內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單框架

1、.：.；內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單框架內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)展后續(xù)審計(jì), 促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人應(yīng)確定年度審計(jì)任務(wù)目的，制定年度審計(jì)方案，編制人力資源方案和財(cái)務(wù)預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)視下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)任務(wù)。這個(gè)總目的的實(shí)現(xiàn)涉及以下主要活動(dòng)：審查和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)控制的穩(wěn)妥性、充分性和適當(dāng)性，以合理的本錢建立有效控制；查明遵照既定方針、方案和程序的程度；查明公司運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的效果和防止各種損失的程度；查明組織內(nèi)部完成的各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)的可靠性；評(píng)價(jià)執(zhí)行指定義務(wù)的質(zhì)量；提出改善運(yùn)營(yíng)管理的建議。內(nèi)部審計(jì)是面向控制和面向未來(lái)的，

2、其非常強(qiáng)調(diào)信息的及時(shí)性，內(nèi)部審計(jì)人員只需及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并向公司管理當(dāng)局報(bào)告，才干確保管理當(dāng)局能及時(shí)處理這些問(wèn)題，不呵斥艱苦失誤，這就要求內(nèi)部審計(jì)定期進(jìn)展。內(nèi)部審計(jì)具有以下幾個(gè)特征效力的內(nèi)向性任務(wù)的相對(duì)獨(dú)立性審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性:內(nèi)部審計(jì)的程序主要包括規(guī)劃、實(shí)施、終結(jié)和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。審查范圍的廣泛性：內(nèi)部審計(jì)主要是為單位運(yùn)營(yíng)管理效力的，這就決議了內(nèi)部審計(jì)的范圍必然要涉及到單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面。內(nèi)部審計(jì)既可進(jìn)展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，又可進(jìn)展事后審計(jì)和事前審計(jì)；既可進(jìn)展防護(hù)性審計(jì)，又可進(jìn)展建立性審計(jì)。對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

3、。經(jīng)過(guò)對(duì)本部門、本單位的內(nèi)部控制制度及運(yùn)營(yíng)管理情況的檢查，總結(jié)閱歷，找出差距，為本部門、本單位改良運(yùn)營(yíng)管理、完善內(nèi)部控制制度效力，是內(nèi)部審計(jì)的根本職能，表達(dá)了內(nèi)部審計(jì)“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展審計(jì)的特征。審計(jì)實(shí)施的及時(shí)性內(nèi)部審計(jì)的作用監(jiān)視各項(xiàng)制度、方案的貫徹情況，為本部門、本單位指點(diǎn)運(yùn)營(yíng)決策提供根據(jù)提示運(yùn)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)部門、單位健全自我約束機(jī)制促進(jìn)本部門、本單位改良任務(wù)或消費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益監(jiān)視受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，以維護(hù)本部門、本單位的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益監(jiān)控財(cái)富的平安，促進(jìn)部門、單位財(cái)富物資的保值增值內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及職權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原那么獨(dú)立性原那么專職高效原那么權(quán)威性原那么內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式

4、分級(jí)管理方式集中管理方式內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織方式內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，主要有三種情況：第一種是受本單位董事會(huì)或董事會(huì)所設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的指點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員不受企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理部門的約束；第二種是受本單位最高管理者直接指點(diǎn)；第三種是受本單位總會(huì)計(jì)師的指點(diǎn)。審計(jì)委員會(huì)的組織方式審計(jì)委員會(huì)的組織方式，在美國(guó)、加拿大都按法定要求設(shè)立，在英國(guó)沒(méi)有法定要求，但設(shè)置非常普遍。早在20世紀(jì)40年代，美國(guó)證券買賣委員會(huì)和紐約證券買賣所就建議在股票上市公司中成立審計(jì)委員會(huì)，但是只需極個(gè)別公司設(shè)置了這個(gè)組織。1973年，美國(guó)證券買賣委員會(huì)要求在各股票上市公司內(nèi)必需成立由董事會(huì)指點(diǎn)的審計(jì)委員會(huì)。1977年，美國(guó)證券買賣所硬

