財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及財(cái)務(wù)知識(shí)分析數(shù)據(jù)

1、天津豐源汽車連鎖服務(wù)有限公司成立于1988年，由最初從事汽車及汽車配件進(jìn)出口貿(mào)易，進(jìn)展成為現(xiàn)在擁有5家30005000 m2汽車用品直營連鎖超市、一家3500 m2一類大修資質(zhì)的汽車修理廠、3家三類快修店、一家二手車交易公司、一個(gè)汽車鎖業(yè)公司、一個(gè)愛車俱樂部、一個(gè)汽車電子技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的大型聯(lián)合企業(yè)。2001年引進(jìn)國外汽車用品連鎖超市的經(jīng)營模式，借鑒正規(guī)美式倉儲(chǔ)超市的經(jīng)營理念及國內(nèi)大型民用超市的治理經(jīng)驗(yàn)，開辦了大型汽車用品連鎖超市。2001年2004年，連續(xù)開辦了5家直營連鎖店。公司打算在2010年前再進(jìn)展2040家連鎖店，除了占據(jù)天津市場(chǎng)外，還要進(jìn)軍外埠市場(chǎng)。4.1.1 用戶進(jìn)展戰(zhàn)略1. 橫向

2、進(jìn)展戰(zhàn)略利用自身的優(yōu)勢(shì)，涉足與汽車相關(guān)的所有領(lǐng)域，包括汽車銷售、汽車進(jìn)出口貿(mào)易、二手車銷售、愛車俱樂部、汽車裝飾用品加工生產(chǎn)及開辦汽車電子學(xué)校等。2. 縱向進(jìn)展戰(zhàn)略 依托領(lǐng)先的專業(yè)品質(zhì)和16年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)筑天津乃至華北地區(qū)汽車用品連鎖超市網(wǎng)絡(luò)。 沿襲歐美風(fēng)尚，制造豐源車居文化，引導(dǎo)有車族的消費(fèi)觀向著更高品味進(jìn)展。 拓展豐源汽車用品經(jīng)營范圍，向“高、精、尖、全”進(jìn)展；不斷開發(fā)汽車服務(wù)領(lǐng)域，以高質(zhì)量的服務(wù)，力爭(zhēng)作汽車行業(yè)的“龍頭”。3. 公司進(jìn)展目標(biāo) 5年之內(nèi)再開設(shè)2040家連鎖超市，占據(jù)天津市場(chǎng)。 以天津?yàn)榛?，進(jìn)軍外埠市場(chǎng)，力爭(zhēng)10年內(nèi)在華北地區(qū)贏得一定的市場(chǎng)占有率。4.1.2 項(xiàng)目整體目標(biāo)

3、對(duì)企業(yè)的各個(gè)層面進(jìn)行全面、細(xì)致、規(guī)范的治理。為實(shí)現(xiàn)治理手段的科學(xué)化、現(xiàn)代化和規(guī)范化建立一套先進(jìn)的信息治理系統(tǒng)。通過本系統(tǒng)的使用，能夠達(dá)到以下目標(biāo)： 精確、實(shí)時(shí)地反映和準(zhǔn)確處理公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商品“進(jìn)、銷、調(diào)、耗、存、結(jié)”以及汽車維修、美容、加工的一體化治理。 對(duì)汽車維修、美容、加工等環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化治理。 對(duì)商品進(jìn)行條碼治理，從商品入庫、出庫到盤點(diǎn)，統(tǒng)一通過條碼進(jìn)行治理，從而杜絕人為錯(cuò)誤的操作和由此導(dǎo)致的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不正確的問題。 有效操縱商品的采購，幸免商品短缺或重復(fù)進(jìn)貨，提高資金利用率。 優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)，減少資金占用。 合理操縱庫存，提高庫存周轉(zhuǎn)率。 完全解決信息孤島問題，將各分店、各部

4、門的信息完全共享，為公司今后的快速擴(kuò)張?zhí)峁?qiáng)有力的支持。 利用視窗卡對(duì)會(huì)員進(jìn)行智能化、人性化的治理，提高公司的形象。 及時(shí)、準(zhǔn)確地將企業(yè)各類信息加工處理后反饋給公司的最高治理層，提供可靠、完整、科學(xué)的決策依據(jù)。 加強(qiáng)對(duì)職員治理考核的科學(xué)性，提高勞動(dòng)效率，充分調(diào)動(dòng)職員的積極性和制造性。 關(guān)于公司組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整、人員職務(wù)的變化、業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計(jì)及業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)的調(diào)整，系統(tǒng)能夠有足夠的應(yīng)變機(jī)制和可擴(kuò)展性，從而快速地適應(yīng)公司的編號(hào)。財(cái)務(wù)治理作為企業(yè)治理的組成部分，與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)寶的保值增值有關(guān)，是關(guān)于制造財(cái)寶的決策，企業(yè)生存、進(jìn)展、獲利的總目標(biāo)離不開財(cái)務(wù)的籌資、投資以及對(duì)資金的運(yùn)用治理。另一方面，財(cái)務(wù)

5、治理目標(biāo)是制定生產(chǎn)目標(biāo)、銷售目標(biāo)等一系列目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，這使得財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中處于一個(gè)核心地位，財(cái)務(wù)治理目標(biāo)將從全然上反映企業(yè)的總目標(biāo)。因此確立一個(gè)合理的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)進(jìn)展有著極為重要的意義。4.2.1 財(cái)務(wù)治理的任務(wù)近來，美國接二連三發(fā)生的聞名企業(yè)財(cái)務(wù)作假事件，不僅沉重地打擊了美國經(jīng)濟(jì)和投資者的信心，同時(shí)也在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，警示著中國企業(yè)的決策者們，要讓更多的職業(yè)經(jīng)理人具有一雙能夠識(shí)不偽裝的慧眼，使企業(yè)能夠防患于未然，將風(fēng)險(xiǎn)降至最小。當(dāng)前中國許多企業(yè)面臨著許許多多的問題，然而比較具有普遍性的是企業(yè)的經(jīng)營決策僅憑經(jīng)驗(yàn)感性推斷，缺乏必要的理論指導(dǎo)和定量分析，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資源

6、未能得到充分利用。財(cái)務(wù)治理是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)的，并受財(cái)務(wù)治理的內(nèi)容制約。差不多任務(wù)是依法合理籌資并有效地利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，最終提高效益。具體來講，企業(yè)的財(cái)務(wù)治理任務(wù)包括以下幾方面內(nèi)容：(1) 依法合理籌集資金，滿足企業(yè)資金需要量。企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要必備的資金額，企業(yè)財(cái)務(wù)治理的首要任務(wù)是合理地從各種渠道，采納種種方式合理地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需要的資金。這項(xiàng)任務(wù)有兩個(gè)面向，一是要正確確定企業(yè)的資金需求量，二是要選擇好獲得資金的渠道和方式。因?yàn)槠髽I(yè)籌資有多種渠道和方式可供選擇，在進(jìn)行比較選擇時(shí)要緊考慮資金成本，償還期限，擔(dān)保條件可能性和資金供應(yīng)者的其他具體要求，并考慮其對(duì)企業(yè)投資收益和風(fēng)

