財(cái)務(wù)分析試題：第十三章

1、 第十三章 趨勢(shì)分析與預(yù)測分析一、單選題1財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)與預(yù)測分析的核心是 A資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測 B利潤表預(yù)測C現(xiàn)金流量表預(yù)測 D利潤分配表預(yù)測2財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測分析的起點(diǎn)是 A資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測 B利潤表預(yù)測C現(xiàn)金流量表預(yù)測 D利潤分配表預(yù)測3財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測分析終點(diǎn)是 A銷售預(yù)測 B利潤表預(yù)測C資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測 D現(xiàn)金流量表預(yù)測4利用某些相關(guān)指標(biāo)之間存在的固定不變的比例關(guān)系來進(jìn)行預(yù)測的方法是A平滑指數(shù)法 B銷售百分比法 C線性回歸分析法 D固定比例計(jì)算法5可以通過“人機(jī)對(duì)話”進(jìn)行“反向操作”的財(cái)務(wù)預(yù)測軟件是 A電子表軟件 B會(huì)計(jì)核算軟件C交互式財(cái)務(wù)預(yù)測模型 D綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)6目前常用的財(cái)務(wù)預(yù)測軟件中，

2、功能最為強(qiáng)大的是 A電子表軟件 B交互式財(cái)務(wù)預(yù)測軟件 C綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng) D通用的財(cái)務(wù)管理軟件 二、多項(xiàng)選擇題1進(jìn)行趨勢(shì)分析和預(yù)測分析的目的是 A發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)及規(guī)律B為做出正確的財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)C為編制財(cái)務(wù)預(yù)算提供依據(jù)D進(jìn)行財(cái)務(wù)控制提供資料E評(píng)估企業(yè)價(jià)值奠定基礎(chǔ)2趨勢(shì)分析和預(yù)測分析的內(nèi)容有 A資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)與預(yù)測分析 B利潤表趨勢(shì)與預(yù)測分析 C現(xiàn)金流量表預(yù)測趨勢(shì)與預(yù)測分析D財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)與預(yù)測分析E經(jīng)營成果趨勢(shì)與預(yù)測分析3財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)分析常用的方法有 A定性分析 B定比分析C環(huán)比分析 D平滑指數(shù)分析 E.線性回歸分析4財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測分析的方法有 A定性分析法 B平滑指數(shù)法C銷售百分比法

3、 D線性回歸分析法E.固定比例計(jì)算法5目前常用的財(cái)務(wù)預(yù)測軟件有 A電子表軟件 B會(huì)計(jì)核算軟件C交互式財(cái)務(wù)預(yù)測模型 D證券分析軟件E綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)三、判斷題1趨勢(shì)分析只能評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)在過去連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)年度或會(huì)計(jì)期間的變動(dòng)趨勢(shì)及其合理性，不能對(duì)各項(xiàng)目的未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測。 2預(yù)測分析是財(cái)務(wù)分析估價(jià)企業(yè)未來職能的延伸。 3持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)之所以有價(jià)值，關(guān)鍵就在于它擁有的資產(chǎn)能夠在未來產(chǎn)生收益。4趨勢(shì)與預(yù)測分析是對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面分析，具體包括利潤表趨勢(shì)與預(yù)測分析、資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)與預(yù)測分析、現(xiàn)金流量表趨勢(shì)與預(yù)測分析三項(xiàng)內(nèi)容。 5.在進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí)，直接將所分析的報(bào)表或項(xiàng)目

4、連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)放在一起是不能發(fā)現(xiàn)其變動(dòng)和發(fā)展規(guī)律的。 6環(huán)比是選定某一會(huì)計(jì)期間作為基期，然后將其余各期與基期進(jìn)行比較而計(jì)算得到的趨勢(shì)百分比。 7雖然財(cái)務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)能夠?yàn)橛嘘P(guān)人員做出正確的決策提供依據(jù)，但是，企業(yè)的預(yù)測數(shù)據(jù)不應(yīng)公開。 8凈利潤是企業(yè)收益的唯一體現(xiàn)。 9在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測時(shí)，定量分析法比定性分析法預(yù)測結(jié)果更準(zhǔn)確，所以，應(yīng)選擇定量分析法，而不使用定性分析法。 10在用平滑指數(shù)法進(jìn)行預(yù)測時(shí)，如果預(yù)測對(duì)象波動(dòng)較大或進(jìn)行短期預(yù)測，應(yīng)考慮選擇較大的平滑指數(shù)；反之，則應(yīng)選擇較小的平滑指數(shù)。 11資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測、利潤表預(yù)測、現(xiàn)金流量表預(yù)測是相互獨(dú)立的，彼此之間不存在任何聯(lián)系。 四、名詞解釋1趨勢(shì)分析

