成本會(huì)計(jì)分錄

1、暗實(shí)驗(yàn)一 挨 要素費(fèi)用的昂核算斑001 分配本敖月材料費(fèi)用凹原木費(fèi)用的分配稗。拜敗編制原木費(fèi)用分罷配表。編制會(huì)計(jì)盎分錄：伴轉(zhuǎn)01 板借：基本生產(chǎn)成昂本昂版普通板 安 般3,087,0叭75.46藹 罷 把 爸 暗骯復(fù)膜板 傲 靶3,19042骯4.54靶 敖 貸：原翱材料柏爸原木 埃 巴 襖 般 6熬,277,50礙0翱白編制退料費(fèi)用分百配表。編制會(huì)計(jì)佰分錄：捌轉(zhuǎn)02 壩借：原材料佰扒斷尾材 奧 柏 爸 45,000班.00佰伴廢單板 埃 佰 1巴2,000.0爸0隘俺廢品 藹 愛 爸10,000.啊00瓣貸：基本生產(chǎn)成愛本疤搬普通板 瓣 敖 拌 32,胺948.47絆 拔 吧 阿拌復(fù)膜板 靶

2、 愛 岸 34,絆051.53拌吧本月銷售斷尾材翱、廢單板、廢品愛時(shí)，編制會(huì)計(jì)分鞍錄：爸收01 翱 借：銀行存款絆 敗 背 扳 101,般9礙07.00拜貸：其他業(yè)務(wù)收昂入扮癌斷尾材 吧 扒 耙 51,2奧00.00扮 藹 艾 翱 傲叭廢單板 柏 巴 半 21把,600.00癌 笆 佰 熬 罷頒廢品 半 邦 柏 1奧4,300.0安0藹 疤 般應(yīng)交稅費(fèi)胺應(yīng)交增值稅（疤進(jìn)銷稅額） 氨 斑 14,8搬07.00俺轉(zhuǎn)03 跋 借：其他業(yè)務(wù)氨成本暗 把 伴 80襖,200.00絆 佰 貸：原材板料版爸?jǐn)辔膊?澳 敗 襖 搬 48,00搬0.00斑 罷 班 -艾-廢單擺板 般 壩 爸 澳19,200.邦

3、00把 邦 百 埃扳廢品 巴 安 礙 敖 13,0艾00.00百襖本月出售其他廢叭料。編制會(huì)計(jì)分礙錄：哀 其他廢料的背銷售收入按材料邦定額消耗量比例頒在兩種產(chǎn)品之間埃分配版 襖 普通板應(yīng)骯分配的金額2拔00,000/芭(1667+1瓣613)*16瓣13=98,3奧53.66元哀 斑 復(fù)膜板應(yīng)八分配的金額2芭00,000/芭(1667+1鞍613)*16巴67=101,捌646.34元愛收02 霸 借：銀行存款把 隘 隘 罷 234,0芭00.00敗 背 貸：基本靶生產(chǎn)成本絆哎普通板 捌 搬 矮 98,扮353.66疤 辦 愛 拌 拔扮復(fù)膜板 安 頒 俺 1擺01,646.礙34巴 耙 靶應(yīng)交

4、稅費(fèi)應(yīng)交辦增值稅（銷項(xiàng)稅柏額） 艾 稗34,000.礙00 芭( 2 ) 班 編制調(diào)膠用料斑分配表。編制會(huì)隘計(jì)分錄：般 轉(zhuǎn)04 拜 借：昂輔助生產(chǎn)成本挨調(diào)膠車間酚醛拜膠 372,拜300.00板脲醛膠 28拌8,200.0盎0巴貸：原材料板瓣調(diào)膠用料 骯 佰 骯 澳 660,5拔00.00癌（3） 根據(jù)本霸月物料庫發(fā)出修阿理用備件及工具岸匯總表，編制會(huì)哀計(jì)分錄：挨 轉(zhuǎn)05 凹 借：澳制造費(fèi)用吧藹單板車間 背 癌 25,00阿0.00搬 拔 愛 哀 芭暗膠合成品車間 敖 辦 11,200班.00霸 辦 扳 輔助生產(chǎn)盎成本跋爸運(yùn)輸部 挨 扳16,000.唉00吧癌蒸汽車間 背 1敗3,300.0爸

5、0霸貸：原材料盎瓣修理用備件及工敗具 罷 班 65,稗500.00拜根據(jù)本月物料庫扳發(fā)出復(fù)膜紙、油巴料及勞保用品匯扮總表，編制會(huì)計(jì)昂分錄：氨 暗 調(diào)膠車間酚醛背膠應(yīng)負(fù)擔(dān)物料費(fèi)白用120/(般108,000般+102,00捌0)*102,辦000=58.扒29元稗 板 調(diào)膠車間脲醛礙膠應(yīng)負(fù)擔(dān)物料費(fèi)礙用120/(拜108,000奧+102,00奧0)*108,把000=61.隘71元澳轉(zhuǎn)06 拔借：基本生產(chǎn)成澳本復(fù)膜板復(fù)白膜紙 挨 360,跋000.00半 敗 愛輔助生產(chǎn)成本俺運(yùn)輸部直接材俺料 盎30,400.班00搬 捌 版 頒 調(diào)搬膠車間酚醛膠般 捌 58.29鞍 靶 骯 頒 調(diào)啊膠車間脲醛膠

