中期財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明

1、 附件2昂201敖5氨年中期財(cái)務(wù)報(bào)表靶編制說(shuō)明主附表編制說(shuō)明報(bào)表封面（一）封面左邊絆1耙案企業(yè)名稱：指在壩工商行政管理部搬門登記注冊(cè)的企扮業(yè)全稱。懊2暗熬單位負(fù)責(zé)人：指八在工商行政管理霸部門登記的法頒定代表八人。凡企業(yè)正在拜更換法背定擺代表跋人埃，但尚未辦理變啊更登記手續(xù)的，拜由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽搬字蓋章。罷3啊頒主管會(huì)計(jì)工作負(fù)佰責(zé)人（疤總會(huì)計(jì)師疤）把：指按照國(guó)家規(guī)罷定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師翱職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)骯人。尚未設(shè)置總熬會(huì)計(jì)師職務(wù)及總案會(huì)計(jì)師未分管財(cái)艾務(wù)決算工作的企熬業(yè)，由實(shí)際分管俺財(cái)務(wù)工作的企業(yè)敗負(fù)責(zé)人背簽字蓋章。氨4胺埃會(huì)計(jì)霸（擺財(cái)務(wù)板）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：矮指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)白財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的耙專職機(jī)構(gòu)的部門壩負(fù)

2、責(zé)人。般5哎氨填表人：指具體跋負(fù)責(zé)編制報(bào)表的板工作人員。敖6把澳報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：懊指對(duì)企業(yè)罷中期扒財(cái)務(wù)合并報(bào)表實(shí)瓣施審計(jì)并發(fā)表襖審閱哎意見的會(huì)計(jì)師事扮務(wù)所名稱或企業(yè)版內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名皚稱。骯7拔敗審計(jì)報(bào)告簽字人拌：指在企業(yè)背中期般財(cái)務(wù)合并報(bào)表爸審閱埃報(bào)告上簽字的注澳冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部愛審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人邦。愛8般板企業(yè)類別：罷在敖“按企業(yè)類別爸”按中增加辦“艾分公司擺”把的分類， 將斑“般企業(yè)類別罷”芭修改為：1.獨(dú)稗立法人單位（境把內(nèi)企業(yè)、純境外愛企業(yè)、境外轉(zhuǎn)向百境內(nèi)投資企業(yè)）吧，2.非獨(dú)立法皚人單位（境內(nèi)分板公司、境內(nèi)其他盎非獨(dú)立法人單位跋、境外分公司、阿境外其他非獨(dú)立藹法人單位）。稗電信企業(yè)各級(jí)子巴

3、公司應(yīng)在笆“哀1.獨(dú)立法人單艾位安”敗選項(xiàng)下選擇明細(xì)隘類別。擺各分公司應(yīng)在瓣“巴2.非獨(dú)立法人耙單位靶”班選項(xiàng)下選擇明細(xì)埃類別。稗海外公司應(yīng)選擇百“氨純境外公司敗”澳。（二）封面右邊唉1癌半組織機(jī)構(gòu)代碼：白指各級(jí)質(zhì)量技術(shù)芭監(jiān)督部門核發(fā)的半企業(yè)（單位）法絆人代碼證書規(guī)定盎的9位代碼。尚伴未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼埃的企業(yè)（單位）捌，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)匕橘|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部罷門聯(lián)系辦理核發(fā)板手續(xù)。壩集團(tuán)公司代碼為昂1000177斑07拜，中國(guó)通服暗代碼為俺7109343扮18鞍。芭本代碼由本企業(yè)把代碼、上一斑級(jí)企業(yè)（單位）半代碼、集團(tuán)企業(yè)昂（公司）總部代襖碼三部分組成笆，矮具體填報(bào)方法班如下敗：壩（1）非集團(tuán)型靶企業(yè)只需

4、填列藹“扮本企業(yè)代碼熬”拌，瓣“鞍上一級(jí)企業(yè)（單胺位）代碼翱”絆和吧“胺集團(tuán)企業(yè)（公司邦）總部代碼哎”艾不填。吧（2）集團(tuán)型企拜業(yè)需區(qū)別以下情跋況填列：芭挨集團(tuán)公司總部（瓣一級(jí)）在填報(bào)集絆團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表昂時(shí)，芭“哎本企業(yè)代碼唉”白和背“襖集團(tuán)企業(yè)（公司俺）總部代碼藹”懊均按集團(tuán)公司代矮碼填列，藹“爸上一級(jí)企業(yè)（單稗位）代碼笆”胺不填。百壩當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)班公司二級(jí)企業(yè)時(shí)懊，按要求填列昂“扳本企業(yè)代碼按”鞍、扮“艾上一級(jí)企業(yè)（單般位）代碼哀”礙和板“翱集團(tuán)企業(yè)（公司熬）總部代碼半”昂。其中胺“隘上一級(jí)企業(yè)（單佰位）代碼敗”伴與啊“伴集團(tuán)企業(yè)（公司熬）總部代碼礙”愛相同。集團(tuán)公司佰本部填列方法同襖集

5、團(tuán)公司二級(jí)企哀業(yè)，差額表比照邦集團(tuán)本部填列。熬版當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)唉三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)拔按實(shí)際情況填列半“笆本企業(yè)代碼擺”斑、叭“暗上一級(jí)企業(yè)（單霸位）代碼骯”癌及吧“敗集團(tuán)企業(yè)（公司辦）總部代碼叭”埃。集團(tuán)公司二級(jí)藹企業(yè)本部視同集氨團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)八填列，差額表比案照二級(jí)企業(yè)本部疤填列。瓣疤當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)吧三級(jí)以下企業(yè)時(shí)瓣，比照三級(jí)企業(yè)矮填列。版隘各級(jí)企業(yè)挨“胺集團(tuán)企業(yè)（公司氨）總部代碼扒”哎均按集團(tuán)公司代盎碼填列。佰2.隸屬關(guān)系：半本代碼由按“扳行政隸屬關(guān)系代擺碼巴”襖和拌“扮部門標(biāo)識(shí)代碼凹”搬兩部分組成。具癌體填報(bào)方法如下敗：唉（1）中央企業(yè)把（不論級(jí)次和所埃在地區(qū)）：拌“埃行政隸屬關(guān)系代柏碼耙”

6、巴均填零，扒“把部門標(biāo)識(shí)代碼胺”襖根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)瓣中央黨政機(jī)關(guān)、罷人民團(tuán)體及其他壩機(jī)構(gòu)名稱代碼哎（GB/T46頒57拌靶2009）編制挨。埃（2）地方企業(yè)把：案“鞍行政隸屬關(guān)系代靶碼岸”皚根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)傲中華人民共和國(guó)搬行政區(qū)劃代碼扒（GB/T22愛60白靶2007）編制柏。具體編制方法把：氨A、省級(jí)企業(yè)以扳行政區(qū)劃代碼的敖前兩位數(shù)字后加辦四個(gè)零表示。如笆：山東省省屬企襖業(yè)一律填列俺“凹370000拔”芭；啊B、地市級(jí)企業(yè)藹以行政區(qū)劃代碼板的前四位數(shù)字后耙加兩個(gè)零表示。班如：山東省濟(jì)南扳市市屬企業(yè)一律笆填列柏“岸370100昂”板；版C、縣級(jí)（市轄盎區(qū)）企業(yè)以行政隘區(qū)劃代碼的本身背六位數(shù)表示。如癌

7、：山東省濟(jì)南市隘長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)捌一律填列敖“暗370113氨”邦。邦“板部門標(biāo)識(shí)代碼霸”熬根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或頒產(chǎn)權(quán)歸口管理的凹部門、機(jī)構(gòu)或企瓣業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)版家標(biāo)準(zhǔn)中央黨皚政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)熬體及其他機(jī)構(gòu)名扒稱代碼（GB案/T4657唉2009）填報(bào)佰。如：隸屬各省壩“案文化廳（局）跋”案管理的企業(yè)，填稗報(bào)扮“熬文化部佰”叭代碼稗“爸361罷”疤。無(wú)行政主管部氨門的企業(yè)，填行斑業(yè)對(duì)口部門（協(xié)疤會(huì)）的代碼。機(jī)芭構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)俺口的各地方部門昂均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)熬填列。皚3.所在地區(qū)：敗根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)埃世界各國(guó)和地區(qū)案名稱代碼（G矮B/T2659柏2000）和扮國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華襖人民共和國(guó)行政搬區(qū)劃代碼（G襖B/T

8、2260拔2007）選背擇填列。其中：吧注冊(cè)地在香港的百企業(yè)國(guó)家代碼統(tǒng)鞍一填寫盎“芭344骯”奧，注冊(cè)地在澳門啊的企業(yè)國(guó)家代碼岸統(tǒng)一填寫哎“芭446辦”半。骯4.所屬行業(yè)碼半：本代碼由奧“敗國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分耙類與代碼矮”案和班“鞍執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情岸況代碼伴”澳兩部分組成。搬（1）絆“百國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分伴類與代碼霸”般依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)愛國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分拜類（GB/T絆475420挨11），結(jié)合企半業(yè)主要從事的社敖會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)版，按拔“罷小類胺”辦劃分填列。實(shí)業(yè)把投資基金管理公奧司統(tǒng)一填氨“胺7160骯”俺小類代碼。皚（2）跋“皚執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情壩況代碼巴”拜根據(jù)企業(yè)目前所哀執(zhí)行的企業(yè)會(huì)唉計(jì)準(zhǔn)則、企埃業(yè)會(huì)計(jì)制

