地方稅收業(yè)務(wù)競(jìng)賽試題

1、2005年地方稅收業(yè)務(wù)競(jìng)賽試題稅收政策類(lèi)一、填空題1、會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類(lèi)，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化。其中反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素為 收入 、 費(fèi)用 、 利潤(rùn) 。2、單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為他人提供培訓(xùn)、信息和遠(yuǎn)程調(diào)試、檢測(cè)等服務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地 。3、單位和個(gè)人開(kāi)辦“網(wǎng)吧”取得收入按照 服務(wù)業(yè) 稅目征收營(yíng)業(yè)稅。4、自2004年7月1日起，對(duì)臺(tái)球、保齡球減按 的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，稅目仍屬于 娛樂(lè)業(yè) 。5、從2003年1月1日起，對(duì)改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按 的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。6、單位和個(gè)人利用自備車(chē)輛偶爾對(duì)外提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的，可不進(jìn)行 管理，代開(kāi)票時(shí)

2、對(duì)其 征稅。7、個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于 實(shí)際收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款憑據(jù)時(shí) 時(shí)，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)；采取分期付款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，付款方提前付款的，在 實(shí)際付款 日確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)。9、市內(nèi)某企業(yè)2004年進(jìn)行改制，職工李某工齡15年，因與企業(yè)解除了勞動(dòng)合同關(guān)系取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金12萬(wàn)元，企業(yè)另按規(guī)定為其繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金共2000元，企業(yè)應(yīng)代扣代繳李某個(gè)人所得稅 17580 元。（我市

3、2003年職工年平均工資9061元）1、 解除勞動(dòng)合同的收入在上年職工平均工資3被內(nèi)免征所得稅120000/906132、 超過(guò)3倍應(yīng)全額征稅，按工齡平均，但最長(zhǎng)不超過(guò)12年120000/12100003、（10000800）*0.2-375*12=1758010、某職工原月工資1500元，2004年4月1日辦理內(nèi)退，提前三年半退休（42個(gè)月），一次性取得補(bǔ)償42000元。2004年4月其應(yīng)納稅個(gè)人所得稅為 4245 元。1、確定適用稅率：（42000/421500800） 102、（420001500800）0.125424511、報(bào)社職工陳某月工資980元，2004年9月因在本單位的報(bào)刊上

4、發(fā)表作品取得收入1650元。報(bào)社9月份應(yīng)代扣陳某個(gè)人所得稅 158 元。在本單位的報(bào)刊發(fā)表文章屬于工資薪金所的（9801650800）0.1-2515812、為了加強(qiáng)對(duì)貨物運(yùn)輸行業(yè)稅收管理，總局出臺(tái)了 貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收管理把試行辦法運(yùn)費(fèi)發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票管理流程實(shí)施方案 、 、 和 ，簡(jiǎn)稱(chēng)“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”。14、某公司實(shí)行年薪制，銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理李某2004年度每月領(lǐng)取基本工資1000元，均依法預(yù)繳了個(gè)人所得稅。年終完成銷(xiāo)售任務(wù)取得效益收入120000元。李某年終應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅 23625 元。因?yàn)槊吭鹿べY已經(jīng)超過(guò)了800，

5、所以效益收入單獨(dú)計(jì)算：1、確定適用稅率：120000/1210000 稅率為202、120000*0.2-37523625 15、2004年2月市區(qū)張某將其自用的房屋出租給一個(gè)體業(yè)主開(kāi)商店，租賃期限2年，年租金18000元，3月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡(jiǎn)單維修，發(fā)生修繕費(fèi)用1200元（取得合法有效憑證）。張某2004年4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 0 元。1、 月租金：18000/1215002、 016、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定,扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專(zhuān)項(xiàng)記載備查。這里所說(shuō)的支付，包括 現(xiàn)金支付 、 匯撥支付 、轉(zhuǎn)帳支付 、 和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其

6、他形式的支付。17、某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入860萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)838萬(wàn)元，另外收到上年度流轉(zhuǎn)稅返還款3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2002年度的虧損額為12萬(wàn)元、2003年度的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 1.35 萬(wàn)元。（8608383128）271.3518、投資方企業(yè)應(yīng)在 被投資方企業(yè)賬務(wù)上作利潤(rùn)分配 時(shí)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按 公允價(jià)值 確定投資所得。19、納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)按財(cái)政部 勞動(dòng)保障部關(guān)于促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)資金管理有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)社2002107號(hào)）中規(guī)定的范圍、項(xiàng)

7、目和標(biāo)準(zhǔn)取得的 社會(huì)保險(xiǎn) 補(bǔ)貼和 崗位 補(bǔ)貼收入，免征企業(yè)所得稅。20、國(guó)務(wù)院第三批下放管理層級(jí)的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目有 、 。21、企業(yè)因偷稅而按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交以前年度的所得稅，按 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò) 的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即應(yīng)將前期其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益 ，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整。對(duì)于因偷稅支付的罰款，應(yīng)計(jì)入支付當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出 ，不得追溯調(diào)整前期損益。22、企業(yè)發(fā)生非貨幣性交易，并不意味著不涉及任何貨幣性資產(chǎn)。一般情況下，如果支付的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)公允價(jià)值的比例（或占換出資產(chǎn)公允價(jià)值與支付的貨幣性資產(chǎn)之和的比例）不高于 25 ，則視為 非貨幣性交易 ；如果高于