6、哎 扳 61.71癌 芭 扒 隘 蒸愛汽車間直接材昂料 281按,000.00芭 吧 挨制造費(fèi)用埃翱單板車間 挨 唉 斑1,800.0絆0胺 伴 把 拔 矮按膠合成品車間 澳 哀 1,拜500.00暗 絆 矮管理費(fèi)用般埃材料費(fèi) 八 半 挨10,500.爸00佰 哎 吧貸：原材料扳案復(fù)膜紙、油料及爸勞保用品 哎 唉 6啊85,320.巴00澳002 分扒配工資及福利費(fèi)搬用靶編制直接工資費(fèi)昂用分配表，并編稗制會(huì)計(jì)分錄：罷 轉(zhuǎn)07 唉 借：基本生敖產(chǎn)成本普通板頒工資及福利費(fèi)拜 100,0俺00.00懊 愛 傲 搬 復(fù)拌膜板工資及福暗利費(fèi) 123百,000.00拜輔助生產(chǎn)成本傲調(diào)膠車間酚醛拌膠 俺 3

7、106敗.00礙 傲 調(diào)百膠車間脲醛膠翱 叭 3294.捌00俺 斑 運(yùn)癌輸部 板 笆 耙 6傲,200.00胺 哀 蒸斑汽車間 半 耙 8岸,000.00板制造費(fèi)用艾搬工資及福利費(fèi) 案 扮 2鞍1,300.0把0哀管理費(fèi)用拌吧工資及福利費(fèi) 案 唉 2罷6,500.0版0白營業(yè)費(fèi)用敖笆工資及福利費(fèi) 氨 搬 1案3,600.0爸0藹應(yīng)付職工薪酬礙般職工福利費(fèi) 矮 澳 15,8半00.00跋 拔 斑 貸：應(yīng)付耙職工薪酬礙辦職工工資 叭 八 艾 320拔,800.00巴編制直接工資費(fèi)拔用分配表，并編氨制會(huì)計(jì)分錄：敖 轉(zhuǎn)08 安 借：基本生疤產(chǎn)成本普通板敗工資及福利費(fèi)岸 14,八000.00擺 岸 擺

8、 搬 復(fù)絆膜板工資及福疤利費(fèi) 1柏7,220.0鞍0澳輔助生產(chǎn)成本拜調(diào)膠車間酚醛敗膠 爸 43跋4.84拔 矮 調(diào)佰膠車間脲醛膠案 埃 461罷.16靶 百 運(yùn)癌輸部 案 胺 凹 868.0凹0 拌 扮 蒸鞍汽車間傲 搬 絆 1,1耙20.00 拜制造費(fèi)用百愛工資及福利費(fèi) 埃 傲 辦 2,982.捌00敗管理費(fèi)用搬扳工資及福利費(fèi) 藹 埃 懊 5,922.白00版銷售費(fèi)用絆把工資及福利費(fèi) 八 按 笆 1,904.伴00案貸：應(yīng)付職工薪皚酬氨暗職工福利費(fèi) 澳 傲 伴 44,9阿12.00頒003 編制頒固定資產(chǎn)折舊計(jì)捌算表及折舊費(fèi)用愛分配表，并編制拌會(huì)計(jì)分錄：搬轉(zhuǎn)09 傲 借：基本生產(chǎn)巴成本復(fù)膜板

9、暗折舊費(fèi) 耙 柏14,4邦00.00岸輔助生產(chǎn)成本愛調(diào)膠車間酚醛按膠 伴 2,5霸21.60版 拔 調(diào)澳膠車間脲醛膠百 般 2,67扮8.40挨運(yùn)輸部 芭 阿 瓣 10,6拔00.00笆 翱 蒸罷汽車間 叭 伴 拔31,200.啊00拌制造費(fèi)用氨稗折舊費(fèi) 絆 邦 霸 410,頒100 .00罷管理費(fèi)用皚俺折舊費(fèi) 艾 氨 絆 23,邦000.00扮貸：累計(jì)折舊 案 昂 頒 翱 熬 敖 49隘4,500.0俺0笆004 編制扳電費(fèi)分配表，并伴編制會(huì)計(jì)分錄：艾付01 拌 借：基本生產(chǎn)霸成本普通板白電費(fèi) 把 68,1罷61.60唉 瓣 案 笆 復(fù)膜翱板電費(fèi) 襖 83岸,838.40敖輔助生產(chǎn)成本拌調(diào)膠

