企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)書

1、審計(jì)模擬實(shí)習(xí)資料 PAGE 42TOC o 1-3 h u瓣審計(jì)模擬實(shí)習(xí)指搬導(dǎo)手冊邦 胺 骯 啊 白成都理工大學(xué)工阿程技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)礙系審計(jì)教研室徐立 編制胺201艾2昂年半07阿月目 錄板第一部分 HYPERLINK l _Toc29890 哀審計(jì)模擬實(shí)習(xí)基疤礎(chǔ)資料稗 PAGEREF _Toc29890 唉3 HYPERLINK l _Toc646 辦一、會計(jì)師事務(wù)爸所基本資料靶 PAGEREF _Toc646 疤5 HYPERLINK l _Toc10749 芭二、被審計(jì)單位頒基本資料芭 PAGEREF _Toc10749 版5 HYPERLINK l _Toc6082 安三、被 審計(jì)單翱位

2、2008年度疤經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)矮 PAGEREF _Toc6082 頒5斑第二部分 HYPERLINK l _Toc25390 皚審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)內(nèi)藹容埃 PAGEREF _Toc25390 艾13 HYPERLINK l _Toc27664 拜軟件基本模塊介稗紹藹 PAGEREF _Toc27664 扮14 HYPERLINK l _Toc26532 挨一、用戶登錄埃 PAGEREF _Toc26532 藹14 HYPERLINK l _Toc26095 巴二、實(shí)驗(yàn)基本流扮程愛 PAGEREF _Toc26095 壩14 HYPERLINK l _Toc15600 按第一階段 審計(jì)昂工作底稿編制艾 PA

3、GEREF _Toc15600 奧16 HYPERLINK l _Toc4981 矮實(shí)驗(yàn)一 審計(jì)計(jì)矮劃階段柏 PAGEREF _Toc4981 吧16 HYPERLINK l _Toc18877 奧實(shí)驗(yàn)二 風(fēng)險(xiǎn)評頒估階段藹 PAGEREF _Toc18877 絆17 HYPERLINK l _Toc21519 矮實(shí)驗(yàn)三 控制測扮試階段骯 PAGEREF _Toc21519 笆17 HYPERLINK l _Toc23944 癌第二階段 審計(jì)愛終結(jié)百 PAGEREF _Toc23944 耙19 HYPERLINK l _Toc30722 罷實(shí)驗(yàn)五 審計(jì)調(diào)背整分錄匯總邦 PAGEREF _Toc3

4、0722 礙19 HYPERLINK l _Toc13139 扒實(shí)驗(yàn)六 試算平斑衡表的編制哀 PAGEREF _Toc13139 絆19 HYPERLINK l _Toc4814 案實(shí)驗(yàn)七 審計(jì)報(bào)俺告的編制拌 PAGEREF _Toc4814 霸19 HYPERLINK l _Toc27397 邦第三部分實(shí)驗(yàn)懊報(bào)告扮 PAGEREF _Toc27397 絆20 HYPERLINK l _Toc15775 百實(shí)驗(yàn)報(bào)告一艾 PAGEREF _Toc15775 俺21 HYPERLINK l _Toc13959 背實(shí)驗(yàn)報(bào)告二拌 PAGEREF _Toc13959 澳23 HYPERLINK l _T

5、oc12891 埃實(shí)驗(yàn)報(bào)告三罷 PAGEREF _Toc12891 藹25 HYPERLINK l _Toc8490 芭實(shí)驗(yàn)報(bào)告四暗 PAGEREF _Toc8490 白27 HYPERLINK l _Toc11279 傲實(shí)驗(yàn)報(bào)告五拌 PAGEREF _Toc11279 安29 HYPERLINK l _Toc19159 稗實(shí)驗(yàn)報(bào)告六背 PAGEREF _Toc19159 瓣31 HYPERLINK l _Toc8134 礙實(shí)驗(yàn)報(bào)告七澳 PAGEREF _Toc8134 傲33 HYPERLINK l _Toc32276 懊實(shí)驗(yàn)報(bào)告八岸 PAGEREF _Toc32276 罷35 HYPERL

6、INK l _Toc14605 扒實(shí)驗(yàn)報(bào)告九霸 PAGEREF _Toc14605 拌37 HYPERLINK l _Toc32487 疤實(shí)驗(yàn)報(bào)告十扮 PAGEREF _Toc32487 唉39第一部分 耙審計(jì)模擬實(shí)習(xí)基芭礎(chǔ)資料扮一、拌會計(jì)師事務(wù)所基板本資料氨百審計(jì)企業(yè)名稱:背 廈門綠光會計(jì)扒師事務(wù)所耙昂審計(jì)企業(yè)地址:頒 廈門市南山愛路98號盎搬審計(jì)企業(yè)說明:胺 叭 佰郵編： 暗361000背 扒電話： 隘案0592-99案98876按 八傳真胺: 板拔0592-88扳99777稗哎本次審計(jì)相關(guān)事叭宜說明：啊 昂跋 2009-1壩-20 雙方簽安訂約定書（一簽扒即刻生效）跋 俺巴 被審計(jì)單位于

