基礎(chǔ)會(huì)計(jì)教學(xué)文件資料

1、前 言一、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的關(guān)系(二者的區(qū)別和聯(lián)系)二、財(cái)務(wù)管理體系簡(jiǎn)介三、參考書(shū)四、本書(shū)內(nèi)容體系及重點(diǎn)一、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的關(guān)系會(huì)計(jì)（accounting）信息管理系統(tǒng)或一 種管理活動(dòng)財(cái)務(wù)管理（financial management）又名“理財(cái)”，是一種組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的管理工作，是經(jīng)濟(jì)管理特別是企業(yè)管理的重要組成部分二者的聯(lián)系二者研究的對(duì)象都是資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，只是研究的角度不同。會(huì)計(jì)為財(cái)務(wù)管理提供信息來(lái)源（會(huì)計(jì)賬目是財(cái)務(wù)管理的語(yǔ)言），財(cái)務(wù)管理利用會(huì)計(jì)提供的信息進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析。二者的區(qū)別1、職能不同： 反映和監(jiān)督2、工作對(duì)象不同：能用貨幣進(jìn)行計(jì)量反

2、映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3、管理角度不同：間接管理(注重已發(fā)生的資金運(yùn)動(dòng))4、目的不同： 是信息系統(tǒng)，提供系統(tǒng)的、完整的、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息（決策有用觀）5、工作依據(jù)不同：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)部門(mén)頒布的會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)慣例6、工作程序不同：取得原始憑證編制記賬憑證登記賬簿編制報(bào)表7、工作方法不同：確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告8、工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不同：主要是會(huì)計(jì)法則、簿記、會(huì)計(jì)原理、專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì) 學(xué)等；預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析資金運(yùn)行系統(tǒng)，包括籌資、投資、用資和資金的回收分配直接管理（注重未發(fā)生的、現(xiàn)在和未來(lái)的資金運(yùn)動(dòng)）是管理工作，合理配置資金，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大 財(cái)務(wù)管理原理 沒(méi)有既定程序，實(shí)行重要性管理原則

3、 預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析主要是金融理論、投資學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等二、財(cái)務(wù)管理體系簡(jiǎn)介橫看內(nèi)容體系： 資金的籌集（籌資） 資金的投放（投資） 資金的運(yùn)用（用資） 資金的回收和分配（回收和分配資金）?？v看方法體系： 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算） 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)管理資 產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 有價(jià)證券 應(yīng)收款 存貨流動(dòng)負(fù)債 短期銀行借款 商業(yè)信用長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期銀行借款 公司債券 融資租賃長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債券投資固定資產(chǎn) 項(xiàng)目投資所有者權(quán)益 普通股 優(yōu)先股 內(nèi)部留存 直接吸收投資無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總

4、計(jì)資 產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 材料等存貨流動(dòng)負(fù)債 短期借款 應(yīng)付帳款長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債券投資固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益 實(shí)收資本（或股本） 資本公積 盈余供積 未分配利潤(rùn)無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)資 產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益現(xiàn)金有價(jià)證券應(yīng)收賬款存貨短期銀行借款 短期借款商業(yè)信用 應(yīng)付賬款長(zhǎng)期銀行借款 長(zhǎng)期借款公司債券 應(yīng)付債券融資租賃 長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資普通股 股本優(yōu)先股 資本公積內(nèi)部留存 盈余公積吸收直接投資 未

5、分配利潤(rùn)固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益利潤(rùn)表 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售稅金及附加 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加減：投資損益 營(yíng)業(yè)外收支利潤(rùn)總額 (EBIT)減：所得稅凈利潤(rùn) (EBIT-I)(1-T)三、參考書(shū)1.財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心編：財(cái)務(wù)管理，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006年。2.財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室編：財(cái)務(wù)成本管理，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005年。3.谷祺、劉淑蓮主編，財(cái)務(wù)管理，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001年?；騽⑹缟徶骶?/p>