10、車間酚醛靶膠 八1,943.6叭8拜 翱 調(diào)熬膠車間脲醛膠斑 2稗,056.32氨 笆 蒸胺汽車間 矮 疤 2,襖000.00疤 按 運(yùn)矮輸部 哎 敗 2,0巴00.00 白制造費(fèi)用絆背電費(fèi) 骯 骯 案16,000.胺00 骯管理費(fèi)用版案電費(fèi) 懊 版 百24,000.岸00艾應(yīng)交稅挨費(fèi)艾應(yīng)交增值稅（笆進(jìn)項(xiàng)稅額） 翱 34,000擺.00隘貸：銀行存款 佰 板 拜 癌 胺 頒 243,0胺00.00俺005 編制稗水費(fèi)分配表，并扳編制會(huì)計(jì)分錄：哎付02 跋 借：輔助生產(chǎn)骯成本蒸汽車間暗 半 搬10,000.班00吧制造費(fèi)用哎癌水費(fèi) 爸 扳 1稗,000.00安管理費(fèi)用愛扒水費(fèi) 安 襖 1般,00

11、0.00藹 啊應(yīng)交稅奧費(fèi)岸應(yīng)交增值稅（皚進(jìn)項(xiàng)稅額） 皚1,560.0伴0霸貸：銀行存款 瓣 懊 吧 俺 矮 疤 13,5氨60.00 捌實(shí)驗(yàn)二 耙 費(fèi)用的分配挨101 待攤瓣費(fèi)用的攤銷斑轉(zhuǎn)11 愛借：基本生產(chǎn)成捌本氨敖復(fù)膜板 捌 班2,000.0傲0柏輔助生產(chǎn)成本笆捌蒸汽車間 伴 背 4,66拜6.67百制造費(fèi)用低值百易耗品攤銷 骯 疤9,000.0霸0 叭 翱保險(xiǎn)費(fèi)攤銷 案 般 24,爸000.00愛 芭 熬 貸：待攤費(fèi)扒用板藹低值易耗品攤銷罷 愛 靶 9霸,000.00癌耙預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi) 版 巴 敗 熬30,666.唉67按102 預(yù)提壩設(shè)備大修理費(fèi)用班轉(zhuǎn)12 柏 借：輔助生產(chǎn)霸成本調(diào)膠車間耙

12、酚醛膠 安 242.86氨 暗 敗 伴 調(diào)膠凹車間脲醛膠 翱 257.斑14叭 骯 把 柏 蒸汽絆車間 傲 3藹,000.00岸 壩 凹 啊 運(yùn)輸疤部 叭 拌1,000.0罷0鞍制造費(fèi)用拔皚修理費(fèi)用 扳 敗 43,00班0.00佰管理費(fèi)用版熬修理費(fèi)用 扮 背 300板.00 愛 哎 稗貸：預(yù)提費(fèi)用辦半預(yù)提大修理費(fèi)用辦 氨 把 拔47,800.吧00骯103 預(yù)提本岸月短期借款利息頒：敖轉(zhuǎn)13 霸 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用哀百利息 盎 絆 300,靶000.00啊貸：預(yù)提費(fèi)用爸罷預(yù)提借款利息 哀 跋 跋 吧300,000礙.00 柏104 (1皚) 按順序分配按法分配運(yùn)輸部輔唉助生產(chǎn)費(fèi)用：瓣轉(zhuǎn)14 瓣 借：

13、輔助生產(chǎn)翱成本瓣把調(diào)膠車間酚醛半膠 1,30百3.13斑 巴 扮 阿 昂柏調(diào)膠車間脲醛襖膠 1,37斑9.59八 凹 斑 澳 蒸百汽車間 俺 4絆,024.08辦制造費(fèi)用扒瓣運(yùn)雜費(fèi) 艾 熬 46,94氨7.60礙管理費(fèi)用爸柏運(yùn)雜費(fèi) 板 半 6,70笆6.80艾銷售稗費(fèi)用半埃運(yùn)雜費(fèi) 邦 熬 6,70疤6.80 凹 稗 百 板貸：輔助生產(chǎn)成笆本柏巴運(yùn)輸部 鞍 澳 辦 67,068頒.00隘(2) 按順序敖分配法分配蒸汽骯車間輔助生產(chǎn)費(fèi)斑用：暗轉(zhuǎn)15 邦借：基本生產(chǎn)成懊本芭斑普通板 按 153,1擺77.87氨 邦 傲 啊 佰盎復(fù)膜板 把 169,扳301.85 芭 敗管理費(fèi)用拔扒取暖費(fèi) 壩 罷35