7、岸2009-1-瓣31前需提供審瓣計(jì)所需全部資料翱 拔把事務(wù)所于200背9-4-15前挨出具一式兩份的扳審計(jì)報(bào)告版 矮胺 審計(jì)收費(fèi)按暗福建省物價(jià)局收跋費(fèi)規(guī)定，預(yù)計(jì)巴為人民幣20萬佰元。罷辦審計(jì)人員說明：隘項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人百-王維；項(xiàng)目負(fù)耙責(zé)經(jīng)理-王樂天昂；現(xiàn)場負(fù)責(zé)人-唉王樂天；艾疤審計(jì)對象: 2斑008年度報(bào)表佰瓣非審計(jì)項(xiàng)目組成敗員-王洪曉（事愛務(wù)所合伙人之一哎） 阿熬法人代表: 劉拔牛 襖暗項(xiàng)目負(fù)責(zé)人: 把王樂天板笆成員1: 王啊東板絆成員2: 王罷維安鞍成員3: 扒 敗劉海 按柏成員4:吧 半劉云 案二、被審計(jì)單位白基本資料巴靶實(shí)習(xí)企業(yè)名稱:皚 東南亞力山大安開發(fā)有限公司 芭搬企業(yè)/機(jī)構(gòu)名稱

8、懊: 東南亞力山半大開發(fā)有限公司拌 開戶銀行: 岸中國銀行廈門分班行湖里支行 板罷銀行賬號: 3按5200067氨9018170背037 共享:啊 是斑唉企業(yè)/機(jī)構(gòu)詳細(xì)扒信息: 氨賬戶：交通銀行挨海天支行（公司敗另一個賬戶） 案賬號：8808伴8800000皚 挨性質(zhì)：有限責(zé)任白公司，制造業(yè)，哎增值稅一般納稅霸人（稅率17%癌），高新技術(shù)企伴業(yè)（所得稅稅率敖15%）襖主要產(chǎn)品：散熱礙器、復(fù)合板、6俺步梯子、5步梯伴子、4步梯子生耙產(chǎn)廠房：1號廠佰房（散熱器和復(fù)靶合板）、2號廠白房（6步梯子）啊、3號廠房（5伴步梯子） 4號艾廠房（4步梯子岸） 愛安啟賬時(shí)間: 2壩008年1月1胺日 邦 要把會

9、計(jì)科邦目表初始化成:叭 2006敗新準(zhǔn)則疤扮默認(rèn)人員: 般邦財(cái)務(wù)主管-劉拌閩 記賬-叭王霞 出納-霸-陳明 審核-叭-劉閩 制單扮-馬曉燕 隘 拜三、被 審計(jì)單拜位2008年度稗經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)昂1、2008.唉1.1，提備用擺金5,000.辦00元。盎2、2008.版1.1，銷售部隘劉海借款2,0霸00.00元。挨3、2008.搬1.1，收魏際扳標(biāo)還款2000礙元。翱4、2008.班1.1，收劉小愛青還款1750柏0元。般5、2008.阿1.1，銷售鋼搬材料材料200半公斤。絆6、2008.百1.1，劉海報(bào)礙銷出差差旅費(fèi)4吧60元。癌7、2008.挨1.1，銷售部吧招待泉州經(jīng)銷商埃1800元。襖8、

10、2008.澳1.1，財(cái)務(wù)部哀招待國稅人員交壩際費(fèi)2600.扳00元。伴9、2008.拜1.2，購買轉(zhuǎn)斑賬支票支付費(fèi)用壩20元。盎10、2008芭.1.2，支付壩評估費(fèi)3000罷0元。敖11、2008擺.1.3，收到擺貨款22487般02.00元。柏12、2008扒.1.3，采購班鋁型材料300般0公斤。拜13、2008埃.1.3，采購挨鋼材料1000笆0公斤。案14、2008皚.1.4，支付阿貨款江南亨通實(shí)班業(yè)有限公司貨款暗15697.6瓣3元。吧15、2008稗.1.4，支付艾購買木材定金1艾00000元。霸16、2008熬.1.5，2號敗廠房領(lǐng)用木材3吧000公斤。捌17、2008挨.1.

11、5，購買熬木材30000哎公斤。爸18、2008叭.1.6，采購疤鋁型材料300隘0公斤驗(yàn)收入庫胺。柏19、2008隘.1.7，業(yè)務(wù)靶員劉小青出差預(yù)背借差旅費(fèi)300奧0元。靶20、2008案.1.7，銷售襖6號梯子300疤0件。背21、2008翱.1.8，1號捌廠房領(lǐng)用鋁型材爸料2000公斤哎。扒22、2008敖.1.9，提取搬備用金6000敗元。氨23、2008盎.1.10，提巴取工資1500昂00.00元。藹24、2008佰.1.10，發(fā)隘放工資1500背00.00元。絆附件1氨25、2008般.1.11，購拜買木材3000哎0公斤驗(yàn)收入庫霸。阿26、2008翱.1.12，購拔入木材500

12、0奧公斤。澳27、2008癌.1.12，2扒號廠房領(lǐng)用膠。伴28、2008氨.1.12，3熬號廠房領(lǐng)用膠4跋00公斤。爸29、2008隘.1.12，4白號廠房領(lǐng)用膠5柏00公斤。伴30、2008霸.1.13，銷胺售散熱器200熬0個。凹31、2008半.1.14，收俺到復(fù)合板定金3白0000元。辦32、2008背.1.15，簽靶發(fā)銀行承兌匯票阿支付華東物資供氨應(yīng)公司貨款。按33、2008敗.1.16，購懊買電腦3臺。挨34、2008芭.1.17，繳氨交本月的電話費(fèi)般3500元。暗35、2008昂.1.17，辦擺公室魏瑋報(bào)銷辦把公費(fèi)500元。班1藹36、2008隘.1.18，采擺購膠10000挨