6、，公司理財(cái)，中國(guó)金融出版社，2005年。4.陸正飛主編，財(cái)務(wù)管理，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001年。5.汪平：公司理財(cái)原理，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2000年。6.斯蒂芬A羅斯（StephenARoss）著，吳世農(nóng)等譯，公司理財(cái)，機(jī)械工業(yè)出版社。另：北大，人大，廈大，復(fù)旦大學(xué)，東北財(cái)大，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，陜西財(cái)經(jīng)大學(xué)，等等；有關(guān)理財(cái)方面的教材均可作為參考。四、本書(shū)內(nèi)容體系及重點(diǎn)內(nèi)容體系：第一篇 緒論第二篇 資金投放第三篇 資金籌措第四篇 資產(chǎn)管理第五篇 盈余管理重點(diǎn)：（1）投資決策：投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及證券投資分析等。（2）籌資決策：籌資渠道與籌資方式、資本成

7、本、資本結(jié)構(gòu)分析等。（3）營(yíng)運(yùn)資本管理：流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債管理。 (4)股利政策：股利分配與公司價(jià)值、股利政策的選擇等。（第一篇 緒論）第一章 財(cái)務(wù)管理對(duì)象與目標(biāo)第二章 公司理財(cái)環(huán)境（第二篇 資金投放）第三章 投資管理概述第四章 投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析第五章 確定性投資決策第六章 風(fēng)險(xiǎn)投資決策第七章 證券投資決策（第三篇 資金籌措）第八章 籌資管理概述第九章 權(quán)益資本籌資第十章 負(fù)債資本籌資第十一章 資本成本第十二章 資本結(jié)構(gòu)（第四篇 資產(chǎn)管理）第十三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十四章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理（第五篇 盈余管理）第十五章 利潤(rùn)規(guī)劃第十六章 企業(yè)利潤(rùn)分配第十七章 股利政策 第一篇 緒論第一章 財(cái)務(wù)管

8、理對(duì)象與目標(biāo)重點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理的對(duì)象、目標(biāo)、特征、觀念與方法第二章 公司理財(cái)環(huán)境重點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理環(huán)境 中的金融市場(chǎng)環(huán)境第一章 財(cái)務(wù)管理對(duì)象與目標(biāo)第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的特征第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的原則與機(jī)制第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的觀念與方法第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象財(cái)務(wù)是一種客觀存在，即資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系（財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系）財(cái)務(wù)管理基于財(cái)務(wù)（財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系）的存在而產(chǎn)生財(cái)務(wù)活動(dòng)籌資、投資、資金的運(yùn)用和回收分配財(cái)務(wù)關(guān)系經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系一、財(cái)務(wù)管理的概念1、企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分

9、，是基于社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系 財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)關(guān)系客觀的主觀能動(dòng)作用（資金運(yùn)動(dòng)）（經(jīng)濟(jì)關(guān)系）二、財(cái)務(wù)活動(dòng)籌資活動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)投資活動(dòng)籌資的目的資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)利潤(rùn)分配活動(dòng)對(duì)投資成果的分配 三、財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)政府投資者債權(quán)人受

10、資者債務(wù)人供貨商、客戶(hù)內(nèi)部各單位職工財(cái)務(wù)關(guān)系：第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義代理成本與理財(cái)目標(biāo)又稱(chēng)理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。企業(yè)目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)二者聯(lián)系密切，但層次不同。前者是總體目標(biāo)，后者是具體目標(biāo)；前者是主體目標(biāo)，后者是附屬目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)前提下的具體運(yùn)作目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服從于企業(yè)目標(biāo)。動(dòng)態(tài)地看，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)目標(biāo)體系中居于支配地位的職能化目標(biāo)，因其本質(zhì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的價(jià)值方面及資金方面。一、企業(yè)目標(biāo)生存簡(jiǎn)單再生產(chǎn)（生存的兩個(gè)條件）發(fā)展擴(kuò)大再生產(chǎn)獲利建立企業(yè)的目的二

11、、企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求生存目標(biāo)對(duì)理財(cái)?shù)囊螅韩@利能力和償債能力發(fā)展目標(biāo)對(duì)理財(cái)?shù)囊螅夯I集企業(yè)發(fā)展所需資金獲利目標(biāo)對(duì)理財(cái)?shù)囊螅河行Ю觅Y金三、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義產(chǎn)值最大化計(jì)劃體制下的提法利潤(rùn)最大化 七十年代西方最流行的提法凈資產(chǎn)利潤(rùn)率最大化或每股利潤(rùn)最大化企業(yè)價(jià)值最大化現(xiàn)階段的最優(yōu)目標(biāo) 式中： V企業(yè)的價(jià)值 CFt 企業(yè)在t期預(yù)期得到的現(xiàn)金凈流入量 r 對(duì)企業(yè)各期所得到的凈現(xiàn)金流入量的貼現(xiàn)率 t 各期現(xiàn)金流入的時(shí)間 n 產(chǎn)生現(xiàn)金流量的總的期數(shù)利潤(rùn)最大化優(yōu)點(diǎn)：1、直接反映企業(yè)創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的多少。2、反映出經(jīng)濟(jì)效益的高低和對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大小。3、是企業(yè)補(bǔ)充資本、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的源泉。缺點(diǎn)：1、沒(méi)有