5、性要求每一個(gè)股票上市公司，必需最遲在1978年6月30日前建立一個(gè)完全獨(dú)立于管理部門的由董事會(huì)組成的審計(jì)委員會(huì)，以便于進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)也建議每一個(gè)股份公司及其他組織(包括非盈利企業(yè)和政府部門)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。(二)審計(jì)委員的根本職責(zé)1.擔(dān)任任命內(nèi)部審計(jì)擔(dān)任人；2.檢查內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)要求、目的及有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的政策；3.聘請(qǐng)外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)展審計(jì)；4.審查內(nèi)部審計(jì)部門的年度任務(wù)方案；5.對(duì)企業(yè)關(guān)系艱苦的審計(jì)工程進(jìn)展審議；6.定期與內(nèi)部審計(jì)部門擔(dān)任人會(huì)面并交換意見；7.向董事會(huì)報(bào)告任務(wù)，并與董事會(huì)隨時(shí)堅(jiān)持聯(lián)絡(luò)。(三)審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)系審計(jì)委員會(huì)是內(nèi)部審計(jì)部門的直接

6、指點(diǎn)，擔(dān)任任命內(nèi)部審計(jì)部門的擔(dān)任人，審定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)方案；一些與企業(yè)關(guān)系艱苦的審計(jì)工程，要經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議經(jīng)過(guò)。內(nèi)部審計(jì)部門擔(dān)任人要與委員會(huì)堅(jiān)持直接聯(lián)絡(luò)，出席審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議，定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告任務(wù)和交換審計(jì)意見。由于審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)直接聯(lián)絡(luò)，這就為董事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門之間提供了溝通的渠道，有利于內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揚(yáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)根據(jù)我國(guó)審計(jì)署以及國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的有關(guān)內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)普通有以下幾項(xiàng)主要職權(quán)：1.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的需求，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送方案、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。2.審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)富，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。3.審核本錢管

7、理情況，檢測(cè)本錢管理軟件。4.對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明資料。5.對(duì)正在進(jìn)展的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或者單位擔(dān)任人贊同，作出暫時(shí)制止決議。6.對(duì)阻遏、妨礙審計(jì)任務(wù)以及回絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位指點(diǎn)人同意，可以采取必要的暫時(shí)措施，并提出清查有關(guān)人員責(zé)任的建議。7.檢查管理任務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益的情況，提出改良管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。8.檢查財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵守情況，提出糾正、處置違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。9.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和呵斥嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處置建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映。此外，部門、單位的擔(dān)任人，還可以在管理

8、權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以經(jīng)濟(jì)處置、處分的權(quán)限。為保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職權(quán)的有效行使，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其職權(quán)的行使情況，定期以專題報(bào)告的方式進(jìn)展總結(jié)、評(píng)價(jià)，并向高層管理部門通報(bào)。內(nèi)部審計(jì)任務(wù)程序一、根據(jù)教育部的部署和學(xué)校指點(diǎn)的意見，結(jié)合我校的實(shí)踐情況，擬定審計(jì)任務(wù)方案，報(bào)經(jīng)學(xué)校指點(diǎn)同意后組織實(shí)施。 二、根據(jù)審計(jì)任務(wù)方案確定審計(jì)事項(xiàng)，并于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。 三、審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，搜集與整理審計(jì)證據(jù)，填寫審計(jì)任務(wù)底稿。 四、審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位該當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)部門，逾期即視為無(wú)異議。 五、審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)需求依法處置的還應(yīng)作出審計(jì)決議，并將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決議一并報(bào)校指點(diǎn)審批。經(jīng)同意的審計(jì)決議、審計(jì)意見書該當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，被審計(jì)單位和有關(guān)單位必需執(zhí)行。 六、被審計(jì)單位或有關(guān)單位對(duì)審計(jì)決議或?qū)徲?jì)意見書如有異議，可以在收到審計(jì)決議書或?qū)徲?jì)意見書之日起十五日