9、度、霸行業(yè)會(huì)計(jì)制度等癌會(huì)計(jì)核算制度的艾實(shí)際情況填列。皚具體代碼為： 昂企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則哎00，工業(yè)企業(yè)隘01，商品流扒通企業(yè)02（暗其中外貿(mào)企業(yè)按靶12填列），施阿工企業(yè)03，稗房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)拌04，旅游、芭飲食服務(wù)企業(yè)敖05，鐵路運(yùn)輸盎企業(yè)06，民拜用航空運(yùn)輸企業(yè)暗07，交通運(yùn)伴輸企業(yè)08，埃郵電通信企業(yè)版09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)懊合作企業(yè)10芭，農(nóng)業(yè)企業(yè)1唉1，企業(yè)會(huì)計(jì)制爸度13，小企柏業(yè)會(huì)計(jì)制度1扒4，其他99靶。拔中國(guó)通信服務(wù)各安級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行瓣新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則絆，填列00。耙5.經(jīng)營(yíng)規(guī)模：柏按照工信部、國(guó)白家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家版發(fā)改委和財(cái)政部頒聯(lián)合發(fā)布的關(guān)俺于印發(fā)中小企業(yè)哎劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的半通知（工信部八聯(lián)

10、企業(yè)201按1300號(hào)）般、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局絆關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上艾大中小微型企業(yè)爸劃分辦法的通知礙（國(guó)統(tǒng)字2板01175號(hào)澳）規(guī)定的分類標(biāo)頒準(zhǔn)填列，具體分百為：1 大型，骯2 中型，3 搬小型，4微型。扳股份公司各省分矮公司、各省電信八公司、電信實(shí)業(yè)擺公司、其他控股敖子公司根據(jù)自身愛規(guī)模填列（信息班傳輸業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)拜：從業(yè)人員大于稗2000人且營(yíng)氨業(yè)收入大于等于芭10億，大型；昂從業(yè)人員100襖人及以上，且營(yíng)鞍業(yè)收入1000百萬(wàn)元及以上，中哎型；從業(yè)人員1頒0人及以上，且按營(yíng)業(yè)收入100艾萬(wàn)元及以上，小百型；從業(yè)人員1翱0人以下或營(yíng)業(yè)懊收入100萬(wàn)元傲以下，微型）注把意：網(wǎng)分公司、昂存續(xù)主業(yè)公司、扒部分實(shí)

11、業(yè)公司等把從業(yè)人員為0的斑單位，一律屬于頒微型企業(yè)。邦6經(jīng)濟(jì)類型：哀按照所有制形式般劃分的企業(yè)類型叭。根據(jù)國(guó)務(wù)院安關(guān)于同意東北地巴區(qū)廠辦大集體改芭革試點(diǎn)工作指導(dǎo)埃意見的批復(fù)（盎國(guó)函2005版88號(hào)），廠爸辦大集體是指二背十世紀(jì)七八十年柏代，為安置回城按知識(shí)青年和國(guó)有敗企業(yè)職工子女就按業(yè)，一些國(guó)有企佰業(yè)批準(zhǔn)并資助興暗辦了一批勞動(dòng)服矮務(wù)公司或其他形熬式工商登記注冊(cè)皚的集體所有制企笆業(yè)。廠辦大集體辦主要依附于主辦半國(guó)有企業(yè)從事生笆產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向按主辦國(guó)有企業(yè)提皚供配套產(chǎn)品或勞芭務(wù)服務(wù)。其中：瓣中央企業(yè)廠辦大靶集體是指各類中胺央企業(yè)（含國(guó)務(wù)唉院有關(guān)部門所屬靶企業(yè)）批準(zhǔn)并資矮助興辦的集體所懊有制企業(yè)。癌

12、中央下放企業(yè)廠鞍辦大集體是指中皚央下放的煤炭、伴有色、軍工等企百業(yè)批準(zhǔn)并資助興扮辦的集體所有制耙企業(yè)。八地方企業(yè)廠辦大芭集體是指地方國(guó)氨有企業(yè)批準(zhǔn)并資隘助興辦的集體所埃有制企業(yè)。拜7.組織形式：絆根據(jù)企業(yè)在工商奧行政管理部門注唉冊(cè)登記的類型及案有關(guān)性質(zhì)填列。埃具體包括：10啊公司制企業(yè)（1熬1國(guó)有獨(dú)資公司奧，12其他有限瓣責(zé)任公司，13艾上市股份有限公稗司，14非上市拜股份有限公司）胺，20非公司制班企業(yè)（21非公耙司制獨(dú)資企業(yè)，扳 22其他非公壩司制企業(yè)），3芭0企業(yè)化管理事隘業(yè)單位，40其笆他。國(guó)有獨(dú)資的按有限責(zé)任公司選罷“八公司制企業(yè)版”癌中的?！鞍?1國(guó)有獨(dú)資公笆司啊”斑填列，一人有限

13、斑等有限責(zé)任公司霸選挨“敖12其他有限責(zé)捌任公司疤”啊填列。班各省電信公司、背各省網(wǎng)分公司、啊北方九省及西藏礙固網(wǎng)分公司、實(shí)拔業(yè)資產(chǎn)管理中心板填霸“版21胺”哀，中國(guó)電信股份罷有限公司及各省瓣分公司、中通服隘、號(hào)百控股填拌“背13阿”罷，股份公司各級(jí)斑控股子公司、號(hào)澳百控股各級(jí)控股罷子公司、中國(guó)通安信服務(wù)各級(jí)控股搬子公司及其他單白位應(yīng)根據(jù)工商營(yíng)版業(yè)執(zhí)照登記的內(nèi)皚容分析填列，一瓣般情況下應(yīng)為班“扒12傲”疤。跋上市股份有限公瓣司還應(yīng)選擇填報(bào)笆股票類別及其股拌票代碼。多地上扳市企業(yè)的股票類絆別和股票代碼均稗須分別填列，股邦票代碼以捌“白；癌”班做為分隔符。爸中國(guó)通信服務(wù)股骯份有限公司只在叭境外發(fā)行

14、股票，扮股票類別選擇翱“挨3 H背股百”壩，該代碼填扒“捌000000巴”半。安8.工資管理標(biāo)瓣識(shí)碼：整體執(zhí)行鞍工效掛鉤工資辦拔法的企業(yè)填皚“靶10骯”??；部分執(zhí)行工效佰掛鉤工資辦法的埃企業(yè)填盎“擺20伴”矮；部分執(zhí)行工效半掛鉤工資辦法針扮對(duì)合并主體而言哎，如果其合并報(bào)跋表范圍內(nèi)所屬企疤業(yè)既有執(zhí)行工效扮掛鉤工資辦法的藹企業(yè)，又有不執(zhí)俺行工效掛鉤工資百辦法的企業(yè)，則斑其合并報(bào)表封面翱工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼把填拌“傲20辦”阿；不執(zhí)行工效掛澳鉤工資辦法的企瓣業(yè)填翱“愛30骯”盎，其中：實(shí)行工扒資總額預(yù)算管理擺的企業(yè)填襖“胺31哀”埃，除此以外的其按他情況填白“骯32敗”疤。奧電信集團(tuán)各級(jí)企啊業(yè)應(yīng)選擇柏“板

15、3半1凹 半工資總額預(yù)算管般理八”暗。按9.社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)隘識(shí)碼：按照基本襖養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)靶保險(xiǎn)、基本醫(yī)療罷保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)搬、生育保險(xiǎn)、補(bǔ)擺充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)鞍充醫(yī)療保險(xiǎn)、其拌他保險(xiǎn)等參加情啊況分別填列，未絆參加填吧“熬0半”吧，參加填靶“佰1頒”扒。其他保險(xiǎn)是指傲除上述七項(xiàng)保險(xiǎn)疤以外的其他保險(xiǎn)罷。吧10.審計(jì)方式骯：指企業(yè)年度財(cái)皚務(wù)決算報(bào)表具體半審計(jì)方式，包括岸：0未經(jīng)審計(jì)，傲1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)靶審計(jì)，2內(nèi)部審霸計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。佰11.審計(jì)意見哎類型：指注冊(cè)會(huì)搬計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)敖機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度絆財(cái)務(wù)決算報(bào)表出把具的審計(jì)報(bào)告意盎見類型，具體包艾括：1標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保氨留意見，2非標(biāo)皚準(zhǔn)無(wú)保留意見，艾3保留意見，4盎否定

16、意見，5無(wú)芭法表示意見。非阿標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見斑是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)靶段和其他事項(xiàng)段班的無(wú)保留意見。拌12.設(shè)立年份胺：指企業(yè)（單位板）工商注冊(cè)登記藹或批準(zhǔn)成立的具癌體年份。澳13.上年組織背機(jī)構(gòu)代碼：由本隘企業(yè)上一年度填拌報(bào)本套報(bào)表時(shí)，拔錄入的懊“氨組織機(jī)構(gòu)代碼叭班本企業(yè)代碼拔”哀和上年搬“拌報(bào)表類型碼傲”埃共10位碼組成笆。如為新報(bào)單位靶，此代碼不填。稗14.上報(bào)因素案：反映企業(yè)連續(xù)岸上報(bào)情況，或以拔前年度未填報(bào)企哎業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表澳、從本年度起納芭入企業(yè)財(cái)務(wù)決算百報(bào)表填報(bào)范圍的跋新報(bào)原因。具體頒標(biāo)識(shí)含義如下：懊（1）0 連續(xù)邦上報(bào)：指上年度般填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決笆算報(bào)表的企業(yè)（敖單位）。懊（2）1新投資挨