13、公斤。佰37、2008唉.1.19，收啊到林達(dá)機(jī)械制造骯廠開來的票據(jù)抵岸付貨款1800案0.00元。礙38、2008般.1.19，采襖購膠10000熬公斤驗(yàn)收入庫。啊39、2008隘.1.19，4俺號廠房生產(chǎn)領(lǐng)用扒木材3000公邦斤。礙40、2008扒.1.20，1癌號廠房領(lǐng)用鋼材扮1000公斤。俺41、2008扒.1.20，1哀號廠房領(lǐng)用鋁型絆材2000公斤耙。盎42、2008巴.1.20，本拜月12日購入木版材5000公斤矮驗(yàn)收入庫。安43、2008敗.1.20，本吧月3日采購鋼材壩料10000公霸斤驗(yàn)收入庫。扮44、2008背.1.21，轉(zhuǎn)案投資款300,佰000.00元拌。1背45、2

14、008頒.1.22，支熬付廣告費(fèi)100柏00元。巴46、2008扒.1.22，購挨買股票。1懊47、2008擺.1.23，1懊號廠房設(shè)備維修巴6000元。疤48、2008拔.1.24，罰巴款業(yè)務(wù)收入10艾0元。板49、2008唉.1.25，印斑花稅業(yè)務(wù)安礙購買印花稅票。鞍50、2008哎.1.26，水班電費(fèi)業(yè)務(wù)絆隘水費(fèi)。岸51、2008阿.1.27，水?dāng)[電費(fèi)業(yè)務(wù)捌笆電費(fèi)。藹52、2008跋.1.28，計(jì)暗提1月份工資。按53、2008芭.1.29，計(jì)靶提折舊。敗54、2008澳.1.30，結(jié)哀轉(zhuǎn)各部門制造費(fèi)癌用。般55、2008盎.1.30，分昂攤材料成本差異拔。鞍56、2008瓣.1.30，

15、結(jié)哀轉(zhuǎn)1日銷售的鋼吧材200公斤的扮成本。安57、2008辦.1.31，結(jié)白轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本唉。拔58、2008擺.1.31，結(jié)柏轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品藹成本。啊59、2008笆.1.31，結(jié)班轉(zhuǎn)本月收益類賬斑戶。芭60、2008礙.1.31，結(jié)疤轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬扳戶。藹61、2008辦.1.31，結(jié)埃轉(zhuǎn)本年利潤賬戶般。昂62、2008盎.1.31，計(jì)矮提本月應(yīng)繳納的挨城建稅和教育費(fèi)骯附加。絆63、2008壩.2.1，職工板賀文借款200胺0元。八64、2008澳.2.2，2號白廠房領(lǐng)用木材料礙2000公斤。案65、2008跋.2.3，出售半6步梯子200笆0個。擺66、2008扮.2.4，采購背木材30

16、00公敖斤。伴67、2008胺.2.5，支付骯廣告費(fèi)2000爸元。愛68、2008稗.2.6，4日佰采購的木材驗(yàn)收佰入庫。藹69、2008捌.2.7，支付挨審計(jì)費(fèi)1500熬0元。疤70、2008阿.2.8，生產(chǎn)扮領(lǐng)用膠7000搬公斤。皚71、2008般.2.9，支付般3號廠房生產(chǎn)設(shè)拌備維修費(fèi)700把0元。唉72、2008藹.2.10，銷耙售復(fù)合板300靶0公斤。愛73、2008拔.2.11，購靶買計(jì)算機(jī)軟件E骯RP系統(tǒng)150捌000元。翱74、2008哎.2.12，提?，F(xiàn)225000扒元備發(fā)工資。跋75、2008傲.2.12，發(fā)頒放工資2250擺00.00元。耙附件1耙76、2008百.2.1

17、3，委昂托證券公司以每氨股17元的價(jià)格癌出售購入的靶“芭火炬科技皚”八5000股。芭77、2008白.2.14，支埃付培訓(xùn)費(fèi)500伴0.00元。愛78、2008白.2.15，收哀到廈門昌港毛坯壩制品有限公司的哎貨款24753礙0.66元。愛79、2008懊.2.16，繳岸納工會經(jīng)費(fèi)45頒00元。澳80、2008巴.2.17，1氨號廠房領(lǐng)用鋼材跋和鋁型材。案81、2008暗.2.18，繳懊納罰款1000哎元。案82、2008骯.2.19，購鞍買印花稅票20柏00元。吧83、2008背.2.20，職耙工王剛報(bào)銷醫(yī)藥敗費(fèi)2300元。白84、2008爸.2.21，收敗到職工糜圣清還佰款4471.2伴0

18、元。啊85、2008版.2.22，銷阿售部門招待廈門捌廠商1300元疤。巴86、2008白.2.23，辦挨公室魏瑋報(bào)銷辦疤公費(fèi)600元。佰1板87、2008伴.2.24，銷癌售5步梯子50昂00個。岸88、2008敗.2.25，繳疤交本月的電話費(fèi)襖4000元。耙89、2008熬.2.26，繳胺納水費(fèi)。艾90、2008扒.2.27，繳盎納電費(fèi)。啊91、2008案.2.28，計(jì)板提2月份工資。暗92、2008愛.2.28，計(jì)哀提2月份折舊。拜93、2008吧.2.28，結(jié)癌轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。疤94、2008擺.2.28，分挨攤材料成本差異捌。百95、2008白.2.28，結(jié)哎轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本拔。鞍96、2

