企業(yè)流動資金緊張的問題及對策

1、流動資金是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，在企業(yè)資金中，流動資金具備很強的流 動性。從某種程度上來說，管理和運轉(zhuǎn)流動資金的情況直接影響著企業(yè)的生存和發(fā) 展。流動資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的基礎;流動資金的管理是企業(yè)生存與發(fā)展的 基礎。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的流動資金，流動資金在企業(yè) 供產(chǎn)銷活動中處于重要地位，對企業(yè)利潤LI標的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響，因此應加強 對流動資金管理的研究。本文首先闡述流動資金的概念、特點等相關理論知識，然 后結(jié)合中小企業(yè)的資金流動情況，指出其中發(fā)生問題背后的原因，最終舄了解決這 一資金流動問題提出具有建設性的方案。關鍵詞：流動資金;資金周轉(zhuǎn);企業(yè)管理前言：資本是

2、企業(yè)進行生產(chǎn)活動的必要條件，是企業(yè)的生命線。雖然所有的事業(yè) 活動都和資本是不可分割的，但是很多企業(yè)缺乏資本緊張，特別是流動性緊 張。企 業(yè)內(nèi)外流動性不足的理山有很多。夕卜部因素是基礎設施建設規(guī)模的擴大、消費者資 金的擴大、不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的運轉(zhuǎn)資金成長相對遲緩。此外，一些不利貸 款和相關部門監(jiān)督不足，會導致外部資本供應不足和運營資金不足。因此，不僅要 改善內(nèi)部生產(chǎn)環(huán)境，還要改善外部影響因素以及山內(nèi)部原因引起的 企業(yè)財政緊張。 采取有效的對策，加強企業(yè)資金的有效管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，縮短現(xiàn)金流時間，促 進資金的完全合理使用。企業(yè)資本不足的原因有很多內(nèi)部因 素和外部因素。對于中 小企業(yè)來說

3、，注重流動資金內(nèi)部的管理非常重要。這是因為，中小企業(yè)往往在固定 資產(chǎn)方面的投資較少，流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重高，而且中小企業(yè)進入長期資本 市場存在一定的局限性，短期負債在總資本中占的比例較大。一、流動資金相關理論概述流動資金的含義流動資金也被叫為周轉(zhuǎn)資本或流動資本，一般有下面兒個概念：也就是廣義流動 性和狹義流動性。廣義流動性也稱總流動性，通常將廣義流動性概念等同于流動資 產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款等;狹義的流動性也被稱 為凈額。流動性是指流動資產(chǎn)減去流動負債（也稱為凈流動性）之間的差額，可用作 長期保護流動資產(chǎn)的資金來源，并為流動資產(chǎn)提供穩(wěn)定的財務支 持。流動性的本

4、質(zhì) 是長期資本的豐富性，這體現(xiàn)在凈流動性上。當凈營運資本為 正值時，則意味著部 分流動資產(chǎn)有長期資本支撐，這意味著企業(yè)流動資產(chǎn)供給穩(wěn)定;當凈營運資本為負時， 這意味著企業(yè)流動資產(chǎn)的所有資金來源都山流動負債提供資金，流動負債也被廣泛 用作衡量企業(yè)財務風險。流動資金的特點流動資金的特點主要體現(xiàn)在以下兒個層面：首先，流動資金有著很快的周轉(zhuǎn)速度，通常而言，企業(yè)內(nèi)部占用的流動資金在 一年左右的營業(yè)周期中，就可以收回這部分資金。其次，有著很強的變現(xiàn)能力。和長期資產(chǎn)對比可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)這種很強的變現(xiàn)流 動資金的能力，可以將其立刻變成現(xiàn)金資產(chǎn)。再次，企業(yè)擁有多種形態(tài)的流資金，在企業(yè)不斷轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營方式的同時，也

5、促 進了十分頻繁的轉(zhuǎn)換工作。一般而言，其運動過程主要呈現(xiàn)為以下內(nèi)容：貨幣資金、 儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、應收賬款，最后變成貨幣資金。它的模式并不是固 定單一的，而是處在一個動態(tài)的變化之中。最后，有著各式各樣的來源渠道和來源方式，其中包含以下內(nèi)容：商業(yè)信用、個 人信用和國家信用等，主要有應付賬款、預收賬款和各種直接借款等表現(xiàn)方式。與 此同時，從期限的角度來看，也有著非常多的種類，部分籌資方式看起來是短期的， 但是山于其永續(xù)性的特點，所以它們具備著長期籌資的特點，最終也可以 支持企業(yè) 開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。二、企業(yè)流動資金緊張的原因分析當下，在我國國內(nèi)中小企業(yè)的流動資金中，沒有充足的資金來進行運