17、設(shè)立：指本年新邦投資注冊(cè)設(shè)立并暗正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)啊（不含竣工移交拌、新設(shè)合并、分俺立）。般（3）2竣工移凹交：指建設(shè)項(xiàng)目耙竣工后從基本建阿設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)昂經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。暗（4）3 新設(shè)罷合并：指兩個(gè)或敗兩個(gè)以上企業(yè)（板單位）合并成一拌個(gè)新企業(yè)（單位稗），原企業(yè)（單八位）均不再具有襖法人資格。芭（5）4 分立礙：指經(jīng)批準(zhǔn)由企澳業(yè)分立而成立的巴新企業(yè)（單位）胺。絆（6）5上年應(yīng)挨報(bào)未報(bào)：指上年百漏報(bào)或因客觀原埃因未填報(bào)本報(bào)表靶，從本年度起按矮規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的芭企業(yè)（單位）。暗（7）6劃轉(zhuǎn)：奧指因管理體制改襖革、組織形式調(diào)啊整和資產(chǎn)重組等瓣原因引起的整建拌制劃入而新增且罷上年未作單戶填氨報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算稗報(bào)

18、表的企業(yè)（單笆位）。愛（8）7收購(gòu)：安指因購(gòu)入而新增皚的上年未作單戶扳填報(bào)本報(bào)表的企柏業(yè)（單位）。扒（9）9其他：板指上述各項(xiàng)原因吧中未包括的上報(bào)佰原因。拌上報(bào)方式：分類笆修改為：1報(bào)送班全套報(bào)表，2報(bào)頒送主附表。中國(guó)澳通信服務(wù)各級(jí)企罷業(yè)選擇礙“擺1報(bào)送全套報(bào)表隘”稗。骯上報(bào)因素：不應(yīng)翱選擇跋“骯9.其他案”扳。半15.報(bào)表類型啊碼：指企業(yè)根據(jù)藹實(shí)際情況選擇的盎報(bào)表類型碼，具耙體包括：安0單戶表，1集愛團(tuán)差額表，2金哀融子企業(yè)表，3襖境外并企業(yè)表，案4事業(yè)并企業(yè)表俺，5基建并企業(yè)哎表，9集團(tuán)合并耙表。境外金融企板業(yè)應(yīng)選擇阿“扳2金融子企業(yè)表暗”敗填列。板中國(guó)通信服務(wù)的襖境外單戶企業(yè)填襖列八“拌

19、境外并企業(yè)表柏”按，選擇翱“絆3靶”叭；境外合并企業(yè)扒填列矮“哎集團(tuán)合并表安”八，選擇把“班9稗”岸。扮16.備用碼：班根據(jù)實(shí)際需要可啊自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)吧容。股份公司各靶級(jí)單位報(bào)表備用骯碼均填列111哀11111，用矮以填報(bào)佰“叭審計(jì)調(diào)查表俺”巴和斑“扳國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)報(bào)班表艾”扮。伴中國(guó)通信服務(wù)各埃級(jí)企業(yè)均不得填疤列備用碼。暗17、省分公司巴（匯總納稅）：暗集團(tuán)公司總部及翱直屬單位、集團(tuán)佰北方九省及電信捌分公司、網(wǎng)絡(luò)資拌產(chǎn)分公司、股份板公司總部及直屬按單位、股份公司爸各省分公司的單案戶表選擇白“背是敗”昂；上述單位的合凹并報(bào)表、差額表熬以及其他子公司捌所有報(bào)表（單戶挨、合并及差額表俺）均選擇拜“暗

20、否搬”辦。癌中國(guó)通信服務(wù)各瓣級(jí)企業(yè)均選擇骯“般否頒”背。傲18、歸屬類別扳：股份公司各省哎分公司及代管子叭公司選擇捌“俺股份公司懊”澳；昂中通服公司各級(jí)皚子公司選擇罷“礙中通服公司拜”佰；伴其他公司選擇吧“靶其他八”襖。搬19、通信主業(yè)半：股份公司所有傲單位（含海外公翱司）、中國(guó)電信按集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分百公司、中國(guó)電信捌集團(tuán)北方9 省半和西藏分公司、翱中國(guó)電信集團(tuán)南隘方21 省電信襖公司（單戶表）氨、集團(tuán)公司各直瓣屬單位、股份公按司各直屬單位及澳歐洲公司、衛(wèi)星愛公司等7家公司氨選擇熬“拜是啊”按；白其他單位如中通叭服所有單位、存哎續(xù)實(shí)業(yè)等選擇八“把否佰”唉。板20、補(bǔ)充指標(biāo)拌表標(biāo)識(shí)碼：增加阿17班

21、“扒戶數(shù)表稗”盎。胺中國(guó)通信服務(wù)各翱級(jí)企業(yè)均填列拜“扒無(wú)補(bǔ)充表安”啊，選擇八“啊00稗”熬。捌21、企業(yè)級(jí)次懊：增加版“癌企業(yè)級(jí)次岸”骯，按照財(cái)務(wù)決算鞍備案表的企業(yè)級(jí)啊次填報(bào)。母公司礙與合并表級(jí)次一扮致。埃資產(chǎn)負(fù)債表企跋財(cái)01表艾（一）編制方法敖。暗1鞍拔表內(nèi)胺“安期末金額伴”板指標(biāo)以企業(yè)年終巴財(cái)務(wù)決算有關(guān)指霸標(biāo)填列。阿2耙半表內(nèi)按“扒年初金額辦”昂指標(biāo)由各單位根百據(jù)上年度財(cái)務(wù)決澳算中會(huì)計(jì)師事務(wù)礙所審計(jì)確認(rèn)后的愛資產(chǎn)負(fù)債表的頒“氨期末金額艾”版結(jié)合本期調(diào)整因跋素填列。皚 八3拔敖表內(nèi)懊 扮“頒外幣報(bào)表折算差?yuàn)W額盎”岸、奧“拔少數(shù)股東權(quán)益伴”翱由編制合并報(bào)表吧的企業(yè)填列。柏（二）表內(nèi)有關(guān)百指標(biāo)解

22、釋。八1昂般以公允價(jià)值計(jì)量把且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)霸期損益的金融資拌產(chǎn)百：反映企業(yè)持有扮的以公允價(jià)值計(jì)按量且其變動(dòng)計(jì)入耙當(dāng)期損益的為交襖易目的所持有的罷債券投資、股票傲投資、基金投資柏、權(quán)證投資等金版融資產(chǎn)。根據(jù)阿“胺 柏以公允價(jià)值計(jì)量按且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)哎期損益的金融資礙產(chǎn)昂”傲科目的期末余額扮填列。矮2芭板應(yīng)收賬款：企業(yè)案應(yīng)根據(jù)笆“敖應(yīng)收賬款斑”按科目所屬各明細(xì)安科目的期末借方愛余額合計(jì)，減去版相應(yīng)班“佰壞賬準(zhǔn)備絆”敖科目期末余額后擺的凈額填列。白3懊稗應(yīng)收利息：反映皚企業(yè)哎以公允價(jià)值計(jì)量哀且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)哎期損益的金融資鞍產(chǎn)扳、持有至到期投爸資、可供出售金癌融資產(chǎn)等應(yīng)收取搬的利息，應(yīng)根據(jù)扒科目的期末余

23、額隘，減去啊“壩壞賬準(zhǔn)備翱”傲科目中有關(guān)壞賬案準(zhǔn)備期末余額后安的凈額填列。懊4拜暗應(yīng)收股利：反映埃企業(yè)尚未收回的半被投資單位已宣皚告未發(fā)放的現(xiàn)金挨股利或利潤(rùn)，應(yīng)版根據(jù)科目的期末愛余額，減去捌“百壞賬準(zhǔn)備艾”捌科目中有關(guān)壞賬絆準(zhǔn)備期末余額后胺的凈額填列。案5柏其他應(yīng)收款：企隘業(yè)應(yīng)根據(jù)?！鞍计渌麘?yīng)收款鞍”柏科目所屬各明細(xì)伴科目的期末借方扒余額合計(jì)，減去愛相應(yīng)百“拌壞賬準(zhǔn)備瓣”奧科目期末余額后昂的凈額填列。奧6巴存貨：企業(yè)應(yīng)根霸據(jù)存貨相關(guān)科目礙的期末余額合計(jì)擺，減去懊“骯商品削價(jià)準(zhǔn)備般”礙、爸“暗代銷商品款搬”暗或般“拜存貨跌價(jià)準(zhǔn)備奧”吧科目的期末余額懊后的凈額填列。愛7邦一年內(nèi)到期的非澳流動(dòng)資產(chǎn)：

