審計視角談談行政事業(yè)單位如何加強財務管理

1、2014年11月1審計知識簡單介紹近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題加強財務管理的建議2一、審計知識簡單介紹審計國家審計社會審計內(nèi)部審計1、什么是審計？國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2、審計的分類？3 第九十一條：國務院設(shè)立審計機關(guān)，對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。審計機關(guān)在

2、國務院總理領(lǐng)導下，依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。第一百零九條：縣級以上的地方各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)。地方各級審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負責。3、國家審計機關(guān)成立4國家審計財政審計政府投資項目審計社會保障審計部門預算執(zhí)行審計金融審計國有企業(yè)審計經(jīng)濟責任審計4、國家審計的類型54、國家審計的作用 國家審計的本質(zhì)是國家治理這個大系統(tǒng)中一個內(nèi)生的具有預防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”，是國家政治制度的重要組成部分。 李克強總理就多次要求，審計要當好國家利益的捍衛(wèi)者、經(jīng)濟發(fā)展的“安全員”、公共資金的守護者、權(quán)力運行的

3、“緊箍咒”、反腐敗的利劍和深化改革的“催化劑”，為推動完善國家治理和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出積極的貢獻。65、國家審計展望中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定（五）強化對行政權(quán)力的制約和監(jiān)督。加強黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、 、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度建設(shè)，努力形成科學有效的權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系，增強監(jiān)督合力和實效。 完善審計制度，保障依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋。強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的領(lǐng)導。探索省以下地方審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理。推進審計職業(yè)化建設(shè)。審計監(jiān)督78審計知識簡單介紹近年來審計發(fā)現(xiàn)的

4、主要問題加強財務管理的建議9二、近年來我市行政事業(yè)單位 審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題1、預算編制不規(guī)范、執(zhí)行不嚴格2、違規(guī)收費、攤派問題得不到有效解決，無依據(jù)收費、向二級單位收費、擴大范圍收費、向企業(yè)收費3、專項資金使用不合規(guī)，滯留、欠撥、挪用時有發(fā)生4、沒有嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，坐收坐支。105、支出不合規(guī)。（1）超預算、無預算支出（2）報銷上級部門或其他單位費用（3）請客送禮（4）違規(guī)發(fā)放津補貼（5）招待費開支過大（6）不合規(guī)發(fā)票報銷費用票據(jù)開具完整，附件不齊全，假發(fā)票，以材料票代替建安票列支工程款等116、往來款長期不清算。7、沒有依法納稅及繳納國有資產(chǎn)占用費8、固定資產(chǎn)核算、管理不嚴格造

5、成資產(chǎn)流失、賬實不符9、內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不到位10、財務人員素質(zhì)滿足不了工作需要11、財經(jīng)法紀意識淡薄，分不清經(jīng)濟行為是否違規(guī)12審計知識簡單介紹近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題加強財務管理的建議13三、加強財務管理的幾點建議1、掌握本單位財務現(xiàn)狀（1）收入來源及規(guī)模情況（2）支出去向及結(jié)構(gòu)情況（3）資產(chǎn)狀況及保值增值情況（4）應收、應付情況（5）財務人員素質(zhì)情況（6）財務制度建立健全及執(zhí)行情況14文體局2013年財務現(xiàn)狀2013年收入152013年支出162013年支出分月情況17182、加強財經(jīng)法規(guī)學習（1）學習一批財經(jīng)法律政府采購法招投標法19（2）學習一些財務規(guī)則行政單位行政單位財務規(guī)

6、則行政單位會計制度事業(yè)單位事業(yè)單位財務規(guī)則事業(yè)單位會計準則20（3）學些一些財政管理規(guī)定 專項資金管理規(guī)定?？顚Ｓ?財政票據(jù)管理規(guī)定合規(guī)開票 財政資金管理規(guī)定收支兩條線、國庫集中支付 政府集中采購規(guī)定采購目錄及采購標準 部門預算管理規(guī)定科學、完整、剛性21（4）學習一些底線規(guī)定財政違法行為處罰處分條例中國共產(chǎn)黨紀律處分條例中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則行政機關(guān)公務員處分條例違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定十八大以來中央出臺規(guī)定223、完善內(nèi)部控制制度（1）財務制度現(xiàn)金制度、公務卡制度、不相容職務分離制度、 分級審批制度、盤點制度（2）資產(chǎn)管理制度建筑物、信息設(shè)備、車輛、低值易耗品等（3）公

7、務接待制度（4）差旅費管理制度（5）會議費管理制度（6）培訓費管理制度（6）公休假、加班管理制度（7）政府采購及招投標制度234、經(jīng)常接受外部監(jiān)督特別是審計監(jiān)督，及時整改存在的問題審計監(jiān)督是對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的全覆蓋式監(jiān)督審計監(jiān)督是對用錢、用權(quán)、落實政策的全過程監(jiān)督審計監(jiān)督是專業(yè)化的經(jīng)濟監(jiān)督245、掌握幾個技巧（1）發(fā)票識別技巧要有國、地稅監(jiān)制印章，否則都是白條，不能作為報銷依據(jù)要素要齊全，開票日期、品名、數(shù)量、單價、金額、蓋章、附件等手開發(fā)票背面要有復寫痕跡可以在稅務網(wǎng)站上查詢真?zhèn)?526（2）簽字審批技巧示例1：同意核銷 示例2：同意核銷5600元示例3：同意核銷伍仟陸佰圓整示例4：同意核銷伍仟陸佰圓整，單據(jù)6張示例5：經(jīng)研究，同意核銷伍仟陸佰圓整，單據(jù)6張27（3）掌握一些信息化技術(shù)，注意信息安全目前各單位非稅票據(jù)開具、財政支付、會計核算、工資上報都是網(wǎng)絡(luò)