8、這一比例，則視為 貨幣性交易 。23、根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司由2 以上 50 以下股東共同出資設(shè)立。24、公司既可以設(shè)立分公司，又可以設(shè)立子公司。 分公司 不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)； 子公司 具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。25、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在代扣代繳稅款時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的 代扣稅款憑證 。26、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 2%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。27、某制藥廠2004年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加5

9、6萬(wàn)元，按規(guī)定列支各項(xiàng)費(fèi)用3400萬(wàn)元。在上述費(fèi)用中含新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)800萬(wàn)元（比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)10%）、當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。該企業(yè)2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅 34.32 萬(wàn)元。8000-3600-56-3400-400+200-(8000*8%)*33%=34.3228、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為640萬(wàn)元，清算費(fèi)用為40萬(wàn)元，負(fù)債為350萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為40萬(wàn)元，資本公積為50萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為120萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 13.2 萬(wàn)元。(640-40-350-40-50-120)*33%=13.229、某企業(yè)2004年度開(kāi)始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

10、，年末應(yīng)收賬款余額5000萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)余額（未轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目）800萬(wàn)元，其他應(yīng)收款余額1000萬(wàn)元。則該企業(yè)2004年度準(zhǔn)予在所得稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備金為 30 萬(wàn)元。(5000+1000)*5/1000=3030、銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售銷(xiāo)售額 5000 元；按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額 1000 元。31、對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè) 、娛樂(lè)業(yè) 以及廣告業(yè) 、桑拿 按摩 、 氧吧 、 網(wǎng)吧 、外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。32、在征地過(guò)程中對(duì)土地承包人取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫免征收個(gè)人所得稅；取得

11、的轉(zhuǎn)讓建筑物等財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的其他補(bǔ)償費(fèi)收入，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。33、貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、債券 和 應(yīng)收票據(jù) 等。非貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括 存貨 、固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán) 等。34、2004年9月某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，報(bào)來(lái)有關(guān)資料有：該項(xiàng)目總投資5000萬(wàn)元，其中企業(yè)自籌2300萬(wàn)元，銀行貸款2500萬(wàn)元，省財(cái)政撥付200萬(wàn)元。此項(xiàng)目中國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資3000萬(wàn)元。已經(jīng)辦理了有關(guān)立項(xiàng)審批手續(xù)。則該項(xiàng)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資可抵免的企業(yè)所得稅為 2880 萬(wàn)元。(1-200/5000)*3000=

12、288035、資源稅扣繳義務(wù)人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 支付貨款的當(dāng)天，其代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。36、市內(nèi)某水泥企業(yè)與西安一公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，合同規(guī)定由該企業(yè)向西安公司提供價(jià)值40萬(wàn)元的水泥，西安公司向我市企業(yè)提供價(jià)值30萬(wàn)元的小轎車(chē)一輛，交易價(jià)差由西安公司付款補(bǔ)足（購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為萬(wàn)分之三）。該水泥企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為 (400000+300000)*3/10000 =210 元。37、個(gè)別納稅確有困難需要減免房產(chǎn)稅的，由 所在地 稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)層報(bào)省地稅務(wù)局 ， 報(bào) 省政府 確定，定期減征或免征房產(chǎn)稅。38、某公司委托拍賣(mài)行將公司一處閑置房產(chǎn)拍賣(mài)，拍賣(mài)結(jié)束后，拍

13、賣(mài)行與買(mǎi)方簽訂拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)，認(rèn)定書(shū)上注有成交金額195萬(wàn)元，對(duì)拍賣(mài)行與買(mǎi)方簽訂的拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)，應(yīng)按 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) 稅目分別征收印花稅。39、會(huì)計(jì)按其報(bào)告的對(duì)象不同，分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 和 管理會(huì)計(jì) 。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 主要側(cè)重于向企業(yè)外部關(guān)系人提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況等信息； 管理會(huì)計(jì) 主要側(cè)重于向企業(yè)內(nèi)部管理者提供進(jìn)行經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、預(yù)測(cè)決策所需的相關(guān)信息。40、會(huì)計(jì)核算的一般原則包括： 客觀性原則 、實(shí)質(zhì)重于形式、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 、 配比性原則 、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎原則、重要性原則

14、十三項(xiàng)內(nèi)容。小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循 原則。41、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度于 2004 年 4 月 27 日發(fā)布，自2005.1.1 起在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施。42、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度適用于在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小 、 的企業(yè)，具體是指不公開(kāi)發(fā)行股票或債券，符合原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、原國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2003年制定的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企2003143號(hào)）中界定的小企業(yè)，不包括以 形式設(shè)立的小企業(yè)。43、企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月 起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，處置無(wú)形資產(chǎn)的 當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。企業(yè)自用的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期 管理費(fèi)用 ；出