7、險(xiǎn)阻礙，據(jù)此選擇確定企業(yè)籌資的最佳組合方式。(2) 有效地分配和使用企業(yè)資金，提高資金利用效果。財(cái)務(wù)治理部門應(yīng)規(guī)劃性地，合理地安排各類資產(chǎn)，使其形成合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。要使貨幣資產(chǎn)保持在最佳的水平上，要幸免存貨資產(chǎn)占用過多，要及時(shí)解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。(3) 分配企業(yè)的收益，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。稅后利潤按照規(guī)定的順序進(jìn)行分配，在分配中處理好各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以調(diào)動(dòng)企業(yè)、職員、投資者各方面的積極性。(4) 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)。財(cái)務(wù)監(jiān)督是利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，它是通過對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核操縱和對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的檢查分析，及時(shí)發(fā)覺生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)存在

8、的問題，及時(shí)進(jìn)行處理。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，能夠促使企業(yè)在嚴(yán)格地規(guī)范化的范圍內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營，維護(hù)法律制度上的企業(yè)完整性。4.2.2 會(huì)計(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門的學(xué)科，涉及眾多內(nèi)容，那個(gè)地點(diǎn)不可能一一深入介紹，下面僅介紹一些原理性的知識(shí)，通過這些介紹讀者差不多能夠了解會(huì)計(jì)學(xué)的差不多理論，從而對(duì)財(cái)務(wù)治理有一個(gè)差不多的認(rèn)識(shí)。(1) 會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是以貨幣形式對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映，而會(huì)計(jì)的對(duì)象確實(shí)是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，因此概括地講，會(huì)計(jì)對(duì)象是擴(kuò)大再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)象是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)在經(jīng)營活動(dòng)中表現(xiàn)為各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因此企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象又具體表現(xiàn)為反映資金運(yùn)

9、動(dòng)的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)對(duì)象具體表象的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按其性質(zhì)的分類，就形成會(huì)計(jì)對(duì)象的要素。會(huì)計(jì)對(duì)象要素要緊包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等。(2) 會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)職能是會(huì)計(jì)應(yīng)發(fā)揮的作用或應(yīng)有的功能。會(huì)計(jì)的差不多職能有兩項(xiàng)，即會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)核確實(shí)是以貨幣為要緊計(jì)量單位，對(duì)企業(yè)、事業(yè)等單位一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)的記錄、計(jì)算和報(bào)告。會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是會(huì)計(jì)對(duì)象要素，具體表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括： 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支 收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和

10、處理 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算要求做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。會(huì)計(jì)核確實(shí)是一個(gè)過程，在企業(yè)中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要填寫原始憑證，編制記帳憑證，依照記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，依照會(huì)計(jì)帳簿和有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)監(jiān)督是指依據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)、事業(yè)等單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的指導(dǎo)、操縱和檢查。會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，而資金運(yùn)動(dòng)在企業(yè)中要緊負(fù)責(zé)籌集資金、使用資金和收回資金。會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督要緊表現(xiàn)在： 監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合法性 監(jiān)督公共財(cái)產(chǎn)的完整性(3) 會(huì)計(jì)核算方法在會(huì)計(jì)核算方法體系中，要緊的方法有： 設(shè)置會(huì)計(jì)科目和帳戶會(huì)計(jì)科目確實(shí)是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分

11、類核算的項(xiàng)目，而設(shè)置會(huì)計(jì)科目確實(shí)是在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)事先規(guī)定這些項(xiàng)目，然后依照它在帳目中開立帳戶，分類、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映由于各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生而引起的各會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)情況和結(jié)果，為經(jīng)營治理提供各種類型的會(huì)計(jì)指標(biāo)。 復(fù)式記帳復(fù)式記帳是與單式記帳相對(duì)應(yīng)的一種記帳方法，這種記帳方法的特點(diǎn)是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額同時(shí)記入兩個(gè)或兩個(gè)以上的有關(guān)帳戶，例如我們用銀行存款購買材料。按照復(fù)式記帳法就應(yīng)該一方面記材料的增加，另一方面記銀行存款的減少。它的優(yōu)點(diǎn)確實(shí)是通過帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，能夠了解有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的來龍去脈，通過帳戶的平衡關(guān)系，能夠檢查有關(guān)業(yè)務(wù)的記錄是否正確。 填制和審核會(huì)計(jì)憑證會(huì)

12、計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，首先要取得憑證，憑證必須通過會(huì)計(jì)部門或有關(guān)部門審核，只有通過審核并認(rèn)為正確無誤的會(huì)計(jì)憑證才能作為記帳的依據(jù)，而作為會(huì)計(jì)核算的方法，填制和審核憑證不僅為經(jīng)濟(jì)治理提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料，也是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要方面。 登記會(huì)計(jì)帳簿帳簿是用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的簿籍，是保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的重要工具。而登記帳簿確實(shí)是將會(huì)計(jì)憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，序時(shí)分類的記入有關(guān)簿籍中設(shè)置的各個(gè)帳戶。登記帳簿必須以憑證為依照并定期進(jìn)行結(jié)帳、對(duì)帳以便為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供完整而系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 成本計(jì)算成本計(jì)算確實(shí)是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中按

13、照一定的對(duì)象歸集和分配發(fā)生的各種費(fèi)用支出，以確定該對(duì)象的總成本和單位成本的一種專門方法。通過成本計(jì)算能夠確定材料的采購成本、產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，也確實(shí)是講，在那個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，既要計(jì)算材料的采購成本，也要計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本。通過成本計(jì)算，能夠反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用是否節(jié)約或超支，并據(jù)此確定企業(yè)的經(jīng)營盈虧。 財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查是指通過盤點(diǎn)實(shí)物、核對(duì)帳目，保持帳實(shí)相符的一種方法。在清查當(dāng)中假如發(fā)覺財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資金的實(shí)有數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)額不一致，應(yīng)該及時(shí)查明緣故，通過一定的審批手續(xù)進(jìn)行處理，并調(diào)整帳簿記錄，使帳面數(shù)額與結(jié)存數(shù)額保持一致從而保證會(huì)計(jì)核算資料的正確性和