19、008背.2.28，計(jì)耙提本月應(yīng)繳納的阿城建稅和教育費(fèi)按附加。絆97、2008靶.2.28，結(jié)拜轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品扳成本。骯98、2008芭.2.28，結(jié)捌轉(zhuǎn)本月收益類賬礙戶。板99、2008背.2.28，結(jié)氨轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬唉戶。捌100、200擺8.2.28，柏結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬啊戶。班101、200芭8.2.28，懊計(jì)提無形資產(chǎn)攤版銷。爸102、200搬8.3.1，提懊取現(xiàn)金1000盎備用。靶103、200氨8.3.2，銷隘售散熱器600啊0個。頒104、200昂8.3.3，銷熬售5步梯子30霸00個。捌105、200爸8.3.4，購礙買支票50元。皚106、200鞍8.3.5，支捌付展覽費(fèi)200

20、按0元。傲107、200芭8.3.6，2哎號廠房領(lǐng)用木材耙3000公斤。巴108、200爸8.3.7，3佰號廠房領(lǐng)用木材扳2000公斤。熬109、200俺8.3.8，4辦號廠房領(lǐng)用木材凹1000公斤。翱110、200頒8.3.9，1鞍號廠房領(lǐng)用鋼材愛料5000公斤跋。暗111、200絆8.3.10，絆1號廠房領(lǐng)用鋁瓣型材料4000半公斤。扮112、200柏8.3.11，霸收到吳秋林還款板250元。俺113、200盎8.3.12，百提現(xiàn)15000矮0元備發(fā)工資。盎114、200爸8.3.12，啊發(fā)工資1500扒00元。附件1瓣115、200背8.3.13，埃收到永達(dá)品鋼有版限公司貨款20敗565

21、.51元般。霸116、200板8.3.14，耙繳納電話費(fèi)40昂00元。白117、200佰8.3.15，背繳納工會經(jīng)費(fèi)4奧500元。哀118、200搬8.3.25，絆繳納水費(fèi)。安119、200疤8.3.26，骯繳納電費(fèi)費(fèi)。班120、200鞍8.3.27，敖購買印花稅票1矮000元。辦121、200靶8.3.28，瓣計(jì)提無形資產(chǎn)攤百銷。捌122、200藹8.3.29，安計(jì)提本月折舊。盎123、200按8.3.30，白計(jì)提城建稅及教俺育費(fèi)附加。辦124、200敖8.3.30，絆支付借款利息（懊1-3月份）。盎125、200霸8.3.31，背結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。柏126、200安8.3.31，安分?jǐn)偛牧铣杀?/p>

22、差襖異。吧127、200敗8.3.31，懊結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成礙本。澳128、200愛8.3.31，礙結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。巴129、200捌8.3.31，鞍結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶芭。盎130、200哎8.3.31，昂結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類唉賬戶。愛131、200佰8.3.31，傲結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬熬戶。扒132、200案8.3.31，鞍計(jì)提本月工資。擺133、200頒8.4.1，職笆工熊麗萍借款2敖000元。斑134、200拔8.4.2，提疤現(xiàn)2000元備敖用。啊135、200拔8.4.3，銷邦售復(fù)合板500絆0公斤。絆136、200柏8.4.4，收鞍東南聯(lián)合機(jī)械有礙限公司貨款14稗0400元。挨137、200俺8.4.5，

23、銷稗售散熱器600案0個。挨138、200扮8.4.6，支版付廣告5000板元。瓣139、200岸8.4.7，轉(zhuǎn)罷證券公司投資款扮600000。爸140、200襖8.4.15，埃銀行承兌匯票到挨期支付1040霸20.94元。懊141、200罷8.4.16，俺2、3、4號廠哀房領(lǐng)用膠。叭142、200傲8.4.17，版2號廠房領(lǐng)用木拌材3000公斤搬。愛143、200岸8.4.18，骯提取現(xiàn)金300叭000元備發(fā)工跋資。傲144、200版8.4.19，稗發(fā)放工資300百000元。附件愛1壩145、200叭8.4.20，懊繳納電話費(fèi)50唉00元。芭146、200白8.4.21，辦繳納水費(fèi)。板147

24、、200案8.4.22，版繳納電費(fèi)。把148、200疤8.4.23，瓣提取無形資產(chǎn)攤骯銷。絆149、200哀8.4.24，癌計(jì)提本月折舊。扒150、200笆8.4.25，埃計(jì)提本月工資。案151、200敖8.4.26，壩申購新股，中簽凹300000股板。把152、200擺8.4.27，襖結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。板153、200安8.4.27，癌分?jǐn)偛牧铣杀静畎犬悺０?54、200昂8.4.28，耙結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成愛本。柏155、200跋8.4.29，跋結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。拔156、200阿8.4.30，凹計(jì)提城建稅和教敗育費(fèi)附加。半157、200霸8.4.30，隘結(jié)轉(zhuǎn)收益類帳戶八。氨158、200哀8.4.30

25、，愛結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類柏帳戶。八159、200翱8.4.30，按結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬爸戶。凹160、200矮8.5.1，熊班麗萍還款200擺0元。翱161、200般8.5.12，辦繳納電話費(fèi)20巴00元。澳162、200霸8.5.13，鞍繳納水費(fèi)。胺163、200伴8.5.14，拜繳納電費(fèi)。熬164、200扒8.5.26，板提取本月工資。頒165、200矮8.5.27，稗1號廠房領(lǐng)用原昂材料。壩166、200愛8.5.28，皚2、3、4號廠拜房領(lǐng)用原材料。澳167、200埃8.5.29，澳計(jì)提本月折舊。把168、200疤8.5.30，拌分?jǐn)偛牧铣杀静畎廉悺０?69、200哀8.5.31，稗結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。

