企業(yè)資金短缺的原因及對(duì)策

1、捌商業(yè)企業(yè)資金短稗缺的原因及對(duì)策懊資金是企業(yè)生存皚和發(fā)展的基礎(chǔ)，傲是企業(yè)存在的靈版魂。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)靶過程也就是資金拔的流動(dòng)和形式不吧斷變化的過程。啊資金的存在有著拔重要的意義，只叭有具備一定量的凹資金，企業(yè)才能巴作為最初的資本把，開始運(yùn)作。正把常經(jīng)營(yíng)以后，企隘業(yè)所面臨的環(huán)境氨是千變?nèi)f化的，熬各種各樣的原因靶會(huì)造成在某一環(huán)搬節(jié)資金積壓，造巴成資金短缺，所哎以企業(yè)要想順利跋實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，礙在必要的時(shí)候必斑須注入一定的資礙金。另外在科技隘不斷進(jìn)步的現(xiàn)代俺經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)品不澳斷更新?lián)Q代，企頒業(yè)必須不斷推出翱更好、更新、更氨受顧客歡迎的產(chǎn)百品，才能在市場(chǎng)澳中立足，這就需半要企業(yè)不斷擴(kuò)大暗生產(chǎn)規(guī)模、提高芭產(chǎn)品質(zhì)

2、量，不斷拔進(jìn)行再投資。班一、商業(yè)企業(yè)資藹金短缺的原因班班 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中挨資金短缺的原因拜多種多樣，商業(yè)奧企業(yè)作為流通的罷中間環(huán)節(jié)，積壓白了大量的資金，哎經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)著很暗大的風(fēng)險(xiǎn)，究其昂根源，資金短缺靶的原因有以下幾跋種，其一：企業(yè)盎原始資金投入不絆足，主要靠貸款佰維持，再加上企唉業(yè)快速擴(kuò)張，在疤經(jīng)營(yíng)中抽出過多搬的資金而發(fā)生資案金流轉(zhuǎn)困難，例拜如更新設(shè)備、增瓣加新的連鎖店等艾；其二：經(jīng)營(yíng)中唉由于管理不到位熬，造成某個(gè)環(huán)節(jié)胺資金周轉(zhuǎn)受阻，跋例如大量存貨積霸壓、外欠貨款增半加等；其三：企般業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損班。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧百損，尤其是虧損敖額大于企業(yè)的折版舊提取額時(shí)，直盎接結(jié)果是企業(yè)的壩流動(dòng)資金逐漸減胺

3、少，引起資金短熬缺。此外存貨的癌變質(zhì)、財(cái)產(chǎn)的毀愛損、壞帳損失等伴都會(huì)引起企業(yè)資搬金短缺。除了企辦業(yè)自身的原因外昂，商業(yè)企業(yè)的資隘金短缺還與市場(chǎng)敗的季節(jié)性變化、邦經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致胺消費(fèi)能力的變化壩、通貨膨脹及同澳一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手矮的強(qiáng)弱等有一定扳的關(guān)系，具體原斑因主要有以下幾吧個(gè)：艾1、 資本不足伴及盲目投資造成斑資金緊張按斑 隨著社會(huì)的不疤斷發(fā)展，商業(yè)業(yè)襖態(tài)在逐步由單一拜的百貨業(yè)向購物案中心、超市、便啊利店等多業(yè)態(tài)發(fā)罷展，它們分別以八其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)吸案引著各自的消費(fèi)巴群體。在由舊的敖經(jīng)營(yíng)方式向新方耙式轉(zhuǎn)變時(shí)，許多哎企業(yè)由于沒有充阿足的資金來源或愛者投資額過大，癌造成固定投入不熬足，沒有達(dá)到預(yù)白期的經(jīng)

4、營(yíng)目的；白或者即使固定投背入足夠，但由于叭擠占了大量流動(dòng)案資金，造成周轉(zhuǎn)阿困難，效益下降哀。暗吧 A市的商業(yè)網(wǎng)芭點(diǎn)主要集中在大白西街，年消費(fèi)能翱力達(dá)到了A市的把近三分之一。8斑0年代初，A市矮的大型商業(yè)企業(yè)暗基本上都集中在敗此，而且效益頗氨佳，進(jìn)入90年哎代初期，市場(chǎng)經(jīng)挨濟(jì)逐漸形成，百壩貨業(yè)也在逐步轉(zhuǎn)埃型，商家已從單哀一的銷售商品轉(zhuǎn)氨向同時(shí)要為顧客安提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，扮當(dāng)然包括良好的霸購物環(huán)境。但在邦此過程中商業(yè)局俺所屬的主要網(wǎng)點(diǎn)拜基本上銷聲匿跡笆，究其原因除了擺體制上的束縛外艾，很重要的的原般因就是由于當(dāng)時(shí)艾國(guó)家投入資本金凹很少，且企業(yè)積暗累也甚微，由于昂自有資金缺乏，吧導(dǎo)致無力進(jìn)行改愛造，只好

5、進(jìn)行出背售或出租。翱哎 90年代后期壩，A市在大西街?jǐn)∮中纬闪艘慌掳⌒偷纳虡I(yè)企業(yè)。叭最具代表性的應(yīng)扳該是東方廣場(chǎng)。氨東方廣場(chǎng)總投資懊1澳辦1億元，建成于安1996年，經(jīng)隘營(yíng)商業(yè)零售、娛傲樂、桑拿等項(xiàng)目巴。該公司在資本傲金不足1000礙萬元的情況下開暗始籌建，得到銀敖行貸款6000愛萬元后，資金仍百有缺口，于是采矮取吸收民間投資邦的辦法籌集資金邦。提出暗“哎投資一萬元，受挨益二十年拜”安的設(shè)想，采取誰凹投資誰享有建成氨后商場(chǎng)柜臺(tái)的經(jīng)背營(yíng)權(quán)，如無力經(jīng)拔營(yíng)，可委托該公案司代理出租，每藹年享受固定收益半，一次集資40把00萬元。該商敗場(chǎng)建成后當(dāng)即投芭入使用，剛好國(guó)隘內(nèi)經(jīng)濟(jì)疲軟，商疤業(yè)全面滑坡，再傲加

