《會計學(xué)習(xí)題與案例》參考答案

1、.PAGE ：.；PAGE 221第一章 總論練習(xí)題參考答案一單項(xiàng)選擇題1.B 2.D 3.B 4.C 5.D 6.C 7.D 8.A 9.D 10.C 11.B 12.B 13.D 14.B 15.D 16.B 17.B 18.A 19.C 20.B 21.A 22.C 23.D 24.C 25.A 26.B 27.C 28.B 29.C 30.D二多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ABC 3.ABDE 4.BCD 5.BCE 6.ACDE 7.ABE 8.ABCD 9.ABCDE 10.ABCE 11.ABD 12.ABE 13.BDE 14.ABCD 15.AD 16.BDE 17.ACE 18

2、.ABC 19.ACD 20.BE 21.ABC 22.ABCD 23.BCD 24.ABCDE 25.CDE三判別題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.四計算題1.表11 有關(guān)會計要素及金額表項(xiàng) 目金 額資 產(chǎn)負(fù) 債一切者權(quán)益1234567891011121314120 0001 500519 0002 500 000420 000194 000100 00075 5005 000 000600 000500 00080 0007 000 000750 000合 計8 930 0001 1

3、80 0007 750 000由于8 930 000=1 180 000+7 750 000，即資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益，所以符合會計根本等式。2.(A)利潤=488 000215 000358 000190 000=105 000元(B)利潤=488000215000358000190 00020000=85 000元(C)利潤=48800021500035800019000015000=120 000元(D)利潤=4880002150003580001900003200045000=92000元五業(yè)務(wù)處置題1.(1)向銀行借入存款；(2)投資者投入固定資產(chǎn)；(3)投資者收回投資；(4)管理部

4、門領(lǐng)用低值易耗品；(5)計提長期借款利息；(6)賒銷貨物。2.1該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使銀行存款減少，固定資產(chǎn)添加，屬于資產(chǎn)工程之間的增減變動，不會對會計要素總額產(chǎn)生影響。該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使原資料和實(shí)收資本同時添加，即資產(chǎn)和一切者權(quán)益同時等額添加。該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使銀行存款和應(yīng)付賬款同時減少，即資產(chǎn)和負(fù)債同時等額減少。該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使銀行存款添加，應(yīng)收賬款減少，屬于資產(chǎn)工程之間的增減變動，不會對會計要素總額產(chǎn)生影響。該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使長期借款減少，實(shí)收資本添加，即負(fù)債減少，一切者權(quán)益添加。該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使資本公積減少，實(shí)收資本添加，屬于一切者權(quán)益工程之間的增減變動，不會對會計要素總額產(chǎn)生影響。2資產(chǎn)總額=375 00010 000

5、5 000=380 000元負(fù)債總額=112 0005 00050 000=57 000元一切者權(quán)益=375 000112 00010 00050 000=323 000元第二章 會計核算根底練習(xí)題參考答案一單項(xiàng)選擇題1A2D 3D 4B 5B 6A 7C 8B 9C 10A11. D 12C 13A 14D 15C 16D 17C 18B 19B 20B21. C 22D 23D 24C 25C 26D 27D 28D 29A 30C 31D 32B 33C 34B 35D 36C 37A 38C 39B 40B 41A 42D 43C 44A 45C 46D 47B 48D 49D 50B

6、 51A 52C 53C 54B 55C 56B 57C 58D 59D 60C二多項(xiàng)選擇題1AD 2ACDE 3BCE 4ABCDE 5ABCD 6ABCDE 7ABCE 8BC 9AB 10ACDE 11BE 12ADE 13ABD 14BC15ABC 16AC 17ABCDE 18ABD 19BCDE 20DE 21AD 22AD 23ABD 24ABCE 25ACE 26ACD 27CDE 28AC 29ACE 30ABD 31ABC 32ABCE 33ABCE 34ABC 35ABDE 36ACE 37BD 38BCD 39AC 40AD三判別題1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

7、011 12 13 1415 16 171819 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 3031 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 四計算題表21 賬戶余額及發(fā)生額表 單位：元賬戶稱號期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方長期股權(quán)投資400 000220 00010 000(610 000)銀行存款60 000(110 000) 80 00090 000應(yīng)付賬款80 00070 00060 000(70 000)短期借款45 000(25 000)10 00030 000應(yīng)收賬款(40 000)30 00

8、050 00020 000實(shí)收資本350 000(270 000)620 000其他應(yīng)收款25 00025 000(0)五業(yè)務(wù)處置題1資產(chǎn)類會計科目：銀行存款、資料采購、原資料、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、庫存現(xiàn)金、待攤費(fèi)用負(fù)債類會計科目：應(yīng)付賬款、短期借款、預(yù)提費(fèi)用一切者權(quán)益會計科目：實(shí)收資本、利潤分配、盈余公積本錢類會計科目：制造費(fèi)用、消費(fèi)本錢損益類會計科目：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)本錢、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用2補(bǔ)編會計分錄及闡明如下：1從銀行提取現(xiàn)金500元。 借：庫存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 5002購進(jìn)資料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)82 000元暫欠。 借：原資料 82 00

