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文檔簡介
1、2005年地方稅收業(yè)務競賽試題稅收政策類一、填空題1、會計要素是對會計對象進行的基本分類,是會計核算對象的具體化。其中反映財務狀況的會計要素為 收入 、 費用 、 利潤 。2、單位通過網(wǎng)絡(luò)為他人提供培訓、信息和遠程調(diào)試、檢測等服務的,其營業(yè)稅納稅地點為單位機構(gòu)所在地 。3、單位和個人開辦“網(wǎng)吧”取得收入按照 服務業(yè) 稅目征收營業(yè)稅。4、自2004年7月1日起,對臺球、保齡球減按 的稅率征收營業(yè)稅,稅目仍屬于 娛樂業(yè) 。5、從2003年1月1日起,對改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應稅收入,按 的稅率征收營業(yè)稅。6、單位和個人利用自備車輛偶爾對外提供貨物運輸勞務的,可不進行 管理,代開票時
2、對其 征稅。7、個人投資或個人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入,依據(jù)個人所得稅法規(guī)定,按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 應稅項目計征個人所得稅。8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應于 實際收訖價款或者取得索取價款憑據(jù)時 時,確認企業(yè)所得稅收入的實現(xiàn);采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品,付款方提前付款的,在 實際付款 日確認企業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)。9、市內(nèi)某企業(yè)2004年進行改制,職工李某工齡15年,因與企業(yè)解除了勞動合同關(guān)系取得一次性經(jīng)濟補償金12萬元,企業(yè)另按規(guī)定為其繳納基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險和住房公積金共2000元,企業(yè)應代扣代繳李某個人所得稅 17580 元。(我市
3、2003年職工年平均工資9061元)1、 解除勞動合同的收入在上年職工平均工資3被內(nèi)免征所得稅120000/906132、 超過3倍應全額征稅,按工齡平均,但最長不超過12年120000/12100003、(10000800)*0.2-375*12=1758010、某職工原月工資1500元,2004年4月1日辦理內(nèi)退,提前三年半退休(42個月),一次性取得補償42000元。2004年4月其應納稅個人所得稅為 4245 元。1、確定適用稅率:(42000/421500800) 102、(420001500800)0.125424511、報社職工陳某月工資980元,2004年9月因在本單位的報刊上
4、發(fā)表作品取得收入1650元。報社9月份應代扣陳某個人所得稅 158 元。在本單位的報刊發(fā)表文章屬于工資薪金所的(9801650800)0.1-2515812、為了加強對貨物運輸行業(yè)稅收管理,總局出臺了 貨物運輸業(yè)營業(yè)稅征收管理把試行辦法運費發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法貨物運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認定和年審試行辦法貨物運輸業(yè)發(fā)票管理流程實施方案 、 、 和 ,簡稱“三個辦法和一個方案”。14、某公司實行年薪制,銷售部門經(jīng)理李某2004年度每月領(lǐng)取基本工資1000元,均依法預繳了個人所得稅。年終完成銷售任務取得效益收入120000元。李某年終應補繳個人所得稅 23625 元。因為每月工資已經(jīng)超過了800,
5、所以效益收入單獨計算:1、確定適用稅率:120000/1210000 稅率為202、120000*0.2-37523625 15、2004年2月市區(qū)張某將其自用的房屋出租給一個體業(yè)主開商店,租賃期限2年,年租金18000元,3月份張某因房屋陳舊而進行了簡單維修,發(fā)生修繕費用1200元(取得合法有效憑證)。張某2004年4月應繳納個人所得稅 0 元。1、 月租金:18000/1215002、 016、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定,扣繳義務人在向個人支付應稅款項時,應當依照稅法規(guī)定代扣稅款,按時繳庫,并專項記載備查。這里所說的支付,包括 現(xiàn)金支付 、 匯撥支付 、轉(zhuǎn)帳支付 、 和以有價證券、實物以及其
6、他形式的支付。17、某企業(yè)2004年度實現(xiàn)收入860萬元,與之相應的扣除項目金額共計838萬元,另外收到上年度流轉(zhuǎn)稅返還款3萬元。經(jīng)稅務機關(guān)核定2002年度的虧損額為12萬元、2003年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2004年度應繳納的企業(yè)所得稅為 1.35 萬元。(8608383128)271.3518、投資方企業(yè)應在 被投資方企業(yè)賬務上作利潤分配 時確認投資所得的實現(xiàn)。企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn),除股票外,均應按 公允價值 確定投資所得。19、納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)按財政部 勞動保障部關(guān)于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)資金管理有關(guān)問題的通知(財社2002107號)中規(guī)定的范圍、項
7、目和標準取得的 社會保險 補貼和 崗位 補貼收入,免征企業(yè)所得稅。20、國務院第三批下放管理層級的企業(yè)所得稅審批項目有 、 。21、企業(yè)因偷稅而按規(guī)定應補交以前年度的所得稅,按 重大會計差錯 的規(guī)定進行會計處理,即應將前期其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益 ,會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應一并調(diào)整。對于因偷稅支付的罰款,應計入支付當期的營業(yè)外支出 ,不得追溯調(diào)整前期損益。22、企業(yè)發(fā)生非貨幣性交易,并不意味著不涉及任何貨幣性資產(chǎn)。一般情況下,如果支付的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)公允價值的比例(或占換出資產(chǎn)公允價值與支付的貨幣性資產(chǎn)之和的比例)不高于 25 ,則視為 非貨幣性交易 ;如果高于
8、這一比例,則視為 貨幣性交易 。23、根據(jù)中華人民共和國公司法規(guī)定,有限責任公司由2 以上 50 以下股東共同出資設(shè)立。24、公司既可以設(shè)立分公司,又可以設(shè)立子公司。 分公司 不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由公司承擔; 子公司 具有企業(yè)法人資格,依法獨立承擔民事責任。25、個人所得稅的扣繳義務人在代扣代繳稅款時,必須向納稅人開具稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的 代扣稅款憑證 。26、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入 2%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。27、某制藥廠2004年銷售收入8000萬元,銷售成本3600萬元,銷售稅金及附加5