14、真實(shí)性。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是依照帳簿記錄定期編制的。它是一種總括并反映了企業(yè)或行政事業(yè)單位在特定時(shí)點(diǎn)(月末、季末、年末)和一定時(shí)期(月、季、年)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及成本費(fèi)用等的書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料不僅是分析考核財(cái)務(wù)成本打算和預(yù)算執(zhí)行情況，以及編制下期財(cái)務(wù)成本打算和預(yù)算的重要依據(jù)，也是進(jìn)行經(jīng)營決策和國民經(jīng)濟(jì)綜合平衡工作必要的參考資料。這些方法反映了會(huì)計(jì)核算過程。在會(huì)計(jì)核算過程中，填制和審核會(huì)計(jì)憑證是開始環(huán)節(jié)。登記會(huì)計(jì)帳簿是中間環(huán)節(jié)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表是終結(jié)環(huán)節(jié)。在一個(gè)會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)這三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行處理，將大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息，那個(gè)轉(zhuǎn)換過程也確實(shí)是從填制和

15、審核憑證到登記帳簿，直到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表，周而復(fù)始的變化過程確實(shí)是一般所講的會(huì)計(jì)循環(huán)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員要添置或取得原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核整理后，按照設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記帳法編制記帳憑證并據(jù)以登記帳簿，要依據(jù)憑證和帳簿記錄對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行成本計(jì)算，并依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查對(duì)帳簿記錄加以核實(shí)，在保證帳實(shí)相符的基礎(chǔ)上定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(4) 會(huì)計(jì)科目我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將企業(yè)會(huì)計(jì)要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六個(gè)要素，這些要素對(duì)應(yīng)不同的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容及會(huì)計(jì)要素進(jìn)一步分類核算的項(xiàng)目。為了全面系統(tǒng)地反映和監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)情況，分門不

16、類地為經(jīng)濟(jì)治理提供會(huì)計(jì)核算資料，就需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。設(shè)置會(huì)計(jì)科目確實(shí)是通過會(huì)計(jì)制度預(yù)先規(guī)定這些項(xiàng)目的名稱，并限定其核算的內(nèi)容范圍，它是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，是正確組織會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要條件。例如，為反映和監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設(shè)置了現(xiàn)金、材料、長期投資、固定資產(chǎn)等科目；為反映和監(jiān)督負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，設(shè)置了短期借款、應(yīng)付帳款、長期借款和資本公積、盈余公積等科目。為反映和監(jiān)督收入費(fèi)用和利潤的增減變動(dòng)設(shè)置了產(chǎn)品銷售收入、生產(chǎn)成本，本年利潤和利潤分配等科目。(5) 帳戶設(shè)置會(huì)計(jì)科目只是規(guī)定了對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，而為了及時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄由于經(jīng)營業(yè)務(wù)的

17、發(fā)生而引起的會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)，提供各種會(huì)計(jì)信息，還必須依照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目在帳簿中開設(shè)帳戶。帳戶是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類核算的工具，它應(yīng)該以會(huì)計(jì)科目作為它的名稱并具有一定的格式。帳戶的設(shè)置也與帳戶的級(jí)次有關(guān)，也確實(shí)是依照總分類科目開設(shè)總分類帳戶，依照明細(xì)科目開設(shè)明細(xì)帳戶。由于總分類帳戶提供的是總括核算指標(biāo)，因而一般的只用貨幣計(jì)量。而明細(xì)帳戶提供的是明細(xì)分類核算指標(biāo)，因而除了用貨幣量度外，有的還用實(shí)物量度，進(jìn)行輔助計(jì)量。既然帳戶是用來分類記錄經(jīng)營業(yè)務(wù)的，就必須具有一定的結(jié)構(gòu)。由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的變動(dòng)，從數(shù)量上來看，不外乎是增加和減少兩種情況。因此帳戶結(jié)構(gòu)也相應(yīng)地分為兩個(gè)差不多部分，

18、劃分為左右兩方，以一方登記增加額，另一方登記減少額。如圖4.1所示，圖4.2是銀行存款和應(yīng)付帳款的帳戶實(shí)例。帳戶要依附于帳簿開設(shè)，每一個(gè)帳戶只表現(xiàn)為帳簿中的某章或某些帳頁，它們一般應(yīng)該包括帳戶的名稱、日期和摘要、增加和減少的金額及余額、憑證號(hào)數(shù)等。圖4.1 帳戶結(jié)構(gòu)圖4.2 帳戶實(shí)例(6) 會(huì)計(jì)科目與帳戶的關(guān)系會(huì)計(jì)帳戶和會(huì)計(jì)科目是兩個(gè)既有區(qū)不又相互聯(lián)系的概念，它們的聯(lián)系是：帳戶是依照會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。會(huì)計(jì)科目確實(shí)是帳戶的名稱，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和開設(shè)帳戶的目的差不多上為了分類提供會(huì)計(jì)信息，兩者所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是一致的。它們的區(qū)不是：會(huì)計(jì)科目僅是分類核算的項(xiàng)目，而帳戶既有名稱又有具體結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行

19、分類核算的依據(jù)，而帳戶則是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的載體。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)科目和帳戶往往作為同義詞來理解，互相通用，不加區(qū)不。(7) 復(fù)式記帳原理記帳方法是在帳戶中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會(huì)引起各有關(guān)會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)。為將這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在有關(guān)的帳戶中，曾采納過單式記帳和復(fù)式記帳兩種方法。單式記帳是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)帳戶中進(jìn)行記錄的記帳方法，例如用銀行存款購買材料的業(yè)務(wù)，發(fā)生后，采納單式記帳法只在帳戶中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)，而對(duì)材料的收入業(yè)務(wù)卻不在帳戶中記錄。與單式記帳不同，復(fù)式記帳是指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上帳戶中進(jìn)行記錄的記帳方法。例如上

20、述用銀行存款購買材料的業(yè)務(wù)，按照復(fù)式記帳則應(yīng)以相等的金額，一方面在銀行的存款帳戶中記錄銀行存款的付出業(yè)務(wù)；另一方面在材料帳戶中記錄材料的收入業(yè)務(wù)。(8) 借貸記帳法借貸記帳法是以借貸作為記帳符號(hào)，反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況的一種記帳方法，是各種復(fù)式記帳方法中應(yīng)用得最廣泛的一種方法。從上面的定義能夠看出，借貸記帳法是一種復(fù)式記帳法，它的特點(diǎn)是以借貸作為記帳符號(hào)，反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況。借貸記帳法的記帳規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。也確實(shí)是講，由于資金運(yùn)動(dòng)的數(shù)量變化不外乎增加或減少，一個(gè)要素項(xiàng)目的金額增加引起的是同類性質(zhì)的另一個(gè)(或幾個(gè))項(xiàng)目的金額減少，或另一類性質(zhì)的某一個(gè)(或幾個(gè))項(xiàng)