9、0 貸：應(yīng)付賬款 82 0003收到投資者投入企業(yè)價值為124 000元的設(shè)備。 借：固定資產(chǎn) 124 000 貸：實(shí)收資本 124 0004消費(fèi)車間領(lǐng)用消費(fèi)產(chǎn)品用原資料150 000元。 借：消費(fèi)本錢 150 000 貸：原資料 150 0005歸還前欠供貨單位賬款70 350元，其中：70 000元以銀行存款支付，其他款項(xiàng)以現(xiàn)金付訖。 借：應(yīng)付賬款 70 350 貸：庫存現(xiàn)金 350 銀行存款 70 000 6收到購貨單位所欠貨款15 800元，存入銀行。 借：銀行存款 15 800 貸：應(yīng)收賬款 15 800 7購進(jìn)資料并驗(yàn)收入庫，貨款58 600元以銀行存款支付。 借：原資料 58 6

10、00 貸：銀行存款 58 600 8從銀行獲得短期借款30 000元，存入銀行。 借：銀行存款 30 000 貸：短期借款 30 000 9收到購買單位所欠貨款20 100元，其中20 000元，存入銀行，100元以現(xiàn)金收訖。 借：庫存現(xiàn)金 100 銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 100 10用銀行存款歸還銀行借款20 000元。 借：短期借款 20 000 貸：銀行存款 20 00031首先，編制會計分錄。 借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：銀行存款 10 000 借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 借：原資料 20 000 貸：實(shí)收資本 20 000 借：消費(fèi)本錢

11、 40 000 貸：原資料 40 000 借：應(yīng)付賬款 22 500 貸：銀行存款 22 500 借：銀行存款 150 000 貸：長期借款 150 000 借：應(yīng)交稅費(fèi) 9 000 貸：銀行存款 9 000 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：營業(yè)外收入 5000 借：銀行存款 16 000 庫存現(xiàn)金 2 000 貸：應(yīng)收賬款 18 000 借：短期借款 20 000 應(yīng)付賬款 28 000 貸：銀行存款 48 000 其次，記入有關(guān)賬戶。 庫存現(xiàn)金 銀行存款 期初余額1 500 期初余額45 000 10 000 1 000 150 000 1 000 5 000 16 000 22 500 2

12、 000 9 000 48 000本期發(fā)生額8 000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額166 000 本期發(fā)生額90 500 期末余額9 500 期末余額120 500 原 材 料 應(yīng)收賬款 期初余額90 000 40 000 期初余額47 700 18 000 20 000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 20 000 40 000 18 000 期末余額70 000 期末余額29 700 庫存商品 消費(fèi)本錢 期初余額60 000 期初余額22 500 40 000 本期發(fā)生額- 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額40 000 本期發(fā)生額 - 期末余額60 000期末余額62 500 長期股權(quán)投

13、資 固定資產(chǎn) 期初余額180 000 期初余額60 000 10 000 本期發(fā)生額 - 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額10 000 本期發(fā)生額 - 期末余額180 000 期末余額610 000 短期借款 應(yīng)付賬款 20 000 期初余額195 000 22 500 期初余額142 500 28 000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 - 20 000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 50 500 期末余額175 000 期末余額 92 000 應(yīng)交稅費(fèi) 長期借款 9 000 期初余額9 000 期初余額186 000 150 000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 - 9 000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 150 000期

14、末余額 0 期末余額 336 000實(shí)收資本 資本公積 期初余額304 200 期初余額140 00020 000 5 000 本期發(fā)生額20 000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 5 000本期發(fā)生額 期末余額 324 200 期末余額145 000盈余公積期初余額70 000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 -期末余額 70 000 最后，根據(jù)賬戶記錄進(jìn)展試算平衡。2 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 單位：元賬戶稱號期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫存現(xiàn)金1 5008 0009500銀行存款45 000166 00090500 120 500 應(yīng)收賬款 47 7001800

15、029 700原資料90 00020 00040 00070 000庫存商品60 00060 000消費(fèi)本錢22 50040 00062 500長期股權(quán)投資180 000180 000固定資產(chǎn)600 00010 000610 000短期借款195 00020 000175 000應(yīng)付賬款142 50050 50092 000應(yīng)交稅費(fèi)9 0009 0000長期借款186 000150 000336 000實(shí)收資本304 20020 000324 200資本公積140 0005 000145 000盈余公積70 00070 000合 計1 046 7001 046 700323 500323 50

16、01 142 2001 142 2004 單位：元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費(fèi)用收入費(fèi)用1 5 00012 000230 000031 0000450 00050 00052 0002 000615 000078 0000803 0009010 000102 4000合計86 00027 40072 00015 0005.會計要素工程與數(shù)量關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債一切者權(quán)益期初余額70 00020 00050 0001固定資產(chǎn) +5 000 銀行存款 5 0002原資料 +10 000實(shí)收資本 +10 0003長期負(fù)債 -5 000實(shí)收資本 +5 0004銀行存款 -200庫存現(xiàn)金 +2005銀行存