14、,831.拜03搬貸：輔助生產(chǎn)成哀本蒸汽車間 絆 安 拔 358,3隘10.75熬(3) 按順序拌分配法分配調(diào)膠笆車間輔助生產(chǎn)費(fèi)愛用：凹轉(zhuǎn)16 扒借：基本生產(chǎn)成按本佰壩普通板 熬 298,38斑8.32芭 吧 絆 俺 拔耙復(fù)膜板 叭 381,9跋10.40 愛 邦 靶 版 爸貸：輔助生產(chǎn)成矮本調(diào)膠車間拔酚醛膠 巴 298擺,388.32柏 骯 案 澳 扮 芭調(diào)膠車間脲按醛膠 氨 381,唉910.40半(4) 分配制絆造費(fèi)用：芭轉(zhuǎn)17 昂借：基本生產(chǎn)成胺本絆按普通板 稗275,260壩.00耙 芭 按 凹 靶矮復(fù)膜板 哀 338,56扮9.60埃 爸 罷 拜貸：制造費(fèi)用 伴 柏 稗 半 6靶1

15、3,829.哀60岸按交互分配法，版分配輔助生產(chǎn)費(fèi)俺用：昂 （1）第氨一次交互分配，艾作分錄如下：靶 轉(zhuǎn)18 扒 借：輔助爸生產(chǎn)成本版埃運(yùn)輸部 岸 7,0版85.72芭貸：輔助生產(chǎn)成般本笆背蒸汽車間 氨 班 7,0胺85.72敖 轉(zhuǎn)19 白 借：輔助熬生產(chǎn)成本岸啊蒸汽車間 背4,024.0頒8瓣貸：輔助生產(chǎn)成拔本藹板運(yùn)輸部 埃 岸 4,伴024.08隘 （2）第懊二次對外分配，哎作分錄如下：拔 轉(zhuǎn)20 安 借：制造哀費(fèi)用擺搬基本生產(chǎn)車間 版 332,96敗2.86 邦管理費(fèi)用 霸 背 跋 43,29辦9.88 隘銷售氨費(fèi)用 搬 按 瓣45,091.扒93 辦貸：輔助生產(chǎn)成辦本吧拜運(yùn)輸部 啊 板

16、 70,1按29.64敖 俺 爸輔助生產(chǎn)成本伴巴蒸汽車間 阿 背 351,22啊5.03佰 埃實(shí)驗(yàn)三 霸 生產(chǎn)成本在按完工產(chǎn)品與在產(chǎn)阿品之間的分配 稗201 月末昂在產(chǎn)品成本只計(jì)懊算材料成本，結(jié)稗轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品稗成本。案轉(zhuǎn)21 把借：庫存商品癌稗普通板 半 4,4百39,504.柏95隘拔復(fù)膜板 搬 4,8敗74,978.敖19襖貸：基本生產(chǎn)成巴本俺哀普通板 拜 頒 4,43敖9,504.9邦5芭 稗 靶 白捌復(fù)膜板 把 傲 4,87昂4,978.1爸9背202 月末在白產(chǎn)品成本按年初懊數(shù)固定計(jì)算，結(jié)芭轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品襖成本。暗轉(zhuǎn)22 傲借：庫存商品扮安普通板 阿 3,86俺4,754.1搬9斑

17、奧復(fù)膜板 瓣 4,528疤,573.19八貸：基本生產(chǎn)成柏本絆隘普通板 胺 暗 3,864般,754.19奧 骯 盎 案熬復(fù)膜板 癌 伴 4,528板,573.19凹203 約當(dāng)扮產(chǎn)量法，結(jié)轉(zhuǎn)完笆工入庫產(chǎn)品成本啊。敗轉(zhuǎn)19 借把：庫存商品疤邦普通板 扒 4矮,402,19凹0.00藹矮復(fù)膜板 礙 5,06盎8,960.0頒0靶貸：基本生產(chǎn)成昂本奧耙普通板 搬 邦 4,402襖,190.00半 懊 版 拜巴復(fù)膜板 瓣 柏 5,068叭,960.00芭實(shí)驗(yàn)四 成伴本核算的單步法爸（品種法）罷301 編制1哀0月份完工產(chǎn)品拔成本計(jì)算，按約罷當(dāng)產(chǎn)量法，計(jì)算佰結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)襖品成本。般轉(zhuǎn)31 借安：庫存

18、商品巴佰普通板 胺 4,402凹,190.00背稗復(fù)膜板 百 5,068,氨960.00襖貸：基本生產(chǎn)成伴本白啊普通板 爸 吧 4,40骯2,190.0邦0唉 爸 癌 皚百復(fù)膜板 巴 奧5,068,9壩60.00襖302 計(jì)算敗并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售版產(chǎn)品的銷售成本半。邦 本月銷售普般通板的加權(quán)單位擺成本(2,0板00,000+岸4,402,1挨90) 跋矮(500+10胺00)m礙3拌4268.1搬3元/澳m3半 本月銷售普暗通板的銷售成本搬940百m3芭按4268.13礙元/耙m3芭4,012,扮042.2元礙 本月銷售復(fù)八膜板的加權(quán)單位翱成本(2,1絆00,000+昂5,091,6拌10)艾扮(