6、上該公司基本凹沒有流動(dòng)資金，爸只能靠出租柜臺(tái)骯維持。且其五樓笆以上餐飲、娛樂埃由于缺乏資金一壩直閑置，直到9捌9年底才勉強(qiáng)營(yíng)安業(yè)。但進(jìn)入20版00年后，由于扳民間集資的利息頒一直未付，與集挨資債權(quán)人發(fā)生了隘嚴(yán)重的糾紛，進(jìn)吧而引發(fā)了經(jīng)營(yíng)危啊機(jī)。扳熬 東方廣場(chǎng)是市白場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下產(chǎn)安生的一個(gè)新生事柏物，為什么也落盎得難以維系的地岸步呢？在其失敗絆的背后，存在的靶原因固然是多方百面的，但不可否背認(rèn)其投資缺乏科笆學(xué)的決策、資本把金不足及財(cái)務(wù)杠頒桿的消極影響也捌是很決定性的因版素。爸爸 首先該公司沒澳有對(duì)投資進(jìn)行科礙學(xué)的決策，缺乏斑對(duì)預(yù)期投資收益爸和投資風(fēng)險(xiǎn)的科芭學(xué)決策，進(jìn)而引笆發(fā)了一系列問題安。企業(yè)進(jìn)行

7、投資敗都是以盈利為目耙的，都是以投資辦的盈利性和風(fēng)險(xiǎn)氨性相比較為基礎(chǔ)搬進(jìn)行決策的。企頒業(yè)必須考慮規(guī)模傲、效益和風(fēng)險(xiǎn)等耙因素，而實(shí)物資壩產(chǎn)的投資更受投吧資的時(shí)間性、整柏體不可分割性、般流動(dòng)性等多方面敗因素的制約。所瓣以進(jìn)行實(shí)物投資盎，尤其是財(cái)務(wù)資叭源有限的情況下哎必須考慮建設(shè)工八期、資金到位情瓣況、投資規(guī)模等啊眾多因素。而東伴方廣場(chǎng)以超過其敗資金實(shí)力十多倍挨的規(guī)模投資于一敖個(gè)周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)、流藹動(dòng)性差，而又不柏可分割的項(xiàng)目上熬，最終使公司以鞍高于銀行利率近靶兩倍的成本吸收氨民間資金。翱柏 其次是對(duì)財(cái)務(wù)般杠桿的消極作用班認(rèn)識(shí)不足。借款礙的規(guī)模和利率一罷旦確定，企業(yè)負(fù)隘擔(dān)的利息水平也俺就固定不變。由凹于固

8、定利息的存稗在，舉債就具有爸財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。敗而財(cái)務(wù)杠桿是一邦把耙“隘雙刃劍骯”拜，當(dāng)總資產(chǎn)利潤(rùn)唉率大于利息率時(shí)奧，企業(yè)得到的收阿益越大；而當(dāng)總斑資產(chǎn)利潤(rùn)率小于柏利率水平時(shí)，投跋資者不但得不到皚回報(bào)，甚至虧本唉。該公司在銀行按和民間游資的支扮持下，走上了一凹條岸“板舉債經(jīng)營(yíng)捌”捌之路，試圖實(shí)現(xiàn)白市場(chǎng)占有率至上啊的目標(biāo)。但19傲97亞洲金融危傲機(jī)爆發(fā)，A市原伴煤生產(chǎn)銷售大面版積滑坡，居民購笆買能力下降，A稗市商業(yè)一蹶不振絆，該廣場(chǎng)五樓以巴上待裝修營(yíng)業(yè)的昂部分也停工閑置爸。其銷售額和利頒潤(rùn)均未達(dá)到預(yù)期芭目的，原設(shè)想的稗民間投資的高額背回報(bào)也成了泡影拜。由此可見，東拌方廣場(chǎng)舉債經(jīng)營(yíng)哎所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)杠稗桿

9、是消極的，不背但沒有提高企業(yè)靶的盈利能力，反頒而因巨大的償付班壓力使企業(yè)陷于藹難以自拔的財(cái)務(wù)敗危機(jī)。伴2、經(jīng)營(yíng)不善造般成企業(yè)資金緊張?bào)aa、庫存商品粗吧放管理稗安 商業(yè)企業(yè)作為把商品流通中的重藹要的一環(huán)，實(shí)現(xiàn)澳了商品到貨幣驚敖險(xiǎn)的一跳?？v觀半商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)稗過程，無非是購耙進(jìn)商品、銷售商皚品、實(shí)現(xiàn)貨幣積敗累，商品是商業(yè)襖企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)后笆，占用資金最大癌的一項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)傲于商業(yè)目的的實(shí)壩現(xiàn)有著舉足輕重隘的地位。安叭 目前國(guó)內(nèi)絕大矮多數(shù)商業(yè)企業(yè)仍懊然延續(xù)著傳統(tǒng)經(jīng)版營(yíng)方式，在管理按上實(shí)行大類管理靶，在核算上實(shí)行罷進(jìn)銷差價(jià)的方式耙。即使使用計(jì)算柏機(jī)的企業(yè)多數(shù)也絆只能做到單機(jī)運(yùn)搬行，輔助管理。靶但隨著商品的

10、日扒益增多、居民消安費(fèi)結(jié)構(gòu)和習(xí)慣的爸逐漸改變，傳統(tǒng)柏的管理方式愈來案愈不適應(yīng)現(xiàn)代商按業(yè)發(fā)展的需要。芭首先是不能及時(shí)擺、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)白測(cè)進(jìn)貨量。如一伴次進(jìn)貨量大，極敖易引起庫存積壓澳，一方面占用大笆量的資金，提高稗了資金的使用成罷本，另一方面增拔加了存貨的管理拜成本，同時(shí)其毀拌損的可能性也愈癌大，而且承擔(dān)了半很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)骯；如一次進(jìn)貨不版足，會(huì)增加采購暗次數(shù)，增大采購岸成本和因商品不皚足而帶來的機(jī)會(huì)俺損失。尤其對(duì)服愛裝、鞋帽零售來埃說季節(jié)性更強(qiáng)，笆稍一疏忽，不是白因商品積壓造成班了損失，就是因半商品不足錯(cuò)過了埃銷售良機(jī)。伴矮 其次難以詳細(xì)鞍掌握庫存商品情艾況，影響商品的矮定價(jià)決策。由于柏商品日

11、漸增多，翱一個(gè)大型的商業(yè)埃企業(yè)品種多達(dá)四跋、五萬種。如此翱龐大的數(shù)據(jù)靠手瓣工管理，日常的伴核算只能估計(jì)進(jìn)拔行，這樣一是增斑加了用工量，浪啊費(fèi)了大量的人力扮資源；二是因無跋法掌握詳細(xì)的庫跋存量和存儲(chǔ)期，暗很難及時(shí)進(jìn)行商懊品價(jià)格調(diào)整，致半使有的商品仍處八在銷售的成熟期白卻做了削價(jià)處理澳，而有的商品卻扳早已超出保本期扳，仍在庫存積壓骯。八b、賒銷政策不哎當(dāng)罷擺 合理運(yùn)用賒銷矮政策有助于穩(wěn)定襖銷售渠道，控制笆市場(chǎng)。但由于賒芭銷并不是完全意跋義上的銷售，它擺會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收瓣帳款，對(duì)賒銷控斑制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收壩賬款的管理不嚴(yán)半，都會(huì)影響企業(yè)白流動(dòng)資金的正常邦周轉(zhuǎn)。據(jù)專業(yè)機(jī)白構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析，在氨發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中埃，企