15、租的無(wú)形資產(chǎn)（即轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)），相關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入 其他業(yè)務(wù)支出 。44、按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)收到國(guó)家撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，應(yīng)通過(guò) “ 補(bǔ)貼收入 ”科目核算。45、固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為 入帳價(jià)值 ，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等稅金、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定值產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài) 前所必要的支出。46、按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，小企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，按確定的入賬價(jià)值，借記固定資產(chǎn)，貸記“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 ”科目。47、小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金”科目，核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如 增值稅 、消費(fèi)稅 、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、 土地增值

16、稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。48、小企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，應(yīng)按照 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法 的規(guī)定執(zhí)行。49、從1996年7月1日起，對(duì)冶金獨(dú)立礦山應(yīng)繳納的鐵礦石資源稅減征 60% ，對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額基礎(chǔ)上減征 40% 。我市鐵礦石目前資源稅實(shí)際稅額為 2.96 元/噸，鉬礦實(shí)際稅額為 元/噸。50、對(duì)單位和個(gè)人從事 業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的 業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。二、選擇題：1、單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)應(yīng)按照（c ）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、服務(wù)業(yè) C、郵電通信業(yè) D、文化體育業(yè)2、下列選項(xiàng)中，按

17、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅的有（ abcd ）A.在境內(nèi)組織旅客出境旅游B.高校后勤實(shí)體經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓服務(wù)性收入C.經(jīng)營(yíng)性公墓提供的殯葬服務(wù)收入D.對(duì)個(gè)人出售購(gòu)買(mǎi)并居住超過(guò)一年的普通住宅取得的收入3、對(duì)下列應(yīng)稅行為,應(yīng)按差額征收營(yíng)業(yè)稅的有:（abcde ）A、單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)行為;B、從事廣告代理業(yè)務(wù)的單位取得的收入;C、從事物業(yè)管理的單位取得的收入;D、金融機(jī)構(gòu)從事國(guó)庫(kù)券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入4、某旅游企業(yè)組團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游，共收取旅游費(fèi)收入220000元，其中支付本企業(yè)職工工資35000元，替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等共80000元，則該旅游企

18、業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（c ）A、11000元 B、5250元 C、7000元 D、9250元5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)額的表述正確的是: （ad ）A、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。B、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生折扣時(shí)，允許將折扣額從營(yíng)業(yè)額中扣除。C、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不征營(yíng)業(yè)稅。D、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。6、我國(guó)對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位實(shí)際計(jì)征

19、教育費(fèi)附加的比率為（b ）。A、1% B、1.5% C、2% D、3%7、按照個(gè)人所得稅法規(guī)定,對(duì)于納稅人臨時(shí)離境的,應(yīng)視同在華居住,在計(jì)算居住天數(shù)時(shí),不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指（ ad ）。 A一次離境不超過(guò)30天 B一次離境不超過(guò)90天 C多次離境累計(jì)不超過(guò)30天D多次離境累計(jì)不超過(guò)90天E多次離境累計(jì)不超過(guò)183天8、個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，經(jīng)支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。凡符合以下情形之一的，必須自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款（abcd ）A、兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的； B、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；C分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、

20、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的。9、根據(jù)現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ acd ）A、自2005年1月1日起，下崗失業(yè)人員從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雇工8人（含8人）以上，無(wú)論其領(lǐng)取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否注明為個(gè)體工商業(yè)戶，均按照新辦服務(wù)型企業(yè)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策執(zhí)行。B、王某系原國(guó)有企業(yè)的下崗失業(yè)人員，自2002年5月開(kāi)始從事個(gè)體餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)，于2004年12月從勞動(dòng)部門(mén)取得再就業(yè)優(yōu)惠證，2005年1月8日重新辦理了稅務(wù)登記證（雇工7人，非限制行業(yè)），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后王某可以自2005年1月起享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。C、下崗失業(yè)人員持同一再就業(yè)優(yōu)惠證

21、開(kāi)辦多個(gè)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，只能選擇其中一個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目申請(qǐng)減免稅。 D、服務(wù)型企業(yè)兼營(yíng)桑拿、按摩等不予免稅項(xiàng)目的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將不予免稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目收入分別核算，不能分別核算的，免稅項(xiàng)目收入不得享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。10、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的有（abcd ）A、企業(yè)在對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，須正確區(qū)分融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃。區(qū)分二者的標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。B、納稅人對(duì)外投資發(fā)生的借款費(fèi)用，符合 企業(yè)所得稅暫行條例第六條和企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國(guó)稅發(fā)200084號(hào)）第三十六條規(guī)定的，可以直接扣除。C、企業(yè)將固定資產(chǎn)用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷(xiāo)售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所

22、得稅處理。D、企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。11、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是（ab ）A、勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，統(tǒng)一以縣（含縣級(jí)市、區(qū)）為一地，其管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)的勞務(wù)為一次；當(dāng)月跨縣地域的，應(yīng)分別計(jì)算。B、勞務(wù)報(bào)酬所得所稱(chēng)“同一項(xiàng)目”反映勞務(wù)報(bào)酬所得列舉具體勞務(wù)項(xiàng)目中某一單項(xiàng)，個(gè)人兼有不同所得應(yīng)分別減除費(fèi)用計(jì)算繳稅。C、個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以在稅前扣除。D、未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，從事建筑安裝業(yè)取得的收入按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