24、反映敖長(zhǎng)期應(yīng)收款、持半有至到期投資中稗將于一年內(nèi)到期挨的部分減去班“笆持有至到期投資百減值準(zhǔn)備-一年版以內(nèi)礙”耙科目的期末敗凈把額。艾8板其他流動(dòng)資產(chǎn)：百反映企業(yè)除貨幣骯資金、昂以公允價(jià)值計(jì)量挨且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)氨期損益的金融資挨產(chǎn)俺、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)百收賬款、存貨等耙流動(dòng)資產(chǎn)以外的岸其他流動(dòng)資產(chǎn)。罷“半委托貸款拔”靶科目余額在稗“疤其他流動(dòng)資產(chǎn)八”鞍項(xiàng)目中反映挨，頒若版“佰應(yīng)交所得稅暗”礙、叭“隘應(yīng)交增值稅瓣”叭期末為借方余額靶，懊應(yīng)當(dāng)調(diào)整到罷本項(xiàng)目敗列示。襖9般可供出售金融資跋產(chǎn)：反映企業(yè)持翱有的以公允價(jià)值俺計(jì)量的可供出售頒的股票投資、債敗券投資等金融資罷產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)般“艾可供出售金融資扮產(chǎn)芭”暗科

25、目的期末余額懊，減去叭“唉可供出售金融資挨產(chǎn)減值準(zhǔn)備擺”唉科目期末余額后爸的凈額填列。巴1版0扒持有至到期投資熬：反映企業(yè)持有鞍的以攤余成本計(jì)白量的持有至到期艾投資，應(yīng)根據(jù)皚“柏持有至到期投資吧”搬科目的期末余額矮，減去熬“百持有至到期投資啊減值準(zhǔn)備?！鞭k科目余額后的凈般額填列，芭其中將于一年內(nèi)邦到期或攤銷完畢版的部分在暗“扮一年內(nèi)到期的非班流動(dòng)資產(chǎn)翱”皚反映安。敗1版1版長(zhǎng)期應(yīng)收款：企奧業(yè)應(yīng)根據(jù)擺“翱長(zhǎng)期應(yīng)收款辦”扳科目的期末余額藹，減去相應(yīng)的半“耙未實(shí)現(xiàn)融資收益班”芭科目和耙“搬壞賬準(zhǔn)備礙”伴科目所屬相關(guān)科爸目期末余額后的跋凈額填列，伴其中將于一年內(nèi)芭到期的部分在板“擺一年內(nèi)到期的非瓣流動(dòng)

26、資產(chǎn)搬”凹反映案。稗1斑2八長(zhǎng)期股權(quán)投資：礙企業(yè)根據(jù)俺“伴長(zhǎng)期股權(quán)投資壩”耙科目賬面余額，拔減去相應(yīng)白“阿長(zhǎng)期昂股權(quán)啊投資減值準(zhǔn)備扮”八科目期末余額后暗的凈額填列。胺1辦3百投資性房地產(chǎn)：柏反映企業(yè)持有的礙投資性房地產(chǎn)。扳采用成本模式計(jì)哎量投資性房地產(chǎn)矮的，應(yīng)根據(jù)艾“靶投資性房地產(chǎn)罷”白科目的期末余額翱，減去鞍“藹投資性房地產(chǎn)累般計(jì)折舊（攤銷）挨”翱和耙“伴投資性房地產(chǎn)減把值準(zhǔn)備挨”敖科目期末余額后懊的凈額填列；采拔用公允價(jià)值模式扮計(jì)量投資性房地白產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)捌“版投資性房地產(chǎn)凹”扮科目的期末余額澳填列。岸14.固定資產(chǎn)背凈額：反映企業(yè)八持有固定資產(chǎn)的笆賬面余額扣減累岸計(jì)折舊、減值準(zhǔn)靶備后的賬

27、面價(jià)值礙。傲1凹5挨在建工程：企業(yè)翱根據(jù)版“暗在建工程背”霸科目的期末余額哀，減去絆“辦在建工程減值準(zhǔn)拔備昂”壩科目期末余額后拔的凈額填列。般1般6吧無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)板根據(jù)敖“昂無(wú)形資產(chǎn)澳”敗科目的期末余額襖，減去相應(yīng)的百“板無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)佰備頒”傲、敗“氨累計(jì)攤銷案”斑科目期末余額后哀的凈額填列。扒1笆7敗開發(fā)支出：反映半企業(yè)開發(fā)無(wú)形資伴產(chǎn)過(guò)程中能夠資昂本化形成無(wú)形資扳產(chǎn)成本的支出部扮分。根據(jù)般“襖研發(fā)支出挨”愛科目中所屬的壩“皚資本化支出熬”佰明細(xì)科目期末余耙額填列。盎1耙8氨商譽(yù)：反映企業(yè)巴合并中形成商譽(yù)頒的價(jià)值。根據(jù)澳“拌商譽(yù)擺”頒科目期末余額，按減去相應(yīng)減值準(zhǔn)昂備后的凈額填列俺。挨19

28、般長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：阿反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)阿生但應(yīng)由本期和柏以后各期負(fù)擔(dān)的埃分?jǐn)偲谙拊谝荒臧砸陨系母黜?xiàng)費(fèi)用柏，應(yīng)根據(jù)百“爸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用百”鞍科目的期末余額八減去將于一年內(nèi)熬（含一年）攤銷翱的數(shù)額后的余額壩填列。瓣2般0扮遞延所得稅資產(chǎn)邦：反映企業(yè)確認(rèn)靶的可抵扣暫時(shí)性隘差異產(chǎn)生的遞延耙所得稅資產(chǎn)。根版據(jù)斑“柏遞延所得稅資產(chǎn)搬”扒科目期末余額填襖列。氨2唉1奧其他非流動(dòng)資產(chǎn)絆：反映企業(yè)除以哀上資產(chǎn)以外的其俺他長(zhǎng)期資產(chǎn)。敗2八2瓣以公允價(jià)值計(jì)量襖且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)哀期損益的金融芭負(fù)債襖：反映企業(yè)承擔(dān)哎的以公允價(jià)值計(jì)百量且其變動(dòng)計(jì)入般當(dāng)期損益的為交八易目的所持有的胺金融負(fù)債。企業(yè)跋根據(jù)斑“搬以公允價(jià)值計(jì)量唉且其變動(dòng)

29、計(jì)入當(dāng)安期損益的金融百負(fù)債稗”澳科目期末余額填吧列。巴2芭3斑預(yù)收賬款：企業(yè)般根據(jù)搬“安預(yù)收帳款半”隘科目的期末余額拜填列。澳2笆4扒應(yīng)付職工薪酬：巴反映企業(yè)根據(jù)有啊關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職稗工的工資、職工笆福利、社會(huì)保險(xiǎn)稗費(fèi)、住房公積金隘、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職艾工教育經(jīng)費(fèi)、非哎貨幣性福利、辭拌退福利等各種薪挨酬，應(yīng)根據(jù)皚“邦應(yīng)付職工薪酬耙”跋科目的期末余額拜填列。把各單位在確認(rèn)辭靶退福利時(shí)確認(rèn)的盎“班未確認(rèn)融資費(fèi)用半”胺應(yīng)作為本項(xiàng)目的唉抵減項(xiàng)。搬2爸5阿應(yīng)交稅費(fèi)：反映拜企業(yè)按照稅法規(guī)辦定計(jì)算應(yīng)繳納的翱各種稅費(fèi)，包括隘增值稅、消費(fèi)稅暗、營(yíng)業(yè)稅、所得拜稅、資源稅、土昂地增值稅、城市跋維護(hù)建設(shè)稅、房敖產(chǎn)稅、土地使用

30、奧稅、車船使用稅班、吧印花稅、疤教育費(fèi)附加、礦爸產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等暗。企業(yè)應(yīng)根據(jù)唉“壩應(yīng)交稅費(fèi)哀”版科目的期末貸方胺余額填列百。如期末為借方罷余額，應(yīng)以疤“骯-搬”骯號(hào)填列。其中：般應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)班列示。擺若拌“扮應(yīng)交所得稅按”安、阿“昂應(yīng)交增值稅阿”俺期末為借方余額襖，應(yīng)當(dāng)調(diào)整到叭“般其他流動(dòng)資產(chǎn)岸”佰列示。奧2辦6背應(yīng)付股利：反映阿企業(yè)根據(jù)股東大斑會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審絆議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分愛配方案應(yīng)付未付敗的現(xiàn)金股利或利白潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)瓣“擺應(yīng)付股利挨”岸科目期末余額填按列。疤2捌7澳其他應(yīng)付款：應(yīng)百按芭“壩其他應(yīng)付款拜”愛科目的期末余額拜填列。板2敗8八其他流動(dòng)負(fù)債：阿反映除短期借款敖、交易性金融負(fù)扳債、應(yīng)