17、款 -1 000應(yīng)付賬款 -1 0006銀行存款 -5 000短期借款 -5 0007銀行存款 +8 000應(yīng)收賬款 -8 0008銀行存款 +10 000短期借款 +10 000(9)銀行存款 +5 000庫存現(xiàn)金 +1 000應(yīng)收賬款 -6 000(10)銀行存款 -10 000短期借款 -8 000應(yīng)付賬款 -2 000期末74 0009 00065 000結(jié)論：會計事項(xiàng)發(fā)生不能突破會計恒等式。6長順公司2007年12月31日的試算平衡表如表23所示。表23 長順公司試算平衡表 單位：元賬戶借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金2 500銀行存款15 800買賣性金融資產(chǎn)7 800應(yīng)收賬款5 200應(yīng)

18、收票據(jù)2 000原資料54 000庫存商品105 000其他應(yīng)收款3 000固定資產(chǎn)112 800短期借款15 400買賣性金融負(fù)債8 500應(yīng)付賬款30 000應(yīng)付職工薪酬31 200長期借款50 000實(shí)收資本70 000資本公積49 000盈余公積20 000主營業(yè)務(wù)收入278 000主營業(yè)務(wù)本錢175 000管理費(fèi)用39 000財務(wù)費(fèi)用20 000銷售費(fèi)用10 000合計552 100552 100第三章 會計循環(huán)練習(xí)題參考答案一單項(xiàng)選擇題1.C 2.A 3.C 4.D 5.C 6.D 7.D 8.D 9.D 10.A 11.B 12.C 13.A 14.B 15.B 16.D 17.

19、D 18.B 19.C 20.C 21.C 22.A 23.D 24.A 25.A 26.D 27.C 28.C 29.A 30.B 31.C 32.C 33.D 34.A 35.D 36.D 37.B 38.A 39.C 40.A 41.D 42.A 43.D 44.C 45.D 46.C(二)多項(xiàng)選擇題1.BCD 2.ABE 3.ACDE 4.ABD 5.ABC 6.ADE 7.BCD 8.ABCDE 9.ACD 10.BDE 11.ABD 12.BDE 13.ACE 14.ADE 15.AC 16.ABC 17.BCD 18.AC 19.ACD 20.AC 21.AC 22.ABCD 2

20、3.ACD 24.ABC 25.ABC 26.ABCD 27.BCD 28.ABCE 29.AB 30.ABE 31.AB 32.BE(三)判別題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.(四)計算題1.解答：1業(yè)務(wù)1： 企業(yè)購買原資料一批，價款計45 000元假設(shè)不思索增值稅，經(jīng)過銀行支付貨款15 000元，其他30 000元暫未支付。業(yè)務(wù)2：企業(yè)收回客戶所欠本企業(yè)的貨款12 000元，存入銀行。業(yè)務(wù)3：本企業(yè)接受投資者投資計510 000元，其中一臺全新設(shè)備價值276 000元，設(shè)備交付運(yùn)用；經(jīng)過銀行劃轉(zhuǎn)234 000元。業(yè)

21、務(wù)4：用銀行存款108 000元?dú)w還應(yīng)付賬款。業(yè)務(wù)5：簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票用以抵付應(yīng)付賬款60 000元。業(yè)務(wù)6：企業(yè)以前簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票到期，企業(yè)經(jīng)過銀行支付票據(jù)款30000元。業(yè)務(wù)7：企業(yè)接受投資者投資180 000元，其中原資料100 000元，入庫；一臺全新的設(shè)備價值80 000元，投入運(yùn)用。業(yè)務(wù)8：企業(yè)開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。2業(yè)務(wù)1 借：原資料 45 000 貸：銀行存款 15 000 應(yīng)付賬款 30 000業(yè)務(wù)2 借：銀行存款 12 000 貸：應(yīng)收賬款 12 000業(yè)務(wù)3 借：銀行存款 234 000 固定資產(chǎn) 276 000 貸： 實(shí)收資本 510 00

22、0業(yè)務(wù)4 借： 應(yīng)付賬款 108 000 貸： 銀行存款 108 000業(yè)務(wù)5 借： 應(yīng)付賬款 60 000 貸： 應(yīng)付票據(jù) 60 000業(yè)務(wù)6 借： 應(yīng)付票據(jù) 30 000 貸： 銀行存款 30 000業(yè)務(wù)7 借： 原資料 100 000 固定資產(chǎn) 80 000 貸： 實(shí)收資本 180 000業(yè)務(wù)8 借： 庫存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款 3 0003對會計等式的影響情況。業(yè)務(wù)1：資產(chǎn)添加30 000元，負(fù)債添加30 000元。業(yè)務(wù)2：資產(chǎn)內(nèi)部一增一減變化，會計等式兩邊的資金總額堅(jiān)持不變。業(yè)務(wù)3：資產(chǎn)添加510 000元，一切者權(quán)益添加510 000元。業(yè)務(wù)4：資產(chǎn)減少108 000元，負(fù)

23、債減少108 000元。業(yè)務(wù)5：負(fù)債內(nèi)部一增一減變化，會計等式兩邊的資金總額堅(jiān)持不變。業(yè)務(wù)6：資產(chǎn)減少30 000元，負(fù)債減少30 000元。業(yè)務(wù)7：資產(chǎn)添加180 000元，一切者權(quán)益添加180 000元。業(yè)務(wù)8：資產(chǎn)內(nèi)部一增一減變化，會計等式兩邊的資金總額堅(jiān)持不變。期末的會計等式為：資產(chǎn)總額為1 157 400元，負(fù)債總額為107 400元，一切者權(quán)益總額為 1 050 000元，因此：1 157 400=107 400+1050 0002.期末的一切者權(quán)益=期初的一切者權(quán)益+本期添加的一切者權(quán)益-本期減少的一切者權(quán)益根據(jù)這個計算公式，我們可以確定：利和股份公司所屬A公司年末的一切者權(quán)益=