9、6萬元,按規(guī)定列支各項費用3400萬元。在上述費用中含新產(chǎn)品開發(fā)費800萬元(比上年實際發(fā)生額增長10%)、當年實際發(fā)生廣告費支出200萬元。該企業(yè)2004年度應納企業(yè)所得稅 34.32 萬元。8000-3600-56-3400-400+200-(8000*8%)*33%=34.3228、某企業(yè)進行清算時,清算的全部資產(chǎn)為640萬元,清算費用為40萬元,負債為350萬元,未分配利潤為40萬元,資本公積為50萬元,企業(yè)的注冊資本金為120萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅為 13.2 萬元。(640-40-350-40-50-120)*33%=13.229、某企業(yè)2004年度開始計提壞賬準備金
10、,年末應收賬款余額5000萬元,應收票據(jù)余額(未轉(zhuǎn)入應收賬款科目)800萬元,其他應收款余額1000萬元。則該企業(yè)2004年度準予在所得稅前扣除的壞賬準備金為 30 萬元。(5000+1000)*5/1000=3030、銷售農(nóng)產(chǎn)品的個體工商戶的起征點為月銷售銷售額 5000 元;按次納稅的,起征點為每次(日)銷售額 1000 元。31、對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè) 、娛樂業(yè) 以及廣告業(yè) 、桑拿 按摩 、 氧吧 、 網(wǎng)吧 、外)的,自領(lǐng)取稅務登記證之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。32、在征地過程中對土地承包人取得的青苗補償費收入,暫免征收個人所得稅;取得
11、的轉(zhuǎn)讓建筑物等財產(chǎn)性質(zhì)的其他補償費收入,應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 應稅項目計征個人所得稅。33、貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、應收賬款、債券 和 應收票據(jù) 等。非貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn),包括 存貨 、固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)、股權(quán) 等。34、2004年9月某工業(yè)企業(yè)進行技術(shù)改造,報來有關(guān)資料有:該項目總投資5000萬元,其中企業(yè)自籌2300萬元,銀行貸款2500萬元,省財政撥付200萬元。此項目中國產(chǎn)設(shè)備投資3000萬元。已經(jīng)辦理了有關(guān)立項審批手續(xù)。則該項國產(chǎn)設(shè)備投資可抵免的企業(yè)所得稅為 2880 萬元。(1-200/5000)*3000=
12、288035、資源稅扣繳義務人的納稅義務發(fā)生時間為 支付貨款的當天,其代扣代繳的資源稅應當向收購地 主管稅務機關(guān)繳納。36、市內(nèi)某水泥企業(yè)與西安一公司簽訂購銷合同,合同規(guī)定由該企業(yè)向西安公司提供價值40萬元的水泥,西安公司向我市企業(yè)提供價值30萬元的小轎車一輛,交易價差由西安公司付款補足(購銷合同的印花稅稅率為萬分之三)。該水泥企業(yè)應繳納印花稅為 (400000+300000)*3/10000 =210 元。37、個別納稅確有困難需要減免房產(chǎn)稅的,由 所在地 稅務機關(guān)提出意見層報省地稅務局 , 報 省政府 確定,定期減征或免征房產(chǎn)稅。38、某公司委托拍賣行將公司一處閑置房產(chǎn)拍賣,拍賣結(jié)束后,拍
13、賣行與買方簽訂拍賣成交確認書,認定書上注有成交金額195萬元,對拍賣行與買方簽訂的拍賣成交確認書,應按 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 稅目分別征收印花稅。39、會計按其報告的對象不同,分為財務會計 和 管理會計 。 財務會計 主要側(cè)重于向企業(yè)外部關(guān)系人提供有關(guān)企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況等信息; 管理會計 主要側(cè)重于向企業(yè)內(nèi)部管理者提供進行經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營管理、預測決策所需的相關(guān)信息。40、會計核算的一般原則包括: 客觀性原則 、實質(zhì)重于形式、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、 權(quán)責發(fā)生制原則 、 配比性原則 、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎原則、重要性原則
14、十三項內(nèi)容。小企業(yè)在進行會計核算時,應當遵循 原則。41、小企業(yè)會計制度于 2004 年 4 月 27 日發(fā)布,自2005.1.1 起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施。42、小企業(yè)會計制度適用于在我國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小 、 的企業(yè),具體是指不公開發(fā)行股票或債券,符合原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家計委、財政部、國家統(tǒng)計局2003年制定的中小企業(yè)標準暫行規(guī)定(國經(jīng)貿(mào)中小企2003143號)中界定的小企業(yè),不包括以 形式設(shè)立的小企業(yè)。43、企業(yè)取得的無形資產(chǎn),應當自當月 起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的 當月不再攤銷。企業(yè)自用的無形資產(chǎn),其攤銷的無形資產(chǎn)價值應當計入當期 管理費用 ;出
15、租的無形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)),相關(guān)的無形資產(chǎn)攤銷價值應當計入 其他業(yè)務支出 。44、按照企業(yè)會計制度規(guī)定,企業(yè)收到國家撥入的具有專門用途的資金,應通過 “ 補貼收入 ”科目核算。45、固定資產(chǎn)應按其取得時的成本作為 入帳價值 ,取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅等稅金、運輸和保險等相關(guān)費用,以及為使固定值產(chǎn)達到可使用狀態(tài) 前所必要的支出。46、按照小企業(yè)會計制度的規(guī)定,小企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)在進行賬務處理時,按確定的入賬價值,借記固定資產(chǎn),貸記“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 ”科目。47、小企業(yè)應設(shè)置“應交稅金”科目,核算小企業(yè)應交納的各種稅金,如 增值稅 、消費稅 、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、 土地增值
16、稅 、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。48、小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等,應按照 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法 的規(guī)定執(zhí)行。49、從1996年7月1日起,對冶金獨立礦山應繳納的鐵礦石資源稅減征 60% ,對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額基礎(chǔ)上減征 40% 。我市鐵礦石目前資源稅實際稅額為 2.96 元/噸,鉬礦實際稅額為 元/噸。50、對單位和個人從事 業(yè)務和與之相關(guān)的 業(yè)務取得的收入,免征營業(yè)稅。二、選擇題:1、單位和個人從事快遞業(yè)務應按照(c )稅目征收營業(yè)稅。A、交通運輸業(yè) B、服務業(yè) C、郵電通信業(yè) D、文化體育業(yè)2、下列選項中,按