21、目的金額增加或減少，而不同性質(zhì)要素項(xiàng)目(帳戶)的金額增減恰恰是用不同的記帳符號(hào)“借”或“貸”來表示的。因此借貸記帳法下關(guān)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理都必定是既要用“借”方反映增加項(xiàng)目的金額，又要用“貸”方反映減少項(xiàng)目的金額，這就叫做“有借必有貸，借貸必相等”，如圖4.3所示。(9) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄確實(shí)是標(biāo)明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的應(yīng)借應(yīng)貸帳戶及其金額的記錄，所有的財(cái)務(wù)治理軟件都要有“會(huì)計(jì)分錄”的功能，確實(shí)是以借貸記帳法輸入所有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。注意會(huì)計(jì)分錄的書寫格式一般是借方在上貸方在下，而且貸方應(yīng)該向右錯(cuò)開一格。若有多個(gè)借方或多個(gè)貸方，則借貸方各自應(yīng)該對(duì)齊。會(huì)計(jì)分錄的實(shí)例如圖4.3所示。圖4.3 借貸記

22、帳法(會(huì)計(jì)分錄)(10) 試算表與試算平衡把整個(gè)期間(一個(gè)月或一年)的會(huì)計(jì)分錄，從會(huì)計(jì)憑證全部過入分類帳后，各分類帳就差不多記錄和反映了當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。為了驗(yàn)證各分類帳登記和過帳的會(huì)計(jì)處理的正確性，依照“有借必有貸，借貸必相等”的平衡原理，編制“試算表”進(jìn)行試算平衡，同時(shí)也為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作好了預(yù)備，如圖4.4所示。圖4.4 試算表(11) 結(jié)帳與會(huì)計(jì)報(bào)表為了總結(jié)一定會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的大小，企業(yè)一般在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)帳。結(jié)帳是一項(xiàng)將帳簿記錄定期結(jié)算清晰的帳務(wù)工作。結(jié)帳后會(huì)形成該會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表，常用的會(huì)計(jì)報(bào)表有損溢表和資產(chǎn)負(fù)債表，分不如圖4.5和4.6所示。圖4.5 損溢表圖4.6 資

23、產(chǎn)負(fù)債表依照以上對(duì)財(cái)務(wù)治理內(nèi)容的分析和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的介紹，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)應(yīng)該包括如圖4.7所示的幾大功能。除此之外系統(tǒng)還應(yīng)包括信息系統(tǒng)必須具備的通用功能，例如系統(tǒng)治理、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等，這些功能的實(shí)現(xiàn)能夠參考第1章。其中每個(gè)功能都由若干相關(guān)聯(lián)的子功能模塊組成。圖4.7 財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)應(yīng)包括的差不多功能財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)的差不多流程如圖4.8所示。圖4.8 財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)差不多流程4.3.1 基礎(chǔ)資料維護(hù)“基礎(chǔ)資料維護(hù)”用于對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目以及憑證、帳簿、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行初始化設(shè)置，這些設(shè)置一般不輕易改動(dòng)，包含的功能模塊如圖4.9所示。圖4.9 “基礎(chǔ)資料維護(hù)”功能模塊其中“會(huì)計(jì)科

24、目”是基礎(chǔ)資料的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)軟件的使用離不開科目的正確設(shè)置，其內(nèi)容包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目類不、是否存貨科目、余額方向、數(shù)量單位等。4.3.2 憑證治理“憑證治理”用于完成憑證制定、審核、記帳、查詢等功能，自動(dòng)生成各種會(huì)計(jì)帳，包含的功能模塊如圖4.10所示。圖4.10 “憑證治理”功能模塊其中“憑證輸入”是憑證治理的重點(diǎn)，在憑證輸入模塊中將實(shí)際業(yè)務(wù)的分錄輸入到計(jì)算機(jī)，內(nèi)容包括憑證狀態(tài)、會(huì)計(jì)期間、憑證字號(hào)、憑證編號(hào)、順序號(hào)、日期、附單據(jù)、審核、過帳、制單、借方合計(jì)、貸方合計(jì)、過帳狀態(tài)、順序號(hào)碼等。一張憑證對(duì)應(yīng)多個(gè)分錄，分錄內(nèi)容包括分錄編號(hào)、會(huì)計(jì)期間、憑證字號(hào)、憑證編號(hào)、摘要、科目代碼、

25、借方、貸方、數(shù)量、單價(jià)、結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、結(jié)算日期等。4.3.3 帳簿治理“帳簿治理”用于提供各種帳務(wù)處理查詢篩選的功能，包含的功能模塊如圖4.11所示?？値た砂纯颇考?jí)不、幣不、科目范圍等查詢；明細(xì)帳可按期間范圍、幣不、科目范圍查詢；還提供多欄帳、數(shù)量金額明細(xì)帳、核算項(xiàng)目分類總帳等帳簿報(bào)表。圖4.11 “帳簿治理”功能模塊4.3.4 報(bào)表治理“報(bào)表治理”用于報(bào)表的定義、編制和輸出。企業(yè)會(huì)計(jì)核算的結(jié)果最后需要用報(bào)表的形式反映出來，一般包括帳務(wù)報(bào)表處理、匯總報(bào)表處理、合并報(bào)表處理等。一般財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)預(yù)設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表等各類報(bào)表模板，如圖4.12所示，簡(jiǎn)化報(bào)表操作過程。圖4.12 “報(bào)

26、表治理”功能模塊4.3.5 期末處理“期末處理”是系統(tǒng)總結(jié)某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營活動(dòng)情況，轉(zhuǎn)至下一期的必做事項(xiàng)。同時(shí)該模塊在結(jié)帳前，按企業(yè)財(cái)務(wù)治理和成本計(jì)算的要求，必須進(jìn)行制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作，包含的功能模塊如圖4.13所示。圖4.13 “期末處理”功能模塊4.3.6 往來治理“往來治理” 用于對(duì)企業(yè)的往來帳款進(jìn)行全面核算、治理、分析、預(yù)測(cè)、決策。一般包括往來單位治理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的治理、往來帳齡分析等模塊、往來帳款的核銷、壞帳處理等功能，如圖4.14所示。圖4.14 “往來治理”功能模塊4.3.7 出納治理出納是會(huì)計(jì)中十分重要的一個(gè)崗位，它擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金、銀行存款的收付職