24、2 318 000+800 000+ 260 000=3 378 000元留意此題中的用資本公積金轉(zhuǎn)增資本不影響一切者權(quán)益總額的變化。3.根據(jù)題意可知：1本月購入資料總額=期末結(jié)存資料-期初結(jié)存資料+本期發(fā)出資料=206 500-278 500+132 000=60 000元2本月發(fā)生的應(yīng)付購貨款=期末的應(yīng)付款-期初的應(yīng)付款+本期歸還的應(yīng)付款=243 000-218 000+0 =25 000元3本月已付款的資料=本月購入資料總額-本月發(fā)生的應(yīng)付購貨款=60 000-25 000=35 000元4.解答：根據(jù)題意做如下的解答：1收付實(shí)現(xiàn)制：收入=400 000+100 000+200 000=

25、700 000元 費(fèi)用=7 200+30 000+6 000=43 200元 利潤=700 000-43 200=656 800元2權(quán)責(zé)發(fā)生制：收入=520 000+48 000+280 000=848 000元 費(fèi)用=7 200+2 000+1 000+5 000=15 200元 利潤=848 000-15 200=832 800元3由以上的計算可以看出，同一個企業(yè)的同樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照兩種不同的會計事項(xiàng)處置原那么即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，計算出的結(jié)果不同。究其緣由，就在于兩種原那么確定收入、費(fèi)用的規(guī)范不同，導(dǎo)致最終確定的利潤額也不同。收付實(shí)現(xiàn)制要求以實(shí)踐收到或付出貨幣資金為規(guī)范，確定本期的

26、收入或費(fèi)用；而權(quán)責(zé)發(fā)生制那么以應(yīng)該收到或付出貨幣資金為規(guī)范確定本期的收入或費(fèi)用，也就是以收款的權(quán)益或付款的責(zé)任的實(shí)踐發(fā)生為規(guī)范，確定本期的收入或費(fèi)用。正是這種確認(rèn)收入、費(fèi)用規(guī)范的不同，導(dǎo)致了結(jié)果的不同。 5.正確的試算平衡表見表31。表31 某公司試算平衡表 209年4月30日 單位：元工程金額借方貸方庫存現(xiàn)金28 910應(yīng)收賬款31 100庫存商品 8 200固定資產(chǎn)29 400應(yīng)付賬款22 000實(shí)收資本50 000營業(yè)收入31 510管理費(fèi)用 5 900合計103 510103 5106.正確的試算平衡表見表32。表32 某企業(yè)結(jié)賬前試算平衡表209年3月31日 單位：元賬戶稱號借方貸方

27、庫存現(xiàn)金9 6007 200銀行存款336 00010 800應(yīng)收賬款456 000+10 800=466 800庫存商品14400042 000固定資產(chǎn)432 000+40 800=472 800應(yīng)付賬款55 920319 920實(shí)收資本1 080 000營業(yè)收入40 800564 000+96 000=660 000營業(yè)本錢42 000管理費(fèi)用520 800+72 000=592 80040 800合計2 160 7202 160 7207正確的試算平衡表見表33。表33 某公司結(jié)賬前試算平衡表 209年10月31日 單位:元賬戶稱號借方貸方庫存現(xiàn)金4740銀行存款104 600-3 13

28、2+3 600+5 400=110468應(yīng)收賬款15 656+2 700+46 088=64 444庫存商品89 700+37 500=127 200原資料42 060-37 500=4 560固定資產(chǎn)2 513 700短期借款120 000+6 000=126 000應(yīng)付賬款73 480+3 600=77 080實(shí)收資本2 000 000盈余公積150 620主營業(yè)務(wù)收入486 500本年利潤49 380管理費(fèi)用63 400+3 132-2 700+36=63 868財務(wù)費(fèi)用600合計2 889 5802 889 580(五)業(yè)務(wù)處置題1.1A H (2) I B (3) A F (4) B

29、 C5A D (6) A D (7) A B (8) C B (9)A B (10) A D 2.劉義效力部本月業(yè)務(wù)的處置如下：1需求用到以下主要賬戶有：庫存現(xiàn)金，業(yè)主資本，應(yīng)收賬款，庫存商品，應(yīng)付賬款，管理費(fèi)用，營業(yè)收入，營業(yè)本錢等。各業(yè)務(wù)會計分錄如下：5月1日， 借：庫存現(xiàn)金 5 000 借：管理費(fèi)用 1 000 貸：業(yè)主資本 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 0005月2日，借：庫存商品 800 貸：庫存現(xiàn)金 8005月5日，借：管理費(fèi)用 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 0005月8日， 借：庫存商品 3 200貸：應(yīng)付賬款 3 2005月10日， 借：管理費(fèi)用 600貸：庫存現(xiàn)金 6005月