17、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定免征營業(yè)稅的有( abcd )A.在境內(nèi)組織旅客出境旅游B.高校后勤實體經(jīng)營學生公寓服務性收入C.經(jīng)營性公墓提供的殯葬服務收入D.對個人出售購買并居住超過一年的普通住宅取得的收入3、對下列應稅行為,應按差額征收營業(yè)稅的有:(abcde )A、單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)行為;B、從事廣告代理業(yè)務的單位取得的收入;C、從事物業(yè)管理的單位取得的收入;D、金融機構(gòu)從事國庫券買賣業(yè)務取得的收入4、某旅游企業(yè)組團在中國境內(nèi)旅游,共收取旅游費收入220000元,其中支付本企業(yè)職工工資35000元,替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、門票費等共80000元,則該旅游企
18、業(yè)應納的營業(yè)稅為(c )A、11000元 B、5250元 C、7000元 D、9250元5、下列關(guān)于營業(yè)額的表述正確的是: (ad )A、單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項退款已征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。B、單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生折扣時,允許將折扣額從營業(yè)額中扣除。C、單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時,因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,不征營業(yè)稅。D、保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務的,以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額。6、我國對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位實際計征
19、教育費附加的比率為(b )。A、1% B、1.5% C、2% D、3%7、按照個人所得稅法規(guī)定,對于納稅人臨時離境的,應視同在華居住,在計算居住天數(shù)時,不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指( ad )。 A一次離境不超過30天 B一次離境不超過90天 C多次離境累計不超過30天D多次離境累計不超過90天E多次離境累計不超過183天8、個人所得稅以所得人為納稅義務人,經(jīng)支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。凡符合以下情形之一的,必須自行到稅務機關(guān)申報所得并繳納稅款(abcd )A、兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的; B、取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的;C分筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、
20、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的;D、取得應納稅所得,扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的。9、根據(jù)現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定,下列說法正確的是( acd )A、自2005年1月1日起,下崗失業(yè)人員從事經(jīng)營活動雇工8人(含8人)以上,無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶,均按照新辦服務型企業(yè)有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策執(zhí)行。B、王某系原國有企業(yè)的下崗失業(yè)人員,自2002年5月開始從事個體餐飲業(yè)經(jīng)營,于2004年12月從勞動部門取得再就業(yè)優(yōu)惠證,2005年1月8日重新辦理了稅務登記證(雇工7人,非限制行業(yè)),經(jīng)主管稅務機關(guān)審批后王某可以自2005年1月起享受相應的稅收優(yōu)惠。C、下崗失業(yè)人員持同一再就業(yè)優(yōu)惠證
21、開辦多個有營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營項目,只能選擇其中一個營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營項目申請減免稅。 D、服務型企業(yè)兼營桑拿、按摩等不予免稅項目的,企業(yè)應當將不予免稅項目與免稅項目收入分別核算,不能分別核算的,免稅項目收入不得享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。10、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說法正確的有(abcd )A、企業(yè)在對租賃資產(chǎn)進行稅務處理時,須正確區(qū)分融資租賃與經(jīng)營租賃。區(qū)分二者的標準按企業(yè)會計制度執(zhí)行。B、納稅人對外投資發(fā)生的借款費用,符合 企業(yè)所得稅暫行條例第六條和企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)200084號)第三十六條規(guī)定的,可以直接扣除。C、企業(yè)將固定資產(chǎn)用于捐贈,應分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務進行所
22、得稅處理。D、企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入,并入當期應納稅所得,依法計征企業(yè)所得稅。11、下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是(ab )A、勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的,統(tǒng)一以縣(含縣級市、區(qū))為一地,其管轄內(nèi)的一個月內(nèi)的勞務為一次;當月跨縣地域的,應分別計算。B、勞務報酬所得所稱“同一項目”反映勞務報酬所得列舉具體勞務項目中某一單項,個人兼有不同所得應分別減除費用計算繳稅。C、個體工商戶分配給投資者的股利可以在稅前扣除。D、未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人,從事建筑安裝業(yè)取得的收入按個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。
23、12、個人所得稅法規(guī)定:對殘疾、孤老人員和烈屬取得的六項所得可按應納稅額減征50%,這六項所得包括工資、薪金所得,個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得外,還包括有那幾項:( ace )A.稿酬所得 B.利息、股息、紅利所得 C勞務報酬所得 D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 E.特許權(quán)使用費所得 F.其他所得13、下列項目,應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有(abd )A、納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定取得的消費稅出口退稅款 B、納稅人購買國家重點建設(shè)債券的利息收入C、納稅人取得減免或返還的增值稅以及國家財政性補貼收入并且指定用途D、納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)按規(guī)定取得的再就業(yè)培訓補貼收入14、
