專項審計報告-無法表示意見4

1、專 項 審 計遼專審字2010第 22-A-10 號北方聯(lián)合（）管理：接受貴公司的委托，專項審計了后附的人民美術(shù)以下簡稱“該”）財務報表，包括截止 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表和 2009 年度當期的利潤表，并如下：一、基本情況該設立于 1982 年 9 月 1 日，成立時資本為 265.00 萬元。根據(jù) 1994 年 3 月 24 日市工商行政管理局工商企字(1988)第 258 號企業(yè)法人申請變更登記書，該由265.00 萬元增加至人民幣 366.80 萬元。根據(jù) 2002 年 11 月 25 日市工商行政管理局企業(yè)法人申請變更登記書，該的由366.80 萬元變更為806.

2、80 萬元。根據(jù) 2003 年 4 月 1 日市工商行政管理局企業(yè)法人申請變更登記書，該資本由806.80 萬元變更為1,806.80 萬元。住所：市和平區(qū)馬場道 150 號，法定代表人：，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號：1201011002953，經(jīng)營范圍：畫冊、連環(huán)畫、年畫、掛歷、宣傳畫、書法美術(shù)讀物、以及美術(shù)理論、技法讀物和美術(shù)工具書的編輯、年畫、掛歷、畫冊、低幼讀物的批發(fā)（自辦）零售、貨物、；自有房屋租賃。（國家有專項經(jīng)營規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行）；資本：壹仟捌佰零陸萬捌仟元。母公司為。該獲取的資質(zhì)或書：中民證(新出圖證(津)字 005 號)，頒發(fā)日期：2004年 2 月 4 日，頒發(fā)機關(guān)：中民，有效期限

3、：2003 年 12月 30 日至 2011 年 12 月 30 日；物經(jīng)營證(批U00041 號)，頒發(fā)日期：證照未載，頒發(fā)機關(guān)：天津市局，有效期限：至 2013 年 12 月 31 日；中民期刊證(津期刊出證1269 號少兒美術(shù))，頒發(fā)日期：2008 年 6 月 1 日，頒發(fā)機關(guān)：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊證(津期刊出證1208 號國畫家)，頒發(fā)日期：2008 年 6 月 1 日，頒發(fā)機關(guān)：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊證(津期刊出證1022 號兒童畫報，頒發(fā)日期：2008 年

4、6 月 1 日，頒發(fā)機關(guān)：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊證(津期刊出證1171 號中國漫畫)，頒發(fā)日期：2008 年 6 月 1 日，頒發(fā)機關(guān)：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；中民期刊證(津期刊出證1021 號中國油畫)，頒發(fā)日期：2008 年 6 月 1 日，頒發(fā)機關(guān)：中民，有效期限：2008年 6 月 1 日至 2013 年 6 月 1 日；經(jīng)營證(1201014000221)，頒發(fā)日期：2009 年 6 月 3 日，頒發(fā)機關(guān)：市工商行政管理局，有效期限：2005 年 7 月 26 日至 20

5、13 年 6 月 1 日；二、專項審計目的核實截止 2009 年 12 月 31 日賬面凈資產(chǎn)及 2009 年度的經(jīng)營成果，為委托方北方聯(lián)合（）（以下簡稱“北方聯(lián)合”）合作意向及其合作意向利益相關(guān)者提供決策參考。三、專項審計范圍該主體提供的截止 2009 年 12 月 31 日賬面資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益以及 2009 年度經(jīng)營成果審計的單體財務列報。不包括該長期股權(quán)投資的主業(yè)無關(guān)企業(yè)、集體企業(yè)、自收自支事業(yè)等應納入合并報表范圍或應采取權(quán)益法核算的前述延伸審計。四、財務報表編制基礎(chǔ)的基本假設前提及原則遵循1.該于 2009 年 1 月 1 日起模擬執(zhí)行中民財政部頒布的企業(yè)會計準則。2. 該申報的

6、清產(chǎn)核資損失預期將會得到國有資產(chǎn)管理機關(guān)的批準。3.專項用途的非公開財務報表無需列報期初數(shù)、上年數(shù)等數(shù)據(jù)信息，亦無需編制現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等標準財務報表系列。4.模擬遵循：北方聯(lián)合的重要會計政策、會計估計的原則。5. 堅持事實認定結(jié)合專業(yè)判斷模擬調(diào)整財務報表列報，而并非該據(jù)以進行實質(zhì)性會計處理的工作原則。五、專項審計結(jié)果該應收賬款、產(chǎn)品銷售收入財務賬為，未按照明細、銷售類別進行核算，年末財務“應收賬款”賬面余額為10,649,258.54 元，期末財務“應收賬款”余額比科業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)中已開未收款余額多 9,986,945.99 元；該科自行管理的賬戶- 工商佟樓， 2009 年末有余