30、12日， 借：庫存現(xiàn)金 2 500貸：營業(yè)收入 2 5005月15日， 借：管理費(fèi)用 500貸：庫存現(xiàn)金 5005月18日， 借：管理費(fèi)用 380貸：庫存現(xiàn)金 3805月20日， 借：應(yīng)收賬款 1 500貸：營業(yè)收入 1 5005月24日， 借：管理費(fèi)用 600貸：庫存現(xiàn)金 6005月31日，借：庫存現(xiàn)金 3 000 借：管理費(fèi)用 500貸：營業(yè)收入 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 5005月31日需求結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售本錢。題中知月末清點(diǎn)在用產(chǎn)品850元，本月購入兩次庫存產(chǎn)品，合計4 000元，倒軋出本月銷售本錢為3 150元。借：營業(yè)本錢 3 150貸：庫存商品 3 1502登記有關(guān)賬戶、編制試算平衡

31、表庫存現(xiàn)金 庫存商品月初余額0 1 5 0007 2 50012 3 0002 1 0003 8004 2 0006 6008 5009 38011 60013 500 月末余額4120月初余額03 8005 3 20014 3 150月末余額 850 營業(yè)收入月初余額02 1 0004 2 0006 6008 5009 38011 60012 500月末余額 5 580 月初余額07 2 50010 1 50012 3 000 月末余額 7 000管理費(fèi)用 試算平衡表表34 209年5月份 單位：元賬戶稱號本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金10 5006 3804 120業(yè)主資本 5

32、 0005 000應(yīng)收賬款1 5001 500庫存商品4 0003 150850應(yīng)付賬款3 2003 200營業(yè)收入7 0007 000管理費(fèi)用5 5805 580營業(yè)本錢3 1503 150合計24 73024 73015 20015 2003編制“利潤表和“資產(chǎn)負(fù)債表表35 利潤表簡表 209年5月份 單位：元項(xiàng) 目金 額營業(yè)收入減：營業(yè)本錢營業(yè)費(fèi)用營業(yè)利潤7 0003 1505 580-1 730表36 資產(chǎn)負(fù)債表簡表209年5月31日 單位：元工程金額工程金額貨幣資金4120應(yīng)付賬款3200應(yīng)收賬款1500業(yè)主資本5000庫存商品850未分配利潤-1730資產(chǎn)合計6470負(fù)債及一切者權(quán)

33、益合計6470從以會計報表中可以看出，劉義效力部的5月份為運(yùn)營虧損1 730元。3. 首先對題中發(fā)生的錯誤進(jìn)展個別分析：1收到存款利息，應(yīng)沖減本期的財務(wù)費(fèi)用，而此題卻將其作為主營業(yè)務(wù)收入處置，導(dǎo)致收入虛增2 500元，費(fèi)用虛增2 500元；2攤銷已付款的保險費(fèi)，應(yīng)貸記“待攤費(fèi)用賬戶，而此題卻貸記“預(yù)提費(fèi)用賬戶，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增4 000元，負(fù)債虛增4 000元；3未提固定資產(chǎn)折舊，導(dǎo)致本期費(fèi)用虛減4 800元，累計折舊虛減4 800元；4未預(yù)提車間修繕費(fèi)，導(dǎo)致制造費(fèi)用虛減1 800元，預(yù)提費(fèi)用這項(xiàng)負(fù)債減少1 800元；5預(yù)收款應(yīng)作為負(fù)債處置，不能作為本期收入，因此此題錯誤導(dǎo)致負(fù)債減少12 000元

34、，收入添加12 000元。根據(jù)以上的分析可計算如下：由于發(fā)生錯誤使得資產(chǎn)虛增4 000元；負(fù)債虛減9 8004 000-1 800-12 000元；收入虛增14 5002 500+12 000元，費(fèi)用虛減2 3002 500-4 800，因此利潤虛增16 800元；一切者權(quán)益虛增16 800元。4.本期庫存現(xiàn)金收入總額=4 100-3 600+9 600=10 100元本期收回想客欠款總額=4 000+6 800-3 600=7 200元本期購買的原資料總額=3 200+3 800-7 000=0元本期發(fā)生的待攤銷的費(fèi)用=8 800-8 000-1 000=1 800元本期添加的應(yīng)付賬款=15

35、 800-16 000-3 000=2 800元5.該餐飲公司209年的有關(guān)損益工程確定如下：收入=420 000+50 000+32 000=502 000元費(fèi)用=260 000+21 000+145 000+40 000=466 000元利潤=502 000-466 000=36 000元經(jīng)過上述計算可以看出，周正運(yùn)營的餐飲公司，開業(yè)一年來實(shí)現(xiàn)的運(yùn)營成果是盈利36 000元。由于周正原在事業(yè)單位任職，月薪1 500元，年薪即為18 000元，顯然，周正興辦的餐飲公司獲得的盈利要超越其在單位任職的收入，也就是說，周正辭去公職而興辦公司是適宜的。對于此題需求留意，周正個人的支出20 000元不