24、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研究開發(fā)費用的加計扣除政策適用于下列企業(yè)(abcd )A、從事采礦業(yè)的企業(yè) B、從事制造業(yè)的企業(yè) C、從事城市供水的企業(yè) D、從事運輸業(yè)的企業(yè)15、下列有關(guān)個人所得稅的說法錯誤的有(ad )。A、某學校支付給外校教師的講課費按工資薪金所得扣稅B、某公司成立十周年慶典發(fā)放給來賓的禮品應按“其他所得”應稅項目代扣個人所得稅。C、股份制企業(yè)派送紅股不征個人所得稅。D、某市電力供應企業(yè)給員工統(tǒng)一發(fā)放補充養(yǎng)老保險金,在計算個人所得稅時不得扣除。16、下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理,表述正確的是(ad )A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額。B、被投資企業(yè)
25、發(fā)生的經(jīng)營虧損,可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補C、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補17、納稅人符合下列條件之一的應收賬款,可作為壞賬處理(abcd )。A、債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷,其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款。B、債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款。C、債務人遭受重大自然災害或意外事故,損失巨大,以其財產(chǎn)(包括保險賠款等)確實無法清償?shù)膽召~款。D、債務人逾期未履行償債義務,經(jīng)法院裁決,確實無法清償?shù)膽召~款。E、逾期1年以上仍未收回的應收賬款。18、財政部、國家稅務總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再
26、就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知(財稅2002208號)中的“商貿(mào)企業(yè)”界定為商業(yè)零售企業(yè)。商業(yè)零售企業(yè)是指(abcd )。A、設(shè)有商品營業(yè)場所、柜臺 B、不自產(chǎn)商品 C、直接面向最終消費者D、包括直接從事綜合商品銷售的百貨商場超級市場、零售商店等19、允許實行加速折舊的固定資產(chǎn)包括(abcd )。A、常年處于震動、超強度使用的機器設(shè)備 B、常年受酸、堿等強烈腐蝕的機器設(shè)備C、證券公司電子類設(shè)備 D、外購的達到固定資產(chǎn)標準或構(gòu)成無形資產(chǎn)的軟件20、下列項目中,不征或免征個人所得稅的有(abcd )A、個人按國家和地方政府規(guī)定比例計提而未繳納的住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金。 B、
27、張某轉(zhuǎn)讓自用6年零8個月非唯一家庭生活住房一套取得的收入。C、外籍個人取得的探親費和子女教育費。D、趙某因舉報某診所違反藥品管理法而獲得的獎金。21、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)提取壞賬準備金的依據(jù)包括(acd )A、年末應收賬款余額 B、年末應收票據(jù)余額 C、其他應收款 D、代墊的運雜費22、納稅人發(fā)生的下列支出中,不應作為工資薪金支出的是(abd )A、困難職工生活補助 B、雇員離退休、退職待遇的各項支出C、地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼 D、獨生子女補貼23、企業(yè)所得稅納稅人制造費用分配計入產(chǎn)品成本采用的方法有(abcd )A、按生產(chǎn)工時比例分配 B、按約當量計算分配C、按機器工時比
28、例分配 D、按直接人工費用比例分配24、債務重組方式包括(abcd )。A、以低于債務計稅成本的現(xiàn)金清償債務 B、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務C、債務轉(zhuǎn)換為資本,包括國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股 D、修改其他債務條件,如:延長債務償還期限等。25、下列所得收入中,可以直接作個人所得稅應納稅所得額的有(abd )。A、外幣存款利息B、企業(yè)債券利息 C、出租房屋的租金D、超過1萬元的體育彩票中獎所得26、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列說法正確的是(cd )。A、煤礦維簡費是指煤炭生產(chǎn)企業(yè)從成本中提取,專項用于維持簡單再生產(chǎn)的資金。我省煤礦生產(chǎn)企業(yè)每月根據(jù)原煤實際產(chǎn)量按10.50元/方的標準在成本中提取維簡費。B、統(tǒng)計上關(guān)于
29、劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定將企業(yè)登記注冊類型分為內(nèi)資企業(yè),港、澳、臺商投資企業(yè)和外商投資企業(yè)三類。其中內(nèi)資企業(yè)包括國有、集體、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司、私營企業(yè)和其他企業(yè)。C、企業(yè)整體資產(chǎn)置換是指,一家企業(yè)以其經(jīng)營活動的全部或其獨立核算的分支機構(gòu)與另一家企業(yè)的經(jīng)營活動的全部或其獨立核算的分支機構(gòu)進行整體交換,資產(chǎn)置換雙方企業(yè)都不解散。企業(yè)整體資產(chǎn)置換原則上應在交易發(fā)生時,將其分解為按公允價值銷售全部資產(chǎn)和按公允價值購買另一方全部資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務進行所得稅處理,并按規(guī)定計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。D、某企業(yè)自行申報2003年度虧損100萬元,全部用2004年實現(xiàn)所得彌補。
30、2005年8月稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)其2003年實際虧損應為80萬元,可以做出補繳企業(yè)所得稅6.6萬元,罰款3.3萬元的處理決定。27、企業(yè)所得稅納稅申報表中“其他收入”項目包含的內(nèi)容有( abcd )。A、債務重組收益 B、罰款收入 C、資產(chǎn)評估增值 D、出租、出借包裝物的收入 E、租賃收入28、下列哪些所得實行按年計征,分期預繳個人所得稅( acd )。A、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B、特許權(quán)使用費所得C、實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得 D、采掘行業(yè)工資、薪金所得29、關(guān)于養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險的所得稅處理,以下說法正確的是(abcd )。A、企業(yè)為全體雇員按國務院或省級人民政府規(guī)定的
