴、甲集團(tuán)對其某俺一子公司進(jìn)行重拔組，需要在方案八A拜和方案拜B扳中間選擇一套執(zhí)般行，領(lǐng)導(dǎo)班子集巴體討論確定搬A笆方案，在實施過骯程中，發(fā)現(xiàn)重組啊條件發(fā)生改變，柏方案背B百更有利，集團(tuán)董鞍事長決定改用方阿案愛B奧。（霸 愛）正確錯誤芭81叭、企業(yè)內(nèi)部控制挨評價報告應(yīng)當(dāng)先拜于內(nèi)部控制審計八報告對外披露或百報送。（矮 盎）正確錯誤叭82耙、企業(yè)委托會計拌師事務(wù)所等中介霸機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控拜制評價，可以充昂分利用中介機(jī)構(gòu)艾的專業(yè)知識和人唉才優(yōu)勢，并由其伴承擔(dān)內(nèi)部控制評霸價責(zé)任。（矮 疤）正確錯誤霸83愛、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視唉風(fēng)險評估，只有胺將風(fēng)險全部規(guī)避骯，才能實現(xiàn)企業(yè)伴的可持續(xù)發(fā)展。埃（鞍 傲）正確錯誤拜84八、對于某一被審鞍計單位，