36、能作為公司的開支對待。由于，按照會計主體前提條件的要求，公司的會計只核算本公司的業(yè)務(wù)，必需將公司這個會計主體的業(yè)務(wù)與公司一切者即周正本人的業(yè)務(wù)區(qū)別開來。另外，對于周正來說，在作出這個決策時，需求思索一下借款投資的利息問題，在本例中，借款的年利息額為4000100 0004%元，但這個利息額度比較小，所以，并不改動最終的結(jié)果。6.答：更正錯賬：1劃線更正法： 3 500 5 300 印章2借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：資本公積 70 000 借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：實(shí)收資本 70 000 3借：固定資產(chǎn) 5 000 貸：銀行存款 5 000 借：管理費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5

37、000 4借：預(yù)提費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 2 400 借：待攤費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 2 400 5借：短期借款 36 000 貸：銀行存款 36 000 6借：應(yīng)付賬款 54 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 54 0007借：盈余公積 72 000 貸：實(shí)收資本 72 0007.編制的通用記賬憑證如下：1表37 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月 2日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目接受A投資銀行存款實(shí)收資本A投資人80 000附單據(jù) 張合計80 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： 2表3

38、8 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月10日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目購買資料原資料銀行存款20 000附單據(jù) 張合計20 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：3表38 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月11日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目購買設(shè)備固定資產(chǎn)銀行存款300 000附單據(jù) 張合計300 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：4表39 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月15日

39、 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目歸還欠款應(yīng)付賬款B企業(yè)銀行存款150 000附單據(jù) 張合計150 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：5表310 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月18日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目收回欠款銀行存款應(yīng)收賬款C公司50 000附單據(jù) 張合計50 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：6表311 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月20日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方

40、科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款4 000附單據(jù) 張合計4 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：7表312 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月22日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款王玲庫存現(xiàn)金2 000附單據(jù) 張合計2 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：8表313 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月24日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目歸還短期

41、借款短期借款銀行存款120 000附單據(jù) 張合計120 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：9表314 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月 2日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目報銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用1 800庫存現(xiàn)金200其他應(yīng)收款2 000附單據(jù) 張合計2 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：10表315 通用記賬憑證 出納編號 證441A 209年6月29日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目從銀行借款銀行存款短期借款10

42、0 000附單據(jù) 張合計100 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： 8.1銀收1表316 收款記賬憑證 憑證編號 出納編號 1 證411A 209年6月1日 借方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目從銀行借款短期借款100 000附單據(jù) 張合計100 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：2現(xiàn)付1表317 付款記賬憑證 憑證編號 出納編號 1 證421A 209年6月3日 貸方科目：庫存現(xiàn)金摘要結(jié)算方式票號借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款某職工600附單據(jù) 張合計600會計主管人員： 記賬

43、： 稽核： 制單： 出納： 領(lǐng)款人：3轉(zhuǎn)1表318 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證431A 209年6月6日 憑證編號 摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目領(lǐng)用資料消費(fèi)本錢60 000管理費(fèi)用5 000原資料65 000附單據(jù) 張合計65 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 4銀付1表319 付款記賬憑證 憑證編號 出納編號 證421A 209年6月15日 貸方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目辦公費(fèi)管理費(fèi)用7 000附單據(jù) 張合計7 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 領(lǐng)款人：5轉(zhuǎn)2表320 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證431A 20

44、9年6月30日 憑證編號 2 摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目計算所得稅所得稅費(fèi)用5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5 000附單據(jù) 張合計5 000 會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 6轉(zhuǎn)3表321 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證431A 209年6月30日 憑證編號 3 摘要借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目計算折舊消費(fèi)本錢10 000管理費(fèi)用6 000累計折舊16 000附單據(jù) 張合計16 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 7銀付2表322 付款記賬憑證 憑證編號 出納編號 證421A 209年6月30日 貸方科目：銀行存款摘要結(jié)算方

45、式票號借方科目金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金3 000附單據(jù) 張合計3 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 領(lǐng)款人：第四章 貨幣資金與應(yīng)收工程練習(xí)題參考答案一單項(xiàng)選擇題1.A 2.B 3.D 4.A 5.B 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C 11.D 12.B 13.B 14.B 15.A 16.C 17.B 18.B 19.D 20.C 21.B 22.D 23.A 24.B 25.B 26.D 27.B 28.A 29.D 30.C(二)多項(xiàng)選擇題1. ACE 2.AC 3.ABCD 4.ACE 5. CDE 6.ABC 7.AC 8.AC 9.BE

46、 10.ABC 11.ABC 12.BCE 13.ABCD 14.ABCE 15.ACDE 16.AD 17.AC 18.BDE 19.ABDE 20.ABCD 21.BCDE 22.BCDE 23.AC 三判別題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21 22. 23. 24. 25. 26. 四計算題1. 某公司壞賬預(yù)備的提取計算及會計分錄207年年末壞賬預(yù)備貸方余額為24 000元208年確認(rèn)發(fā)生壞賬時：借：壞賬預(yù)備 12 500 貸：應(yīng)收賬款 12 500208年年末應(yīng)計提的壞賬預(yù)備