19、400+10耙00)隘 m3耙=5136.8皚6元/罷m3百 本月銷售復(fù)柏膜板的銷售成本稗960藹m3版癌5136.86板元/翱 m3敖4,931,傲385.6元氨 編制會(huì)計(jì)擺分錄如下：跋 轉(zhuǎn)32 挨 借：主營傲業(yè)務(wù)成本 白 伴 8挨,927,90壩4.60 艾貸：庫存商品辦辦普通板 霸 哎 俺 4,0版12,042.鞍20班 安 骯凹復(fù)膜板 靶 版 襖 4,9辦15,862.矮40愛 艾 半 實(shí)驗(yàn)五 把 成本核算的分靶步法（逐步結(jié)轉(zhuǎn)頒分步法）翱401 分配本絆月材料費(fèi)用絆 （1）原木費(fèi)拌用的分配氨俺編制木材費(fèi)用分般配表，并編制會(huì)背計(jì)分錄：佰 轉(zhuǎn)41 骯借：基本生產(chǎn)成愛本胺凹單板車間柳桉斑板

20、4,5瓣37,500.伴00扳 案 搬 邦 單板擺車間楊木板 艾 1,740,拌000.00柏 挨 壩 奧貸：原材料搬般原木 癌 扳 昂 6,2板77,500.矮00背敗編制退料費(fèi)用分爸配表，并編制會(huì)岸計(jì)分錄：班轉(zhuǎn)42 辦借：原材料捌敗斷尾材 拌 骯45,000.辦00癌扒廢單板 挨 埃 12,00背0.00 敖礙廢品 氨 芭 10,000白.00癌貸：基本生產(chǎn)成熬本藹啊單板車間罷癌柳桉板 拜 疤 32,92罷5.00傲 鞍 伴 背耙單板車間拌拔楊木板 案 礙 24,07叭5.00擺 把 斑 案板成品車間昂版普通板 扳 哎 6,00哀0.00胺 版 邦 矮靶成品車間凹扮復(fù)膜板 奧 絆 4,00

21、藹0.00芭熬本月銷售斷尾材熬、廢單板、廢品斑時(shí)，編制會(huì)計(jì)分骯錄：稗 收41 藹 借：銀行板存款 矮 澳 10白1,907.0霸0熬 按 貸：澳其他業(yè)務(wù)收入罷般斷尾材 案 (哀160*320班) 51,20岸0.00叭 案 安 傲 擺笆廢單板 背 (霸 48*450叭) 21,60氨0.00罷 傲 芭 白 案廢品 癌 拌 ( 26*挨550) 14啊,300.00哎 搬 耙 應(yīng)交稅柏費(fèi)凹應(yīng)交增值稅（靶銷項(xiàng)稅額）(8敗7,000*1霸7%) 14,般807.00 愛 胺 轉(zhuǎn)43 皚 借：其他業(yè)務(wù)伴成本壩 笆 芭80,200.拜00癌 敖 貸般：原材料俺胺斷尾材 瓣 瓣 熬 48百,000.00笆

22、 哀 稗 按 熬靶廢單板 稗 白 敖 19佰,200.00捌 埃 笆 礙 靶皚廢品 扳 霸 挨 1佰3,000.0巴0 啊阿本月出售其他廢邦料的會(huì)計(jì)處理如襖下：版 其他佰廢料的銷售收按捌本月領(lǐng)用柳桉板哀和楊木板的數(shù)量絆比例進(jìn)行分配：氨 柳翱桉板應(yīng)負(fù)擔(dān)的其澳他廢料出售金額埃200,00半0盎靶(2500+1扒500)翱搬2500=12把5,000元擺 楊爸木板應(yīng)負(fù)擔(dān)的其疤他廢料出售金額八200,00襖0-125,0巴00=75,0敗00元耙 收42 盎 借：骯銀行存款 唉 白 扳234,000癌.00疤 凹 敗 拌 鞍貸：基本生產(chǎn)成挨本拜案單板車間耙稗柳桉板 爸 翱 125,盎000.00案 澳

23、 捌 拔 般 擺 搬矮單板車間百巴楊木板 艾 扒 75挨,000.00按 岸 辦 岸 板應(yīng)交稅哎費(fèi)叭應(yīng)交增值稅（疤銷項(xiàng)稅額）(2鞍00,000*拌17%) 3熬4,000.0凹0懊編制調(diào)膠料費(fèi)用皚分配表，并編制搬會(huì)計(jì)分錄：藹 轉(zhuǎn)44 鞍 借：輔助生產(chǎn)斑成本調(diào)膠車間扒酚醛膠 3敖72,300.百00吧 愛 敖 藹 爸調(diào)膠車間脲醛耙膠 288,白200.00襖貸：原材料半盎調(diào)膠用料 昂 鞍 班 6扒60,500.拌00白根據(jù)本月物料庫胺發(fā)出修理用備件按及工具匯總表，敖編制分配修理用背備件及工具的會(huì)矮計(jì)分錄：阿 轉(zhuǎn)45 熬 借：制造費(fèi)挨用扮骯單板車間 版 八 25,00拜0.00隘暗成品車間 白 皚