5、2預(yù)測分析 3定比分析 4環(huán)比分析 5平滑指數(shù)法 6銷售百分比法 7線性回歸分析法 8固定比例計(jì)算法五、簡答題1趨勢(shì)分析和預(yù)測分析的目的有哪些？2趨勢(shì)分析和預(yù)測分析的關(guān)系如何？3財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)分析的方法有哪些？各自的特點(diǎn)如何？4財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測分析的方法有哪些？各自的特點(diǎn)如何？六、計(jì)算題L公司本年的實(shí)際銷售額為1000萬元，實(shí)現(xiàn)稅后凈利60萬元并發(fā)放現(xiàn)金股利36萬元，公司尚有剩余生產(chǎn)能力，即增加收入不需進(jìn)行新的固定資產(chǎn)投資。公司本年12月31日的簡要資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示。預(yù)計(jì)該公司下年的銷售收入將增加10%，股利政策保持不變。要求：用銷售百分比法預(yù)測L公司下年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，并計(jì)算確定該公

6、司下年是否需要對(duì)外融資，如果需要，應(yīng)融資多少。簡要資產(chǎn)負(fù)債表年12月31日 單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn) 金20應(yīng)付費(fèi)用50應(yīng)收賬款280應(yīng)付賬款130存 貨300短期借款120固定資產(chǎn)400長期應(yīng)付款200實(shí)收資本400留存收益100合 計(jì)1000合 計(jì)1000七、典型案例春風(fēng)汽車股份有限公司（簡稱春風(fēng)汽車）是我國鍋爐及原動(dòng)機(jī)制造行業(yè)的一家上市公司，主要從事汽車、汽車發(fā)動(dòng)機(jī)及其零部件、鑄件的開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，并兼營汽車修理、機(jī)械加工及技術(shù)咨詢服務(wù)。目前主導(dǎo)產(chǎn)品為“春風(fēng)”系列輕型車和春風(fēng)康明斯B系列柴油發(fā)動(dòng)機(jī)。公司上-本年的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：利潤表 單位：元項(xiàng) 目第一年第二年

7、第三年第四年一、主營業(yè)務(wù)收入3085534804.433446311855.834430827338.737000588582.83減：折扣與折讓0.001728920.860.000.00主營業(yè)務(wù)收入凈額3085534804.433444582934.974430827338.737000588582.83減：主營業(yè)務(wù)成本2614719306.412800988811.153487234921.725596936939.99減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8392123.7914904447.6022373196.7928840804.57二、主營業(yè)務(wù)利潤462423374.23628689676.2

8、2921219220.221374810838.27加：其他業(yè)務(wù)利潤2697921.596322502.794468868.6113234422.97減：存貨跌價(jià)損失3822213.397561821.070.000.00營業(yè)費(fèi)用19130633.45102290664.95157388368.31357192793.25管理費(fèi)用16223082.9298591217.64156632302.67264000152.19財(cái)務(wù)費(fèi)用24996949.18-8894087.34-15555279.10-18739811.28三、營業(yè)利潤400948416.88435462562.6962722269

9、6.95785592127.08加：投資收益0.001682718.81-330268.34-11375648.67營業(yè)外收入11255875.085396618.934930208.06123437.16減：營業(yè)外支出1154383.292449350.5310519746.9013721633.31四、利潤總額411049908.67440092549.90621302889.77760618282.26減：所得稅87489716.0468109873.4592307032.87103870079.73減：少數(shù)股東損益0.00-1857472.12-8374375.8440317806.2

10、4五、凈利潤323560192.63373840148.57537370232.74616430396.29資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年貨幣資金 1084079475.581036884031.68698690870.681952932256.08短期投資 0.0043534315.6038978608.98284151468.14短期投資凈額 0.0043534315.6038978608.980.00應(yīng)收票據(jù) 26275000.00230543400.001234754201.851254654679.67應(yīng)收帳款 41322037.8796660859.691197

11、23978.84150094691.23減：備抵壞帳 4883857.526782830.670.000.00應(yīng)收帳款凈額 45804327.99102594305.43119723978.84150,094,691.23預(yù)付帳款 94001905.377626052.8617508805.0178015687.74其它應(yīng)收款 9366147.6412716276.4112848630.1715254396.38存貨 307357414.5042269496163619221108.97減：存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備 3822213.3911384034.460.000.00存