23、12、個(gè)人所得稅法規(guī)定：對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬取得的六項(xiàng)所得可按應(yīng)納稅額減征50%，這六項(xiàng)所得包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得外，還包括有那幾項(xiàng)：（ ace ）A.稿酬所得 B.利息、股息、紅利所得 C勞務(wù)報(bào)酬所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 E.特許權(quán)使用費(fèi)所得 F.其他所得13、下列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（abd ）A、納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的消費(fèi)稅出口退稅款 B、納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入C、納稅人取得減免或返還的增值稅以及國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入并且指定用途D、納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)按規(guī)定取得的再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼收入14、

24、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策適用于下列企業(yè)（abcd ）A、從事采礦業(yè)的企業(yè) B、從事制造業(yè)的企業(yè) C、從事城市供水的企業(yè) D、從事運(yùn)輸業(yè)的企業(yè)15、下列有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ad ）。A、某學(xué)校支付給外校教師的講課費(fèi)按工資薪金所得扣稅B、某公司成立十周年慶典發(fā)放給來(lái)賓的禮品應(yīng)按“其他所得”應(yīng)稅項(xiàng)目代扣個(gè)人所得稅。C、股份制企業(yè)派送紅股不征個(gè)人所得稅。D、某市電力供應(yīng)企業(yè)給員工統(tǒng)一發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除。16、下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ad ）A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。B、被投資企業(yè)

25、發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)17、納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可作為壞賬處理（abcd ）。A、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。B、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款。C、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠款等)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。D、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。E、逾期1年以上仍未收回的應(yīng)收賬款。18、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再

26、就業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅2002208號(hào)）中的“商貿(mào)企業(yè)”界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指（abcd ）。A、設(shè)有商品營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、柜臺(tái) B、不自產(chǎn)商品 C、直接面向最終消費(fèi)者D、包括直接從事綜合商品銷(xiāo)售的百貨商場(chǎng)超級(jí)市場(chǎng)、零售商店等19、允許實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)包括（abcd ）。A、常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用的機(jī)器設(shè)備 B、常年受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備C、證券公司電子類(lèi)設(shè)備 D、外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件20、下列項(xiàng)目中，不征或免征個(gè)人所得稅的有（abcd ）A、個(gè)人按國(guó)家和地方政府規(guī)定比例計(jì)提而未繳納的住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金。 B、

27、張某轉(zhuǎn)讓自用6年零8個(gè)月非唯一家庭生活住房一套取得的收入。C、外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)和子女教育費(fèi)。D、趙某因舉報(bào)某診所違反藥品管理法而獲得的獎(jiǎng)金。21、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)包括（acd ）A、年末應(yīng)收賬款余額 B、年末應(yīng)收票據(jù)余額 C、其他應(yīng)收款 D、代墊的運(yùn)雜費(fèi)22、納稅人發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)作為工資薪金支出的是（abd ）A、困難職工生活補(bǔ)助 B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出C、地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼 D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼23、企業(yè)所得稅納稅人制造費(fèi)用分配計(jì)入產(chǎn)品成本采用的方法有（abcd ）A、按生產(chǎn)工時(shí)比例分配 B、按約當(dāng)量計(jì)算分配C、按機(jī)器工時(shí)比

28、例分配 D、按直接人工費(fèi)用比例分配24、債務(wù)重組方式包括（abcd ）。A、以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金清償債務(wù) B、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)C、債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本，包括國(guó)有企業(yè)債轉(zhuǎn)股 D、修改其他債務(wù)條件，如：延長(zhǎng)債務(wù)償還期限等。25、下列所得收入中，可以直接作個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（abd ）。A、外幣存款利息B、企業(yè)債券利息 C、出租房屋的租金D、超過(guò)1萬(wàn)元的體育彩票中獎(jiǎng)所得26、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（cd ）。A、煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)是指煤炭生產(chǎn)企業(yè)從成本中提取，專(zhuān)項(xiàng)用于維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的資金。我省煤礦生產(chǎn)企業(yè)每月根據(jù)原煤實(shí)際產(chǎn)量按10.50元/方的標(biāo)準(zhǔn)在成本中提取維簡(jiǎn)費(fèi)。B、統(tǒng)計(jì)上關(guān)于

29、劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型的規(guī)定將企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型分為內(nèi)資企業(yè)，港、澳、臺(tái)商投資企業(yè)和外商投資企業(yè)三類(lèi)。其中內(nèi)資企業(yè)包括國(guó)有、集體、股份合作企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營(yíng)企業(yè)和其他企業(yè)。C、企業(yè)整體資產(chǎn)置換是指，一家企業(yè)以其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部或其獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)與另一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部或其獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行整體交換，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)都不解散。企業(yè)整體資產(chǎn)置換原則上應(yīng)在交易發(fā)生時(shí)，將其分解為按公允價(jià)值銷(xiāo)售全部資產(chǎn)和按公允價(jià)值購(gòu)買(mǎi)另一方全部資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。D、某企業(yè)自行申報(bào)2003年度虧損100萬(wàn)元，全部用2004年實(shí)現(xiàn)所得彌補(bǔ)。