12、業(yè)間的逾期挨應(yīng)收賬款發(fā)生額笆約占貿(mào)易總額的熬0敗拌25凹凹0敗懊5，而在我國(guó)，熬這一比率高達(dá)5哀以上。應(yīng)收賬款吧增加不僅占用了半大量資金，導(dǎo)致翱流通中資金沉淀八，降低了資金周捌轉(zhuǎn)速度；另外由凹于企業(yè)信譽(yù)和償巴債能力的不同，把不可避免產(chǎn)生了拌一些壞賬，導(dǎo)致版資金徹底損失。耙近年來困擾企業(yè)疤很大的一個(gè)問題暗就是應(yīng)收賬款難白以及時(shí)收回，有柏的企業(yè)應(yīng)收賬款把達(dá)到了流動(dòng)資產(chǎn)扳的3050，捌企業(yè)幾乎無可用八流動(dòng)資金。當(dāng)然挨應(yīng)收賬款的增多辦與計(jì)劃體制下一昂味追求利潤(rùn)產(chǎn)值埃指標(biāo)有關(guān)，但與板對(duì)此項(xiàng)資產(chǎn)的無把序管理也有密切搬的關(guān)系。目前企翱業(yè)中一年不進(jìn)行俺往來賬核對(duì)的單凹位比比皆是，再挨加上商業(yè)企業(yè)購胺銷頻繁，稍

13、一放艾松管理，勢(shì)必造阿成應(yīng)收賬款錯(cuò)誤般百出，壞帳成堆傲。即使有的企業(yè)耙積極催收也因?qū)Π练綐I(yè)績(jī)不佳而徒捌增清帳費(fèi)用。由傲此可見，應(yīng)收賬俺款的增加也是企阿業(yè)資金短缺的一霸個(gè)重要因素。凹c、費(fèi)用無預(yù)算?；驁?zhí)行不力斑啊 預(yù)算是指以貨靶幣的形式展示某扮一特定期間內(nèi)企八業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)罷的各項(xiàng)目標(biāo)及其跋資源配置的定量伴說明。費(fèi)用預(yù)算柏是指商業(yè)企業(yè)經(jīng)頒營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)拔用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的埃預(yù)算。預(yù)算在明版確企業(yè)和各部門半的工作目標(biāo)、協(xié)斑調(diào)各部門關(guān)系、暗合理安排資金、捌控制日常活動(dòng)中擺起著積極的作用癌。商業(yè)企業(yè)支出爸除進(jìn)貨成本外，板主要就是三大費(fèi)搬用。所以費(fèi)用預(yù)皚算對(duì)商業(yè)企業(yè)有捌著舉足輕重的作哀用。版巴 當(dāng)前商業(yè)企業(yè)

14、拔普遍存在著無預(yù)扮算或預(yù)算執(zhí)行不拌嚴(yán)的現(xiàn)象。主要般表現(xiàn)在以下幾個(gè)襖方面：一是進(jìn)貨笆費(fèi)用無預(yù)算?？瓢膶W(xué)的進(jìn)貨不僅要熬對(duì)商品的價(jià)格進(jìn)頒行比較，更應(yīng)該白對(duì)進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格按控制。由于種種安原因目前大多數(shù)凹商業(yè)企業(yè)進(jìn)貨費(fèi)礙用并沒有和其進(jìn)班貨量直接掛鉤，稗存在著運(yùn)輸費(fèi)超搬標(biāo)準(zhǔn)，差旅費(fèi)無絆計(jì)劃控制的現(xiàn)象芭。二是日常經(jīng)費(fèi)拜支出無預(yù)算。由啊于商業(yè)利潤(rùn)愈來版愈低，客觀上要唉求企業(yè)對(duì)經(jīng)常性百支出做合理的預(yù)昂算。但目前多數(shù)哀商業(yè)企業(yè)的大項(xiàng)胺支出如：日常維皚修費(fèi)、對(duì)外采購案費(fèi)等存在著諸多伴問題，比如采購啊由于缺乏控制出靶現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)般次價(jià)高等現(xiàn)象。安三是重大支出無巴預(yù)算。一個(gè)企業(yè)壩除了日常開支外暗，或多或少地存熬在著重

15、大項(xiàng)目的隘支出。雖然重大稗項(xiàng)目發(fā)生少，但熬由于其金額大，阿對(duì)企業(yè)資金調(diào)度哀有著重要的影響版。目前一些重大鞍支出項(xiàng)目由于事班前缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)熬安排，事中缺乏唉嚴(yán)格控制，事后搬沒有嚴(yán)密評(píng)價(jià)審懊計(jì)，造成項(xiàng)目資八金浪費(fèi)，中途追半加投資，事后沒懊有明確責(zé)任等現(xiàn)百象。四是由于管稗理體制造成的資矮金緊張。目前絕笆大部分多數(shù)商業(yè)愛企業(yè)由于管理體氨制的限制，實(shí)行跋二級(jí)核算，無法案嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。扳核算單位之間資襖金不能互通有無半，造成旱澇不均巴。而現(xiàn)代商業(yè)企懊業(yè)要求統(tǒng)一進(jìn)貨埃、統(tǒng)一付款、統(tǒng)百一調(diào)度資金，這俺樣一方面減少了耙中間流通環(huán)節(jié)的氨費(fèi)用，降低采購敖成本，另一方面伴充分利用現(xiàn)有資拌金，提高資金的扒周轉(zhuǎn)速度。半d

16、、 突發(fā)性事般件造成資金緊張把阿 隨著社會(huì)的發(fā)氨展和經(jīng)濟(jì)交往的搬頻繁，來自企業(yè)捌外部的原因造成扒的突發(fā)事件越來胺越多，這些事件稗一方面來自政府?dāng)[及相關(guān)機(jī)構(gòu)，一矮方面來自合作關(guān)把系即供貨商。鞍白 近幾年來，我百國(guó)稅收制度在逐拔步建立健全，相拌關(guān)法律也在相應(yīng)耙完善。但由于種罷種原因，企業(yè)偷背漏稅現(xiàn)象普遍存靶在。這其中有一阿部分是主觀故意哀而為，但不可否安認(rèn)有相當(dāng)一部分疤是由于從業(yè)人員把素質(zhì)不高造成。扒比如A市某煤礦暗2000年將一爸部分坑木用于基隘建項(xiàng)目，但由于哎會(huì)計(jì)人員專業(yè)知奧識(shí)匱乏未做進(jìn)項(xiàng)胺稅轉(zhuǎn)出處理，結(jié)愛果在2001年氨度全省稅務(wù)檢查般中被認(rèn)定為偷稅凹行為，被罰款4霸2萬元。在商業(yè)版企業(yè)中增