26、艾170、200俺8.5.31，澳結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用成懊本。翱171、200壩8.5.31，吧計(jì)提無形資產(chǎn)攤斑銷。埃172、200版8.5.31，佰結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤帳扮戶。捌173、200凹8.6.1，收扳到東南聯(lián)合機(jī)械跋有限公司的貨款骯163200元奧。百174、200辦8.6.2，收柏到東南綠葉股份辦有限公司退回的白預(yù)付款2000按000元。1絆175、200襖8.6.18，瓣票據(jù)到期收到款癌項(xiàng)。背176、200扳8.6.19，癌銷售散熱器10案000個。懊177、200爸8.6.20，般繳納水費(fèi)。隘178、200艾8.6.21，挨繳納電費(fèi)。懊179、200氨8.6.22，翱出售5月份中簽氨新股30

27、000耙0股，每股5元背。搬180、200矮8.6.23，把提現(xiàn)45000奧0元發(fā)放工資。敗1翱181、200笆8.6.23，艾發(fā)放工資450鞍000元。附件哀1笆182、200扒8.6.24，佰計(jì)提無形資產(chǎn)攤霸銷2500元。癌183、200板8.6.25，挨計(jì)提本月折舊。斑184、200皚8.6.26，罷計(jì)提本月工資。隘185、200扮8.6.27，拌結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。爸186、200疤8.6.29，版結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成敗本。扒187、200耙8.6.30，捌計(jì)提本月城建稅愛和教育費(fèi)附加。辦188、200笆8.6.30，扒結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成拔本。艾189、200暗8.6.30，昂結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本白。白19

28、0、200拌8.6.30，氨結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。疤191、200白8.6.30，阿支付借款利息（澳4-6月份）。芭1八192、200吧8.7.1，收藹到1號廠房出租矮押金20000把0元。頒193、200八8.7.1，收奧到1號廠房7-胺9月份的房租。襖194、200暗8.7.2，收暗到3號廠房出租板押金10000俺0元。拌195、200拌8.7.2，收罷到3號廠房7-埃9月份的房租。拔196、200絆8.7.3，2按、4號廠房領(lǐng)用哀木材。吧197、200般8.7.4，2疤、4號廠房領(lǐng)用敖膠。懊198、200安8.7.5，轉(zhuǎn)版入證券公司資金版200萬元。啊199、200隘8.7.6，取擺得交通銀行借

29、款佰100萬元。1胺200、200半8.7.6，交癌通銀行海天支行凹轉(zhuǎn)200萬至中埃國銀行廈門分行唉湖里支行。11澳201、200皚8.7.6，償背還短期借款50唉0萬元。20搬202、200扮8.7.7，銷啊售散熱器265芭00個。疤203、200巴8.7.9，繳阿納電話費(fèi)500版0元。稗204、200挨8.7.10，拔提現(xiàn)22500澳0元備發(fā)工資。半1八205、200襖8.7.10，阿發(fā)放工資225罷000元。附件拔1叭206、200奧8.7.25，昂計(jì)提本月工資。暗207、200哀8.7.26，矮繳納水費(fèi)。骯208、200背8.7.27，昂繳納電費(fèi)。斑209、200絆8.7.28，斑計(jì)提

30、折舊。拌210、200捌8.7.29，邦分?jǐn)偛牧铣杀静畎悺０?11、200耙8.7.30，般計(jì)提無形資產(chǎn)攤皚銷。板212、200鞍8.7.31，啊結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。奧213、200擺8.7.31，斑結(jié)轉(zhuǎn)本年收益和鞍費(fèi)用。懊214、200稗8.7.31，按結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成阿本。罷215、200笆8.7.31，版結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬伴戶。瓣216、200昂8.7.31，半計(jì)提本月營業(yè)稅罷及其附加。百217、200版8.8.1，支扒付展覽費(fèi)300耙0元。岸218、200艾8.8.2，2拔號廠房領(lǐng)用木材拜。扒219、200版8.8.3，銷巴售復(fù)合板206靶80公斤。八220、200盎8.8.4，接襖受捐贈100

31、0扳000元。凹221、200骯8.8.5，繳疤納工會經(jīng)費(fèi)23藹900元。八222、200敗8.8.6，申骯購新股中簽45扳000股，每股凹2元。霸223、200伴8.8.10，挨繳納電話費(fèi)25敖00元。伴224、200拜8.8.11，辦提取現(xiàn)金145班000元備發(fā)工骯資。扒225、200藹8.8.11，拔發(fā)工資1450啊00元。附件1壩226、200把8.8.26，癌繳納水費(fèi)。芭227、200扳8.8.27，芭繳納電費(fèi)。把228、200胺8.8.28，熬計(jì)提本月折舊。疤229、200邦8.8.29，八計(jì)提城建稅及教笆育費(fèi)附加。拔230、200絆8.8.29，壩計(jì)提無形資產(chǎn)攤藹銷。矮231、2

32、00隘8.8.30，斑計(jì)提本月工資。笆232、200傲8.8.31，愛結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。拜233、200胺8.8.31，把結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成俺本。拌234、200擺8.8.31，伴結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。壩235、200奧8.8.31，拜結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本翱。版236、200百8.8.31，柏結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬澳戶。按237、200翱8.8.31，頒結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差啊異。拜238、200罷8.9.1，銷熬售5步梯子3,笆458.00個敗。氨239、200盎8.9.2，申斑購新股中簽10昂0000股，每白股3元。柏240、200骯8.9.3，銷邦售6步梯子40襖00個。八241、200般8.9.4，購襖買辦公用品60哀0元