30、2005年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)其2003年實(shí)際虧損應(yīng)為80萬(wàn)元，可以做出補(bǔ)繳企業(yè)所得稅6.6萬(wàn)元，罰款3.3萬(wàn)元的處理決定。27、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“其他收入”項(xiàng)目包含的內(nèi)容有（ abcd ）。A、債務(wù)重組收益 B、罰款收入 C、資產(chǎn)評(píng)估增值 D、出租、出借包裝物的收入 E、租賃收入28、下列哪些所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳個(gè)人所得稅（ acd ）。A、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得 D、采掘行業(yè)工資、薪金所得29、關(guān)于養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)的所得稅處理，以下說(shuō)法正確的是（abcd ）。A、企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的

31、比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在稅前扣除。B、企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除。C、企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除。 D、企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，金額較大的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)在不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除。30、下列各項(xiàng)所得應(yīng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅的有（cd ）。A、個(gè)體小賣(mài)部兼營(yíng)彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的所得 B、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的股息、利息C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者

32、的所得 D、私人開(kāi)診所的所得31、下列各項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（cd ）。A、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為C、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人 D、在銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為32、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（bc d ）。A、隨同汽車(chē)銷(xiāo)售提供的汽車(chē)按揭服務(wù) B、土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、裝飾公司銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)施工的勞務(wù) D、郵電部門(mén)代出版單位銷(xiāo)售報(bào)紙業(yè)務(wù)33、下列情況按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（abc ）。A、與運(yùn)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)勞務(wù)活動(dòng)，如航空地面服

33、務(wù)、過(guò)閘費(fèi)B、航空運(yùn)輸企業(yè)將配備有機(jī)組人員的飛機(jī)出租給他人使用而收取的租金C、打撈服務(wù) D、單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入34、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷(xiāo)合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙鑒定了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（b ）。 A甲、乙 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁35、股份制企業(yè)2005年2月向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股票(A股)，因購(gòu)買(mǎi)、贈(zèng)與所書(shū)立的書(shū)據(jù)，均依書(shū)立時(shí)證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的金額繳納印花稅，其適用的稅率是（a ）。A2 B4 C3 D136、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ d ）主管

34、稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A開(kāi)采地 B生產(chǎn)所在地 C銷(xiāo)售地 D收購(gòu)地37、某煤礦3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售煤炭10萬(wàn)噸，天然氣5000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元噸，煤礦鄰近的某石袖管理局天然氣適用的單位稅額為8元千立方米，問(wèn)煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（a ）萬(wàn)元。A55 B40 C25 D1538、下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（ad ）。A無(wú)息、貼息貸款合同 B合同的正本或抄本 C外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同 D國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同39、對(duì)不同的借款形式，印花稅暫行條例規(guī)定了不同計(jì)稅方法。下列表述中，處理正確的有（abd ）。A借貸雙方

35、簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次B對(duì)借貸方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花C凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，應(yīng)分別按借款合同和借款計(jì)稅貼花D對(duì)銀行融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按借款合同計(jì)稅貼花40、下列有關(guān)印花稅的處理中，正確的有（abd ）。A技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中，只有合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)B凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效C房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于經(jīng)營(yíng)的，暫免貼花D如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外

36、帖花的，應(yīng)將合同帶入境時(shí)辦理貼花手續(xù)41、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的征稅辦法中正確的是（ de ）。A融資租賃房屋對(duì)出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅 B納稅人無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅 C對(duì)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 D以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅 E以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅42、下列非免稅單位使用的車(chē)船應(yīng)征收車(chē)船使用稅的是（ ad ）。A出租汽車(chē)B用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)C殯儀車(chē) D冷藏車(chē) E火車(chē)43、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（bcd ）。A人造石油 B煤礦生產(chǎn)的天然氣 C井礦鹽 D海鹽原鹽44、資源稅的納

37、稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開(kāi)采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷(xiāo)售或自用的所有單位和個(gè)人，但不包括（abc ）。A外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) B進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位C進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的個(gè)人 D私有企業(yè)45、根據(jù)資源稅條例和細(xì)則規(guī)定的扣繳義務(wù)人，具體包括（abc ）。A獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位 B財(cái)政部確定的其他扣繳人 C鹽資源稅的扣繳人 D資源稅的開(kāi)采單位和個(gè)人46、會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合（ c ）原則：A、合法性原則 B、相關(guān)性原則 C、實(shí)用性原則。D、實(shí)質(zhì)重于形式 E、謹(jǐn)慎原則47. 企業(yè)計(jì)算按規(guī)定計(jì)提應(yīng)交的土地使用稅時(shí),所做的正確的會(huì)計(jì)分錄是（ b ）。 A. 借:產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交