27、能?！俺黾{治理”既可同總帳系統(tǒng)聯(lián)合起來使用，也可單獨(dú)提供給出納人員使用。一般包括現(xiàn)金帳治理、銀行存款帳治理、票據(jù)治理等，如圖4.15所示。圖4.15 “出納治理”功能模塊出納系統(tǒng)與帳務(wù)系統(tǒng)功能分離但數(shù)據(jù)卻可緊密連結(jié)共享，合理的數(shù)據(jù)共享模式可使得會(huì)計(jì)與出納人員更能高效的獨(dú)立工作。4.3.8 工資治理“工資治理”用于進(jìn)行企業(yè)工資的發(fā)放和核算，工資動(dòng)態(tài)變動(dòng)治理，工資費(fèi)用計(jì)提與分配、銀行代發(fā)等；一般包括基礎(chǔ)設(shè)置、工資結(jié)構(gòu)設(shè)置、工資變動(dòng)治理、工資數(shù)據(jù)處理、工資報(bào)表治理等功能，如圖4.16所示。圖4.16 “工資治理”功能模塊4.3.9 固定資產(chǎn)治理“固定資產(chǎn)治理”用于治理、核算固定資產(chǎn)增減變化、變動(dòng)、以

28、及折舊的計(jì)提、轉(zhuǎn)帳等，一般包括如圖4.17所示的功能模塊。同意不同固定資產(chǎn)采納不同的折舊方法，提供標(biāo)準(zhǔn)的折舊方法，提供固定資產(chǎn)卡片自定義設(shè)置功能和靈活的報(bào)表查詢系統(tǒng)。圖4.17 “固定資產(chǎn)治理”功能模塊4.3.10 財(cái)務(wù)分析“財(cái)務(wù)分析” 是財(cái)務(wù)治理的重要組成部分，在核算的基礎(chǔ)上以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采納專門方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，對(duì)帳務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究，將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)決策有用的信息，是治理層進(jìn)行日常及重大決策的好幫手，包含的功能模塊如圖4.18所示。圖4.18 “財(cái)務(wù)分析”功能模塊“財(cái)務(wù)狀況分析”對(duì)截止報(bào)告期的

29、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)、比例及變化趨勢(shì)等情況進(jìn)行分析，可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢(shì)分析三種分析方法。結(jié)構(gòu)分析對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益中每一個(gè)體項(xiàng)目占該類項(xiàng)目以及與總體項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、比重進(jìn)行分析，從而揭示該類財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)是否合理；比較分析能對(duì)同口徑(指標(biāo)名稱相同、計(jì)算方法相同)指標(biāo)在任意兩個(gè)會(huì)計(jì)期間(或一個(gè)會(huì)計(jì)期間與它的預(yù)算值之間)進(jìn)行比較，借以反映其增減變動(dòng)情況；趨勢(shì)分析反映某一財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)總計(jì)、流淌資產(chǎn)合計(jì)、銀行存款等在年度內(nèi)月份之間、季度之間和年度之間變化的趨勢(shì)。“損溢分析”對(duì)本期、本年累計(jì)及任一會(huì)計(jì)期間的盈利狀況和盈利能力進(jìn)行分析。對(duì)損益分析也可分為結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢(shì)分

30、析三種分析方法。依照以上需求分析，一個(gè)差不多的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中大致包括100多張數(shù)據(jù)表，分不存放相應(yīng)子功能的數(shù)據(jù)信息，其中“科目表”是關(guān)鍵的表，用于存放科目的信息。其他涉及科目信息的數(shù)據(jù)表，都只記錄科目的代碼，依照作為外鍵的“科目代碼”字段相對(duì)應(yīng)。因此“科目表”和其他數(shù)據(jù)表間的關(guān)系是1N的關(guān)系。4.4.1 財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)E-R圖圖4.19所示為財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)E-R圖。圖4.19 財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)E-R圖4.4.2 財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單配書光盤中“Chap4建庫腳本財(cái)務(wù)治理系統(tǒng).sql”文件提供了創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫所有表的腳本，下面我們僅列出一些重要表的名稱及其用途供讀者參考(表4.1)。其中每張表所包含

31、的字段讀者能夠自己查看建庫腳本和前面的需求分析。表4.1 財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)數(shù)據(jù)表清單數(shù)據(jù)表名稱數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的科目設(shè)置信息科目余額表保存財(cái)務(wù)(帳戶)科目的余額信息分錄表用于憑證治理中的分錄輸入憑證表用于憑證輸入治理分錄歷史表分錄輸入確認(rèn)后數(shù)據(jù)放入歷史憑證歷史表憑證輸入確認(rèn)后數(shù)據(jù)放入歷史明細(xì)帳簿用于企業(yè)財(cái)務(wù)明細(xì)帳簿的輸入分類帳簿用于企業(yè)財(cái)務(wù)分類帳簿的輸入本年明細(xì)帳簿年度明細(xì)帳簿的匯總本年分類帳簿年度明分類簿的匯總歷史明細(xì)帳簿保存明細(xì)帳簿歷史歷史分類帳簿保存分類帳簿歷史財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表信息年終損益表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的年終損溢表信息年終資產(chǎn)負(fù)債表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的年終資產(chǎn)

32、負(fù)債表信息固定資產(chǎn)清單保存企業(yè)的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料信息變動(dòng)資料表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)的變動(dòng)信息變動(dòng)資料歷史表保存企業(yè)的固定資產(chǎn)變動(dòng)歷史折舊分配表保存固定資產(chǎn)折舊分配的方法固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表保存(計(jì)算)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況固定資產(chǎn)折舊表存儲(chǔ)用來生成轉(zhuǎn)帳憑證的本期折舊數(shù)據(jù)，在計(jì)提折舊時(shí)生成數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)折舊登記表存儲(chǔ)固折舊方式、使用期間、可能工作總量、月折舊率等折舊工作量登記表按工作量折舊的固定資產(chǎn)的工作量輸入折舊工作量歷史表保存固定資產(chǎn)工作量歷史固定資產(chǎn)折舊匯總表統(tǒng)計(jì)用表固定資產(chǎn)處理情況表統(tǒng)計(jì)用表固定資產(chǎn)構(gòu)成分析表統(tǒng)計(jì)用表職員清單保存企業(yè)職員信息工資清單保存職職員資的明細(xì)項(xiàng)目工資表保存當(dāng)月職職員資信息，由

33、職員清單和工資清單計(jì)算生成工資費(fèi)用分配表按各部門職務(wù)為類不對(duì)職職員資費(fèi)用分配銀行代發(fā)工資文件過帳時(shí)生成，保存銀行代發(fā)工資的歷史信息工資匯總表統(tǒng)計(jì)用表工資發(fā)放表保存轉(zhuǎn)帳后工資發(fā)放歷史工資統(tǒng)計(jì)表統(tǒng)計(jì)用表基于以上需求分析和數(shù)據(jù)庫分析，讀者對(duì)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)應(yīng)該有了一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。下面我們將實(shí)例講明如何利用Delphi完成系統(tǒng)的開發(fā)。4.5.1 實(shí)例功能由于篇幅有限，本實(shí)例詳細(xì)介紹如圖4.20所示的功能的開發(fā)過程，并簡(jiǎn)化其中各功能圖4.20 詳細(xì)介紹的功能模塊所包含的屬性，其他功能讀者完全能夠參照這些功能的開發(fā)方法完成開發(fā)。需要強(qiáng)調(diào)的是，由于用戶登錄和權(quán)限治理的功能各個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的方法是一致的，那