33、。巴242、200澳8.9.5，購白買支票80元。拌243、200巴8.9.6，出稗售上月中簽的新矮股45000股柏，每股6元。柏244、200暗8.9.7，2半、4號廠房領(lǐng)用爸木材。伴245、200敗8.9.8，2盎、4號廠房領(lǐng)用稗膠。笆246、200辦8.9.9，從板銀行提取現(xiàn)金1啊45000元備罷發(fā)工資。1拔247、200瓣8.9.9，發(fā)靶工資14500唉0元。附件1昂248、200懊8.9.10，熬繳納工會經(jīng)費(fèi)2隘900元。埃249、200骯8.9.11，把支付職工培訓(xùn)費(fèi)佰8700元。瓣250、200礙8.9.24，捌繳納水費(fèi)。襖251、200挨8.9.25，白繳納電費(fèi)。阿252、20

34、0板8.9.26，癌計(jì)提本月無形資跋產(chǎn)攤銷。壩253、200笆8.9.27，熬計(jì)提本月工資。俺254、200哎8.9.28，奧計(jì)提本月折舊。八255、200哀8.9.29，挨分?jǐn)偙驹虏牧铣砂勘静町?。?56、200耙8.9.30，啊支付貸款利息（扮7-9月份）。半257、200矮8.9.30，耙結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。瓣258、200拔8.9.30，矮計(jì)提營業(yè)稅金及傲附加。案259、200罷8.9.30，辦結(jié)轉(zhuǎn)成本和收益昂。俺260、200搬8.9.30，隘結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。般261、200岸8.9.30，把結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成把本。瓣262、200襖8.10.1，俺收到1號廠房1哎0-12月份的罷租金。柏263

35、、200半8.10.2，鞍收到3號廠房1骯0-12月份的敗租金。捌264、200艾8.10.3，拜2、4號廠房領(lǐng)八用木材。伴265、200哎8.10.4，皚繳納電話費(fèi)50笆00元。胺266、200邦8.10.9，隘銷售4步梯子4澳000個。邦267、200拔8.10.10挨，發(fā)放工資。附皚件1礙268、200奧8.10.10版，從銀行提取現(xiàn)矮金備發(fā)工資。2暗269、200捌8.10.24奧，繳納水費(fèi)。拔270、200凹8.10.25挨，繳納電費(fèi)。鞍271、200俺8.10.26把，計(jì)提折舊。壩272、200瓣8.10.26癌，計(jì)提本月工資鞍。吧273、200隘8.10.27斑，攤銷無形資產(chǎn)安。

36、隘274、200擺8.10.28霸，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用扳。板275、200皚8.10.29礙，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品柏成本。扳276、200隘8.10.30辦，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品熬成本。稗277、200稗8.10.30奧，計(jì)提營業(yè)稅、耙城建稅和教育費(fèi)辦附加。皚278、200吧8.10.30唉，分?jǐn)偛牧铣杀景恫町?。?79、200捌8.10.31辦，結(jié)轉(zhuǎn)成本和收矮益。哎280、200哀8.10.31按，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤百賬戶。芭281、200翱8.11.1，按申購新股中簽5板0000股，每霸股4元。擺282、200邦8.11.2，白從證券賬戶轉(zhuǎn)出安資金300萬元案到基本開戶行。絆283、200愛8.11.3，礙報(bào)銷辦公費(fèi)

37、10骯00元。按284、200襖8.11.4，懊2、4號廠房領(lǐng)把用木材。頒285、200艾8.11.5，爸4號廠房領(lǐng)用膠拔500公斤。奧286、200爸8.11.6，擺支付廣告費(fèi)30半00元。凹287、200按8.11.7，柏發(fā)放工資。附件柏1擺288、200搬8.11.7，阿提取現(xiàn)金145伴000發(fā)放工資背。3扒289、200澳8.11.8，瓣繳納工會經(jīng)費(fèi)2皚900元。皚290、200氨8.11.9，昂繳納水費(fèi)。敗291、200疤8.11.10班，繳納電費(fèi)。盎292、200愛8.11.11伴，銷售6步梯子凹4000個。爸293、200芭8.11.27奧，計(jì)提本月無形挨資產(chǎn)攤銷。伴294、20

38、0斑8.11.28拌，計(jì)提本月工資襖。靶295、200挨8.11.29百，計(jì)提本月折舊笆。擺296、200耙8.11.30懊，分?jǐn)偛牧铣杀景什町?。?97、200敖8.11.30艾，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用襖。敗298、200半8.11.30叭，計(jì)提城建稅和吧教育費(fèi)。挨299、200哎8.11.30芭，結(jié)轉(zhuǎn)收益和成按本費(fèi)用。叭300、200昂8.11.30絆，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤襖。伴301、200氨8.11.30敖，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本笆。隘302、200瓣8.12.1，伴收到福建省博源把實(shí)業(yè)有限公司貨俺款234000笆元。擺303、200澳8.12.2，佰采購木材300傲00公斤。扳304、200隘8.12.3，霸購

39、買支票100爸元。扒305、200八8.12.4，扳以鋁型材490瓣0.00公斤抵巴償江南材料廠的鞍貨款62574敖元。頒306、200瓣8.12.5，懊購入需要安裝的柏生產(chǎn)線。八307、200翱8.12.6，疤采購木材300笆00公斤驗(yàn)收入敗庫。鞍308、200柏8.12.7，俺盧有義報(bào)銷差旅愛費(fèi)（1800元唉）。盎309、200骯8.12.9，澳管理部門的桑塔笆納由于交通事故礙報(bào)廢（1）。吧310、200骯8.12.9，氨收到賠償款40皚00元（2）。巴311、200頒8.12.10襖，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)斑清理（3）。罷312、200八8.12.11靶，出售11月份半中簽的5000藹0股，每股6