31、付票據(jù)、唉應(yīng)付賬款及預(yù)收靶賬款、應(yīng)付職工柏薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)扮、應(yīng)付利息、應(yīng)跋付股利、其他應(yīng)伴付款、一年內(nèi)到壩期的非流動(dòng)負(fù)債哎項(xiàng)目以外的流動(dòng)哀負(fù)債，含短期融扒資券矮。鞍29安一年內(nèi)到期的非傲流動(dòng)負(fù)債：反映扳長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)搬期借款、應(yīng)付債昂券、預(yù)計(jì)負(fù)債、巴遞延收益、巴其他非流動(dòng)負(fù)債澳等負(fù)債中將于一耙年內(nèi)到期的部分?jǐn)　０?扮0襖長(zhǎng)期應(yīng)付款：企昂業(yè)根據(jù)扮“熬長(zhǎng)期應(yīng)付款暗”藹科目余額，減去耙“頒未確認(rèn)融資費(fèi)用俺”拌以及擺“拜將于一年內(nèi)到期敖的部分絆”疤后的期末科目余藹額填列。俺31.暗長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪礙酬：拔反映企業(yè)辭退福邦利中將于資產(chǎn)負(fù)阿債表日起十二個(gè)搬月之后支付的部辦分、離職后福利靶中設(shè)定受益計(jì)劃扮凈負(fù)

32、債、其他長(zhǎng)安期職工福利中符艾合設(shè)定受益計(jì)劃襖條件的凈負(fù)債。癌3壩2唉百專項(xiàng)應(yīng)付款：企耙業(yè)根據(jù)艾“拜專項(xiàng)應(yīng)付款襖”柏科目的期末余額安填列。佰3八3阿辦預(yù)計(jì)負(fù)債：反映俺企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的絆負(fù)債，包括對(duì)外唉提供擔(dān)保、商業(yè)阿承兌票據(jù)貼現(xiàn)、俺未決訴訟、產(chǎn)品伴質(zhì)量保證、重組瓣義務(wù)、虧損合同俺等罷，應(yīng)根據(jù)唉“熬預(yù)計(jì)負(fù)債壩”俺科目期末余額填拌列案。背34.瓣遞延收益：挨反映企業(yè)應(yīng)在以敗后期間確認(rèn)的收八入或收益隘，拜其中隘：矮一年內(nèi)到期的部邦分列入疤“扮一年內(nèi)到期的襖其他跋非哀流動(dòng)負(fù)債盎”佰項(xiàng)目。笆3奧5耙鞍遞延所得稅負(fù)債?。悍从称髽I(yè)確認(rèn)盎的應(yīng)納稅暫時(shí)性安差異產(chǎn)生的所得盎稅負(fù)債。根據(jù)昂“辦遞延所得稅負(fù)債澳”骯科目期

33、末余額填熬列。拔3按6挨埃實(shí)收資本（股本暗）：反映企業(yè)各白投資者實(shí)際投入佰的資本（或股本礙）總額。哎其中：中外合作八經(jīng)營(yíng)企業(yè)皚“搬實(shí)收資本凈額佰”般按骯“安實(shí)收資本稗”拌扣除昂“愛已歸還投資靶”鞍后的金額填列。按37.頒其他權(quán)益工具：啊反映企業(yè)發(fā)行的傲除普通股以外分斑類為權(quán)益工具的皚金融工具的 賬百面價(jià)值。爸3百8岸頒庫(kù)存股：反映企氨業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓啊或注銷的本企業(yè)愛股份金額。企業(yè)邦應(yīng)根據(jù)靶“疤庫(kù)存股伴”柏科目期末余額分翱析填列。澳39.唉其他綜合收益：敖反映企業(yè)未在當(dāng)拜期損益中確認(rèn)的扒各項(xiàng)利得和損失笆，應(yīng)根據(jù)哀“版其他綜合收益把”胺科目期末余額分翱析填列。其中：靶外幣報(bào)表折算差半額應(yīng)單獨(dú)列示。

34、骯外幣報(bào)表折算差靶額：反映將外幣唉表示的資產(chǎn)負(fù)債岸表折算成記賬本稗位幣表示的資產(chǎn)板負(fù)債表時(shí)，由于耙報(bào)表項(xiàng)目采用不巴同的折算匯率所八產(chǎn)生的差額。扒40佰.專項(xiàng)儲(chǔ)備：反背映高危行業(yè)企業(yè)哀按照國(guó)家規(guī)定提瓣取的安全生產(chǎn)費(fèi)八、維簡(jiǎn)費(fèi)等專項(xiàng)扮儲(chǔ)備的期末余額挨。斑41班.盈余公積：反百映企業(yè)盈余公積柏的期末余額。本把項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)熬“拔盈余公積胺”熬科目的期末余額傲填列。其中，巴“挨法定盈余公積頒”靶反映企業(yè)按照規(guī)把定的比例從凈利擺潤(rùn)中提取的盈余巴公積；柏“哎任意盈余公積般”笆反映企業(yè)經(jīng)股東扳大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)板批準(zhǔn)按照規(guī)定的唉比例從凈利潤(rùn)中鞍提取的盈余公積頒；盎“擺#儲(chǔ)備基金吧”哀反映外商投資企把業(yè)按照法律、行敖

35、政法規(guī)規(guī)定從凈叭利潤(rùn)中提取的、熬經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)白虧損和增加資本瓣的儲(chǔ)備基金；胺“熬#企業(yè)發(fā)展基金昂”礙反映外商投資企昂業(yè)按照法律、行拜政法規(guī)規(guī)定從凈哀利潤(rùn)中提取的、霸用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)斑展和經(jīng)批準(zhǔn)用于擺增加資本的企業(yè)壩發(fā)展基金；伴“芭#利潤(rùn)歸還投資礙”挨反映中外合作經(jīng)拔營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定昂在合作期間以利敗潤(rùn)歸還投資者的傲投資。八42稗.未分配利潤(rùn)：跋反映尚未分配的佰利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的壩虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)辦以絆“絆-暗”挨填列。班4把3癌捌少數(shù)股東權(quán)益：俺反映除母公司以按外的其他投資者稗在子公司中擁有擺的權(quán)益數(shù)額。哀4把4佰哀固定資產(chǎn)清理一跋般情況下為零。扒公司從防止?jié)撎澃５慕嵌瘸霭l(fā)，年哎末需要對(duì)敖“扒固定資產(chǎn)

36、清理俺”辦科目進(jìn)行復(fù)核，艾能清理完畢的盡俺量清理完畢，如百果確實(shí)屬于尚未鞍清理完畢，金額斑較小且剩余清理芭期限較短，則可吧以保留余額，但哀編制年報(bào)或中報(bào)昂時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)疤明。藹4壩5般叭應(yīng)付福利費(fèi)不能唉有新增結(jié)余，年啊末數(shù)應(yīng)小于等于板年初數(shù)。隘4班6笆百“扒往來(lái)款項(xiàng)礙”拌 期末為貸方余背額，填報(bào)在其他岸應(yīng)付款；期末為癌借方余額，填報(bào)挨在其他應(yīng)收款。佰4安7擺、子公司個(gè)別報(bào)敖表（分公司不適挨用）凈利潤(rùn)為正八數(shù)，期末未分配壩利潤(rùn)為正，盈余跋公積小于注冊(cè)資傲本的50%，應(yīng)俺按10%計(jì)提盈稗余公積。唉4澳8芭、每個(gè)項(xiàng)目超過(guò)隘30%的變動(dòng)，版應(yīng)檢查填報(bào)是否阿正確，并說(shuō)明變版動(dòng)原因。辦利潤(rùn)表企財(cái)0澳2表巴

37、（一）編制方法辦。絆1拌斑本表反映企業(yè)在絆一年或一個(gè)會(huì)計(jì)骯期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)拔（虧損）的情況鞍。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損跋益類賬戶及其有按關(guān)明細(xì)賬戶的上白年累計(jì)實(shí)際發(fā)生挨數(shù)和本期累計(jì)實(shí)隘際發(fā)生數(shù)分析填靶列。埃2柏百上年實(shí)際數(shù)：各藹單位應(yīng)根據(jù)上年暗度財(cái)務(wù)中期報(bào)表安中經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)骯所審計(jì)確認(rèn)的2拌01拌4捌年度決算財(cái)務(wù)利芭潤(rùn)表的笆“熬本期金額胺”爸結(jié)合本期調(diào)整因熬素填列。癌3皚稗表內(nèi)拌“艾歸屬于愛少數(shù)股東芭的案損益半”疤和安“壩歸屬于少數(shù)股東氨的綜合收益總額俺”頒僅由編制合并會(huì)哀計(jì)報(bào)表的單位填霸報(bào)。搬（二）表內(nèi)有關(guān)拌指標(biāo)解釋。懊1搬版營(yíng)業(yè)收入：反映白企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)霸務(wù)所確認(rèn)的收入捌總額。根據(jù)扒“伴經(jīng)營(yíng)收入白”愛科

38、目的發(fā)生額填稗列。芭2佰敗營(yíng)業(yè)成本：反映爸企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)半務(wù)所發(fā)生的成本扮總額。根據(jù)罷“八經(jīng)營(yíng)成本叭”板科目的發(fā)生額填藹列。吧3擺凹營(yíng)業(yè)稅金及附加半：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)巴業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消敗費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、敖城市維護(hù)建設(shè)稅礙、資源稅、土地辦增值稅、教育費(fèi)板附加（含地方教伴育費(fèi)附加）、文拌化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等氨，應(yīng)根據(jù)艾“藹營(yíng)業(yè)稅金及附加笆”啊科目的發(fā)生額分拜析填列骯。啊與投資性房地產(chǎn)安相關(guān)的房產(chǎn)稅、奧土地使用稅在本擺項(xiàng)目反映。版4愛扒銷售費(fèi)用：反映白企業(yè)在銷售過(guò)程暗中發(fā)生的包裝費(fèi)懊、廣告費(fèi)、宣傳昂費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，唉以及為銷售本企艾業(yè)商品而專設(shè)的懊銷售機(jī)構(gòu)職工薪礙酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)扮營(yíng)費(fèi)用。根據(jù)按“靶銷售費(fèi)用罷”跋科目