47、1 200 0003%=36 000元應(yīng)補(bǔ)提壞賬預(yù)備36 00024 00012 500=24 500元借：資產(chǎn)減值損失 24500 貸：壞賬預(yù)備 24500209年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款時借：應(yīng)收賬款 3 000 貸：壞賬預(yù)備 3 000借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款 3000209年年末應(yīng)計提壞賬預(yù)備 1000 0005%=50 000元應(yīng)補(bǔ)提壞賬預(yù)備50 00036 000+3 000=11 000元借：資產(chǎn)減值損失 11000貸：壞賬預(yù)備 110002. 編制某公司8月31日的銀行存款余額調(diào)理表，見表41。表41 銀行存款余額調(diào)理表209年8月31日 單位：元項(xiàng)

48、 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額201 287 201 287=270 537+2 107 775-2 177 025。銀行對賬單的余額346 550加：銀行收款、企業(yè)未收款162 000加：企業(yè)收款、銀行未收款114 821減：企業(yè)少記的付款1 800 銀行多記的付款99 000 銀行收取的效力費(fèi)1 500減：企業(yè)付款、銀行未付款200 384調(diào)理后余額359 987調(diào)理后余額359 987闡明：該公司9月初可以動用的銀行存款為調(diào)理后余額，即359 987元。3.18月31日銀行存款余額調(diào)理表見表42。表42 銀行存款余額調(diào)理表209年8月31日工程金額工程金額銀行對賬單余額47

49、8 500銀行存款日記賬余額439 800加：公司已收銀行未收的未達(dá)賬項(xiàng)439 000526 250加：銀行收款公司未收的未達(dá)賬項(xiàng)130 000636 450減：公司已付銀行未付的未達(dá)賬項(xiàng)252 500減：銀行付款公司未付的未達(dá)賬項(xiàng)315 000調(diào)理后余額491 250調(diào)理后余額491 250 29月初企業(yè)可以動用的銀行存款實(shí)有額為491 250元。4. 1計算的“估計損失金額如表43所示：表43 賬齡分析和壞賬損失估算表應(yīng)收賬款賬齡應(yīng)收賬款金額估計損失率%估計損失金額未到期500 00015 000逾期1年以下820 000324 600逾期12年220 000511 000逾期23年180

50、 0001018 000逾期3年以上340 00050170 000合 計2 060 000-228 6002209年末計提壞賬預(yù)備前“壞賬預(yù)備賬戶的余額為：66000-100 000=-34 000元。即為借方余額34 000元；3209年末應(yīng)計提的壞賬預(yù)備金額為：228 600元； 4209年末計提壞賬預(yù)備后“壞賬預(yù)備賬戶的余額為：228 600+34 000=262 600元。五業(yè)務(wù)處置題1. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制對某公司5月的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)整1借：制造費(fèi)用 4 500 管理費(fèi)用 2 700貸：累計折舊 7 2002借：待攤費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款 6 000借：管理費(fèi)用 500 貸：待

51、攤費(fèi)用 5003借：管理費(fèi)用 1 000貸：預(yù)提費(fèi)用 1 0004借：主營業(yè)務(wù)本錢 268 000貸：庫存商品 268 0005借：財務(wù)費(fèi)用 833.33貸：預(yù)提費(fèi)用 833.332. 某企業(yè)計提壞賬預(yù)備等業(yè)務(wù)處置第一年末應(yīng)計提壞賬預(yù)備：2 000 0004=8 000元借：資產(chǎn)減值損失 8 000 貸：壞賬預(yù)備 8 000第二年發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬預(yù)備 10 000貸：應(yīng)收賬款 10 000第二年末應(yīng)計提的壞賬預(yù)備：2 800 0004 =11 200元應(yīng)補(bǔ)提壞賬預(yù)備：11 200+10 000-8 000=13 200元借：資產(chǎn)減值損失 13 200 貸：壞賬預(yù)備 13 200第三年發(fā)

52、生壞賬損失時：借：壞賬預(yù)備 8 000貸：應(yīng)收賬款 8 000收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款時：借：應(yīng)收賬款 5 000貸：壞賬預(yù)備 5 000借：銀行存款 5 000貸：應(yīng)收賬款 5 000第三年末應(yīng)計提的壞賬預(yù)備：1 500 0004 = 6 000元應(yīng)沖回多提的壞賬預(yù)備2200元：借：壞賬預(yù)備 2 200 貸：資產(chǎn)減值損失 2 2003. 某企業(yè)計提壞賬預(yù)備等業(yè)務(wù)處置206年12月31日應(yīng)計提壞賬預(yù)備：1 000 0005=5 000元借：資產(chǎn)減值損失 5 000 貸：壞賬預(yù)備 5 000207年12月31日應(yīng)計提壞賬預(yù)備：2 500 0005 =12 500元實(shí)踐提?。?2 50

53、05 000=7 500元借：資產(chǎn)減值損失 7 500 貸：壞賬預(yù)備 7 500208年12月31日應(yīng)計提壞賬預(yù)備：2 200 0005=11 000元實(shí)踐提?。?1 00012 500=1 500元借：壞賬預(yù)備 1 500 貸：資產(chǎn)減值損失 1 500209年6月發(fā)生壞賬損失18 000元：借：壞賬預(yù)備 18 000貸：應(yīng)收賬款 18 000209年12月31日應(yīng)計提壞賬預(yù)備：2 000 0005 =10 000元實(shí)踐提?。?10 00018 00011 000= 17 000元借：資產(chǎn)減值損失 17 000 貸：壞賬預(yù)備 17 0004. 編制某公司的銀行存款余額調(diào)理表，如表44：公司銀行