12、貨凈額 303535201.11411310926.72459622060.63619221108.97流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1553695910.051832493032.292582127156.164354324288.21長期股權(quán)投資 85001100.0013821974.3227879534.2868686692.66其中：合并差價(jià) 0.001281074.210.000.00長期債權(quán)投資 0.000.0039000000.0039000000.00其他長期應(yīng)收款 0.005152828.003401616.002901616.00長期投資合計(jì) 85001100.0013821974.32

13、66879534.28107686692.66長期投資凈額 85001100.0013821974.3266879534.280.00固定資產(chǎn)原價(jià) 1812124256.661876908758.792490923653.752923607963.40減：累計(jì)折舊 492298020.67588190878.50696109027.96844134378.64固定資產(chǎn)凈值 1319826235.991288717880.291794814625.792079473584.76工程物資 82114573.9491631828.740.000.00在建工程 418923548.5565208588

14、2.51370663744.2569050523.41固定資產(chǎn)合計(jì) 1820864358.482032435591.542143116912.332118087719.54無形資產(chǎn) 0.0040630434.4936417930.410.00開辦費(fèi) 0.007223194.400.000.00長期待攤費(fèi)用 156350078.33142448481.33119840853.890.00一年內(nèi)到期的長期應(yīng)收款0.000.000.0033135806.30無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 156350078.33190302110.22156258784.3033135806.30資產(chǎn)總計(jì) 36159114

15、46.864069052708.374948382387.076613234506.71短期借款 40000000.0030000000.0058968100.0010000000.00應(yīng)付票據(jù) 0.00301388334.29404518743.051065371160.95應(yīng)付帳款 504207785.16438000019.34670937724.73993266987.78預(yù)收帳款 5262340.7633794151.3164188563.2564595763.18應(yīng)付工資 0.00312822.8418630210.5530551235.59應(yīng)付福利費(fèi) -141671.794689

16、755.024680280.439281142.41應(yīng)付股利 100000000.00200000000.00200000000.00200000000.00應(yīng)交稅金 58892025.97121736011.91256175219.80398521759.68其他應(yīng)交款 1060053.024692866.825315611.4012558021.59其他應(yīng)付款 47332463.7891713998.4993830768.50150090129.45預(yù)提費(fèi)用 0.006448534.3112785810.3169096426.59流動(dòng)負(fù)債合計(jì)756612996.901232776494.3

17、31790031032.023003332627.22長期借款340000000.000.000.000.00長期應(yīng)付款0.00810591.565238839.500.00其他長期負(fù)債0.005152828.003401616.002901616.00長期負(fù)債合計(jì)340000000.005963419.568640455.502901616.00負(fù)債合計(jì)1096612996.901238739913.891798671487.523006234243.22少數(shù)股東權(quán)益0.00135534712.09191831881.62232149687.86股本1000000000.0010000000

18、00.001000000000.001000000000.00資本公積 1301169685.391305451419.251305793719.251306334880.66盈余公積47719314.69103398999.48180312794.81272777354.25未分配利潤 170409449.88285927663.66471772503.87795738340.72股東權(quán)益合計(jì)2519298449.962694778082.392957879017.933374850575.63負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 3615911446.864069052708.374948382387.07

19、6613234506.71現(xiàn)金流量表 單位：元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1642233105.853818436717.554238959955.238224660204.32收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款296721717.180.000.000.00收到的與其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.001818983.730.001461000.00現(xiàn)金流入小計(jì)1938954823.033820255701.284238959955.238226121204.32購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1386423807.602961490058.54

20、3742727134.285318049845.24支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金30933341.4096775520.93112975174.60206874246.27支付的所得稅款31220942.6270000000.000.000.00支付的增值稅款246996712.7267943195.320.000.00支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)3740361.0911998937.87188442746.010.00支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17147102.98136292621.07147086008.53456765325.53現(xiàn)金流出小計(jì)1716462268.4133

21、44500333.734191231063.426286082992.84經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額222492554.62475755367.5547728891.811940038211.48二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金0.0021825060.3930000000.000.00取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金0.000.0010343126.130.00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.003279994.79現(xiàn)金流入小計(jì)0.0021825060.3940343126.130.00購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金241428576.7472610053.80273436206.86154503045.57權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金85001100.0079889715.6022890000.00300629101.00支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.0050000000.000.000.00現(xiàn)金流出小計(jì)326429676.74202499769.40296326206.86455132146.57投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-326429676.74-180674709.01-255983080.7