34、個(gè)地點(diǎn)就不在詳細(xì)介紹，具體實(shí)現(xiàn)方法參看第1章。4.5.2 系統(tǒng)流程圖系統(tǒng)流程圖如圖4.21所示。圖4.21 系統(tǒng)流程圖依照實(shí)例介紹，“科目表”是系統(tǒng)的關(guān)鍵表，其他各表均與“科目表”通過“科目代碼”字段進(jìn)行多對(duì)一的關(guān)聯(lián)。系統(tǒng)共需要11張表，用途分不如表4.2所示。表4.2 系統(tǒng)數(shù)據(jù)表及其用途數(shù)據(jù)表名稱數(shù)據(jù)表用途科目表保存企業(yè)財(cái)務(wù)的科目設(shè)置信息帳簿初始化表正式使用系統(tǒng)前初始化科目的期初余額憑證表輸入會(huì)計(jì)憑證，分錄表的主表分錄表輸入會(huì)計(jì)分錄，分錄表的從表科目余額表保存各個(gè)會(huì)計(jì)期間的科目借、貸、余額情況憑證表歷史保存過帳后的憑證歷史分錄表歷史保存過帳后的分錄歷史本期明細(xì)帳簿保存當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的明細(xì)帳簿數(shù)

35、據(jù)本期匯總帳簿保存當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的明細(xì)帳簿數(shù)據(jù)，期末結(jié)帳后期末變成新會(huì)計(jì)期間的期初資產(chǎn)負(fù)債表統(tǒng)計(jì)用表，用于計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表系統(tǒng)參數(shù)表系統(tǒng)運(yùn)行所需的參數(shù)信息4.6.1 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫打開SQL Server企業(yè)治理器，新建一個(gè)數(shù)據(jù)庫，名稱為caiwubook。利用配書光盤中的腳本代碼“Chap4建庫腳本 財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)實(shí)例程序.sql”文件創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫對(duì)象，完成數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)。也能夠利用“Chap4建庫腳本caiwubook.bak”文件直接恢復(fù)數(shù)據(jù)庫，如此數(shù)據(jù)庫中存在初始的科目信息和系統(tǒng)參數(shù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)。后面幾小節(jié)我們將列出幾個(gè)重點(diǎn)的數(shù)據(jù)表的建庫腳本，其他數(shù)據(jù)表的腳本請(qǐng)參考腳本文件。4.6.2 創(chuàng)建“科目表”數(shù)

36、據(jù)表創(chuàng)建“科目表”數(shù)據(jù)表的SQL腳本如下：CREATE TABLE dbo.科目表 ( 科目代碼 char (20) NOT NULL , 科目名稱 char (20) NULL , 助記碼 char (20) NULL , 科目類不 char (20) NULL , 是否存貨科目 char (10) NULL , 余額方向 char (4) NULL , 數(shù)量單位 char (10) NULL ) ON PRIMARYGO4.6.3 創(chuàng)建“憑證表”和“分錄表”數(shù)據(jù)表創(chuàng)建“憑證表”數(shù)據(jù)表的SQL腳本如下：CREATE TABLE dbo.憑證表 ( 憑證編號(hào) char (10) NOT NUL

37、L , 會(huì)計(jì)期間 int NULL , 憑證字號(hào) char (2) NULL , 日期 datetime NULL , 附單據(jù) int NULL , 制單 char (20) NULL , 借方合計(jì) money NULL , 貸方合計(jì) money NULL , 過帳狀態(tài) char (4) NULL , 憑證狀態(tài) char (10) NULL ) ON PRIMARYGO創(chuàng)建“分錄表”數(shù)據(jù)表的SQL腳本如下：CREATE TABLE dbo.分錄表 ( 編號(hào) int IDENTITY (1, 1) NOT NULL , 憑證編號(hào) char (10) NOT NULL , 摘要 char (40)

38、 NULL , 科目代碼 char (20) NULL , 借方 money NULL , 貸方 money NULL , 數(shù)量 int NULL , 單價(jià) money NULL , 結(jié)算方式 char (10) NULL , 結(jié)算號(hào) int NULL , 結(jié)算日期 datetime NULL ) ON PRIMARYGO4.6.4 創(chuàng)建其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表以下是其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)表的創(chuàng)建腳本，其他數(shù)據(jù)表能夠參看配書光盤中的相關(guān)內(nèi)容。CREATE TABLE dbo.科目余額表 ( 科目代碼 char (20) NULL , 期初借方余額 money NULL , 期初貸方余額 money NULL ,

39、本期借方發(fā)生額 money NULL , 本期貸方發(fā)生額 money NULL , 本年借方累計(jì)發(fā)生額 money NULL , 本年貸方累計(jì)發(fā)生額 money NULL , 本期借方余額 money NULL , 本期貸方余額 money NULL , 最后結(jié)算分錄 int NULL , 會(huì)計(jì)期間 int NULL , 余額方向 char (4) NULL , 內(nèi)部編號(hào) int IDENTITY (1, 1) NOT NULL ) ON PRIMARYGOCREATE TABLE dbo.資產(chǎn)負(fù)債表 ( 會(huì)計(jì)期間 int NOT NULL , 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 money NULL , 應(yīng)收

40、帳款 money NULL , 壞帳預(yù)備 money NULL , 應(yīng)收帳款凈值 money NULL , 流淌資產(chǎn)總計(jì) money NULL , 固定資產(chǎn)原值 money NULL , 累計(jì)折舊 money NULL , 固定資產(chǎn)總計(jì) money NULL , 其他資產(chǎn) money NULL , 資產(chǎn)總計(jì) money NULL , 應(yīng)付帳款 money NULL , 預(yù)收帳款 money NULL , 應(yīng)付工資 money NULL , 其他負(fù)債 money NULL , 負(fù)債總計(jì) money NULL , 實(shí)收資本 money NULL , 資本公積 money NULL , 贏余公積 m

41、oney NULL , 未分配利潤 money NULL , 所有者權(quán)益總計(jì) money NULL , 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) money NULL ) ON PRIMARYGO4.6.5 創(chuàng)建主鍵及外鍵等表約束在查詢分析器中通過如下代碼創(chuàng)建數(shù)據(jù)表的主鍵及外鍵等表約束。- 主鍵、外鍵關(guān)聯(lián)字段ALTER TABLE dbo.科目表 WITH NOCHECK ADD PRIMARY KEY CLUSTERED ( 科目代碼 ) ON PRIMARY GOALTER TABLE dbo.憑證表 WITH NOCHECK ADD CONSTRAINT PK_憑證表 PRIMARY KEY CLUSTER