31、比例或標準繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險,可以在稅前扣除。B、企業(yè)為全體雇員按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準補繳的基本或補充養(yǎng)老可在補繳當期直接扣除。C、企業(yè)為全體雇員按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準補繳的醫(yī)療和失業(yè)保險,可在補繳當期直接扣除。 D、企業(yè)為全體雇員按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準補繳的基本或補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險,金額較大的,主管稅務機關(guān)可要求企業(yè)在不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除。30、下列各項所得應按個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅的有(cd )。A、個體小賣部兼營彩票代銷業(yè)務取得的所得 B、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的股息、利息C、個人獨資企業(yè)的投資者
32、的所得 D、私人開診所的所得31、下列各項屬于營業(yè)稅應稅項目的有(cd )。A、以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為B、以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人 D、在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為32、下列行為中,應當征收營業(yè)稅的是(bc d )。A、隨同汽車銷售提供的汽車按揭服務 B、土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、裝飾公司銷售建材并負責施工的勞務 D、郵電部門代出版單位銷售報紙業(yè)務33、下列情況按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是(abc )。A、與運營有關(guān)的各項勞務活動,如航空地面服
33、務、過閘費B、航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機出租給他人使用而收取的租金C、打撈服務 D、單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入34、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同,甲要求乙提供商品的鑒定,丙愿意為該種商品提供鑒定,丁為甲的業(yè)務代理人,并代表甲與乙鑒定了經(jīng)濟合同,這一事項中,屬于印花稅納稅人的是(b )。 A甲、乙 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁35、股份制企業(yè)2005年2月向社會公開發(fā)行的股票(A股),因購買、贈與所書立的書據(jù),均依書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額繳納印花稅,其適用的稅率是(a )。A2 B4 C3 D136、扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向( d )主管
34、稅務機關(guān)繳納。A開采地 B生產(chǎn)所在地 C銷售地 D收購地37、某煤礦3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸,天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元噸,煤礦鄰近的某石袖管理局天然氣適用的單位稅額為8元千立方米,問煤礦3月份應納的資源稅稅額為(a )萬元。A55 B40 C25 D1538、下列應稅憑證中,可免納印花稅的有(ad )。A無息、貼息貸款合同 B合同的正本或抄本 C外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同 D國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同39、對不同的借款形式,印花稅暫行條例規(guī)定了不同計稅方法。下列表述中,處理正確的有(abd )。A借貸雙方
35、簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,只以規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù),在簽訂時貼花一次B對借貸方以財產(chǎn)作抵押,從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同,應按借款合同貼花C凡是一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同,又一次或分次填開借據(jù)的,應分別按借款合同和借款計稅貼花D對銀行融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同,應按借款合同計稅貼花40、下列有關(guān)印花稅的處理中,正確的有(abd )。A技術(shù)開發(fā)合同中,只有合同所載報酬金額計稅,研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)B凡企業(yè)分立、合并等變更后,不需重新進行法人登記的,其原有資金賬簿已貼印花有效C房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同,凡用于經(jīng)營的,暫免貼花D如果應稅合同在境外簽訂,且不便在境外
36、帖花的,應將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)41、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的征稅辦法中正確的是( de )。A融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅 B納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅 C對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 D以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔風險的以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅、共同承擔風險以計稅余值為計稅依據(jù)征稅42、下列非免稅單位使用的車船應征收車船使用稅的是( ad )。A出租汽車B用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機C殯儀車 D冷藏車 E火車43、下列各項中,屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有(bcd )。A人造石油 B煤礦生產(chǎn)的天然氣 C井礦鹽 D海鹽原鹽44、資源稅的納
37、稅義務人包括從事應稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的所有單位和個人,但不包括(abc )。A外商投資企業(yè)和外國企業(yè) B進口應稅產(chǎn)品的單位C進口應稅產(chǎn)品的個人 D私有企業(yè)45、根據(jù)資源稅條例和細則規(guī)定的扣繳義務人,具體包括(abc )。A獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位 B財政部確定的其他扣繳人 C鹽資源稅的扣繳人 D資源稅的開采單位和個人46、會計科目設(shè)置應符合( c )原則:A、合法性原則 B、相關(guān)性原則 C、實用性原則。D、實質(zhì)重于形式 E、謹慎原則47. 企業(yè)計算按規(guī)定計提應交的土地使用稅時,所做的正確的會計分錄是( b )。 A. 借:產(chǎn)品銷售稅金及附加 貸:應交稅金-應交
38、土地使用稅 B. 借:管理費用 貸:應交稅金 -應交土地使用稅 C. 借:應交稅金-應交土地使用稅 貸: 銀行存款 D. 借:管理費用 貸:銀行存款48、甲方將土地使用權(quán)出租給乙方若干年,乙方投資在該土地上建造地上建筑物并使用,租賃期滿后,乙方將土地使用權(quán)連同所建的建筑物歸還甲方。在這一經(jīng)營過程中,甲、乙雙方應如何繳納營業(yè)稅:(ab )A、甲方發(fā)生了出租土地使用權(quán)的行為,對其按“服務業(yè)租賃業(yè)”征營業(yè)稅;B、乙方發(fā)生了銷售不動產(chǎn)的行為,對其按“銷售不動產(chǎn)”稅目征營業(yè)稅;C、只對甲方出租土地使用權(quán)的行為,對其按“服務業(yè)租賃業(yè)”征營業(yè)稅;D、雙方不征收營業(yè)稅。49、納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包
