州泰實(shí)驗(yàn)中學(xué)內(nèi)部牽制制度泰化實(shí)驗(yàn)中學(xué)

1、第4頁(yè) 共4頁(yè)州泰實(shí)驗(yàn)中學(xué)內(nèi)部牽制制度:泰化實(shí)驗(yàn)中學(xué)州泰實(shí)驗(yàn)中學(xué)內(nèi)部牽制制度第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的互相制約、互相監(jiān)視、互相核對(duì)，進(jìn)步會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì) 事務(wù)處理中發(fā)生失誤和過(guò)失以及營(yíng)私舞弊等行為，特制定本制度。第二條實(shí)行內(nèi)部牽制制度應(yīng)遵循的原那么：一互相制約原那么。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。二權(quán)利分割原那么。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方案、審批、執(zhí)行、記錄與復(fù)核應(yīng)適當(dāng)分權(quán)。三票、賬、錢、物互相獨(dú)立分管原那么。收據(jù)的管理與收款獨(dú)立分開；貨幣資金實(shí)物形態(tài)和財(cái) 產(chǎn)物資的保管、處理必須與反映其增減變化記錄獨(dú)立分開。四稽核對(duì)證原那么。對(duì)不同來(lái)的資料進(jìn)展核對(duì)，保證賬賬、賬證和賬實(shí)相符。

2、五建立完好的記錄體系原那么。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)有完好的記錄，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展分類、 整理和監(jiān)視，以保證所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能反映在會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表中。第三條學(xué)校每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)該包括規(guī)劃、審批、執(zhí)行、記錄和復(fù)核五個(gè)步驟，每 一步驟應(yīng)由一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的人員或部分單獨(dú)處理，其中審批與執(zhí)行、執(zhí)行與記錄、記錄與復(fù)核必須分 開。第四條出納崗位的職責(zé)和限制條件：一出納不能兼管收據(jù)，收據(jù)的存根經(jīng)會(huì)計(jì)審核后都能核銷。二有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的收付事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核、批準(zhǔn)后才能辦理。三涉及收付款的記賬憑證，須由制單、稽核、記賬、出納簽章。四出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登

3、記工作。五簽發(fā)支票所使用的各種印章，由兩個(gè)人分開保管，領(lǐng)用支票要經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上簽章。六建立定額備用金制度，超過(guò)限額部分的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行；除零星開支外，超過(guò)一 定限額的一般要使用支票。七出納人員一般不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作；如假設(shè)出納人員編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，那么必須經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核簽章。八不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)展抽查盤點(diǎn)。九現(xiàn)金和銀行存款記賬由出納登記，做到日清月結(jié)，與總賬金額核對(duì)相符。第五條有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限及不相容職務(wù)的別離控制：一授權(quán)進(jìn)展某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)應(yīng)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)別離；二執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與復(fù)核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)別離；三執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)別離；四保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該資產(chǎn)的職務(wù)別離；五保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)的職務(wù)別離。第六條建立嚴(yán)格的審批、復(fù)核和對(duì)賬制度：一財(cái)務(wù)上的一切開支都需由指定審批人簽字。二領(lǐng)用支票須由經(jīng)辦人員在支票領(lǐng)用本上寫明支票號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人。三購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資，除原始發(fā)票外，還要填寫連續(xù)編號(hào)的材料入庫(kù)單或固定資