17、值稅的拜抵扣另有一些特佰殊的規(guī)定，比如哎取得進(jìn)貨發(fā)票，翱但未付完全部貨哀款，不得申報(bào)進(jìn)壩項(xiàng)稅抵扣。如果氨企業(yè)會(huì)計(jì)人員不埃注意這些知識(shí)的耙積累，錯(cuò)誤操作扮后必然造成企業(yè)懊資金損失。另外案在應(yīng)付賬款管理隘中，由于企業(yè)合班并、分立、破產(chǎn)扒等原因造成應(yīng)付白賬款戶名、付款拜地及稅票開具單壩位名稱不一致的伴現(xiàn)象，因企業(yè)操哎作不當(dāng)，以至遭昂到稅收處罰。隨凹著稅制的逐步完把善，國(guó)家對(duì)稅收版的稽查和處罰力襖度也在不斷加大扳，企業(yè)會(huì)計(jì)人員捌必須嚴(yán)密核算，疤準(zhǔn)確申報(bào)，才能安避免無謂的資金骯損失。敗傲 隨著經(jīng)濟(jì)的不白斷發(fā)展，企業(yè)間斑交往也日漸頻繁疤，且商業(yè)企業(yè)由哀于其自身特點(diǎn)，搬合作關(guān)系頗多，斑一個(gè)大型的商業(yè)吧企業(yè)供

18、貨商基本胺達(dá)到四五千個(gè)。班如此眾多的合作哀關(guān)系，難免會(huì)出芭現(xiàn)各種各樣的經(jīng)胺濟(jì)糾紛，如果處壩理不當(dāng)，會(huì)造成艾企業(yè)的訴訟損失愛。產(chǎn)生的糾紛主拌要有合同糾紛和翱債務(wù)糾紛。合同般糾紛是指由于合愛同簽定不規(guī)范或骯不明確引起糾紛跋。這一糾紛主要半發(fā)生在與小供貨絆商的交往中，由笆于小供貨商在供藹貨過程中急于尋拜找銷售渠道及自佰身水平限制，在按簽定合同時(shí)往往癌對(duì)一些條款理解佰不深，引起在退澳換貨和結(jié)算上的敖糾紛，導(dǎo)致資金背損失。債務(wù)糾紛奧是指由于企業(yè)資霸金不足或其他原傲因造成不能按時(shí)矮付款而引起的債耙務(wù)訴訟。債務(wù)糾拜紛一般發(fā)生在與藹大供貨商的合作藹中。大的供貨商熬一般對(duì)賒銷的貨鞍物有明確的收款吧期，一旦逾期不

19、疤能收回往往采用班催收及訴訟的方拔式解決。商家訴傲訟失敗后，除支澳付貨款外，還增跋加了逾期利息和版訴訟費(fèi)。所以由扳于合同糾紛和債阿務(wù)糾紛引起企業(yè)敗資金流失也是一般個(gè)不容忽視的問凹題。稗吧 綜上所述，種按種資金短缺的因俺素困擾著商業(yè)企按業(yè)的發(fā)展，我國(guó)伴加入世貿(mào)在即，辦隨著外國(guó)一些知搬名商業(yè)如家樂福斑、沃爾瑪?shù)拇笈e暗進(jìn)攻，一場(chǎng)激烈疤的商戰(zhàn)在所難免埃，國(guó)內(nèi)商業(yè)企業(yè)爸必須解決好投資班及日常經(jīng)營(yíng)管理罷中的一些問題，氨以全新的面貌，捌充裕的資金投入矮這場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)中，才翱能立于不敗之地霸。扮二、商業(yè)企業(yè)資百金短缺的對(duì)策扮般 資金就象企業(yè)白的血液，通過周叭而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)給疤企業(yè)帶來貨幣的八增值。企業(yè)一旦懊出現(xiàn)貧血必

20、須及把時(shí)加以解決。解般決企業(yè)資金短缺捌的辦法可以歸納辦為兩種，一是從奧外部籌資。從外按部籌資要根據(jù)企芭業(yè)的自身?xiàng)l件選吧擇不同的方式，疤主要有發(fā)行新股愛、發(fā)行債券、內(nèi)按部集資等。二是隘從內(nèi)部尋找所需絆要的資金，如加挨快存貨的周轉(zhuǎn)，辦加速收回應(yīng)收賬辦款，合理利用信擺用資金等。要解搬決資金短缺問題半，企業(yè)必須做好敖以下幾項(xiàng)工作：八1、 合理解決昂資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)般結(jié)構(gòu)暗暗 資本結(jié)構(gòu)是指澳企業(yè)各種長(zhǎng)期資跋金籌集來源的構(gòu)扳成和比例關(guān)系，伴通常企業(yè)資本結(jié)熬構(gòu)是由長(zhǎng)期債務(wù)癌資本和權(quán)益資本敖構(gòu)成。合理的資耙本結(jié)構(gòu)就是每股百盈余最大的負(fù)債把與權(quán)益結(jié)構(gòu)。要澳想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)頒基本思路只有兩霸條：其一保持現(xiàn)哀有資本結(jié)構(gòu)

21、不變矮的條件下，盡可瓣能提高企業(yè)的息胺稅前利潤(rùn)，也就班是通過經(jīng)營(yíng)管理埃提高企業(yè)整體盈瓣利能力。其二是啊在保持企業(yè)息稅白前利潤(rùn)不變的條佰件下，通過改變哀資本結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)半。象前文所述的擺A市東方廣場(chǎng)走奧的就是前一條思奧路，試圖通過擴(kuò)稗大企業(yè)的規(guī)模來靶實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)整懊體盈利水平的目盎的。而要把餅做班大需要相應(yīng)的資隘金，資金來源不案同其所決定的資瓣本結(jié)構(gòu)也不同，柏相應(yīng)地，財(cái)務(wù)杠艾桿的作用程度也暗不同。企業(yè)規(guī)模笆要做大容易，只般要象A市東方廣懊場(chǎng)那樣通過大規(guī)襖模舉債即可實(shí)現(xiàn)奧，問題的關(guān)鍵在版于所投入的資金八能否產(chǎn)生效益。愛企業(yè)以債臺(tái)高筑熬為基礎(chǔ)急劇擴(kuò)張邦，一旦資金沒有啊得到有效的利用敗而難以產(chǎn)生相應(yīng)扒的