12、考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。2、沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。3、沒(méi)有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資金的關(guān)系，不利于不同資金規(guī)模的企業(yè)或統(tǒng)一企業(yè)不同期間之間的比較。4、片面追求利潤(rùn)最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)短期行為。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率最大化或每股利潤(rùn)最大化優(yōu)點(diǎn)：反映了創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資金的關(guān)系，有利于不同資金規(guī)模的企業(yè)或統(tǒng)一企業(yè)不同期間之間的比較。 缺點(diǎn)： 1、仍然沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。2、仍然沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。3、片面追求利潤(rùn)最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)短期行為。 企業(yè)價(jià)值最大化優(yōu)點(diǎn)： 1、考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素。2、反映了企業(yè)對(duì)資產(chǎn)保值增值的要求。3、有利于克服管理上的片面性和短期行為。4、有利于社會(huì)資源的合理配置。缺點(diǎn)：1、

13、通過(guò)股價(jià)的變動(dòng)揭示企業(yè)價(jià)值，但股價(jià)受多種因素影響，有時(shí)不一定能直接反映企業(yè)的獲利能力。2、法人股東對(duì)股價(jià)的高低遠(yuǎn)不及格人股東，對(duì)股價(jià)最大化目標(biāo)不感興趣。3、對(duì)于非股票上市公司只有進(jìn)行專(zhuān)門(mén)評(píng)估才能確定其價(jià)值，帶有主觀性。四、代理成本與理財(cái)目標(biāo) 代理人理論與代理成本 1、代理理論 2、代理成本 降低代理成本的措施 1、解聘：通過(guò)所有者約束經(jīng)營(yíng)者 2、接收：通過(guò)市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者 3、激勵(lì)：通過(guò)激勵(lì)措施來(lái)使經(jīng)營(yíng)者自我約束 股票選擇權(quán)和績(jī)效股第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理特征 一、財(cái)務(wù)管理基本特征一種價(jià)值管理二、財(cái)務(wù)管理學(xué)與其它相關(guān)學(xué)科之間的區(qū)別一、財(cái)務(wù)管理基本特征1、財(cái)務(wù)管理區(qū)別與其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理

14、，是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。 2、 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。二、財(cái)務(wù)管理學(xué)與其它相關(guān)學(xué)科之間的區(qū)別財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué) 財(cái)務(wù)管理與管理學(xué)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)學(xué)理財(cái)人員應(yīng)該具備的知識(shí)結(jié)構(gòu)：金融學(xué)、企業(yè)管理學(xué)、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理原則與機(jī)制 一、財(cái)務(wù)管理原則二、財(cái)務(wù)管理機(jī)制 一、財(cái)務(wù)管理原則價(jià)值最大化原則 風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則 成本效益原則 資源合理配置原則（最佳結(jié)構(gòu)） 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作必須遵循的基本原則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中抽象出來(lái)的并在實(shí)踐中得以證明是正確的行為規(guī)范，它反映了企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)在的本質(zhì)要求。二、財(cái)

15、務(wù)管理機(jī)制資本所有權(quán)稱(chēng)”資本家 “ 企業(yè)資本由債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，資本的所有權(quán)包括債權(quán)和產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)所有權(quán)稱(chēng)”企業(yè)家” 企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)就是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)。債權(quán)人和所有者對(duì)法人財(cái)產(chǎn)都不擁有所有權(quán)。 企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)對(duì)應(yīng)于債權(quán)人的債權(quán)和所有者的產(chǎn)權(quán)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) （圖示見(jiàn)下頁(yè)） 1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的職責(zé) 2、會(huì)計(jì)部經(jīng)理的職責(zé) 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)：公司組織結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)目的：通過(guò)實(shí)驗(yàn)，了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置及其變遷，特別注意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系； 了解企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。實(shí)驗(yàn)方式：在教師的帶領(lǐng)下，參觀一家管理規(guī)范、結(jié)構(gòu)健全的企業(yè)或事業(yè)單位，通過(guò)分析該單位的組織結(jié)構(gòu)