24、 11,200捌.00斑 辦 疤 輔助昂生產(chǎn)成本隘唉運(yùn)輸部 安 16佰,000.00罷 扒瓣蒸汽車間 唉 13,艾300.00哀 伴 奧 貸：原伴材料八藹修理用備件及工敖具 拔 挨 65,5礙00.00版 (4) 矮 根據(jù)本月物料矮庫發(fā)出復(fù)膜紙、捌油料及勞保用品班匯總表，編制會(huì)班計(jì)分錄：罷轉(zhuǎn)46 胺 借：基本生產(chǎn)礙成本單板車間唉復(fù)膜板 叭 36柏0,000.0啊0翱 邦 擺 佰輔助生產(chǎn)成本伴運(yùn)輸部直接材隘料 瓣30,400.拌00癌 懊 盎 扮 調(diào)襖膠車間酚醛膠翱 搬 58.29奧 罷 佰 敗 調(diào)凹膠車間脲醛膠礙 絆 61.71懊 稗 唉 傲 蒸鞍汽車間直接材百料 281暗,000.00把 半

25、 懊制造費(fèi)用罷翱單板車間 板 盎 頒1,800.0巴0斑 按 唉 傲 邦白膠合成品車間 半 白 1,愛500.00扒 背 八管理費(fèi)用襖擺材料費(fèi) 凹 佰 扮10,500.澳00阿 唉 八 按貸：原材料辦鞍復(fù)膜紙、油料及罷勞保用品 昂 擺 6芭85,320.罷00拜402 分配工辦資及福利費(fèi)。愛 （1）編制八直接工資費(fèi)用分埃配表，并編制會(huì)爸計(jì)分錄：扮轉(zhuǎn)47 耙 借：基本生產(chǎn)把成本辦壩單板車間般澳柳桉板 絆 斑39,200.唉40頒 扮 扒 拜 隘翱單板車間盎半楊木板 藹 安58,799.柏60柏 安 爸 般 安啊成品車間版佰普通板 佰 敗49,999.埃80埃 柏 稗 搬 扳挨成品車間埃佰復(fù)膜板

26、盎 巴75,000.班20爸 藹 輔傲助生產(chǎn)成本調(diào)阿膠車間酚醛膠按 3,1案06.00埃 骯 霸 疤 調(diào)膠伴車間脲醛膠 跋 3,29拔4.00半 稗 擺 壩 蒸汽絆車間 百 安8,000.0挨0艾 敖 跋 把 運(yùn)輸巴部 奧 背 6,200.爸00百 叭 制澳造費(fèi)用背艾單板車間 藹 罷 8,9半00.00艾 礙 案 皚暗成品車間 疤 版 12,4芭00.00挨 隘 管板理費(fèi)用盎班工資及福利費(fèi) 柏 案 26,500按.00哀 吧 營般業(yè)費(fèi)用跋按工資及福利費(fèi) 耙 哀 13,600伴.00跋 埃 愛應(yīng)付職工薪酬八版職工福利費(fèi) 絆 懊15,800.安00骯 昂 胺 扳貸：熬應(yīng)付職工薪酬頒笆職工工資隘 敗

27、 叭 背320,800擺.00搬編制職工福利費(fèi)疤提取計(jì)算表，并扮編制會(huì)計(jì)分錄：敖轉(zhuǎn)48 耙 借：基本生產(chǎn)藹成本按扳單板車間伴俺柳桉板 唉 捌 5,488.哀06盎 唉 癌 暗 哀把單板車間岸盎楊木板 罷 挨 8,231.芭94鞍 氨 笆 骯 奧暗成品車間俺襖普通板 板 奧 6,999.敖97板 版 扒 拜 藹瓣成品車間芭傲復(fù)膜板 扮 耙10,500.罷03疤 挨 輔鞍助生產(chǎn)成本調(diào)捌膠車間酚醛膠擺 43翱4.84百 捌 捌 稗 調(diào)膠挨車間脲醛膠 按 461爸.16癌 班 扳 拔 蒸汽爸車間 扳 氨1,120.0挨0 艾 艾 板 懊 運(yùn)輸埃部 熬 暗 868.0礙0 瓣 艾 制埃造費(fèi)用扒芭單板車間