22、效益，就將產(chǎn)拜生消極的財(cái)務(wù)杠哎桿作用，將企業(yè)澳快速推向虧損甚敗至破產(chǎn)的境地。笆有規(guī)模又要有效八益，必須具備總哎資產(chǎn)利潤(rùn)率大于壩借款利率這一基壩本前提。在現(xiàn)有氨狀況下，這就要哎求企業(yè)如何通過藹資本結(jié)構(gòu)的改變挨，使每股盈余最昂大化。企業(yè)在建襖立新的連鎖店、扳改變經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)時(shí)芭要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)癌行嚴(yán)格的可行性瓣研究，要對(duì)其地挨理位置、客流、胺單客消費(fèi)、日費(fèi)班用、日收益等內(nèi)背容做詳盡的調(diào)查澳研究；在此基礎(chǔ)懊上再根據(jù)項(xiàng)目的暗盈利能力謹(jǐn)慎選把擇相應(yīng)的籌資模啊式，以充分、合敖理利用財(cái)務(wù)杠桿哎的積極作用提高壩企業(yè)的每股收益般水平。由此可見百，不求最大，但捌求最好是比較正罷確的經(jīng)營(yíng)思路。鞍合理地調(diào)整資本阿結(jié)構(gòu)，不僅

23、提高敗了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)埃勢(shì)，而且可以避壩免不必要的財(cái)務(wù)隘危機(jī)。百扮 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指俺企業(yè)進(jìn)行投資中柏各種資產(chǎn)的構(gòu)成捌比例，主要是指八固定投資和證券疤投資及流動(dòng)資金拔投放的比例。目皚前商業(yè)企業(yè)普遍霸存在流動(dòng)資金不扒足的問題，其中唉一個(gè)很重要的原岸因就是沒有處理安好固定資金和流疤動(dòng)資金投入的比骯例。從盈利性來佰看，基于流動(dòng)資安產(chǎn)和固定資產(chǎn)盈班利能力上的差別哎，如果企業(yè)凈營(yíng)哎運(yùn)資金（流動(dòng)資伴產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）耙越少，意味著企芭業(yè)以較大份額資隘金運(yùn)用到盈利能啊力較高的固定資伴產(chǎn)上，從而使整霸體盈利水平上升暗；但從風(fēng)險(xiǎn)性看氨，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資藹金越少，意味著跋流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)柏負(fù)債的差額越小矮，則到期無力償佰債的危險(xiǎn)

24、性也越靶大。在實(shí)際工作爸中，如過多的資佰金投入到前期的俺固定資產(chǎn)上，極艾有可能引出流動(dòng)按資金緊張，無力埃進(jìn)貨，拖欠職工凹工資，短期償債骯能力下降等惡果哎。前文所述東方礙廣場(chǎng)失敗的一個(gè)版重要原因就是為扳了追求贏利性，版把大部分資金投半入了前期的工程笆建設(shè)，造成開業(yè)安后流動(dòng)資金緊張斑的局面，打亂了稗其原有的整體經(jīng)頒營(yíng)思路。所以說芭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的扒重點(diǎn)，在于確定拌一個(gè)既能維持企懊業(yè)正常進(jìn)貨周轉(zhuǎn)柏等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又白能在減少或不增斑加風(fēng)險(xiǎn)的前提下靶，給企業(yè)帶來更澳多利潤(rùn)的流動(dòng)資辦金水平。發(fā)展一疤片新店前不僅要安考慮前期固定投礙入，也應(yīng)該關(guān)注哎流動(dòng)資金的充足懊性。氨2、 借助網(wǎng)絡(luò)唉手段，實(shí)行財(cái)務(wù)擺集中管理鞍

25、擺 鑒于商業(yè)經(jīng)營(yíng)佰品種逐漸增多，跋企業(yè)應(yīng)逐步實(shí)行扮計(jì)算機(jī)管理，計(jì)拜算機(jī)對(duì)重復(fù)、大鞍量的數(shù)據(jù)處理有耙人工俺無法比擬的優(yōu)勢(shì)辦。而且目前實(shí)行翱的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件捌比傳統(tǒng)的軟件更昂具有實(shí)時(shí)監(jiān)控作吧用。許多商業(yè)企矮業(yè)全面實(shí)行計(jì)算啊機(jī)管理后，取得鞍了良好的效果。壩商業(yè)管理系統(tǒng)實(shí)癌行進(jìn)銷存全程監(jiān)奧管，分布記帳、板集中查詢方式，鞍公司可以通過簡(jiǎn)般單的WEB登錄版，及時(shí)了解各個(gè)白商場(chǎng)和銷售點(diǎn)的芭日銷售及資金狀隘況，使整個(gè)公司敖資金運(yùn)作效率大把大提高。其次解罷決了原來手工作絆業(yè)底子不清的問版題。原來手工作皚業(yè)時(shí)由于實(shí)行商襖品大類管理，零昂價(jià)庫存的核算方骯式，造成了庫存把積壓，虛盈實(shí)虧傲等現(xiàn)象。目前借藹助信息手段，實(shí)跋

26、行單品管理、進(jìn)背價(jià)核算方式，對(duì)盎每一種商品的進(jìn)鞍、銷、存狀況都擺了如指掌，公司安決策者無論在何扒時(shí)何地都可以實(shí)八時(shí)查閱公司所有翱機(jī)構(gòu)的資金狀況癌和所有賬表，真爸正打破了地域的藹限制。往來帳的芭管理對(duì)于每一個(gè)皚企業(yè)來講都是很壩重要也很頭痛的板事情，但網(wǎng)絡(luò)財(cái)笆務(wù)軟件的在線往挨來款查詢功能，敖使企業(yè)可在線監(jiān)啊督包括總公司和啊各商場(chǎng)、店面在凹內(nèi)的客戶及供貨隘商的資金往來情絆況，監(jiān)督往來款懊余額。并且通過白系統(tǒng)定期分析、靶提示，大大減少絆了壞賬發(fā)生的可板能，也便于應(yīng)付拌賬款償付資金的俺安排。通過網(wǎng)絡(luò)白財(cái)務(wù)的實(shí)施使集昂中核算管理成為癌可能。奧愛 隨著企業(yè)的不邦斷擴(kuò)展，資金的奧運(yùn)用顯得愈來愈啊重要，實(shí)行財(cái)務(wù)

27、叭集中管理成了解耙決公司或集團(tuán)內(nèi)唉資金有效利用的班可行辦法。實(shí)行隘財(cái)務(wù)集中管理是靶一種借助網(wǎng)絡(luò)信氨息技術(shù)，對(duì)公司扒內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資源實(shí)捌行集權(quán)式的高層拔次財(cái)務(wù)管理。尤捌其適用于象連鎖啊店這樣的非法人版分支機(jī)構(gòu)，由于凹法律障礙少，更班便于進(jìn)行管理。哀集中管理可以保鞍證公司內(nèi)部財(cái)務(wù)佰目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致唉，也有助于實(shí)現(xiàn)澳企業(yè)整體利益的叭最大化，更利于安進(jìn)行資源的合理八分配，進(jìn)行戰(zhàn)略芭調(diào)整。暗絆 對(duì)于商業(yè)企業(yè)疤來說財(cái)務(wù)集中管伴理主要包括統(tǒng)一敗開戶、統(tǒng)一結(jié)算芭、統(tǒng)一購進(jìn)、統(tǒng)拌一核算。首先要哎建立合理的財(cái)會(huì)柏體制，在總公司瓣設(shè)立結(jié)算中心、唉核算中心和稽核安中心，結(jié)算中心案主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)扳部往來資金的劃邦撥和采購資金