16、圖及實(shí)際觀摩，聽(tīng)取實(shí)驗(yàn)老師的講解、與對(duì)方單位管理層的交流，達(dá)到實(shí)驗(yàn)?zāi)康?。思考題：1）財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系是什么？2)為什么我國(guó)許多企業(yè)目前都講財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)置于一個(gè)機(jī)構(gòu)之內(nèi)，你認(rèn)為這樣做合適嗎？請(qǐng)就財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的優(yōu)化給出你的建議。3）實(shí)踐中企業(yè)是如何處理財(cái)務(wù)關(guān)系的？這種處理方式是否還有改進(jìn)之處？如果有，請(qǐng)你給出建議及該建議實(shí)施的條件（環(huán)境）。4）你所了解的企業(yè)目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)分別是什么，他們的關(guān)系怎樣？第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理觀念與方法 財(cái)務(wù)管理觀念財(cái)務(wù)管理方法 財(cái)務(wù)管理觀念利益主體 依法納稅市場(chǎng)價(jià)值取向 風(fēng)險(xiǎn)觀念資金成本 機(jī)會(huì)成本資金時(shí)間價(jià)值 邊際效應(yīng)觀念現(xiàn)金至尊 財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)控制

17、事中財(cái)務(wù)分析 事后 事前（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的一般程序是： 1、明確預(yù)測(cè)目標(biāo) 2、搜集整理資料 3、建立預(yù)測(cè)模型 4、進(jìn)行定量描述，獲得預(yù)測(cè)結(jié)果 5、論證預(yù)測(cè)結(jié)果（二）財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)決策的基本程序是: 1、確定決策目標(biāo) 2、提出備選方案 3、評(píng)價(jià)選擇方案 （三）財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃的一般程序是: 1、制訂計(jì)劃指標(biāo) 2、提出保證措施 3、具體編制計(jì)劃 （四）財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)控制的一般程序是： 1、確定控制目標(biāo) 2、建立控制系統(tǒng) 3、信息傳遞與反饋 4、糾正實(shí)際偏差 （五）財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要是: 1、分析償債能力 2、分析營(yíng)運(yùn)能力 3、分析盈利能力 4、分析綜合財(cái)務(wù)能力 5、現(xiàn)金收支情況

18、分析本章小結(jié) 首先，討論了財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)；其次，系統(tǒng)地探討了財(cái)務(wù)管理的學(xué)科特征以及與其相關(guān)學(xué)科之間的關(guān)系；然后，簡(jiǎn)單地介紹了財(cái)務(wù)管理的原則與機(jī)制；最后，全面地介紹了財(cái)務(wù)管理方法體系以及搞好公司理財(cái)應(yīng)樹(shù)立的理財(cái)新觀念?？傊?cái)務(wù)管理作為組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的綜合性管理學(xué)科，我們必須把握好它與其他相關(guān)學(xué)科之間的關(guān)系，樹(shù)立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的理財(cái)觀念，運(yùn)用科學(xué)的方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大的理財(cái)目標(biāo)。 第一章復(fù)習(xí)思考題一、名詞解釋財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理二、思考題1、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的對(duì)象和內(nèi)容。2、目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有哪些表述？哪一個(gè)表述更恰當(dāng)？利潤(rùn)最大化和每股收益最大化兩種表述的優(yōu)缺點(diǎn)各是什么？3、財(cái)務(wù)管理作為一門(mén)綜合性管理學(xué)科，其特征是什么？4、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理方法體系的內(nèi)容。第二章 公司理財(cái)環(huán)境 作為理財(cái)主體的企業(yè)，其組織形式不同決定了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)關(guān)系也不相同。 企業(yè)必須立足于企業(yè)組織形式的基礎(chǔ)上，充分地考慮到影響企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)因素和企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)因素，尤其是法律環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，只有順應(yīng)這些環(huán)境的變化，才能做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，從而為實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)打下良好的基礎(chǔ)。 第一節(jié) 理財(cái)環(huán)境概述第二節(jié) 公司理財(cái)環(huán)境要素 第一節(jié) 理財(cái)環(huán)境概