38、土地使用稅 B. 借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅金 -應(yīng)交土地使用稅 C. 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅 貸: 銀行存款 D. 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款48、甲方將土地使用權(quán)出租給乙方若干年，乙方投資在該土地上建造地上建筑物并使用，租賃期滿后，乙方將土地使用權(quán)連同所建的建筑物歸還甲方。在這一經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，甲、乙雙方應(yīng)如何繳納營(yíng)業(yè)稅：（ab ）A、甲方發(fā)生了出租土地使用權(quán)的行為，對(duì)其按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”征營(yíng)業(yè)稅；B、乙方發(fā)生了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為，對(duì)其按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征營(yíng)業(yè)稅；C、只對(duì)甲方出租土地使用權(quán)的行為，對(duì)其按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”征營(yíng)業(yè)稅；D、雙方不征收營(yíng)業(yè)稅。49、納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包

39、合同（包括建筑、安裝、裝飾、修飾、修繕等工程總包和分包合同，下同）方式開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，同時(shí)符合以下條件的，對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入（不包括按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的自產(chǎn)貨物和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入）征收營(yíng)業(yè)稅：（一）必須具備建設(shè)行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)；（二）簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款。凡不同時(shí)符合以上條件的，對(duì)納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。這里所稱(chēng)自產(chǎn)貨物是：（abcde ）A、金屬結(jié)構(gòu)件（包括活動(dòng)板房、鋼結(jié)構(gòu)房、鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品、金屬網(wǎng)架等產(chǎn)品）；

40、B、鋁合金門(mén)窗；C、玻璃幕墻；D、機(jī)器設(shè)備；E、電子通信設(shè)備。50. 下列營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的確定，正確的是（d ）。A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅三、判斷題1、小企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，在不違反小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會(huì)計(jì)核算辦法。（F ）2、企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬應(yīng)采用借貸記賬法。會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，

41、會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（ t）3、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷(xiāo)返利，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（t ）4、某企業(yè)一季度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2萬(wàn)元，則一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅 0.36 萬(wàn)元。（ f ）5、對(duì)房地產(chǎn)主管部門(mén)或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金，不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（t ）6、納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對(duì)外銷(xiāo)售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。 （t ）7、銷(xiāo)售不

42、動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，不屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（ f ）8、單位和個(gè)人將其擁有的人工用材林使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人并取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益的行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。如果轉(zhuǎn)讓的人工用材林是轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅。（ t ）9、科研單位有償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利和專(zhuān)利技術(shù)所取得收入免征營(yíng)業(yè)稅。（ t ）10、由受托方代扣代繳“三稅”的同時(shí)，代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率按受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（t ）11、從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按?/p>

43、承租者支付的水、電、燃?xì)獾膬r(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（t ）12、經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的單位將承擔(dān)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他運(yùn)輸企業(yè)并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（t ）13、從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（t ）14、單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ t ）15、土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)

44、讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。（t ）16、對(duì)政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校及其下屬單位舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。（t ）17、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，雖未與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，但企業(yè)不支付基本工資、生活費(fèi)的人員，也可作為計(jì)稅工資人員計(jì)算基數(shù)。（f ）18、人壽保險(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)員（非雇員）張某2005年1月取得傭金收入3600元，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加后，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅296.30元。（f ）稅金：36005.55199.83600-199.83400.2（3400.2-800）0.2520.0419、對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)

45、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=（價(jià)款/ 1+17%）17%當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。（ f ）20、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入統(tǒng)一計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（f ）21、農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（t ）22、某超市開(kāi)業(yè)大酬賓，凡購(gòu)物500元以上者均可參加抽獎(jiǎng)。顧客于某抽得一等獎(jiǎng)，獲得29寸彩電一臺(tái)，發(fā)票上注明價(jià)格1900元，超市應(yīng)負(fù)

46、責(zé)代扣代繳于某個(gè)人所得稅380元。（ t ）23、從2003年1月1日起，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購(gòu)的原材料、外購(gòu)的商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷(xiāo)售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理（t ）24、某有限責(zé)任公司（礦山企業(yè)）財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅。企業(yè)2003年研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新工藝費(fèi)用50萬(wàn)元。2004年加大科研投入，當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2004年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅19.80萬(wàn)元。（f ）25、對(duì)新辦企業(yè)、單位開(kāi)業(yè)之日的執(zhí)行口徑統(tǒng)一為納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日。（ f ）26、某

47、企業(yè)于2005年1月對(duì)其辦公樓進(jìn)行了重新裝修，花費(fèi)250萬(wàn)元，原辦公樓造價(jià)1000萬(wàn)元，尚未提足折舊。則企業(yè)可將裝修費(fèi)作為遞延費(fèi)用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)。（ f ）27、現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入一次超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，按稅法規(guī)定計(jì)算的稅額，加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元以上的部分加征十成。（ f ）28、個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐贈(zèng)的部分，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，按規(guī)定在不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)扣除。（ t ）29、退休職工王某2004年12月取得單位為其發(fā)放的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金2200元，按照稅法規(guī)定，不應(yīng)再征收個(gè)人所得稅。（t ）

48、30、符合條件的小企業(yè)可以按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，也可以選擇執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，但二者不能同時(shí)選擇執(zhí)行。（ t ）31、外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件的折舊或攤銷(xiāo)年限最短為2年。（ ）32、實(shí)行工效掛鉤工資的納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附報(bào)行使出資者職責(zé)的有關(guān)部門(mén)制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案，并按“兩個(gè)低于”和實(shí)際發(fā)放原則對(duì)工效掛鉤工資申報(bào)扣除。（ f ）33、某納稅人2004年度通過(guò)文化行政管理部門(mén)對(duì)博物館捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該年度納稅調(diào)整前所得為100萬(wàn)元，納稅調(diào)整后所得為200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元，允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元。（ t ）34、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審批