39、合同(包括建筑、安裝、裝飾、修飾、修繕等工程總包和分包合同,下同)方式開展經(jīng)營活動時,銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業(yè)勞務,同時符合以下條件的,對銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入征收增值稅,提供建筑業(yè)勞務收入(不包括按規(guī)定應征收增值稅的自產(chǎn)貨物和增值稅應稅勞務收入)征收營業(yè)稅:(一)必須具備建設(shè)行政部門批準的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì);(二)簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業(yè)勞務價款。凡不同時符合以上條件的,對納稅人取得的全部收入征收增值稅,不征收營業(yè)稅。這里所稱自產(chǎn)貨物是:(abcde )A、金屬結(jié)構(gòu)件(包括活動板房、鋼結(jié)構(gòu)房、鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品、金屬網(wǎng)架等產(chǎn)品);
40、B、鋁合金門窗;C、玻璃幕墻;D、機器設(shè)備;E、電子通信設(shè)備。50. 下列營業(yè)稅納稅地點的確定,正確的是(d )。A.納稅人提供應稅勞務,應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B.納稅人從事運輸業(yè)務,應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅D.納稅人銷售不動產(chǎn),應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅三、判斷題1、小企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會計法律、法規(guī)的規(guī)定,在不違反小企業(yè)會計制度規(guī)定的前提下,結(jié)合本企業(yè)的實際情況,制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。(F )2、企業(yè)的會計記賬應采用借貸記賬法。會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方,
41、會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。( t)3、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系,且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入,例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等,不屬于平銷返利,應按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。(t )4、某企業(yè)一季度實現(xiàn)會計利潤2萬元,則一季度應預繳企業(yè)所得稅 0.36 萬元。( f )5、對房地產(chǎn)主管部門或其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項維修基金,不計征營業(yè)稅。(t )6、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 (t )7、銷售不
42、動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為,單位將不動產(chǎn)無償贈送他人,不屬于銷售不動產(chǎn),不繳納營業(yè)稅。( f )8、單位和個人將其擁有的人工用材林使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人并取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益的行為,應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項目征收營業(yè)稅。如果轉(zhuǎn)讓的人工用材林是轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的,免征營業(yè)稅。( t )9、科研單位有償轉(zhuǎn)讓專利和專利技術(shù)所取得收入免征營業(yè)稅。( t )10、由受托方代扣代繳“三稅”的同時,代扣代繳的城市維護建設(shè)稅的適用稅率按受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。(t )11、從事物業(yè)管理的單位,以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代
43、承租者支付的水、電、燃氣的價款后的余額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。(t )12、經(jīng)地方稅務機關(guān)批準使用運輸企業(yè)發(fā)票,按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的單位將承擔的運輸業(yè)務分給其他運輸企業(yè)并由其統(tǒng)一收取價款的,以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。(t )13、從事廣告代理業(yè)務的,以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。(t )14、單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的,以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。( t )15、土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)
44、讓土地使用權(quán)”項目征收營業(yè)稅。(t )16、對政府舉辦的高等、中等和初等學校及其下屬單位舉辦進修班、培訓班取得的收入,收入全部歸學校所有的,免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。(t )17、在計算企業(yè)所得稅時,雖未與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系,但企業(yè)不支付基本工資、生活費的人員,也可作為計稅工資人員計算基數(shù)。(f )18、人壽保險公司營銷員(非雇員)張某2005年1月取得傭金收入3600元,扣除實際繳納的營業(yè)稅金及附加后,當月實際應繳納個人所得稅296.30元。(f )稅金:36005.55199.83600-199.83400.2(3400.2-800)0.2520.0419、對營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經(jīng)
45、主管稅務機關(guān)審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當期應納營業(yè)稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=(價款/ 1+17%)17%當期應納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。( f )20、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,應并入企業(yè)的收入統(tǒng)一計算繳納個人所得稅。(f )21、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。(t )22、某超市開業(yè)大酬賓,凡購物500元以上者均可參加抽獎。顧客于某抽得一等獎,獲得29寸彩電一臺,發(fā)票上注明價格1900元,超市應負