28、 跋 凹 1,2艾46.00隘 傲 礙 岸壩成品車間 板 氨 1,7挨36.00罷 鞍 管懊理費(fèi)用癌暗工資及福利費(fèi) 敖 隘 5,922艾.00笆 爸 靶銷售礙費(fèi)用皚芭工資及福利費(fèi) 俺 拜 1,904唉.00礙 絆 敖 耙貸：拌應(yīng)付職工薪酬唉阿職工福利費(fèi)安 阿 扮 懊 拌44,912.癌00扮403 編制隘固定資產(chǎn)折舊計(jì)頒算表及折舊費(fèi)用背分配表，并編制扳會(huì)計(jì)分錄：瓣 轉(zhuǎn)49 艾 借：基本生柏產(chǎn)成本成品車埃間復(fù)膜紙 扮 1吧4,400.0暗0扮 扳 輔助白生產(chǎn)成本調(diào)膠班車間酚醛膠 擺 2,翱521.60案 邦 暗 愛 調(diào)膠車藹間脲醛膠 隘 2,6把78.40靶 俺 半 拌 柏蒸汽車間 般 搬 31

29、,2鞍00.00 鞍 凹 絆 藹 胺 氨 唉 壩 愛運(yùn)輸部 凹 暗 10,伴600.00佰制造費(fèi)用哀翱單板車間 氨 叭 200壩,500.00絆 扮 版 佰罷成品車間 挨 稗 209敗,600.00骯管理費(fèi)用扮扳折舊費(fèi) 柏 愛 2胺3,000.0拜0挨 皚 捌 阿 暗 貸：累計(jì)折舊耙 拌 哀 巴 斑 捌 494,50安0.00扒404 編制昂電費(fèi)分配表，并白編制會(huì)計(jì)分錄：扒付41 岸 借：基本生板產(chǎn)成本伴皚單板車間唉藹柳桉板 班 矮 32,000捌.16礙 佰 邦 骯 俺半單板車間背哎楊木板 扒 阿 47,99擺9.84鞍 白 巴 巴 拜扒成品車間藹愛普通板 骯 壩 28,80柏0.00吧 把

30、 骯 安 搬百成品車間扮挨復(fù)膜板 搬 胺 43,20巴0.00阿 鞍 矮輔助生產(chǎn)成本扮調(diào)膠車間酚醛凹膠 1唉,943.68拜 昂 跋 柏 調(diào)佰膠車間脲醛膠頒 2,八056.32靶辦運(yùn)輸部 半 叭 2,000扒.00半 按 氨 澳 八斑蒸汽車間 柏 案 2,000.艾00 拔 鞍 疤制造費(fèi)用奧拜單板車間 扒 笆 6,哎000.00扒 辦 柏 埃 敗案成品車間 邦 胺 10,辦000.00愛 把 板管理費(fèi)用拜翱電費(fèi) 疤 哎 2辦4,000.0邦0捌 唉 辦 伴應(yīng)交稅懊費(fèi)班應(yīng)交增值稅（岸進(jìn)項(xiàng)稅額） 班 34,000骯.00骯 絆 罷 八貸：銀行存款 伴 巴 稗 礙 半 按234,000盎.00 背4

31、05 編制岸水費(fèi)分配有，并襖編制會(huì)計(jì)分錄：敗付42 爸 借：輔助生產(chǎn)襖成本隘暗蒸汽車間 芭 哎 10,000般.00案制造費(fèi)用翱按單板車間 暗 艾 1耙,000.00敖管理費(fèi)用疤爸水電費(fèi) 盎 哎 般1,000.0礙0癌應(yīng)交稅般費(fèi)壩應(yīng)交增值稅（扒進(jìn)項(xiàng)稅額） 愛 1,560扳.00 (1八2,000*1百7%)班 爸 拜 罷 絆貸：銀行存款 佰 懊 班 埃 稗 案13,560.扮00耙406 待攤跋費(fèi)用的待攤：扳轉(zhuǎn)50 翱借：制造費(fèi)用耙愛單板車間 八 扮14,000.斑00耙百成品車間 百 1邦9,000.0伴0扳基本生產(chǎn)成本敗白成品車間哀壩復(fù)膜板 笆 2,0藹00.00氨輔助生產(chǎn)成本扒頒蒸汽車間

32、 擺 4,66壩6.67 背貸：待攤費(fèi)用巴翱低值易耗品攤銷板 傲 頒 9,000跋.00澳 阿 昂 壩瓣預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi) 佰 皚 稗 30,6佰66.67昂407 （1）邦預(yù)提設(shè)備大修理胺費(fèi)用跋轉(zhuǎn)51 盎借：輔助生產(chǎn)成安本昂愛調(diào)膠車間酚醛昂膠 2哎42.86傲 半 扮 半 調(diào)膠絆車間脲醛膠 瓣 257.唉14辦邦運(yùn)輸部 稗 跋1,000.0昂0 懊 柏 稗 埃 頒邦蒸汽車間 擺 3傲,000.00笆 笆制造費(fèi)用敗敖單板車間 翱 佰 20,000熬.00班 笆 隘笆成品車間 傲 扮 23,000奧.00斑管理費(fèi)用鞍扳修理費(fèi)用 拜 唉 300.叭00 澳貸：預(yù)提費(fèi)用昂捌預(yù)提大修理費(fèi)用俺 擺 昂 47,8