49、項(xiàng)目取消后，納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補(bǔ)的金額是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額。（ f ）35、企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以互相彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得互相彌補(bǔ)。（ t ）36、根據(jù)2003年2月19日國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局印發(fā)的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定，小型工業(yè)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為職工人數(shù)300人以下，或銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元以下，或資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元以下。（ f ）37、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目應(yīng)分別核算。確實(shí)難以劃分清楚的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采取分?jǐn)偙壤ɑ蚱渌侠淼姆椒ù_

50、定。核算方法一經(jīng)確定，納稅年度中間不得變更。核算方法應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（t ）38、企業(yè)對(duì)符合加速折舊條件的固定資產(chǎn)可在申報(bào)納稅時(shí)自主選擇采用加速折舊的辦法，同時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（ t ）39、對(duì)于已經(jīng)按年繳納了車(chē)船使用稅的機(jī)動(dòng)車(chē)輛出現(xiàn)丟失后，納稅人憑車(chē)船使用稅完稅憑證和公安部門(mén)出具的車(chē)輛丟失證明，向車(chē)輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核后應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理退稅。（t ）40、城市改造征用居民房屋個(gè)人取得房產(chǎn)價(jià)值高于原房產(chǎn)價(jià)值的部分免征個(gè)人所得稅。（t ）41、某企業(yè)未按規(guī)定的期限預(yù)繳所得稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納稅款外，可以同時(shí)加收滯納金。（t ）42、個(gè)

51、人出租房屋取得收入達(dá)不到起征點(diǎn)的免繳個(gè)人所得稅。（f ）43、對(duì)出售自用住房并在現(xiàn)住房出售后1年之內(nèi)按照市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的個(gè)人，可以視其重新購(gòu)房的價(jià)值全部或者部分免征個(gè)人所得稅。（t ）44、李某將其居住部分房產(chǎn)出租，合同規(guī)定月租金300元，期限一年，李某應(yīng)自行計(jì)算貼花3.60元。（f ）45、某企業(yè)2002年承包一項(xiàng)工程，工程價(jià)款300萬(wàn)元，工期2年，在合同簽訂時(shí)已按合同所載工程價(jià)款計(jì)稅貼花。工程完工后實(shí)際結(jié)算金額為350萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增加金額50萬(wàn)元按規(guī)定補(bǔ)貼了印花稅。（ ）46、刑釋解教人員在2005年底以前從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除國(guó)家限制行業(yè)外）的，憑刑滿釋放證或解除勞教證及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從

52、領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，給予三年免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加和個(gè)人所得稅優(yōu)惠。（ t ）47、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（f ）48、自2004年8月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅。（t ）49、某扣繳義務(wù)人將扣繳的2004年8月份的雇員工資薪金個(gè)人所得稅10萬(wàn)元于2004年9月17日才解繳入庫(kù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金350元。（ f ）50、對(duì)納稅人所在地在市區(qū)所轄范圍內(nèi)的，城建稅稅率為7%。但對(duì)市政公用設(shè)施條件差的或偏遠(yuǎn)的轄區(qū)，也可根據(jù)實(shí)際情況適用5%或1%的稅率。（ t ）51、某企業(yè)收入總額和成本費(fèi)用均不能正確核算，則

53、可以實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。（f ）52、企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),以及接受捐贈(zèng)和盤(pán)盈的固定資產(chǎn)均不得提取折舊；未使用的房屋、土地和建筑物,以及季節(jié)性停用或修理,以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),均可提取折舊。（ f ）53、所得稅最早于1799年在英國(guó)創(chuàng)立。（ ）54、中國(guó)某作家周某所著一本小說(shuō)于2003年8月通過(guò)一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來(lái)的稿酬3000美元。因周某為中國(guó)居民，則這筆所得應(yīng)作為來(lái)源于中國(guó)的所得。（f ）55、2004年12月某演員來(lái)商州演出，取得演出收入80000元，將其中30000元通過(guò)市教育機(jī)構(gòu)捐給某希望小學(xué)。該演員演出收入應(yīng)

54、繳納的個(gè)人所得稅為17200元。（ ）56、李某與劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得4000元，劉某分得2000元，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為640元。（ ）57、納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）58、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）59、自2003年起企業(yè)所得稅收入實(shí)行分享體制改革。2005年企業(yè)所得稅收入分享比例為中央60%，地方40%（其中省級(jí)20%，市、縣各10%）。（ ）60、企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)