7、額1,381,447.41 元，此賬戶的收、付款未在財務賬內(nèi)進行核算。上述事項導致無法對應收賬款進行函證及實施相應的替代審計程序，同時對主營業(yè)務收入的完整性無法獲取充分、適當?shù)膶徲?。該產(chǎn)成品、產(chǎn)品銷售成本未分類進行核算，期末“庫存商品產(chǎn)成品”財務賬面碼洋余額比業(yè)務系統(tǒng)中產(chǎn)成品賬面碼洋余額少 82,319,821.27 元；財務原材料賬面的數(shù)量、金額與科管理的原材料的實物賬的名稱和數(shù)量均不一致。無法對存貨進行盤點及實施相應的替代審計程序。上述事項的存在導致我們無法確認期末存貨的數(shù)量和狀況，無法確認主營業(yè)務成本結(jié)轉(zhuǎn)的真實性、完整性。由于上述情況，且該成立時間較長，建議該應來形成的財務賬面資產(chǎn)和實際

8、資產(chǎn)的差異，完善之間的控制制度，加強業(yè)務部門和財務部門間業(yè)務票據(jù)傳遞規(guī)范性及時間性要求，加強并完善會計核算基礎(chǔ)工作。上述審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常和廣泛無法對該財務報表意見。后附的專項報表中測算數(shù)據(jù)是根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，依據(jù)審計師的審計經(jīng)驗確認的測算后該的 2009 年 12 月 31 日財務狀況以及 2009 年度的經(jīng)營成果。六、瑕疵事項1、在特殊目的的專項審計條件下，本次審計的模擬調(diào)整事項及金額，由于受時間、專業(yè)理解差異和相關(guān)未確定事項等方面的影響，不考慮實施與該全面溝通專項審計結(jié)果的程序；2、該與：市局往來款項掛賬余額，其中：應付市局 1,314,350.00 萬元，截止出具

9、日尚未得到關(guān)于前述往來款項性質(zhì)的明確答復，故本次審計仍按原賬面余額確認；3、本次審計假設該申報的清產(chǎn)核資損失將會得到國有資產(chǎn)管理機關(guān)的批準，且根據(jù)清產(chǎn)核資損失處理的有關(guān)規(guī)定，故不考慮遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的影響；4、該非經(jīng)營性非經(jīng)營性固定資產(chǎn)房屋建筑物中, 提供給職工居住的 9 套住宅為，其中河西區(qū)三合里處 8 套住宅，河北區(qū)民權(quán)門烏江里 1 套住宅。2009 年 12 月 31 日，賬面價值合計 1,241,920.87 元，凈值合計 880,521.55 元。七、期后或有事項1、假設企業(yè)改制時能夠采取減員增效措施，將會使利潤水平上升；2、擔保事項該辦公用-號 10102090014

10、8 號，坐落在和平區(qū)馬場道 150號，建筑面積 5,113.86 平方米，土地使用權(quán)面積 2,755.80 平方米，中設定評估他項權(quán)利中已將建筑物抵押給價值壹億零柒拾柒萬元。浦東分行，抵押該為從浦東借款的人城的借款提供抵押擔保，借款時間為 20096-1-2012-6-1，擔保金額 2,000.00 萬元；該為從浦東借款的人統(tǒng)編中心的借款提供抵押擔保，借款時間為 2009-9-2-2012-9-2，擔保金額 3,500.00 萬元；3、未決或未決仲裁形成的或有負債(1)等訴人民美術(shù)著作糾紛一案（山水畫集），市第一中級民事書（2008）一中民三初65 號，判決賠償?shù)染湃私?jīng)濟損失100,000.0

11、0 萬元受理費用 5,800.00元，由人民美術(shù)負擔。美術(shù)社，準備上訴，尚未結(jié)案；(2)等訴人民美術(shù)、吉林省楓林著作糾紛一案（畫集），中民吉林春中級民事書（2009）長民三初9 號，賠償170,400.00 元，受理費3,000.00 元，日期二 00 九年十一月二十六日，美術(shù)社，準備上訴，尚未結(jié)案；(3)等訴人民美術(shù)一案（中國近現(xiàn)代畫派畫集京津畫派），中民吉林春市中級民事書（2009）長民三初11 號，賠償10,300.00 元，受理費美術(shù)社承擔 60元。日期二 00 九年十一月二十七日。美術(shù)社，準備上訴，尚未結(jié)案；(4)等訴民人民美術(shù)一案（中國近現(xiàn)代名家畫集），中5 號，吉林賠償春市中級民事書（200