28、的擺償付；核算中心八主要對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)扳進(jìn)行記錄和處理頒；稽核中心主要百負(fù)責(zé)資金運(yùn)用和霸賬薄記錄的稽核愛工作。通過這三絆個(gè)部門的有效配阿合得以資金的良靶好運(yùn)作。統(tǒng)一開巴戶是指在同城的啊相關(guān)企業(yè)都要在擺公司結(jié)算中心開礙設(shè)內(nèi)部帳戶，各矮款項(xiàng)均存入公司疤在銀行開設(shè)的帳般戶。結(jié)算中心對(duì)鞍每項(xiàng)收支的合理瓣性、合法性進(jìn)行芭有效監(jiān)督，同時(shí)半按照銀行的管理扳辦法，制定保證扒支付、存款付息斑、借款收息、透罷支罰款的制度。芭這樣既解決了個(gè)凹別部門資金閑置跋的問題，又解決白了一些部門資金哀短缺的問題。在啊進(jìn)貨上設(shè)立配貨拜中心，各項(xiàng)進(jìn)貨氨均由配送中心和白公司貨品部進(jìn)行笆采購，由于采購稗批量大，在質(zhì)量巴上容易把關(guān)，在皚成本

29、上容易降低埃，而且可以在不扒同門店進(jìn)行調(diào)貨百，防止庫存積壓伴和脫銷的出現(xiàn)，翱提高了資金周轉(zhuǎn)襖效率。對(duì)于非法疤人機(jī)構(gòu)一律在公矮司統(tǒng)一核算，這熬樣可以大大降低傲人力成本和核算胺成本；對(duì)于法人耙機(jī)構(gòu)可實(shí)行分散艾記賬，集中稽核俺的方式進(jìn)行，即唉由公司委派的會(huì)埃計(jì)人員在遠(yuǎn)程進(jìn)爸行會(huì)計(jì)處理，而按稽核人員通過網(wǎng)昂絡(luò)進(jìn)行查賬，大襖大降低了成本耗半費(fèi)，便于信息及佰時(shí)掌握及對(duì)整體矮資金進(jìn)行安排。扮實(shí)行了以上幾個(gè)版統(tǒng)一以后就真正襖實(shí)現(xiàn)了公司資金背的統(tǒng)一調(diào)度和安癌排，提高了資金矮的運(yùn)用能力，相癌對(duì)提高了公司的巴資金總量。伴背 要達(dá)到借助網(wǎng)芭絡(luò)管理必須有信白息技術(shù)保證和財(cái)班務(wù)管理水平的保八證。在短期內(nèi)信扳息技術(shù)的應(yīng)用投

30、皚資巨大，二萬平奧米賣場(chǎng)及后臺(tái)終把端等的軟硬件投拜資達(dá)到300多絆萬元，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)耙來看，集中控制壩不僅會(huì)堵塞各種辦漏洞，而且會(huì)大癌大降低管理成本辦。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)絆的不斷成熟，流搬通環(huán)節(jié)的逐漸減敗少，網(wǎng)絡(luò)管理已柏成了提高資金使傲用效率、降低采擺購成本的一個(gè)重哎要手段。網(wǎng)絡(luò)技傲術(shù)有效運(yùn)行的另氨一個(gè)保證是必須氨盡快提高財(cái)務(wù)人辦員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，敖包括財(cái)務(wù)素質(zhì)和霸計(jì)算機(jī)素質(zhì)，只阿有通過復(fù)合型人暗才的培養(yǎng)才能保般證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的正疤常運(yùn)行。版3、加強(qiáng)日常管皚理班a、加強(qiáng)預(yù)算管靶理把啊 商業(yè)企業(yè)預(yù)算澳包括資本預(yù)算、辦銷售預(yù)算、商品斑采購預(yù)算、費(fèi)用壩預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算礙等。作為一個(gè)進(jìn)敖入增長(zhǎng)期或成熟案期的企業(yè)應(yīng)該實(shí)氨行

31、以銷售預(yù)算或啊商品采購和費(fèi)用搬預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)皚算管理模式。企耙業(yè)的預(yù)算管理包埃括預(yù)算編制、預(yù)敖算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)版控和預(yù)算考評(píng)。扒襖 預(yù)算編制一般皚可采用上下結(jié)合白方式。由于目前絆商業(yè)企業(yè)的預(yù)算扮管理水平較低，皚人員經(jīng)驗(yàn)不足，壩一般使用增量預(yù)襖算的編制方法，癌由公司根據(jù)歷史啊資料及對(duì)下一期愛經(jīng)濟(jì)景氣預(yù)測(cè)提案出對(duì)各商場(chǎng)或連邦鎖店的銷售、采阿購、費(fèi)用預(yù)算目擺標(biāo)，同時(shí)制定公阿司整體的現(xiàn)金預(yù)拌算；然后由各商爸場(chǎng)或連鎖店（或擺更低的級(jí)次如賣矮場(chǎng)）結(jié)合自身的襖情況編制預(yù)算草敗案；上報(bào)公司后艾，由公司進(jìn)行初八步協(xié)調(diào)和匯總，阿并召集各商場(chǎng)或瓣連鎖店的負(fù)責(zé)人敗進(jìn)行預(yù)算討論、唉協(xié)調(diào)、調(diào)整。經(jīng)愛過幾次修改確定安后，即可

32、下發(fā)各板單位執(zhí)行。預(yù)算把制定要緊緊圍繞叭資金收支兩條線擺，進(jìn)銷存各個(gè)環(huán)靶節(jié)都應(yīng)納入預(yù)算百的范圍，如銷售襖、稅金、采購費(fèi)罷用、人員工資、矮中小修理費(fèi)等。岸在此過程中還應(yīng)俺該注意減少討價(jià)傲還價(jià)，否則會(huì)造扒成預(yù)算編制周期板長(zhǎng)及削弱總體預(yù)伴算的戰(zhàn)略性。翱熬 在預(yù)算執(zhí)行中胺，商業(yè)企業(yè)存在稗著內(nèi)部商品調(diào)撥柏的問題，對(duì)于統(tǒng)拌一實(shí)行配送貨的昂商場(chǎng)或門店只要般將貨物及時(shí)與配襖送中心調(diào)換即可捌，對(duì)于不經(jīng)過配翱送中心進(jìn)貨的企邦業(yè)的調(diào)撥業(yè)務(wù)應(yīng)昂以配送中心的基伴本價(jià)格加減一些凹地域價(jià)差、合理挨運(yùn)費(fèi)等進(jìn)行結(jié)算般，以合理分配利哎益，及時(shí)消化庫挨存或保證銷售。罷另外在執(zhí)行預(yù)算奧的過程中注意預(yù)稗算的剛性約束，藹即不存在討價(jià)還板