6、作和投資， 所以資金的規(guī)模也限制了發(fā)展速度和企業(yè)發(fā)展規(guī)模，首先考慮到風險，很多銀行不愿意提供貸款，同時很多投資方十分不看好中小企業(yè)的發(fā)展，這主要是因 為中小企 業(yè)自身實力的薄弱，所以政策也沒有提供相應的幫助，中小企業(yè)有著很 高的發(fā)展風 險，當下的描施也無法滿足中小企業(yè)的發(fā)展需求。不過依舊有少部分企業(yè)有著充足 的資金，因此需要對其資金的使用效率進行提高。企業(yè)內(nèi)部原因中小企業(yè)經(jīng)營管理理念落后第一，國內(nèi)中小企業(yè)的管理者有著很低的職業(yè)素養(yǎng)，沒有很高的管理能力，大部 分管理模式都是圍繞家族為核心展開，不具備規(guī)范、科學的內(nèi)部控制體系，無法適 應當下時代發(fā)展潮流，企業(yè)沒有現(xiàn)金的管理理念，最終企業(yè)發(fā)展受到了

7、I型安置。第 二，中小企業(yè)并沒有制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略，也沒有提前展開對市 場的調(diào)查和研 究，在解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題的時候，使用的依舊是傳 統(tǒng)的經(jīng)驗，與此 同時，正是山于沒有充分了解市場，所以生產(chǎn)過程十分具備盲LI性，因此也就阻礙了 企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程，最終讓流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的比例失衡，導致產(chǎn)生過 多的存貨，也沒有結(jié)合市場實際來開展營銷活動，產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務質(zhì)量得不到 保障。除此之外，部分企業(yè)沒有注重防范他人吞噬資金、渠道流失資金等問題，最終 很大程度影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。所以在加大市 場營銷力度、改進產(chǎn)品質(zhì)量、 提高售后服務水平上落后于市場實際。最后，造成中小企業(yè)資金

8、緊缺的關鍵因素就 是落后的管理理念和較低的管理者素質(zhì)。中小企業(yè)自有資金不足在中小企業(yè)剛剛成立的時候，有著很少的資本金，并沒有關注對接資本渠道，從 而無法形成多元化的融資渠道，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，依靠的是十分簡單的 自我積累，長期以來，會產(chǎn)生資金短缺的現(xiàn)狀，從而阻礙了企業(yè)的發(fā)展。山此看來， 企業(yè)只有花費更多的經(jīng)濟資本和精力成本，才可以和大型企業(yè)進行競爭，同時，面對 著不斷變化和競爭激烈的市場，山于缺少流動資金，中小企業(yè)失去了很多發(fā)展的機 a 會。企業(yè)外部環(huán)境的影響（1）相關部門對中小企業(yè)的發(fā)展缺乏有效支持對于管理和支持中小企業(yè)，相關部門并沒有提供充足的政策支持，與此同時，相 關部門也不具備

9、高效的管理體制，很多職能還發(fā)生交義現(xiàn)象。在對企業(yè)流動資金進 行協(xié)調(diào)的時候，雖然有很多部門會管理這一過程，卻沒有可以合理提出有效解決方 案的部門，因此問題也就得不到解決。相關部門雖然比較重視中小企業(yè)對 社會經(jīng)濟 發(fā)展的地位，但是卻沒有出臺相關法律政策，來扶持中小企業(yè)的發(fā)展，沒有充足的 扶持力度。當下，很多地方還沒有建立企業(yè)發(fā)展基金、高風險行業(yè)貸款保證基金、信 用擔?；?、同時也沒有相應的擔保公司，更沒有設置專業(yè)的機 構(gòu)來對中小企業(yè)融 資進行協(xié)調(diào)。（2）社會金融服矜體系不健全商業(yè)銀行是金融服務的主體，體制和考核也會影響這些銀行的服務，貸款政策重 點扶持的是國內(nèi)的大中型企業(yè)，根據(jù)相關調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在河南

10、某市內(nèi)，有超過 六千多 家的中小型企業(yè)，其中將近八成的企業(yè)具有流動資金短缺的發(fā)展問題，其 中獲得銀 行貸款的企業(yè)只有三成左右，其中有七成中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，依靠的是自己 持有的資金和民間借貸的方式。超過八成的企業(yè)認為，有著比較困難 的融資過程， 經(jīng)過政府多次強調(diào)，需要發(fā)展區(qū)域性的中小型金融機構(gòu)組織，扶持中小企業(yè)，在實 踐過程中，在業(yè)務發(fā)展商，這些金融機構(gòu)和國有金融機構(gòu)發(fā)展方向相似。在短時間 內(nèi)，很多新型金融組織資金沒有充足的供給能力，因此中小企業(yè)流動資金的缺口難 以進行彌補。三、企業(yè)流動資金緊張的解決對策中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用。結(jié)合中小企業(yè)流動資金運 行 中的不足，著重