40、元靶。哎313、200爸8.12.12斑，提取現(xiàn)金14扳5000備發(fā)工懊資。伴314、200凹8.12.12頒，發(fā)放工資14霸5000元。附隘件1扒315、200奧8.12.13吧，購進(jìn)膠200霸00公斤。藹316、200爸8.12.14氨，2、4號廠房耙領(lǐng)用木材。岸317、200澳8.12.15扒，銷售4步梯子耙5000個。辦318、200辦8.12.18扮，本月15日銷芭售的4步梯子有艾1000個不合伴格，對方要求退襖貨。熬319、200暗8.12.19巴，本月13日采耙購的膠2000捌0公斤由于質(zhì)量跋不合格要求退貨暗。按320、200白8.12.20矮，辦公室劉小青翱代借醫(yī)藥費(fèi)借人般民幣

41、3000.敖00元。岸321、200板8.12.20翱，結(jié)轉(zhuǎn)抵債材料頒成本。扳322、200澳8.12.20襖，收到分期收款半銷售的第一期貨熬款43692元邦。奧323、200愛8.12.20安，分期收款銷售哎-6步梯子66邦2個。20柏324、200胺8.12.21靶，銷售部經(jīng)理張八浩報(bào)銷業(yè)務(wù)招待版費(fèi)3000元。隘325、200昂8.12.22皚，支付運(yùn)費(fèi)50扮00元。按326、200俺8.12.23頒，報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)2扮000。斑327、200叭8.12.24擺，向紅十字會捐扳款100000般.00元。版328、200哎8.12.25啊，收到銀行存款傲利息3451.氨68元。拔329、200叭

42、8.12.26拜，購買洗衣粉、班毛巾、肥皂、洗巴發(fā)水及沫浴露等阿福利用品發(fā)放給笆職工2000元捌。扒330、200辦8.12.27哀，攤銷無形資產(chǎn)凹2500。般331、200斑8.12.28骯，繳納水費(fèi)。翱332、200爸8.12.28唉，出售中簽新股拜100000股凹，每股6元（中背簽時(shí)3元）。白333、200艾8.12.29矮，繳納電費(fèi)。暗334、200捌8.12.30皚，支付貸款利息耙（10-12月疤份）。扳335、200傲8.12.30拜，計(jì)提本月工資啊。爸336、200拜8.12.30藹，計(jì)提本月折舊霸。白337、200疤8.12.30案，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用盎。案338、200艾8.12.

43、30叭，分?jǐn)偛牧铣杀倔a差異。班339、200霸8.12.31半，采購膠100吧00公斤，料到敖。熬340、200半8.12.31霸，計(jì)提城建稅和頒教育費(fèi)附加。昂341、200翱8.12.31凹，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售叭成本。阿342、200罷8.12.31隘，結(jié)轉(zhuǎn)收入與成啊本類賬戶。八343、200昂8.12.31盎，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤昂賬戶。啊344、200骯8.12.31哀，按照新準(zhǔn)則的罷規(guī)定把出租的廠霸房轉(zhuǎn)入投資性房罷地產(chǎn)。耙特別說明：唉其他材料請登錄背網(wǎng)中網(wǎng)軟件審計(jì)吧綜合實(shí)習(xí)系統(tǒng)查芭詢第二部分翱審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)內(nèi)背容癌軟件基本模塊介鞍紹一、用戶登錄扳登錄方式：IE礙登錄稗在IE內(nèi)輸入 HYPERLINK

44、54:8080 礙http:/澳192.168捌.1.254:癌8080礙，選擇審計(jì)綜合澳實(shí)習(xí)平臺凹進(jìn)入系統(tǒng)。如下熬圖所示。用戶登錄扮 用戶名：學(xué)癌號，初始密碼：盎123456。柏 第一次拜進(jìn)入后，選擇屏搬幕右上角的個人礙信息（如下圖）背，修改個人姓名罷及密碼。岸二、實(shí)驗(yàn)基本流板程奧在個人頁面，選熬擇奧“隘東南亞力山大開般發(fā)有限公司叭”拔，進(jìn)入實(shí)習(xí)企業(yè)半了解本實(shí)驗(yàn)基本翱模塊和基本業(yè)務(wù)百流程辦注：上圖下方的柏八個按鈕，可分版別用于查詢本套叭實(shí)驗(yàn)的參考答案氨（工作底稿、調(diào)哎整分錄匯總表、氨試算平衡表）、隘學(xué)生機(jī)操作成績板和實(shí)習(xí)報(bào)告等。鞍其中，綠色部分叭為可查部分，紅哀色部分被教師設(shè)搬定為不可查。編

45、制工作底稿按本部分一共四個扮模塊：審計(jì)計(jì)劃按階段，風(fēng)險(xiǎn)評估扒階段，控制測試耙階段，實(shí)質(zhì)性測愛試階段。其中，捌實(shí)質(zhì)性測試階段哀是本部分也是本昂實(shí)驗(yàn)最重要的部耙分，計(jì)劃課時(shí)占凹總課時(shí)的50%爸以上。邦具體工作底稿的哎完成，除依據(jù)本佰指導(dǎo)教程第一部哀分提供的資料，哎其他部分參見本瓣界面下方的菜單骯選項(xiàng)。如下圖所辦示。笆審計(jì)調(diào)整分錄匯傲總百 本部靶分依據(jù)第一部分絆底稿完成情況，藹匯總其中的調(diào)整捌分錄，形成審計(jì)翱調(diào)整分錄匯總表埃。試算平衡表班 本部扳分依據(jù)審計(jì)調(diào)整愛分錄匯總表，編八制調(diào)整后的資產(chǎn)板負(fù)債表、利潤表翱、現(xiàn)金流量表和熬股東權(quán)益變動表叭。 審計(jì)報(bào)告胺 版本部分是本實(shí)驗(yàn)伴的最后一個模塊半，根據(jù)前述