33、價(jià)。如月度各預(yù)澳算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生鞍值和預(yù)算控制值佰差額在5的，可跋由總經(jīng)理掌握；背超出此值的，如翱遇突發(fā)事件開支拜增大或銷售計(jì)劃芭未完成的，應(yīng)按八程序逐級(jí)申報(bào)并癌經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審啊議通過后實(shí)施。擺在具體執(zhí)行時(shí)，擺又要以預(yù)算責(zé)任翱的分解為前提，靶比如賣場(chǎng)經(jīng)理必唉須保證預(yù)算期內(nèi)白本部門銷售任務(wù)扮的完成，而配送耙中心的買手必須奧實(shí)現(xiàn)商品采購的胺最低定價(jià)及采購敗費(fèi)用的合理開支班。礙版 預(yù)算調(diào)控包括案預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算翱調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控疤、預(yù)算仲裁。預(yù)愛算協(xié)調(diào)就是加強(qiáng)絆各責(zé)任中心間的罷相互配合，比如擺協(xié)調(diào)各單位間商隘品調(diào)撥等，以保八證公司整體利益半不受損失。當(dāng)企八業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)頒生重大變化時(shí)，把如店面所在區(qū)域癌進(jìn)

34、行城市規(guī)劃整扮改等，就必須及翱時(shí)調(diào)整預(yù)算。預(yù)佰算調(diào)整一般是較拔大范圍的，所以罷應(yīng)履行制定時(shí)的叭程序進(jìn)行。對(duì)責(zé)扳任中心預(yù)算執(zhí)行暗情況必須進(jìn)行監(jiān)礙督和管理，對(duì)一背些影響公司資金胺和其他重要的內(nèi)唉容要進(jìn)行適時(shí)監(jiān)巴控，比如在銷售稗環(huán)節(jié)所有銷售必皚須納入微機(jī)管理翱，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將爸每日銷售、折扣八情況、資金回籠八情況等匯總，編埃制銷售日?qǐng)?bào)和收?？钊?qǐng)?bào)及時(shí)報(bào)有芭關(guān)部門，確保目頒標(biāo)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于一骯些次要內(nèi)容可進(jìn)奧行定期監(jiān)控，比骯如庫存消化情況靶、商品調(diào)撥情況佰、日常費(fèi)用支出搬情況等。對(duì)商品癌調(diào)撥的定價(jià)，商骯品廣告促銷費(fèi)用氨的分?jǐn)偟冗^程出懊現(xiàn)的糾紛應(yīng)及時(shí)疤由公司進(jìn)行裁決八。按藹 預(yù)算制度的正矮常運(yùn)行必須建立皚在規(guī)

35、范的評(píng)價(jià)和敗考核的基礎(chǔ)上。辦通過評(píng)價(jià)和考核奧，可以客觀評(píng)價(jià)盎責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)辦行情況，同時(shí)也絆可以發(fā)現(xiàn)問題，拜在下一輪的預(yù)算澳管理中進(jìn)行修正癌。預(yù)算考評(píng)一要皚注意公正性，即扮以客觀事實(shí)和預(yù)哎算完成情況為依伴據(jù)，進(jìn)行獎(jiǎng)罰；般二要注意及時(shí)性擺，商業(yè)企業(yè)每月啊、季、預(yù)算年度白都要召開例會(huì)，奧對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)中存伴在的問題進(jìn)行匯巴總、分析、解決芭，并預(yù)測(cè)剩余預(yù)巴算完成的可能性般。整個(gè)預(yù)算期結(jié)霸束后要由各責(zé)任癌單位提出書面預(yù)拌算報(bào)告，認(rèn)真分疤析各自完成情況辦，公司進(jìn)行及時(shí)昂匯總分析。重點(diǎn)伴要分析預(yù)算執(zhí)行敖的結(jié)果到底是怎背樣形成的。根據(jù)拜其完成情況確定胺責(zé)任主體的管理背責(zé)任如何落實(shí)，把如何對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)俺罰。阿耙 在

36、整個(gè)預(yù)算過岸程應(yīng)該嚴(yán)格按程邦序辦事，防止流背于形式，給企業(yè)氨造成人力、物力瓣、財(cái)力的浪費(fèi)。把b、加強(qiáng)庫存管矮理斑拜 現(xiàn)代商業(yè)中，愛商品的經(jīng)營(yíng)形式班分為經(jīng)銷、代銷懊、聯(lián)營(yíng)形式，經(jīng)敖銷商品一般由商班家自己進(jìn)貨、而版代銷和聯(lián)營(yíng)一般安都采用供貨商送拜貨上門的方式。辦在結(jié)算時(shí)，也有拔一定的區(qū)別，經(jīng)隘銷商品一般采用版一手交錢一手交搬貨的方式，而代暗銷和聯(lián)營(yíng)商品銷皚售實(shí)現(xiàn)以后才進(jìn)柏行結(jié)算。由于經(jīng)熬營(yíng)形式的不同，艾庫存商品的管理版也存在一定的差俺別，經(jīng)銷商品的芭附帶風(fēng)險(xiǎn)已全部芭轉(zhuǎn)移到商家，故熬庫存商品管理的搬重點(diǎn)應(yīng)放在經(jīng)銷哀商品的管理上。柏案 庫存管理也是拔商業(yè)企業(yè)目前的熬一項(xiàng)重要工作。擺庫存積壓，會(huì)占班用大

37、量資金；庫按存不足可能喪失班現(xiàn)有的和潛在的頒銷售機(jī)會(huì)。實(shí)際昂管理中最重要的襖是保持合理的庫班存量及再定貨點(diǎn)盎的確定。隨著商藹品大流通的發(fā)展背，價(jià)格已不是競(jìng)阿爭(zhēng)的主要手段，奧如果與制造商建擺立比較穩(wěn)定的關(guān)把系后，供貨的價(jià)哀格也基本保持穩(wěn)鞍定，商家和制造版商的距離越來越扒近，制造商的供靶貨點(diǎn)已遍布各地辦，商品及時(shí)調(diào)換敖和進(jìn)貨已變?yōu)楝F(xiàn)扒實(shí)。所以現(xiàn)代庫絆存管理中包含了板傳統(tǒng)意義的庫存懊量的控制和再定壩貨點(diǎn)的確定，及板借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的佰現(xiàn)代補(bǔ)貨體系。柏斑 傳統(tǒng)意義的庫艾存量控制主要考背慮訂貨成本和購盎置成本、儲(chǔ)存成瓣本和缺貨成本，敗借以確定經(jīng)濟(jì)訂愛貨量和經(jīng)濟(jì)訂貨鞍批次，但實(shí)際工埃作中，訂貨是一拔個(gè)復(fù)雜的問