42、ED ( 憑證編號(hào) ) ON PRIMARY GOALTER TABLE dbo.分錄表 WITH NOCHECK ADD CONSTRAINT PK_分錄表 PRIMARY KEY CLUSTERED ( 編號(hào) ) ON PRIMARY GOALTER TABLE dbo.帳簿初始化表 WITH NOCHECK ADD PRIMARY KEY CLUSTERED ( 科目代碼 ) ON PRIMARY GOALTER TABLE dbo.本期匯總帳簿 WITH NOCHECK ADD CONSTRAINT PK_本期匯總帳簿 PRIMARY KEY CLUSTERED ( 科目代碼 ) ON

43、 PRIMARY GOALTER TABLE dbo.分錄表 ADD CONSTRAINT FK_分錄表_憑證表 FOREIGN KEY ( 憑證編號(hào) ) REFERENCES dbo.憑證表 ( 憑證編號(hào) ), CONSTRAINT 分錄表_科目代碼_fk FOREIGN KEY ( 科目代碼 ) REFERENCES dbo.科目表 ( 科目代碼 )GO-其他外鍵、主鍵等約束參看配書光盤腳本4.6.6 創(chuàng)建存儲(chǔ)過程系統(tǒng)使用了“sf_初始化帳戶”、“sf_啟用帳戶”、“sf_憑證過帳”、“sf_期末結(jié)帳”和“sf_計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表”5個(gè)存儲(chǔ)過程，實(shí)現(xiàn)的功能分不為新建帳套、啟用帳套、憑證過帳確認(rèn)

44、、期末結(jié)帳和運(yùn)算指定會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表等功能。具體計(jì)算方法在下面的腳本中有詳細(xì)的注釋，讀者能夠參考這些注釋。create proc sf_初始化帳戶as begin tran - 清除原來數(shù)據(jù)，從新建立帳戶 delete from 帳簿初始化表 - 設(shè)置帳戶初始差不多數(shù)據(jù) insert into 帳簿初始化表 (科目代碼,科目名稱,累計(jì)借方,累計(jì)貸方,期初余額,余額方向) select 科目代碼,科目名稱,0,0,0,余額方向 from 科目表 - 設(shè)置初始信息 update 系統(tǒng)參數(shù)表 set 取值 = datepart(mm,getdate() where 參數(shù)名稱 = 會(huì)計(jì)期間開始月份

45、 update 系統(tǒng)參數(shù)表 set 取值 = datepart(mm,getdate() where 參數(shù)名稱 = 當(dāng)前會(huì)計(jì)期間commitGOcreate proc sf_啟用帳戶as begin tran - 清除原來數(shù)據(jù)，從新建立帳戶 delete from 科目余額表 delete from 本期匯總帳簿 delete from 本期明細(xì)帳簿 delete from 分錄表 delete from 分錄表歷史 delete from 憑證表 delete from 憑證表歷史 - 設(shè)置本期匯總帳簿及科目余額表 insert into 本期匯總帳簿 select 科目代碼,0,期初余額,

46、 0,0,0,0,期初余額,余額方向 from 帳簿初始化表 update 本期匯總帳簿 set 會(huì)計(jì)期間=b.取值 from 系統(tǒng)參數(shù)表 as b where 參數(shù)名稱=當(dāng)前會(huì)計(jì)期間 insert into 科目余額表(科目代碼, 期初借方余額, 期初貸方余額, 本期借方發(fā)生額, 本期貸方發(fā)生額, 本年借方累計(jì)發(fā)生額, 本年貸方累計(jì)發(fā)生額, 本期借方余額, 本期貸方余額, 余額方向) select 科目代碼,累計(jì)借方,累計(jì)貸方,0,0,0,0, case when 余額方向=借方 then 期初余額 else 0 end, case when 余額方向=貸方 then 期初余額 else 0

47、 end, 余額方向 from 帳簿初始化表 update 科目余額表 set 會(huì)計(jì)期間=b.取值 from 系統(tǒng)參數(shù)表 as b where 參數(shù)名稱=當(dāng)前會(huì)計(jì)期間commitGOcreate proc sf_憑證過帳as begin tran - 設(shè)置本期匯總帳簿信息 update 本期匯總帳簿 set 本期借方合計(jì) = 本期借方合計(jì) + b.借方, 本期貸方合計(jì) = 本期貸方合計(jì) + b.貸方, 本年借方累計(jì) = 本年借方累計(jì) + b.借方, 本年貸方累計(jì) = 本年貸方累計(jì) + b.貸方, 余額 = 余額 + case when 余額方向=借方 then (借方 - 貸方) else (

48、貸方 - 借方) end from 本期匯總帳簿 as a, (select 科目代碼, sum(借方) as 借方, sum(貸方) as 貸方 from 分錄表 as f, 憑證表 as p where f.憑證編號(hào) = p.憑證編號(hào) group by f.科目代碼) as b where a.科目代碼 = b.科目代碼 - 設(shè)置本期明細(xì)帳簿信息 insert into 本期明細(xì)帳簿(分錄編號(hào),會(huì)計(jì)期間,憑證字號(hào), 憑證編號(hào), 摘要, 科目代碼, 借方, 貸方, 數(shù)量, 單價(jià), 結(jié)算方式, 結(jié)算號(hào), 結(jié)算日期) select 編號(hào),會(huì)計(jì)期間,憑證字號(hào), p.憑證編號(hào), 摘要, 科目代碼,

49、借方, 貸方, 數(shù)量, 單價(jià), 結(jié)算方式, 結(jié)算號(hào), 結(jié)算日期 from 憑證表 as p, 分錄表 as f where f.憑證編號(hào) = p. 憑證編號(hào) -計(jì)算余額 update 本期明細(xì)帳簿 set 余額方向=a.余額方向 from 科目表 as a where 本期明細(xì)帳簿.科目代碼=a.科目代碼 - 通過游標(biāo)循環(huán)計(jì)算余額 declare bh int, dm char(20), jf money, df money declare fx char(4), bj char(4), ye money, kjqj int declare mycursor cursor for select

50、 內(nèi)部編號(hào),科目代碼, 借方,貸方,余額方向,余額標(biāo)記,會(huì)計(jì)期間 from 本期明細(xì)帳簿 where 余額標(biāo)記 is null order by 內(nèi)部編號(hào) open mycursor fetch next from mycursor into bh,dm,jf,df,fx,bj,kjqj while (fetch_status=0) begin select ye = 余額 from 本期明細(xì)帳簿 where 內(nèi)部編號(hào) in (select max(內(nèi)部編號(hào)) from 本期明細(xì)帳簿 where 內(nèi)部編號(hào) = 101 and 科目代碼 = 121 and 科目代碼 = 129 and 科目代碼