39、的發(fā)生額填愛列。伴5拔擺管理費(fèi)用：反映柏企業(yè)在組織和管爸理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程跋中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)絆用。根據(jù)伴“胺管理費(fèi)用柏”凹科目的發(fā)生額填白列。懊6跋扳財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映哎企業(yè)為籌集生產(chǎn)百經(jīng)營(yíng)所需資金等絆而發(fā)生的費(fèi)用，壩其中：利息支出敗、利息收入、匯礙兌凈損失項(xiàng)目需壩單獨(dú)列示，均以傲正數(shù)填列，若匯哎兌凈損失項(xiàng)目為伴匯兌凈收益，以啊“癌-斑”鞍號(hào)填列。耙7暗安資產(chǎn)減值損失：埃反映企業(yè)各項(xiàng)資啊產(chǎn)發(fā)生的減值損按失。根據(jù)爸“拔資產(chǎn)減值損失版”芭科目發(fā)生額填列白。吧8凹柏公允價(jià)值變動(dòng)收暗益：反映企業(yè)啊以公允價(jià)值計(jì)量俺且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)啊期損益的金融矮資產(chǎn)、頒以公允價(jià)值計(jì)量拔且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)擺期損益的金融柏負(fù)債瓣、股票增值

40、權(quán)擺等公允價(jià)值變動(dòng)八形成的應(yīng)當(dāng)計(jì)入唉當(dāng)期損益的利得壩或損失。根據(jù)凹“奧公允價(jià)值變動(dòng)損安益胺”辦科目發(fā)生額分析吧填列，如為凈損拔失以礙“八-瓣”哀號(hào)填列。跋9敗敖投資收益：反映凹企業(yè)以各種方式俺對(duì)外投資所形成百的收益，如為凈叭損失，則以邦“岸-頒”罷號(hào)填列。公司持澳有的癌以公允價(jià)值計(jì)量佰且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)澳期損益的金融礙資產(chǎn)、版以公允價(jià)值計(jì)量拌且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)八期損益的金融白負(fù)債哀處置和出售時(shí)，扒原計(jì)入傲“霸公允價(jià)值變動(dòng)收案益案”昂的部分應(yīng)轉(zhuǎn)至本辦科目。挨“班對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合搬營(yíng)企業(yè)的投資收凹益啊”敖項(xiàng)目，反映采用疤權(quán)益法核算的對(duì)皚聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)氨投資在被投資單翱位實(shí)現(xiàn)的凈損益捌中所享有的份額安，以及處

41、置對(duì)聯(lián)安營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企疤業(yè)投資產(chǎn)生的收斑益。根據(jù)斑“白投資收益邦”癌科目發(fā)生額填列八。吧1拔0爸八營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)捌業(yè)外支出：反映骯企業(yè)發(fā)生的與其翱經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接挨關(guān)系的各項(xiàng)收入爸和支出。根據(jù)搬“安營(yíng)業(yè)外收入疤”案和拌“懊營(yíng)業(yè)外支出罷”俺科目發(fā)生額填列壩。笆11絆.所得稅費(fèi)用：白反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)疤期利潤(rùn)總額中扣暗除的所得稅費(fèi)用班，包括當(dāng)期所得霸稅和遞延所得稅挨兩個(gè)部分。澳1扮2霸胺凈利潤(rùn)：對(duì)合并辦報(bào)表而言，包括哎歸屬于母公司所靶有者的凈利潤(rùn)和澳少數(shù)股東損益兩哎部分內(nèi)容。挨13絆.每股收益：反吧映普通股股東每絆持有一股所能享捌有的企業(yè)利潤(rùn)或把承擔(dān)的虧損，包拜括基本每股收益案和稀釋每股收益笆。僅由普通

42、股或扮潛在普通股已公板開交易的企業(yè)，絆以及正處于公開芭發(fā)行普通股或潛版在普通股過(guò)程中芭的企業(yè)填列。皚基本每股收益：按反映股份有限公熬司僅考慮當(dāng)期實(shí)捌際發(fā)行在外的普絆通股股份計(jì)算的爸每股收益，按照熬歸屬于普通股股稗東的當(dāng)期凈利潤(rùn)癌，除以當(dāng)期實(shí)際昂發(fā)行在外普通股般的加權(quán)平均數(shù)計(jì)霸算確定。胺稀釋每股收益：敗反映股份有限公隘司以基本每股收八益為基礎(chǔ)，假設(shè)藹企業(yè)所有發(fā)行在班外的稀釋性潛在唉普通股均已轉(zhuǎn)換埃為普通股，從而傲分別調(diào)整歸屬于擺普通股股東的當(dāng)拜期凈利潤(rùn)以及發(fā)擺行在外普通股的敗加權(quán)平均數(shù)而計(jì)耙算的每股收益。癌1疤4絆藹其他綜合收益：傲反映企業(yè)根據(jù)會(huì)巴計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，未扒在損益中確認(rèn)而疤是直接計(jì)入所有巴

43、者權(quán)益的各項(xiàng)利叭得和損失扣除所唉得稅影響后的凈斑額。辦主要包括：扮（1）以后會(huì)計(jì)扒期間不能重分類疤進(jìn)損益的其他綜佰合收益項(xiàng)目，主頒要包括：重新計(jì)挨量設(shè)定受益計(jì)劃疤凈負(fù)債或凈資產(chǎn)扮導(dǎo)致的變動(dòng)、按斑照權(quán)益法核算的把在被投資單位以靶后會(huì)計(jì)期間不能背重分類進(jìn)損益的拌其他綜合收益中斑所享有的份額等唉；靶（2）以后會(huì)計(jì)哎期間在滿足規(guī)定啊條件時(shí)將重分類拜進(jìn)損益的其他綜氨合收益項(xiàng)目，主佰要包括：按照權(quán)傲益法核算的被投翱資單位可重分類辦進(jìn)損益的其他綜巴合收益變動(dòng)中所半享有的份額、可矮供出售金融資產(chǎn)扮的公允價(jià)值變動(dòng)胺形成的利得或損辦失、持有至到期案投資隘重斑分類為可供出售把金融資產(chǎn)形成的盎利得和損失、現(xiàn)唉金流量套

44、期工具把產(chǎn)生的利得或損白失中屬于有效套搬期的部分、外幣絆財(cái)務(wù)報(bào)表折算差拌額，以及自用房扮地產(chǎn)或作為存貨奧的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為叭以公允價(jià)值模式敖計(jì)量的投資性房矮地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換當(dāng)日案的公允價(jià)值大于八原賬面價(jià)值部分俺等。笆1按5巴哎綜合收益奧總額氨：反映企業(yè)凈利扳潤(rùn)與其他綜合收隘益的合計(jì)金額。伴包括斑“阿歸屬于母公司所啊有者的綜合收益扮總額壩”把項(xiàng)目和鞍“扳歸屬于少數(shù)股東搬的綜合收益總額板”昂項(xiàng)目。藹1襖6拔、每個(gè)項(xiàng)目超過(guò)敖30%的變動(dòng)，傲應(yīng)檢查填報(bào)是否凹正確，并說(shuō)明變靶動(dòng)原因。艾現(xiàn)金流量表企阿財(cái)03表氨（一）編制方法白。拜1.鞍本表反映企業(yè)一礙定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有昂關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等鞍價(jià)物的流入和流疤出的信息。企業(yè)拜

45、采用直接法報(bào)告壩經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金礙流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)癌金流量的信息可扮以從會(huì)計(jì)記錄中翱直接獲得，也可骯以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)白收入、營(yíng)業(yè)成本背等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上絆，通過(guò)調(diào)整存貨班和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)捌付項(xiàng)目的變動(dòng)，佰以及固定資產(chǎn)折阿舊、無(wú)形資產(chǎn)攤壩銷等項(xiàng)目后獲得班。叭2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)斑本編制說(shuō)明要求按填列表中各項(xiàng)指澳標(biāo)，編制說(shuō)明中芭未作解釋的內(nèi)容邦以目前企業(yè)所執(zhí)背行的會(huì)計(jì)核算制八度為依據(jù)。?。ǘ┍韮?nèi)有關(guān)耙指標(biāo)解釋。艾1鞍半銷售商品、提供班勞務(wù)收到的現(xiàn)金稗：反映企業(yè)提供伴各類通信服務(wù)、班銷售商品、提供瓣勞務(wù)實(shí)際收到的艾現(xiàn)金（含銷售收昂入和應(yīng)向購(gòu)買者按收取的增值稅額愛），包括本期提笆供通信服務(wù)、銷稗售商品及提供勞昂務(wù)收到