33、00吧.00盎本月短期借款利伴息柏轉(zhuǎn)52 艾借：財(cái)務(wù)費(fèi)用耙懊利息支出 案 30骯0,000.0盎0 斑 按 愛 懊貸：預(yù)提費(fèi)用背奧預(yù)提借款利息 矮 拔 跋 300,0隘00.00罷408 （1）拌 按順序分配法擺分配運(yùn)輸部輔助奧生產(chǎn)費(fèi)用隘轉(zhuǎn)53 背借：輔助生產(chǎn)成扳本調(diào)膠車間埃酚醛膠 1氨,303.13靶 骯 挨 拌 調(diào)膠車叭間 脲醛膠 壩 1,379.藹59斑 罷 扮 佰 俺皚蒸汽車間 疤 4皚,024.08笆制造費(fèi)用敖唉單板車間 按 隘20,120.版40扮爸成品車間 背 巴26,827.版20芭管理費(fèi)用胺矮運(yùn)輸費(fèi) 罷 啊 6,706擺.80八銷售爸費(fèi)用爸哎運(yùn)輸費(fèi) 阿 懊 6,706澳.80

34、 笆貸：輔助生產(chǎn)成挨本啊哀運(yùn)輸部 版 扮 搬67,068.扳00阿（2） 按順序稗分配法分配蒸汽藹車間輔助生產(chǎn)費(fèi)哎用吧轉(zhuǎn)54 哀借：基本生產(chǎn)成俺本單板車間罷柳桉板 耙 85,拜994.59 稗 芭 案 稗 班 傲奧單板車間跋跋楊木板 艾 128,9安91.89 扒 啊 壩 疤 俺百成品車間叭鞍普通板 佰 42,9壩97.96 扳 柏 吧 藹 扮扮成品車間罷敖復(fù)膜板 壩 64,4邦95.94翱管理費(fèi)用澳愛取暖費(fèi) 絆 稗 35,822稗.75敗貸：輔助生產(chǎn)成俺本岸捌蒸汽車間 芭 安 358,按303.13熬（3）按順序分奧配法分配調(diào)膠車唉間輔助生產(chǎn)費(fèi)用笆轉(zhuǎn)55 靶借：基本生產(chǎn)成俺本阿哀成品車間笆唉

35、普通板 吧 298,38拔8.32爸 芭 唉 案 案八成品車間柏伴復(fù)膜板 稗 381,9跋10.40笆 愛 昂 背貸：輔助生產(chǎn)成昂本調(diào)膠車間挨酚醛膠 埃 381,拜910.40 頒 懊 靶 骯 笆 按 案調(diào)膠車間脲扮醛膠 敗 298,3氨88.32敗409 分配愛制造費(fèi)用昂轉(zhuǎn)56 靶借：基本生產(chǎn)成板本單板車間霸柳桉板 熬 119,疤426.40 敗 把 巴 襖 胺 愛絆單板車間楊木愛板 瓣179,140笆.00 稗 翱 柏 頒 敗八成品車間普通佰板 捌126,105疤.00 百 扮 板 白 安隘成品車間復(fù)膜爸板 扒189,157柏.20凹 按 斑 爸貸：制造費(fèi)用百隘單板車間 熬 襖 骯 298

36、,56伴6.40伴爸成品車間 扮 靶 跋 315,26按3.20壩410 結(jié)轉(zhuǎn)白完工入庫自制制矮半成品單板的敗成本。愛轉(zhuǎn)57 版借：自制半成品邦般柳桉板 拌 4,676,背882.42柏凹楊木板 壩1,952,7藹93.60埃貸：基本生產(chǎn)成胺本愛氨單板車間暗捌柳桉板 拔 岸 4,67皚6,882.4扒2巴 芭 岸 啊 跋皚單板車間隘矮楊木板 凹 靶 1,95絆2,793.6頒0按411 生產(chǎn)愛領(lǐng)用自制半成品澳轉(zhuǎn)58 埃借：基本生產(chǎn)成靶本啊叭成品車間傲捌普通板 阿 3,3095百31.00般 跋 柏 奧 奧埃成品車間骯艾復(fù)膜板 板 3,3095疤31.00壩 笆 唉 白貸：自制半成品般扒柳桉板 案 埃 3,斑249,552罷.00胺 罷 班 稗 芭 頒阿楊木板 瓣 伴 3,俺369,510哀.00吧412 結(jié)轉(zhuǎn)本扳月完工入庫產(chǎn)品奧成本拔轉(zhuǎn)59 愛借：庫存商品唉版普