55、害,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可免征或減征企業(yè)所得稅1年。（ ）四、簡(jiǎn)答題1、雙方簽訂承包、租賃合同將企業(yè)或企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出租者向承包、承租方收取的承包費(fèi)、租賃費(fèi)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。出包方收取的承包費(fèi)符合一定條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為不征收營(yíng)業(yè)稅。請(qǐng)簡(jiǎn)要敘述這些條件。2、某稅務(wù)機(jī)關(guān)在為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)該納稅人尚未辦理稅務(wù)登記，請(qǐng)問(wèn)該如何處理？3、簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅的理由。4、簡(jiǎn)述現(xiàn)行醫(yī)療服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。5、房地產(chǎn)包銷(xiāo)應(yīng)如何繳納營(yíng)業(yè)稅？6、現(xiàn)行銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策有哪些？7、簡(jiǎn)要回答西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容？8、對(duì)于企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)制度

56、計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，稅法是怎樣規(guī)定的？9、煤炭生產(chǎn)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全費(fèi)用，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？10、根據(jù)2004年國(guó)家稅務(wù)總局修訂后的關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程規(guī)定，構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)的具體情形有哪幾種？11、出租車(chē)運(yùn)營(yíng)收入適用個(gè)人所得稅的哪些應(yīng)稅項(xiàng)目？12、如何區(qū)分企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)？13、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)的基本條件有哪些？14、簡(jiǎn)述稅法與會(huì)計(jì)制度在收入確認(rèn)上的不同點(diǎn)和處理原則。15、簡(jiǎn)述個(gè)人出租房屋應(yīng)繳納的地方稅種，適用稅率、計(jì)稅依據(jù)和政策規(guī)定。16、企業(yè)對(duì)于因會(huì)計(jì)制度及相關(guān)準(zhǔn)則就有關(guān)收益、費(fèi)用或損失的確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定的差異，其處理原則是什么？17、

57、蔣某和醫(yī)院簽訂協(xié)議規(guī)定，由個(gè)人出資購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療儀器或設(shè)備交醫(yī)院使用，取得的收入扣除有關(guān)費(fèi)用后，剩余部分雙方按一定比例分成；醫(yī)療儀器或設(shè)備使用達(dá)到一定年限后，產(chǎn)權(quán)歸醫(yī)院所有，但收入繼續(xù)分成。請(qǐng)問(wèn)：對(duì)個(gè)人由此取得的所得如何征收個(gè)人所得稅？18、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審批項(xiàng)目取消后，納稅人在納稅申報(bào)時(shí)可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)著重從哪些方面加強(qiáng)后續(xù)管理工作？19、按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 小企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循那些基本原則？20、某人2005年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？21、加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理的“四一三”工作思路具體是指什么？22、某公司2003年

58、3月接受?chē)?guó)內(nèi)一家大型企業(yè)的捐贈(zèng)，取得一套價(jià)值120萬(wàn)元的采掘設(shè)備。該公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度第八十二條的規(guī)定，將該固定資產(chǎn)的價(jià)值記入了“資本公積”科目。2003年7月，當(dāng)該公司向地稅局預(yù)繳2003年上半年的企業(yè)所得稅時(shí)，地稅局的同志要該公司將接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)價(jià)值并入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。該公司的會(huì)計(jì)不禁感到困惑：為什么按會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)計(jì)入“資本公積”的收入，還要繳納企業(yè)所得稅呢？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由和依據(jù)。23、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)如何確認(rèn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入？24、某人最近委托中介機(jī)構(gòu)出售自己的一套住房，該房為單位房改時(shí)分得，問(wèn)：該人是否應(yīng)該納稅？要納的話應(yīng)納什么稅，交多少？個(gè)

59、人出售二手房有什么優(yōu)惠政策？25、固定資產(chǎn)出現(xiàn)哪些情況可視為永久或?qū)嵸|(zhì)性損害？五、計(jì)算題、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造并出售了一幢寫(xiě)字樓，取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)稅稅率為5，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，教育費(fèi)附加征收費(fèi)為3）。該公司為建造該寫(xiě)字樓支付的地價(jià)款為100萬(wàn)元，建設(shè)該寫(xiě)字樓花費(fèi)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元（注：該公司因同時(shí)建造別的商品房，不能按該寫(xiě)字樓計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息支出）。假定該公司所在地政府確定的費(fèi)用扣除比例為10。請(qǐng)計(jì)算該公司 轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)納的土地增值稅額。2、某企業(yè)以一幢房屋（該房屋已使用5年，八成新）作為抵押向銀行借入款 項(xiàng)1000萬(wàn)元，但由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，資不低債，經(jīng)雙方協(xié)

60、商，將該房屋轉(zhuǎn)讓給銀行 抵償貸款本息1200萬(wàn)元。該房屋經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本 價(jià)為1200萬(wàn)元，問(wèn)該企業(yè)應(yīng)交土地增值稅為多少？（假設(shè)營(yíng)業(yè)稅稅率5， 城建稅 稅率7）3、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元（ 假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，教育費(fèi)附加征收率為3）該公司為建造普通標(biāo)準(zhǔn) 住宅而支付的地價(jià)款為200萬(wàn)元，建造此樓投入了350萬(wàn)元的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；由于 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司同時(shí)建造別墅等住宅，對(duì)該普通標(biāo)準(zhǔn)住宅所用的銀行貸款利息支 出無(wú)法分?jǐn)?，?wèn)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅是否應(yīng)繳納土地增值稅？ 4、某建筑公司承包某劇院宿舍樓的建筑工程，