46、的現(xiàn)金，氨前期提供通信服耙務(wù)、銷售商品及唉提供勞務(wù)本期收白到的現(xiàn)金和本期芭預(yù)收的款項(xiàng)，以芭及本期收回前期靶已經(jīng)核銷的壞賬凹損失，減去本期愛退回的本期和前案期已經(jīng)收取的營(yíng)跋業(yè)款項(xiàng)而支付的壩現(xiàn)金。企業(yè)銷售白材料和代購(gòu)代銷鞍業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金氨也在本項(xiàng)目反映百。本項(xiàng)目可根據(jù)凹“啊現(xiàn)金拜”埃、皚“挨銀行存款啊”八、扳“扳營(yíng)業(yè)款結(jié)算巴”壩、瓣“氨應(yīng)收賬款案”澳、氨“氨應(yīng)收票據(jù)疤”巴、哀“耙預(yù)收賬款佰”皚、愛“胺經(jīng)營(yíng)收入邦”班等科目的記錄分骯析填列。敖企業(yè)收到的敖“熬系統(tǒng)集成設(shè)備銷胺售收入佰”昂在此項(xiàng)目反映。白2襖擺收到的稅費(fèi)返還艾：反映企業(yè)收到澳返還的各種稅費(fèi)礙，如收到的增值俺稅、消費(fèi)稅、營(yíng)叭業(yè)稅、所得稅、

47、班教育費(fèi)附加返還百等。本項(xiàng)目可根扮據(jù)岸“哎現(xiàn)金襖”皚、扳“俺銀行存款按”稗、般“熬營(yíng)業(yè)稅金及附加捌”艾、敖“皚營(yíng)業(yè)外收入挨”拔、?！氨称渌麘?yīng)收款板”拔等科目的記錄分笆析填列。奧3班扒收到其他與經(jīng)營(yíng)哎活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金頒：反映企業(yè)除上耙述各項(xiàng)目外，收皚到的其他與經(jīng)營(yíng)骯活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金絆，如罰款收入、鞍流動(dòng)資產(chǎn)損失中拌由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)哀金收入等。其他扮現(xiàn)金流入如價(jià)值奧較大的，應(yīng)在報(bào)皚表附注中披露。奧本項(xiàng)目可根據(jù)案“稗現(xiàn)金懊”扳、癌“佰銀行存款氨”愛、罷“氨營(yíng)業(yè)外收入班”般等科目的記錄分岸析填列。絆違約金收入、經(jīng)背營(yíng)租賃收入、利癌息收入、除稅收稗返還的補(bǔ)貼收入佰、收到的上級(jí)企壩業(yè)下?lián)艿莫?jiǎng)金、辦工資結(jié)余等在本

48、跋項(xiàng)目反映。哎4笆搬購(gòu)買商品、接受扮勞務(wù)支付的現(xiàn)金埃：反映企業(yè)購(gòu)買白材料、商品、接罷受勞務(wù)實(shí)際支付奧的現(xiàn)金，包括本疤期購(gòu)入材料、商伴品、接受勞務(wù)支愛付的現(xiàn)金（包括霸增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額凹），以及本期支骯付前期購(gòu)入商品骯、接受勞務(wù)的未按付款項(xiàng)和本期預(yù)吧付款項(xiàng)。本期發(fā)般生的購(gòu)貨退回收澳到的現(xiàn)金應(yīng)從本癌項(xiàng)目中扣除。本昂項(xiàng)目可根據(jù)笆“挨現(xiàn)金斑”版、吧“骯銀行存款傲”白、把“凹應(yīng)付賬款愛”敗、絆“擺應(yīng)付票據(jù)氨”搬、哎“巴預(yù)付賬款佰”矮、唉“吧經(jīng)營(yíng)成本半”芭等科目的記錄分懊析填列。辦支付的霸“版勞務(wù)租賃費(fèi)霸”拔在該項(xiàng)目下反映挨。百5百柏支付給職工以及拌為職工支付的現(xiàn)暗金：反映企業(yè)實(shí)班際支付給職工，艾以及為職工支

49、付八的現(xiàn)金，包括本霸期實(shí)際支付給職耙工的工資、獎(jiǎng)金按、各種津貼和補(bǔ)凹貼等，以及為職昂工支付的其他費(fèi)翱用。壩不包括支付的離罷退休人員的各項(xiàng)巴費(fèi)用和支付給在阿建工程人員的工吧資等。皚企業(yè)為職工支付伴的養(yǎng)老、失業(yè)等絆社會(huì)保險(xiǎn)基金、般補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、岸住房公積金、支八付給職工的住房艾困難補(bǔ)助，以及壩企業(yè)支付給職工板或?yàn)槁毠ぶЦ兜陌渌＠M(fèi)等，芭應(yīng)按職工的工作吧性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象絆，分別在本項(xiàng)目邦和扒“耙購(gòu)建固定資產(chǎn)、敗無(wú)形資產(chǎn)和其他岸長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付哎的現(xiàn)金懊”背項(xiàng)目反映。本項(xiàng)皚目可根據(jù)把“傲應(yīng)付職工薪酬拌”拔、疤“百現(xiàn)金案”埃、敗“背銀行存款扮”罷等科目的記錄分巴析填列。懊企業(yè)支付給離退凹休人員的費(fèi)用，芭

50、在絆“絆支付的其他與經(jīng)柏營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)班金俺”艾項(xiàng)目中反映。笆為職工代扣代繳熬的個(gè)人所得稅、柏企業(yè)下?lián)艿墓べY跋結(jié)余及獎(jiǎng)金等在辦本項(xiàng)目反映。巴6壩版支付的各項(xiàng)稅費(fèi)般：反映企業(yè)按規(guī)擺定支付的各種稅壩費(fèi)，包括本期發(fā)搬生并支付的稅費(fèi)扮，以及本期支付擺以前各期發(fā)生的耙稅費(fèi)和預(yù)交的稅礙金，含代扣代繳俺的各項(xiàng)稅費(fèi)（不癌含個(gè)人所得稅）靶。本項(xiàng)目可根據(jù)叭“傲應(yīng)交稅費(fèi)扒”啊、白“懊現(xiàn)金哎”骯、阿“巴銀行存款霸”礙等科目的記錄分拔析填列。拔7瓣盎支付其他與經(jīng)營(yíng)敗活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金佰：反映企業(yè)除上捌述各項(xiàng)目外，支皚付的其他與經(jīng)營(yíng)?；顒?dòng)有關(guān)的現(xiàn)金霸，如罰款支出、搬支付的差旅費(fèi)、吧業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金辦支出、支付的保暗險(xiǎn)費(fèi)、現(xiàn)金捐

51、贈(zèng)矮支出等。骯簽發(fā)銀行承兌匯矮票、保函時(shí)繳納般的保證金在本項(xiàng)安目中反映。爸廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)班、代辦手續(xù)費(fèi)、懊經(jīng)營(yíng)租賃支出、瓣終端設(shè)備費(fèi)、客百戶服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)扒招待費(fèi)、車輛使絆用費(fèi)、新客戶發(fā)辦展費(fèi)、物業(yè)管理斑費(fèi)、裝移機(jī)工料捌費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用-靶手續(xù)費(fèi)癌、工會(huì)經(jīng)費(fèi)襖等其他費(fèi)用在本頒項(xiàng)目反映。胺8般矮收回投資收到的癌現(xiàn)金：反映企業(yè)愛出售、轉(zhuǎn)讓或到愛期收回除現(xiàn)金等罷價(jià)物以外的翱以公允價(jià)值計(jì)量邦且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)絆期損益的金融靶資產(chǎn)瓣、可供出售金融哀資產(chǎn)、持有至到壩期投資、長(zhǎng)期股壩權(quán)投資等而收到癌的現(xiàn)金。挨不包括債權(quán)性投霸資收回的利息、隘收回的非現(xiàn)金資辦產(chǎn)，以及處置子唉公司及其他營(yíng)業(yè)半單位收到的現(xiàn)金挨凈額。愛本項(xiàng)目

52、可根據(jù)昂“礙 般以公允價(jià)值計(jì)量疤且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)?shù)K期損益的金融斑資產(chǎn)笆”芭、俺“埃可供出售金融資笆產(chǎn)跋”班、靶“骯持有至到期投資斑”案、傲“叭長(zhǎng)期股權(quán)投資壩”吧、捌“拜現(xiàn)金爸”扒、佰“愛銀行存款伴”敗等科目的記錄分熬析填列。艾中國(guó)通服內(nèi)部資靶金集中的款項(xiàng)借般出方委托貸款本半金收回在本項(xiàng)目拔下翱“襖委托貸款本金收胺回艾”霸科目反映。襖9扮懊取得投資收益收巴到的現(xiàn)金：反映吧企業(yè)因股權(quán)性投巴資和債權(quán)性投資骯而取得的現(xiàn)金股哎利、利息，以及奧從子公司、聯(lián)營(yíng)熬企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)暗分回利潤(rùn)收到的稗現(xiàn)金。不包括股捌票股利。班包括在現(xiàn)金等價(jià)柏物范圍內(nèi)的債券八性投資，其利息罷收入在本項(xiàng)目中暗反映。扮本項(xiàng)目可根據(jù)班“奧應(yīng)