46、責代扣代繳于某個人所得稅380元。( t )23、從2003年1月1日起,企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、外購的商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券用于捐贈,應分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務進行所得稅處理(t )24、某有限責任公司(礦山企業(yè))財務核算制度健全、實行查賬征收企業(yè)所得稅。企業(yè)2003年研究開發(fā)新技術(shù)、新工藝費用50萬元。2004年加大科研投入,當年發(fā)生研究開發(fā)費120萬元,實現(xiàn)應納稅所得額120萬元。假定無其他納稅調(diào)整項目,2004年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅19.80萬元。(f )25、對新辦企業(yè)、單位開業(yè)之日的執(zhí)行口徑統(tǒng)一為納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營之日。( f )26、某
47、企業(yè)于2005年1月對其辦公樓進行了重新裝修,花費250萬元,原辦公樓造價1000萬元,尚未提足折舊。則企業(yè)可將裝修費作為遞延費用,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷。( f )27、現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定,對個人取得勞務報酬收入一次超過2萬元至5萬元的部分,按稅法規(guī)定計算的稅額,加征五成;超過5萬元以上的部分加征十成。( f )28、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育事業(yè)捐贈的部分,在計算征收個人所得稅時,按規(guī)定在不超過應納稅所得額30%以內(nèi)扣除。( t )29、退休職工王某2004年12月取得單位為其發(fā)放的補充養(yǎng)老保險金2200元,按照稅法規(guī)定,不應再征收個人所得稅。(t )
48、30、符合條件的小企業(yè)可以按照小企業(yè)會計制度進行核算,也可以選擇執(zhí)行企業(yè)會計制度,但二者不能同時選擇執(zhí)行。( t )31、外購的達到固定資產(chǎn)標準或構(gòu)成無形資產(chǎn)的軟件的折舊或攤銷年限最短為2年。( )32、實行工效掛鉤工資的納稅人在年度納稅申報時,應附報行使出資者職責的有關(guān)部門制定或批準的工效掛鉤方案,并按“兩個低于”和實際發(fā)放原則對工效掛鉤工資申報扣除。( f )33、某納稅人2004年度通過文化行政管理部門對博物館捐贈30萬元,該年度納稅調(diào)整前所得為100萬元,納稅調(diào)整后所得為200萬元,應納稅所得額為180萬元,允許在稅前扣除的捐贈支出為10萬元。( t )34、企業(yè)所得稅稅前彌補虧損審批
49、項目取消后,納稅人發(fā)生年度虧損,可用下年度所得予以彌補的金額是企業(yè)財務報表的賬面金額。( f )35、企業(yè)境外業(yè)務之間的盈虧可以互相彌補,但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得互相彌補。( t )36、根據(jù)2003年2月19日國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局印發(fā)的中小企業(yè)標準暫行規(guī)定,小型工業(yè)企業(yè)的標準為職工人數(shù)300人以下,或銷售額3000萬元以下,或資產(chǎn)總額4000萬元以下。( f )37、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位對與取得應納稅收入有關(guān)的支出項目和與免稅收入有關(guān)的支出項目應分別核算。確實難以劃分清楚的,經(jīng)主管稅務機關(guān)審核同意,納稅人可采取分攤比例法或其他合理的方法確
50、定。核算方法一經(jīng)確定,納稅年度中間不得變更。核算方法應報主管稅務機關(guān)備案。(t )38、企業(yè)對符合加速折舊條件的固定資產(chǎn)可在申報納稅時自主選擇采用加速折舊的辦法,同時報主管稅務機關(guān)備案。( t )39、對于已經(jīng)按年繳納了車船使用稅的機動車輛出現(xiàn)丟失后,納稅人憑車船使用稅完稅憑證和公安部門出具的車輛丟失證明,向車輛納稅所在地的地方稅務機關(guān)提出退稅申請,地方稅務機關(guān)經(jīng)審核后應依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理退稅。(t )40、城市改造征用居民房屋個人取得房產(chǎn)價值高于原房產(chǎn)價值的部分免征個人所得稅。(t )41、某企業(yè)未按規(guī)定的期限預繳所得稅,主管稅務機關(guān)除責令其限期繳納稅款外,可以同時加收滯納金。(t )42、個
51、人出租房屋取得收入達不到起征點的免繳個人所得稅。(f )43、對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售后1年之內(nèi)按照市場價重新購房的個人,可以視其重新購房的價值全部或者部分免征個人所得稅。(t )44、李某將其居住部分房產(chǎn)出租,合同規(guī)定月租金300元,期限一年,李某應自行計算貼花3.60元。(f )45、某企業(yè)2002年承包一項工程,工程價款300萬元,工期2年,在合同簽訂時已按合同所載工程價款計稅貼花。工程完工后實際結(jié)算金額為350萬元,主管稅務機關(guān)對其增加金額50萬元按規(guī)定補貼了印花稅。( )46、刑釋解教人員在2005年底以前從事個體經(jīng)營(除國家限制行業(yè)外)的,憑刑滿釋放證或解除勞教證及營業(yè)執(zhí)照,從
52、領(lǐng)取稅務登記證之日起,給予三年免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加和個人所得稅優(yōu)惠。( t )47、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應按規(guī)定征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(f )48、自2004年8月1日起,對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。(t )49、某扣繳義務人將扣繳的2004年8月份的雇員工資薪金個人所得稅10萬元于2004年9月17日才解繳入庫。稅務機關(guān)應對其加收滯納金350元。( f )50、對納稅人所在地在市區(qū)所轄范圍內(nèi)的,城建稅稅率為7%。但對市政公用設(shè)施條件差的或偏遠的轄區(qū),也可根據(jù)實際情況適用5%或1%的稅率。( t )51、某企業(yè)收入總額和成本費用均不能正確核算,則
53、可以實行核定應稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。(f )52、企業(yè)所得稅法規(guī)定,以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),以及接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn)均不得提取折舊;未使用的房屋、土地和建筑物,以及季節(jié)性停用或修理,以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),均可提取折舊。( f )53、所得稅最早于1799年在英國創(chuàng)立。( )54、中國某作家周某所著一本小說于2003年8月通過一美國出版社出版,并獲得該出版機構(gòu)匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民,則這筆所得應作為來源于中國的所得。(f )55、2004年12月某演員來商州演出,取得演出收入80000元,將其中30000元通過市教育機構(gòu)捐給某希望小學。該演員演出收入應
