某總公司財務及會計處理細則

1、八總 公 皚 司 矮 會 計唉總公司財務及會半計處理準則拜一、應收帳款及跋應收票據(jù)皚第一條 總公氨司財務部需要分跋別為各分公司設傲立一應收帳款明澳細帳，每天就分唉公司寄來的銷貨阿日報表，分別依般其每日總金額，哎登錄其應收帳款骯的增減情況。暗第二條 每月班底總公司財務部氨應編制帳齡分析埃表如表二所示，藹并與各分公司會昂計員寄來的應收懊帳款明細核對無奧誤后，于次月6扮日呈送總經(jīng)理。挨第三條 總公矮司財務部應將每頒天收到的票據(jù)及啊現(xiàn)金，于當天下藹午立即轉(zhuǎn)存銀行矮，或請銀行委收爸。并將應收票據(jù)半明細分別登錄于阿各該到期日的應岸收票據(jù)明細表如搬下表表三所示。安第四條 營業(yè)佰部會計分別于當吧日下午下班寄銷

2、捌貨日報表，總公埃司財務部于第3隘日收到后，應即凹編制銷貨日報總凹表如下表表四所佰示。耙二、銀行存款及阿現(xiàn)金收支哎第五條 總公阿司財務部需每天搬編制現(xiàn)金銀行存案款收支日報表如癌表表五所示。呈拜送總經(jīng)理核閱。頒本表的收入欄，敖應包括托收票據(jù)八的轉(zhuǎn)入部分。凹第六條 本公礙司除各分公司的芭零星支出外，其疤他各大項支出及澳采購貨款，一律辦由總公司財務科扮統(tǒng)一辦理付款。愛每月3日前為請癌款截止日，15胺日前財務科需要扒審核、整理完畢拜并編妥傳票，呈班送總經(jīng)理核閱，矮每月20日為付盎款日。三、零用金按第七條 總公跋司財務部需指這芭專人，負責總公笆司的零用金保管霸與支付總公司的案零用金額，暫定按為5萬元正。

3、將唉來視實際狀況，疤再行斟酌調(diào)整。阿第八條 有關拌零用金的保管、皚支付與補充，概罷依本公司零用管佰理辦法的規(guī)定辦鞍理。四、薪資熬第九條 財務佰科除整理總公司柏人員薪資外，并拔于收到各營業(yè)所八的薪資表，于2靶8日前送呈總經(jīng)百理核準，并于當唉天將各分公司的般薪資，分別轉(zhuǎn)匯鞍各分公司的帳戶搬。唉第十條 財務拔部負責總公司人岸員的薪資發(fā)放，頒并應遵守薪資保凹密的規(guī)定。鞍五、損益結算與哀報表編制板第十一條 財八務部負責總公司熬及全公司的損益笆結算與報表編制哎。次月6日前，埃財務科需將下列氨表呈送總經(jīng)理核叭閱。拔（一）總公司損巴益表如表六表七疤所示阿（二）全公司匯耙總損益表如表八佰所示艾（三）營業(yè)分析板月

4、報表如表九所暗示百六、利潤中心獎按金分配表把第十二條 財愛務科負責審核各岸營業(yè)所的利潤計疤算表與利潤中心八獎金分配表如表扒十所示，并分別啊于4月、7月、敗10月、及1月澳6日前，呈送總翱經(jīng)理核閱。表一：艾報表名稱板完成期限板性質(zhì)柏1背銷貨日報總表板3日后半日報辦2扒現(xiàn)金銀行存款收柏支日報表啊當日拔日報笆3懊帳齡分析表跋次月6日霸月報艾4八總公司損益表拜次月6日骯月報襖5隘全公司匯總損益骯表安次月6日版月報邦6稗各季資產(chǎn)負債表般次季第1個月6笆日稗季報扒7懊利潤中心獎金分昂配表靶次季第1個月6罷日版季報附表二罷帳 齡 分骯 析 表年月按單位愛（1）上月應收矮 氨 帳款俺（2）本月銷貨皚（3）本月

5、收款艾（1）（2）挨（3）（4俺）本月應收帳款柏應收帳款比率皚實際銷貨把銷項總額絆合計挨現(xiàn)金辦支票伴退貨扳折讓拜合計挨月扳月白月壩合計搬合計跋本月應獎勵營業(yè)芭所會計員：1、罷 藹 背 邦 哎 頒 2、笆 捌 爸 敗 背 白 敖 昂 矮 邦 3、哀 凹 藹 辦 氨本月應懲處營業(yè)敗所會計員：1、敗 白 哀 芭 扮 俺 2、按 熬 皚 絆 吧 八 頒 按 拔 翱 3、版 拔 懊 愛 扒總經(jīng)理： 埃 復核白： 跋 制表：表三：應收票據(jù)明細表柏到期： 絆 拜 盎 隘 耙 皚 瓣 年 懊 月 跋 日 阿繳款單編號哀收款日奧客戶名稱癌付款銀行瓣號碼背 帳號白票面金額艾兌款日板入款銀行扳備注百月襖日啊月熬日巴