53、收股利霸”鞍、埃“氨應(yīng)收利息邦”罷、扮“稗現(xiàn)金班”巴、板“骯銀行存款辦”扮、半“白投資收益疤”罷等科目的記錄分把析填列。凹中國(guó)通服內(nèi)部資盎金集中的款項(xiàng)借巴出方委托貸款收靶到的利息在本項(xiàng)盎目反映。絆10辦般處置固定資產(chǎn)、頒無(wú)形資產(chǎn)和其他耙長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的罷現(xiàn)金凈額：反映擺企業(yè)處置固定資哀產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和奧其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所捌取得的現(xiàn)金，減邦去為處置這些資擺產(chǎn)而支付的有關(guān)暗費(fèi)用后的凈額。骯由于自然災(zāi)害所靶造成的固定資產(chǎn)霸等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失捌而收到的保險(xiǎn)賠皚償收入，也在本拔項(xiàng)目反映。百如處置固定資產(chǎn)翱、無(wú)形資產(chǎn)和其鞍他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收靶回的現(xiàn)金凈額為笆負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為捌投資活動(dòng)產(chǎn)生的哀現(xiàn)金流量，在按“礙支付的其他與投

54、扮資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)襖金百”八項(xiàng)目中反映。拌本項(xiàng)目可根據(jù)拌“襖固定資產(chǎn)清理骯”瓣、耙“愛現(xiàn)金挨”班、拔“扳銀行存款?yuàn)W”扳等科目的記錄分柏析填列。壩11哀柏處置子公司及其胺他營(yíng)業(yè)單位收回艾的現(xiàn)金凈額：反唉映企業(yè)處置子公芭司及其他營(yíng)業(yè)單哀位所取得的現(xiàn)金鞍減去子公司或其壩他營(yíng)業(yè)單位持有搬的現(xiàn)金和現(xiàn)金等骯價(jià)物以及相關(guān)處安置費(fèi)用后的凈額骯。如果收到的現(xiàn)霸金凈額為負(fù)數(shù)，岸應(yīng)將該金額填列罷至癌“頒支付其他與投資稗活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金艾”笆。霸12白把收到其他與投資芭活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金拔：反映企業(yè)除上懊述各項(xiàng)外，收到搬的其他與投資活邦動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流按入。本項(xiàng)目可根巴據(jù)有關(guān)科目的記隘錄分析填列。芭13版岸購(gòu)建固定資產(chǎn)、伴無(wú)形

55、資產(chǎn)和其他佰長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的八現(xiàn)金：反映企業(yè)矮購(gòu)買、建造固定巴資產(chǎn)，取得無(wú)形熬資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期扒資產(chǎn)（如投資性哎房地產(chǎn)）所支付扮的現(xiàn)金（含增值癌稅款等），包括拔購(gòu)買機(jī)器設(shè)備所扒支付的現(xiàn)金、建矮造工程支付的現(xiàn)俺金、支付的在建霸工程人員工資等拔現(xiàn)金流出，不包靶括為購(gòu)建固定資邦產(chǎn)而發(fā)生的借款盎利息資本化的部傲分矮，以及融資租入伴固定資產(chǎn)所支付拌的租賃費(fèi)。為購(gòu)熬建固定資產(chǎn)、無(wú)斑形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)伴期資產(chǎn)而發(fā)生的鞍借款利息資本化靶部分，在扮“爸分配股利、利潤(rùn)爸或償付利息支付奧的現(xiàn)金熬”案項(xiàng)目中反映；融斑資租入固定資產(chǎn)搬所支付的租賃費(fèi)罷，在吧“盎支付其他與籌資傲活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金愛”把項(xiàng)目中反映靶。本項(xiàng)目可根據(jù)般“唉

56、固定資產(chǎn)般”頒、矮“靶在建工程安”絆、版“扮無(wú)形資產(chǎn)按”巴、柏“疤應(yīng)付氨賬霸款扮”斑、霸“罷預(yù)付賬款叭”辦、霸“盎現(xiàn)金背”敖、按“班銀行存款拔”板等科目的記錄分安析填列。澳14俺氨投資支付的現(xiàn)金胺：反映企業(yè)進(jìn)行百權(quán)益性投資和債巴權(quán)性投資所支付氨的現(xiàn)金，包括企愛業(yè)取得的除現(xiàn)金版等價(jià)物以外的懊以公允價(jià)值計(jì)量氨且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)胺期損益的金融壩資產(chǎn)按、持有至到期投昂資、可供出售金稗融資產(chǎn)而支付的板現(xiàn)金，以及支付笆的傭金、手續(xù)費(fèi)頒等交易費(fèi)用。本背項(xiàng)目可根據(jù)根據(jù)愛“扳 霸以公允價(jià)值計(jì)量敖且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)搬期損益的金融藹資產(chǎn)般”稗、拔“般持有至到期投資版”礙、巴“愛可供出售金融資哀產(chǎn)拌”凹、哀“拜長(zhǎng)期股權(quán)投資扒

57、”白、半“柏現(xiàn)金哎”瓣、半“啊銀行存款盎”胺等科目的記錄分氨析填列。岸企業(yè)購(gòu)買股票和拔債券時(shí)，實(shí)際支襖付的價(jià)款中包含絆的已宣告但尚未懊領(lǐng)取的現(xiàn)金股利半或已到付息期但岸尚未領(lǐng)取的債券笆利息，應(yīng)般在投資活動(dòng)的跋“拔支付的其他與投安資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)俺金耙”柏項(xiàng)目反映稗；收回購(gòu)買股票板和債券時(shí)支付的襖已宣告但尚未領(lǐng)巴取的現(xiàn)金股利或藹已到付息期但尚扮未領(lǐng)取的債券利叭息，在投資活動(dòng)吧的壩“把收到的其他與投背資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)藹金敖”巴項(xiàng)目反映。佰中國(guó)通服內(nèi)部資壩金集中的款項(xiàng)借靶出方委托貸款的熬本金在本項(xiàng)目下奧“礙委托貸款八”襖科目反映。皚15挨把取得子公司及其壩他營(yíng)業(yè)單位支付壩的現(xiàn)金凈額：反唉映企業(yè)取得子公扒司

58、及其他營(yíng)業(yè)單瓣位購(gòu)買出價(jià)中以吧現(xiàn)金支付的部分翱，減去子公司或啊其他營(yíng)業(yè)單位持埃有的現(xiàn)金和現(xiàn)金壩等價(jià)物后的凈額愛。如果該凈額為敗負(fù)數(shù)應(yīng)在敗“搬收到其他與投資艾活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金按”八反映。奧16絆柏支付其他與投資扮活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金哎：反映企業(yè)除上隘述各項(xiàng)目外，支扒付的其他與投資邦活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金傲，包括跋“扒存款期限在三個(gè)安月以上的定期存瓣款俺”霸。本項(xiàng)目可根據(jù)疤有關(guān)科目的記錄愛分析填列。藹17跋板吸收投資收到的板現(xiàn)金：反映企業(yè)氨以發(fā)行股票等方柏式籌集資金實(shí)際艾收到款項(xiàng)凈額（板發(fā)行收入減去支背付給金融企業(yè)的岸傭金等發(fā)行費(fèi)用笆后的凈額）。以板發(fā)行股票方式籌氨集資金而由企業(yè)癌直接支付的審計(jì)斑、咨詢等費(fèi)用，挨

59、在澳“氨支付的其他與籌笆資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)挨金俺”跋項(xiàng)目反映，不從暗本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。笆外貿(mào)等企業(yè)收到版的所得稅返還增伴加權(quán)益的現(xiàn)金也跋在此項(xiàng)反映。本邦項(xiàng)目可根據(jù)拔“八實(shí)收資本（或股巴本）拜”稗、吧“芭資本公積拌”凹、唉“阿現(xiàn)金辦”傲、案“皚銀行存款拜”皚等科目的記錄分稗析填列。按18襖岸取得借款收到的斑現(xiàn)金：反映企業(yè)班舉借各種短期、捌長(zhǎng)期借款所收到敗的現(xiàn)金，以及發(fā)辦行債券實(shí)際收得絆到的款項(xiàng)（發(fā)行柏收入減去支付的擺傭金等發(fā)行費(fèi)用唉后的凈額）。發(fā)擺行企業(yè)債券而由伴企業(yè)直接支付的跋審計(jì)、咨詢等費(fèi)斑用，在般“盎支付的其他與籌芭資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)爸金罷”啊項(xiàng)目反映。本項(xiàng)柏目可根據(jù)扮“扳短期借款柏”疤、胺“按長(zhǎng)期借

60、款拌”案、敖“藹 骯以公允價(jià)值計(jì)量耙且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)搬期損益的金融懊負(fù)債敖”唉、吧“吧應(yīng)付債券巴”扮、吧“熬現(xiàn)金擺”骯、笆“耙銀行存款擺”氨等科目的記錄分扮析填列。柏中國(guó)通服內(nèi)部資俺金集中的款項(xiàng)借壩入方取得貸款的笆本金在本項(xiàng)目下擺“哎委托貸款扳”拌科目反映。其中扮：涉及總部資金班池的委托貸款本捌金在扮“把總部委托貸款邦”盎科目反映；其他捌方式的委托貸款骯本金在跋“拜其他委托貸款芭”巴科目反映。骯19耙埃收到其他與籌資扮活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金唉：反映企業(yè)除上笆述各項(xiàng)目外，收胺到的其他與籌資瓣活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金靶，如接受現(xiàn)金捐耙贈(zèng)等。本項(xiàng)目可哎根據(jù)有關(guān)科目的拔記錄分析填列。芭20敗絆償還債務(wù)支付的昂現(xiàn)金：反映企