51、125) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj - 注意壞帳預(yù)備為貸方 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 壞帳預(yù)備 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期貸方余額,0)-isnull(本期借方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 = 125) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 應(yīng)收帳款凈值 = 應(yīng)收帳款 - 壞帳預(yù)備 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 流淌資產(chǎn)總計(jì) = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 + 應(yīng)收帳款凈值 update 資

52、產(chǎn)負(fù)債表 set 固定資產(chǎn)原值 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期借方余額,0)-isnull(本期貸方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 =171) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj - 注意累計(jì)折舊為貸方 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 累計(jì)折舊 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期貸方余額,0)-isnull(本期借方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj

53、and 科目代碼 = 175) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 固定資產(chǎn)總計(jì) = 固定資產(chǎn)原值 - 累計(jì)折舊 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 其他資產(chǎn) = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期借方余額,0)-isnull(本期貸方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 = 131 and 科目代碼 = 195 and 科目代碼171 and 科目代碼 175) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債

54、表 set 資產(chǎn)總計(jì) = 流淌資產(chǎn)總計(jì) + 固定資產(chǎn)總計(jì) + 其他資產(chǎn) - 計(jì)算負(fù)債及所有者權(quán)益 - 負(fù)債類級(jí)不差不多上貸方金額 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 應(yīng)付帳款 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期貸方余額,0)-isnull(本期借方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 = 201 and 科目代碼 = 209 and 科目代碼 = 281 and 科目代碼 215) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 負(fù)債總計(jì) =

55、應(yīng)付帳款 + 預(yù)收帳款 + 應(yīng)付工資 + 其他負(fù)債 - 計(jì)算所有者權(quán)益 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 實(shí)收資本 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期貸方余額,0)-isnull(本期借方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 = 301) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 資本公積 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期貸方余額,0)-isnull(本期借方余額,0) as 金

56、額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 = 311) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 贏余公積 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(isnull(本期貸方余額,0)-isnull(本期借方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 = 313) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 未分配利潤 = b.金額 from 資產(chǎn)負(fù)債表 as a, (select sum(i

57、snull(本期貸方余額,0)-isnull(本期借方余額,0) as 金額 from 科目余額表 where 會(huì)計(jì)期間 = kjqj and 科目代碼 = 321 or 科目代碼 = 322 ) as b where a.會(huì)計(jì)期間 = kjqj update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 所有者權(quán)益總計(jì) = 實(shí)收資本 + 資本公積 + 贏余公積 + 未分配利潤 update 資產(chǎn)負(fù)債表 set 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) = 負(fù)債總計(jì) + 所有者權(quán)益總計(jì)commitGO實(shí)例的程序結(jié)構(gòu)仍然為MDI模式，這種開發(fā)模式結(jié)構(gòu)清晰簡(jiǎn)單，易于理解，每一個(gè)功能對(duì)應(yīng)一個(gè)子窗體。4.7.1 程序運(yùn)行結(jié)果本實(shí)例運(yùn)行后的效果如圖

58、4.22所示。選擇菜單中的各菜單項(xiàng)就能夠進(jìn)入各相應(yīng)功能窗口。圖4.22 實(shí)例運(yùn)行效果(1) 選擇【基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理】|【科目設(shè)置】菜單命令，進(jìn)入【會(huì)計(jì)科目設(shè)置】功能窗體，如圖4.23所示。在那個(gè)窗體中，能夠?qū)?huì)計(jì)科目的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息進(jìn)行治理。其中【科目類不】選項(xiàng)組表示該科目所屬的類不，有資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損溢和成本5個(gè)選項(xiàng)，一般資產(chǎn)類科目余額方向?yàn)榻璺?，?fù)債和權(quán)益科目余額方向?yàn)橘J方，但這也不絕對(duì)，其中也有例外的情況，如“壞帳預(yù)備”的科目余額方向則為貸方。圖4.23 會(huì)計(jì)科目設(shè)置功能該窗體中還設(shè)有搜索功能，在窗體中的文本框內(nèi)輸入科目代碼，科目名稱或類不中的任何一項(xiàng)或幾項(xiàng)，再單擊【搜索】按鈕，即可在窗體

59、左邊的表格中得到與設(shè)定的搜索條件相符合的結(jié)果。同時(shí)窗體中還顯示當(dāng)前表格中的數(shù)據(jù)總數(shù)。在掃瞄情況下，除搜索一欄的文本框外，窗體中的表格，數(shù)據(jù)文本框和選項(xiàng)組中的數(shù)據(jù)差不多上不可編輯狀態(tài)的，只有當(dāng)【新增】或者【修改】按鈕被按下后才能夠使用，當(dāng)單擊【保存】或【取消】按鈕提交后，它們又恢復(fù)只讀狀態(tài)。需要對(duì)數(shù)據(jù)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改或者新增數(shù)據(jù)時(shí)，單擊相應(yīng)的按鈕，輸入新信息后單擊【保存】按鈕即可。需要?jiǎng)h除一條信息，單擊【刪除】按鈕。(2) 科目設(shè)置完成后，選擇【基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理】|【帳戶設(shè)置】菜單命令，進(jìn)入【帳戶設(shè)置(期初數(shù)據(jù)錄入)】功能窗體，如圖4.24所示。圖4.24 帳戶設(shè)置功能該功能模塊有【建立新帳簿】、

60、【啟用帳簿】和【試算平衡】3個(gè)按鈕?！窘⑿聨げ尽堪粹o用于建立一個(gè)新的初始帳簿，單擊該按鈕，系統(tǒng)在后臺(tái)調(diào)用“sf_初始化帳戶”存儲(chǔ)過程，刪除“帳簿初始化表”原有的信息，依照“科目表”重新創(chuàng)建“帳簿初始化表”并在窗體中顯示。在表格中輸入各科目的初始信息和系統(tǒng)參數(shù)信息，完成后通過【啟用帳簿】按鈕啟用新的帳簿?！締⒂脦げ尽堪粹o先檢查當(dāng)前帳簿試確實(shí)是否平衡，假如平衡在后臺(tái)調(diào)用“sf_啟用帳戶”存儲(chǔ)過程，啟用新定義的帳簿，假如不平衡，會(huì)提示用戶查閱試算平衡表，檢查輸入的初始化信息并修改，直到試算平衡才能啟用新定義的帳簿。需要注意的是，啟用新定義的帳簿會(huì)刪除系統(tǒng)中歷史的所有數(shù)據(jù)?！驹囁闫胶狻堪粹o能夠隨時(shí)查