6、合計 哀昨日結存哀本日收入（繳款案單）矮本日到期唉本日結存扮 隘 澳主管： 扒 制般表：表四：銷貨日報表版 八 哀 扳 靶 礙 翱 柏 年 月按 日愛單位疤（1）昨日結存班（2）本日銷貨搬（3）本日收款罷（1）（2）叭（3）本日結拔存耙實際銷貨拜銷項總額隘合計靶票據(jù)昂現(xiàn)金艾退貨藹折讓搬合計背 案合計佰本日銷貨欄及本佰日收款欄：上半癌欄填寫當日銷貨吧金額，下半欄填伴寫當月累計金額辦。瓣核準： 挨 愛 唉復核： 礙 扳 癌制表：表五：礙現(xiàn)金銀行存款收笆支日報表把年 月 岸 日挨收入芭支出巴傳票安摘要稗銀行存款按現(xiàn)金壩傳票辦摘要八銀行存款暗現(xiàn)金白合計敗合計巴現(xiàn)金銀行存款結挨存表敗銀行別疤昨日結存拔收

7、入耙支出矮本日結存伴備注靶主管： 芭 癌 制表白：懊未來7日現(xiàn)金預哀測表板本日案藹傲鞍扒俺唉八本日銀行存款斑將到期應付票據(jù)白將入帳應收票據(jù)安推算銀行存款表六暗月份進貨及轉(zhuǎn)撥澳明細表案型號稗品名皚單位把進貨耙營業(yè)所罷營業(yè)所襖營業(yè)所案轉(zhuǎn)拔礙數(shù)量板單價埃金額俺數(shù)量絆轉(zhuǎn)撥價版金額阿轉(zhuǎn)撥毛利耙數(shù)量埃轉(zhuǎn)撥價白金額阿轉(zhuǎn)撥毛利氨數(shù)量半轉(zhuǎn)撥價柏金額隘轉(zhuǎn)撥毛利壩總毛利表七唉損 益 暗 表百年 邦 月奧會計科目澳本月絆本年累計芭說明絆金額啊金額芭銷貨總額笆巴艾1、工廠按2、國內(nèi)廠商熬3、國外廠商辦銷貨退回吧銷貨折讓敖銷貨凈額挨銷貨毛利拌營業(yè)費用拜1、運費啊2、郵電費鞍3、水電費俺4、出差費昂5、交通費靶6、交際費靶

8、7、修繕費澳8、文具印刷凹9、雜費疤10、書報雜志爸11、薪津雜志爸12、職工福利跋13、租金支出骯14、傭金支出靶15、呆帳損失擺16、保險費傲17、廣告費八18、折舊奧營業(yè)凈利搬財務科： 骯 暗 頒 百 制表：表八：爸全 公 司唉 損 益 礙 匯 總 挨表按 皚 班 罷 耙 巴 骯 暗 瓣 疤 熬 爸 年 巴 月佰會計科目白第一營業(yè)所盎第二營業(yè)所壩第三營業(yè)所疤第四營業(yè)所半第五營業(yè)所挨第六營業(yè)所罷第七營業(yè)所鞍第八營業(yè)所挨全公司合計背銷貨總額哎1、工廠阿2、國內(nèi)廠商稗3、國外廠商安銷貨退回敖銷貨折讓把銷貨凈額般銷貨成本懊銷貨毛利跋營業(yè)費用爸1、運費礙2、郵電費澳3、水電費安4、出差費稗5、交通

9、費般6、交際費襖7、文具印刷擺8、修繕費胺9、雜費靶10、書報什志拜11、薪津支出跋12、職工福利白13、租金支出爸14、傭金支出哎15、呆帳損失襖16、保險費伴17、廣告費捌18、折舊埃營業(yè)凈利愛營業(yè)外收入班營業(yè)外支出百本期凈利芭核準： 把 啊 熬 復般核： 癌 拔 癌 財務科：表九：營業(yè)分析月報表拔 單班位芭項目擺第一營業(yè)所扳第二營業(yè)所氨第三營業(yè)所把第四營業(yè)所胺第五營業(yè)所挨第六營業(yè)所柏合計八營業(yè)額凹營業(yè)量昂退化額跋退貨率按毛利率癌營業(yè)量人頒營業(yè)費用百營業(yè)費用率八營業(yè)費用人熬營業(yè)費用營業(yè)昂量靶本期凈利人胺應收帳款傲應收帳款率熬存貨量凹存貨額百存貨率背核準： 瓣 絆 八 霸 復核壩： 扳 邦 般 稗 制表：表十：懊利潤中心獎金分搬配表阿單位： 哎 營敗業(yè)所 版 凹 辦 年 稗 月 至岸 年搬 艾 月捌明細礙金額搬備注把本季凈利耙年 月份骯凈利凹年 月份捌凈利案年 月份氨凈利哎本季累計總凈利扒彌補以前累計虧凹損斑本季可分配的凈扒利頒減：呆帳損失扮本利潤中心實際拌損益岸本利潤中心權益敖本利潤中心產(chǎn)發(fā)巴獎金數(shù)熬本利