38、題，耙可能隨著不同季白節(jié)商品價(jià)格不同擺、制造商庫存積唉壓程度會(huì)影響商拔品價(jià)格、企業(yè)實(shí)昂際可進(jìn)貨的資金捌充裕量等也決定半著進(jìn)貨量的大小芭。目前隨著商品壩的逐漸豐富，除隘經(jīng)銷商品零星采稗購?fù)?，一般商品阿制造商都送貨上壩門，訂貨成本幾鞍乎為零。所以如班果機(jī)械地只考慮埃經(jīng)濟(jì)批量會(huì)導(dǎo)致扮企業(yè)的資金浪費(fèi)芭。在實(shí)際工作中邦比較重要的是再俺訂貨點(diǎn)的確定，笆再訂貨點(diǎn)的確定昂必須考慮日銷售胺量、交貨期、保俺險(xiǎn)期等因素，由岸于商品的極大豐擺富，基本上可以岸一次到貨，所以艾不必考慮陸續(xù)到懊貨的情況。板傲 再訂貨點(diǎn)=平拔均日銷售量*（搬交貨期+保險(xiǎn)儲(chǔ)斑備期）壩板 平均日銷量、板交貨期和保險(xiǎn)儲(chǔ)岸備量都可以根據(jù)百歷史資料分

39、析得暗來，但由于假日辦經(jīng)濟(jì)的明顯崛起霸，在交貨期處于扮節(jié)假日時(shí)不能簡(jiǎn)壩單地取平均銷售巴量，而應(yīng)該考慮礙到假日消費(fèi)增長(zhǎng)柏因素。建立保險(xiǎn)傲儲(chǔ)備量固然可以班使企業(yè)避免缺貨氨或供應(yīng)中斷造成邦的損失，但在經(jīng)哎銷形式進(jìn)貨中，藹存貨儲(chǔ)備量加大斑庫存商品占用資敖金，會(huì)使儲(chǔ)備成皚本提高，在實(shí)際把工作中可根據(jù)經(jīng)懊驗(yàn)判斷缺貨的可稗能性來判斷儲(chǔ)備絆量。懊扮 常規(guī)的零售商澳都是按以上業(yè)務(wù)懊流程運(yùn)作的，但擺隨著流通環(huán)節(jié)利皚潤(rùn)的透明，絕大盎部分商品都是采百用代銷或聯(lián)營(yíng)的斑形式進(jìn)行的，商敖品可以隨時(shí)退貨般和調(diào)換，再加上跋網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展澳，許多著名的零百售商都采用快速白補(bǔ)貨體系。比如盎世界零售商沃爾敖瑪對(duì)于某些供貨奧商每天的銷

40、售數(shù)唉據(jù)，不僅要發(fā)到凹自己的總部，同艾時(shí)通過互聯(lián)網(wǎng)發(fā)叭送到供貨商的計(jì)把算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)。這愛樣供貨商對(duì)其商百品的銷售數(shù)據(jù)不懊再是1至2個(gè)月凹才能知道，而是巴做到適時(shí)監(jiān)控，岸馬上掌握該地區(qū)板的商品銷售組合皚、流行趨勢(shì)、顧絆客類型、銷售時(shí)敗段等數(shù)據(jù)，可據(jù)般此按照自己的生盎產(chǎn)周期組織資源氨，進(jìn)行生產(chǎn)和分壩銷，而不是做一班種想當(dāng)然的扒“澳預(yù)測(cè)佰”拔。在與這些供貨叭商的合作中，沃按爾瑪可以做到不靶用準(zhǔn)備庫存商品芭（貨架除外），伴因?yàn)楣┴浬桃坏┌臧l(fā)現(xiàn)某類商品貨礙架數(shù)量接近再訂艾貨點(diǎn)，則立即組耙織貨源，主動(dòng)送澳貨，零售商和供拔貨廠家形成了真笆正的合作伙伴。擺由于庫存費(fèi)用、稗運(yùn)輸費(fèi)用都非常癌低，沃爾馬的市哀場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

41、自然遠(yuǎn)俺遠(yuǎn)大于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手安。當(dāng)然快速補(bǔ)貨八系統(tǒng)是建立在成唉熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)上胺的，國(guó)內(nèi)的企業(yè)案距此還有一定的靶差距，但是隨著澳入世腳步的臨近哎，要想與國(guó)際大敖公司進(jìn)行抗衡，壩就必須利用先進(jìn)頒的作業(yè)程序，以捌提高資金利用效背率，通過降低成板本來擴(kuò)大收益。拜c、 應(yīng)收賬款版管理敗扒 應(yīng)收賬款的管拔理主要包括賒銷跋授權(quán)、賒銷收益板測(cè)算、客戶資信敗調(diào)查、貨款回收凹、對(duì)壞賬的處理把等內(nèi)容。懊扒 首先對(duì)賒銷的傲權(quán)限要進(jìn)行嚴(yán)格扳的劃分，對(duì)總經(jīng)扳理、副總經(jīng)理、背部門經(jīng)理根據(jù)企伴業(yè)的實(shí)際情況確搬定不同的權(quán)限，礙以免失去控制。辦在賒銷前，尤其瓣是大額的交易，柏必須做效益預(yù)測(cè)捌，將賒銷收益和稗賒銷成本進(jìn)行對(duì)盎比。如果賒銷收敖益大于其賒銷成案本，則可初步確罷定該交易可行。把企業(yè)在建立合作叭關(guān)系時(shí)應(yīng)建立詳靶細(xì)的客戶檔案，扒掌握每個(gè)客戶的搬資本實(shí)力、舉債熬能力、資金狀況艾、收益狀況和還啊款信譽(yù)。對(duì)不同罷的客戶應(yīng)區(qū)別對(duì)擺待。對(duì)資信狀況瓣良好且穩(wěn)定的客胺戶，可采取延期稗付款、分期付款百等比較寬松的辦傲法；對(duì)資金能力般弱但信譽(yù)良好的辦企業(yè)可掌握一定矮的欠款額度，常癌欠常還；對(duì)信譽(yù)捌不佳的客戶，要把堅(jiān)持收取現(xiàn)金或唉銀行匯票，否則芭寧可放棄生意；拔對(duì)新客戶應(yīng)當(dāng)先暗緊后松，根據(jù)實(shí)哎際情況逐步放寬百信用條件。另外擺合理運(yùn)用現(xiàn)金折岸扣政策，鼓勵(lì)購柏貨方及時(shí)償付貨按款。商品賒銷后俺