54、繳納的個人所得稅為17200元。( )56、李某與劉某二人共同承擔一項裝修工程,共獲得裝修勞務報酬6000元,因李某工作時間長于劉某,二人協(xié)商李某分得4000元,劉某分得2000元,則李某應納個人所得稅稅額為640元。( )57、納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得可選擇并固定在一地稅務機關(guān)申報納稅。( )58、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅,按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。( )59、自2003年起企業(yè)所得稅收入實行分享體制改革。2005年企業(yè)所得稅收入分享比例為中央60%,地方40%(其中省級20%,市、縣各10%)。( )60、企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災
55、害,經(jīng)稅務機關(guān)審核,可免征或減征企業(yè)所得稅1年。( )四、簡答題1、雙方簽訂承包、租賃合同將企業(yè)或企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃,出包、出租者向承包、承租方收取的承包費、租賃費按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。出包方收取的承包費符合一定條件的,屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為不征收營業(yè)稅。請簡要敘述這些條件。2、某稅務機關(guān)在為代開票納稅人開具貨運發(fā)票時,發(fā)現(xiàn)該納稅人尚未辦理稅務登記,請問該如何處理?3、簡述轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征收營業(yè)稅的理由。4、簡述現(xiàn)行醫(yī)療服務業(yè)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策。5、房地產(chǎn)包銷應如何繳納營業(yè)稅?6、現(xiàn)行銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策有哪些?7、簡要回答西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容?8、對于企業(yè)根據(jù)會計制度
56、計提的各項減值準備,稅法是怎樣規(guī)定的?9、煤炭生產(chǎn)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全費用,應如何進行會計處理?10、根據(jù)2004年國家稅務總局修訂后的關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來稅務管理規(guī)程規(guī)定,構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)的具體情形有哪幾種?11、出租車運營收入適用個人所得稅的哪些應稅項目?12、如何區(qū)分企業(yè)的業(yè)務宣傳費和廣告費?13、新企業(yè)會計制度規(guī)定,商品銷售收入確認的基本條件有哪些?14、簡述稅法與會計制度在收入確認上的不同點和處理原則。15、簡述個人出租房屋應繳納的地方稅種,適用稅率、計稅依據(jù)和政策規(guī)定。16、企業(yè)對于因會計制度及相關(guān)準則就有關(guān)收益、費用或損失的確認、計量標準與稅法規(guī)定的差異,其處理原則是什么?17、
57、蔣某和醫(yī)院簽訂協(xié)議規(guī)定,由個人出資購買醫(yī)療儀器或設(shè)備交醫(yī)院使用,取得的收入扣除有關(guān)費用后,剩余部分雙方按一定比例分成;醫(yī)療儀器或設(shè)備使用達到一定年限后,產(chǎn)權(quán)歸醫(yī)院所有,但收入繼續(xù)分成。請問:對個人由此取得的所得如何征收個人所得稅?18、企業(yè)所得稅稅前彌補虧損審批項目取消后,納稅人在納稅申報時可自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損,稅務機關(guān)應著重從哪些方面加強后續(xù)管理工作?19、按照小企業(yè)會計制度規(guī)定, 小企業(yè)在會計核算時,應當遵循那些基本原則?20、某人2005年12月取得全年一次性獎金,應如何計算繳納個人所得稅?21、加強個人所得稅管理的“四一三”工作思路具體是指什么?22、某公司2003年
58、3月接受國內(nèi)一家大型企業(yè)的捐贈,取得一套價值120萬元的采掘設(shè)備。該公司財務部門按照企業(yè)會計制度第八十二條的規(guī)定,將該固定資產(chǎn)的價值記入了“資本公積”科目。2003年7月,當該公司向地稅局預繳2003年上半年的企業(yè)所得稅時,地稅局的同志要該公司將接受捐贈的固定資產(chǎn)價值并入應納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅。該公司的會計不禁感到困惑:為什么按會計制度規(guī)定應計入“資本公積”的收入,還要繳納企業(yè)所得稅呢?請簡述理由和依據(jù)。23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時如何確認開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入?24、某人最近委托中介機構(gòu)出售自己的一套住房,該房為單位房改時分得,問:該人是否應該納稅?要納的話應納什么稅,交多少?個
59、人出售二手房有什么優(yōu)惠政策?25、固定資產(chǎn)出現(xiàn)哪些情況可視為永久或?qū)嵸|(zhì)性損害?五、計算題、某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造并出售了一幢寫字樓,取得銷售收入1000萬元(營業(yè)稅稅率為5,城市維護建設(shè)稅稅率為7,教育費附加征收費為3)。該公司為建造該寫字樓支付的地價款為100萬元,建設(shè)該寫字樓花費的房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元(注:該公司因同時建造別的商品房,不能按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息支出)。假定該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10。請計算該公司 轉(zhuǎn)讓寫字樓應納的土地增值稅額。2、某企業(yè)以一幢房屋(該房屋已使用5年,八成新)作為抵押向銀行借入款 項1000萬元,但由于企業(yè)經(jīng)營不善,資不低債,經(jīng)雙方協(xié)
60、商,將該房屋轉(zhuǎn)讓給銀行 抵償貸款本息1200萬元。該房屋經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本 價為1200萬元,問該企業(yè)應交土地增值稅為多少?(假設(shè)營業(yè)稅稅率5, 城建稅 稅率7)3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售,取得銷售收入800萬元( 假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為7,教育費附加征收率為3)該公司為建造普通標準 住宅而支付的地價款為200萬元,建造此樓投入了350萬元的房地產(chǎn)開發(fā)成本;由于 該房地產(chǎn)開發(fā)公司同時建造別墅等住宅,對該普通標準住宅所用的銀行貸款利息支 出無法分攤,問該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅是否應繳納土地增值稅? 4、某建筑公司承包某劇院宿舍樓的建筑工程,
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