【審計工作底稿模板】FE預(yù)收賬款

1、預(yù)收賬款實質(zhì)性程序,索 引 號：FE,單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱,編制人：取底稿信息編制人,編制日期：取底稿信息編制日期,截止日期：取項目信息截止日期,復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人,復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期,第一部分 認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系,一、審計目標(biāo)與認(rèn)定關(guān)系對應(yīng)關(guān)系表,審計目標(biāo),財務(wù)報表認(rèn)定,存在,完整性,權(quán)利和義務(wù),計價和分?jǐn)?列報A 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的預(yù)收賬款是存在的。,B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的預(yù)收賬款均已記錄。,C 記錄的預(yù)收賬款是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時義務(wù)。,D 預(yù)收賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄。,E 預(yù)收賬款已按照企業(yè)

2、會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。,二、審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表,審計目標(biāo),可供選擇的審計程序,索引號D,1.,獲取或編制預(yù)收賬款明細(xì)表：,FE2,（1）復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總帳數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符,（2）檢查非記賬本位幣預(yù)收賬款的折算匯率及折算金額是否正確；,（3）分析出現(xiàn)借方余額的項目，查明原因，必要時，作重分類調(diào)整；,（4）結(jié)合應(yīng)收賬款等往來項目的明細(xì)余額，調(diào)查有無同時掛賬的項目，必要時作出調(diào)整。,（5）標(biāo)識重要客戶。,BD,2.,檢查預(yù)收賬款長期掛賬的原因并作出記錄，必要時提請被審計單位予以調(diào)整披露。,略ABD,3.,抽查預(yù)收賬款有關(guān)的銷貨合同、倉庫發(fā)貨記錄、貨運(yùn)單據(jù)和收款憑證，檢查已實現(xiàn)銷售的商品是否及時轉(zhuǎn)銷預(yù)收賬款，確定預(yù)收賬款期末金額的正確性和合理性。,略ACD,4.,對預(yù)收賬款進(jìn)行函證。,略BA,5.,通過貨幣資金截止性測試，以確定預(yù)收賬款是否記入恰當(dāng)?shù)钠陂g。,略ABCD,6.,檢查預(yù)收關(guān)聯(lián)方包括持股5%以上（含5%）股東的賬款，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易的審計程序，并標(biāo)明合并報表應(yīng)予抵銷的金額,略,7.,根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的的其他審計程序。,