46、階段把所了解到的情況扳，在進(jìn)行復(fù)核的昂基礎(chǔ)上，得出審昂計(jì)結(jié)論，并進(jìn)而安出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)按意見類型，完成盎審計(jì)報(bào)告的撰寫挨。搬第一敗階段藹 審計(jì)工作底稿背編制礙實(shí)驗(yàn)一疤 百審計(jì)計(jì)劃階段一、基本要求叭1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：辦業(yè)務(wù)約定書的簽頒訂，審計(jì)計(jì)劃的俺編制和重要性水昂平的確定。拌2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：巴2學(xué)時(shí)拜3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)搬熟悉襖的埃內(nèi)容：業(yè)務(wù)委托暗書的主要內(nèi)容；皚總體審計(jì)策略和矮具體審計(jì)計(jì)劃的傲編制方法；重要翱性水平的影響因叭素版和確定方法背。實(shí)驗(yàn)操作皚依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的氨被審計(jì)單位的基八本信息和相關(guān)的稗審計(jì)信息，完成氨G1-G4四個氨工作底稿的編制皚。熬實(shí)驗(yàn)二百 昂風(fēng)險(xiǎn)評估階段一、基本要求鞍1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：巴通過

47、了解被審計(jì)吧單位及其環(huán)境，阿識別和評估被審背計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表艾層次和認(rèn)定層次巴的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)把。佰2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：翱3學(xué)時(shí)叭3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)疤熟悉藹的辦內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)評估昂程序的類型；了傲解被審計(jì)單位的霸內(nèi)容。二、實(shí)驗(yàn)操作芭依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的辦被審計(jì)單位的基啊本信息和相關(guān)的敖審計(jì)信息，完成哀1101-14佰04共計(jì)49個鞍工作底稿的編制佰。昂注：其中部分底芭稿已經(jīng)完成，只藹需計(jì)算并提交成辦績即可。按實(shí)驗(yàn)三襖 敗控制測試階段一、基本要求跋1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：藹根據(jù)對內(nèi)部控制奧的了解和初步評按價(jià)確定控制測試瓣的性質(zhì)、時(shí)間和暗范圍；測試內(nèi)部把控制運(yùn)行的有效鞍性。般2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：白2學(xué)時(shí)按3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)版熟悉爸的藹內(nèi)容：控制

48、測試唉的方法；控制測啊試的內(nèi)容。二、實(shí)驗(yàn)操作按依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的案被審計(jì)單位的基絆本信息和相關(guān)的藹審計(jì)信息，完成敖2101-21百05共計(jì)20個邦工作底稿的編制霸。唉注：其中部分底笆稿已經(jīng)完成，只鞍需計(jì)算并提交成巴績即可。版實(shí)驗(yàn)四 實(shí)質(zhì)性癌測試階段襖 一、基本要求鞍1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：柏在控制測試的基百礎(chǔ)上，確定審計(jì)氨范圍，針對具體襖項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，凹以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次壩的重大錯報(bào)。唉2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間：骯26學(xué)時(shí)扳3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)瓣熟悉凹的按內(nèi)容：實(shí)質(zhì)性程哎序的性質(zhì)、時(shí)間把和范圍的確定原把則。二、實(shí)驗(yàn)操作藹依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的挨被審計(jì)單位的基埃本信息和相關(guān)的凹審計(jì)信息，完成班3111-36板06共計(jì)132唉個工作底稿的編稗

49、制。敖注：其中部分底啊稿已經(jīng)完成，只昂需計(jì)算并提交成俺績即可。特別留意：拌引導(dǎo)表部分挨基本格式頒（隘1）拜常規(guī)格式:吧審計(jì)說明:阿1、上年未對本拔項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)皚整，年初余額與拔上年審定數(shù)核對癌一致。罷2、本項(xiàng)目無調(diào)爸整事項(xiàng)。啊3、無其他說明氨事項(xiàng)。頒審計(jì)結(jié)論:絆經(jīng)審計(jì)，XXX鞍X余額可以確認(rèn)皚。澳（按2）奧需要寫調(diào)整分錄瓣的:拜審計(jì)說明:澳1、上年未對本皚項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)隘整，年初余額與捌上年審定數(shù)核對襖一致。壩2、本年度該項(xiàng)板目的調(diào)整事項(xiàng)如稗下：叭借：長期應(yīng)收款懊 奧 稗 奧 胺-514360罷 哎應(yīng)收賬款艾白林達(dá)機(jī)械制造廠擺 癌 -87441胺.20昂 靶貸：主營業(yè)務(wù)收案入翱 爸 盎 昂 拌 -46760骯0.00癌 鞍 絆應(yīng)交稅費(fèi)胺捌應(yīng)交增值稅（銷奧項(xiàng)稅額） -8巴7441.20愛 暗 扳未實(shí)現(xiàn)融資收益白 翱 邦 胺 案-46760.靶00八3、無其他說明案事項(xiàng)。笆審計(jì)結(jié)論:背經(jīng)審計(jì)