54、存款余額調(diào)理表表44 209年6月30日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額4 526 25 企業(yè)銀行存款日記賬的余額可以根據(jù)編制的調(diào)理表進(jìn)展計算，也可以根據(jù)題中已給的資料計算，即企業(yè)存款日記賬余額=394 350+2 897 160-2 838 885=452 625元。銀行對賬單余額914 311加：銀行收款、企業(yè)未收款103 000加：企業(yè)收款、銀行未收款 185 221 企業(yè)支票錯誤21 000銀行記賬錯誤1 800減：銀行效力費(fèi)用1 820減：在途支票 526 527調(diào)理后余額574 805調(diào)理后余額574 805公司在收到相關(guān)的憑證后，應(yīng)編制如下的會計分錄：1對

55、于某單位的票據(jù)款：借：銀行存款 103 000貸：應(yīng)收票據(jù) 100 000財務(wù)費(fèi)用 3 0002對于歸還某單位款項(xiàng)后剩余的存款少記21 000元24 000-3 000，應(yīng)補(bǔ)上：借：銀行存款 21 000貸：應(yīng)付賬款 21 0003對于銀行的效力費(fèi)用：借：財務(wù)費(fèi)用 1 820貸：銀行存款 1 8205根據(jù)所給資料進(jìn)展相關(guān)業(yè)務(wù)的處置11日出納賠償現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款 20022日懇求本票并交納手續(xù)費(fèi)借：其他貨幣資金銀行本票 240 000財務(wù)費(fèi)用 100貸：銀行存款 240 10033日銷售商品借：應(yīng)收賬款陽光商店 187 200貸：主營業(yè)務(wù)收入 160 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

56、值稅銷項(xiàng)稅額 27 20044日購資料借：原資料 180 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 30 600銀行存款 29 400貸：其他貨幣資金銀行本票 240 00055日銷售商品收到商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)玉泉公司 234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 34 00066日收到本金和利息借：銀行存款 151 200貸：應(yīng)收票據(jù) 150 000 財務(wù)費(fèi)用 1 20077日收到退回產(chǎn)品借：主營業(yè)務(wù)收入 20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 3 400貸：應(yīng)收賬款陽光商店 23 40089日收到貨款借：銀行存款 160 524財務(wù)費(fèi)用 3 276貸：應(yīng)收賬款陽光商

57、店 163 800910日銷售商品借：應(yīng)收票據(jù)大地公司 351 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 51 0001011日購進(jìn)資料借：原資料 200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 34 000貸：應(yīng)收票據(jù) 234 0001125日收回已核銷壞賬借：應(yīng)收賬款 50 000貸：壞賬預(yù)備 50 000借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 500001228日轉(zhuǎn)銷無法收回債務(wù)借：壞賬預(yù)備 180 000貸：應(yīng)收賬款利群公司 180 0001330日計算應(yīng)繳稅費(fèi)借：所得稅費(fèi)用 120 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 120 0001431日支付所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所

58、得稅 120 000貸：銀行存款 120 0001531日計提壞賬預(yù)備借：資產(chǎn)減值損失 107 000 貸：壞賬預(yù)備 107 0006. 根據(jù)所給資料進(jìn)展相關(guān)業(yè)務(wù)的處置1209年11月1日收到票據(jù)時：借：應(yīng)收票據(jù) 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 17 0002209年12月31日年度終了，計算該票據(jù)所產(chǎn)生利息時：票據(jù)應(yīng)計利息=117 00012%212=2 340元借：應(yīng)收票據(jù) 2 340 貸：財務(wù)費(fèi)用 2 340經(jīng)過以上的計算，在年末時公司的應(yīng)收票據(jù)的賬面價值為119 340元117 000+2 340。3200年2月1日票據(jù)到期收回款項(xiàng)時：收款

59、金額=117 0001+12%312=120 510元200年應(yīng)計票據(jù)利息=117 00012%112=1 170元借：銀行存款 120 510貸：應(yīng)收票據(jù) 119 340 財務(wù)費(fèi)用 1 1707.編制的會計分錄如下：1借：應(yīng)收賬款B企業(yè) 7 020 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1 020 000借：壞賬預(yù)備 520 000 貸：應(yīng)收賬款 520 000借:銀行存款 4 000 000 貸：應(yīng)收賬款B企業(yè) 4 000 000借：應(yīng)收賬款 300 000 貸：壞賬預(yù)備 300 000借：銀行存款 300 000 貸：應(yīng)收賬款 300 000借：應(yīng)收賬款

60、 2 340 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額340 0002本企業(yè)本期應(yīng)計提的壞賬預(yù)備： 期末應(yīng)收賬款余額為：1000+702-52-400+234=1 484萬元 “壞賬預(yù)備賬戶余額為：50-52+30=28萬元本期應(yīng)計提壞賬預(yù)備：14845%=74.2萬元 再補(bǔ)提壞賬預(yù)備金額為：74.2-28=46.2萬元會計分錄為：借：資產(chǎn)減值損失 462 000 貸：壞賬預(yù)備 462 0008.1借：應(yīng)收票據(jù)M公司 432 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 370 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額62 9002借：應(yīng)收賬款K公司 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2