11、從以下兒點提出解決對策。提升經(jīng)營理念，加強內(nèi)部控制制度在改善外部環(huán)境的時候速度比較緩慢，中小企業(yè)就需要關注對內(nèi)部控制制度 進 行改善，進一步豐富管理層次，增加收入渠道，進一步管理流動資金。對于及時頒布 的政策法規(guī)，中小企業(yè)的管理者需要積極主動地開展學習，同時還需要了解和市場 營銷、產(chǎn)物管理、人力資源管理層面的知識，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的標準，使管理 資產(chǎn)的制度更加規(guī)范和標準。中小企業(yè)需要對財務預算進一步加強，讓企業(yè)可以更快地進行營收。財務預算的 主要作用是，幫助企業(yè)可以準確對風險進行預測，從而可以及時而全面了解 和資金 相關的信息，同時采取相關措施來預防風險，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效益才可以 得到最大

12、 程度的提高。財務預算還可以對企業(yè)不同部門的工作進行協(xié)調(diào)，部門內(nèi) 部的沖突被 緩和了，從而運作更順暢。在銷售預算和費用預算的指導下，銷售部 門可以提前了 解市場，預測市場變化趨勢，將存貨的市場風險最大程度地進行降低。所以，需要從 整體層面開展對企業(yè)的財務管理，保障預測體系的科學性和有 效性，保障預算的科 學性。在進行預算的時候，首先需要做的就是對企業(yè)財務操作運作過程進行強力控制。 首先，對業(yè)務管理和內(nèi)部審計工作進行加強，需要保障債務問題可以得到有效處理， 還設置相應的管理人員管理庫存，對客戶的檔案要進一步加強管理。對結(jié)算方式進 行嚴格控制，設立放賬額度，形成一整套規(guī)范的業(yè)務操作流程。對客 戶資

13、信運用信 用保險要保持高度重視的態(tài)度，降低貿(mào)易風險。其次，設置核算跟蹤體系，對考核業(yè) 務的方式進行改革，從而保障核算的精準性和準確性，設置資 金跟蹤監(jiān)控制度，以 收付的方式來對業(yè)務員的經(jīng)營效果進行考核。最后，實行責 任制，對逾期賬款催收 制度進行完善，設置相應的獎勵和懲罰的制度，從全方位 來對企業(yè)的資金運作進行 管理，最終資金的營運效率可以得到提升。拓寬融資渠道，增加流動資金存量雖然融資渠道有很多種，但考慮到中小企業(yè)的總體實力和LI前的經(jīng)營狀況，本 文認為以下方式可作為中小企業(yè)融資主要方式：股權(quán)性融資。這種融資方式就是企業(yè)股東將部分企業(yè)所有權(quán)主動讓出，將新的股 東引入到企業(yè)之中，從而達到增資效

14、果。股權(quán)融資的方式最終籌集的資金，企業(yè)不 需要承擔額外的利息，不過無論是新股東還是老股東，他們對企業(yè)的收益 具有同等 的享受權(quán)利。股權(quán)融資具有十分廣泛的用途，最終企業(yè)的流動資金就可以得到充實， 方便企業(yè)后續(xù)進行投資。債權(quán)性融資。這種融資方式主要是以借錢的方式進行，最終籌集的資金，企業(yè)需 要負擔資金的利息，同時，當借款到期的時候，需要是將資金的本金還給債權(quán)人。債 權(quán)融資主要是為了解決企業(yè)流動資金短缺的現(xiàn)狀，因此無法用于資本項 下面的開支 活動。我們應該注意的是，中小企業(yè)融資問題的解決是系統(tǒng)性的過程 因此第一步要 做的就是結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展，然后尋找相應對策，企業(yè)需要建設和 完善融資平臺， 才可以提

15、高融資能力。加大政府職能部門的政策支持力度結(jié)合當下國內(nèi)中小企業(yè)的現(xiàn)狀，政府部門需要找出當下法律法規(guī)中的不足和 問 題，針對中小企業(yè)設置專業(yè)的法律體系，進一步對法律法規(guī)進行完善，借助多種方 式來提供資金上的支持，包含稅收優(yōu)惠、貸款援助、財政補貼等。首先，需要對中小 企業(yè)的融資服務進一步加強。其次，搭建一個銀行和企業(yè)可以實現(xiàn)對接的平臺，發(fā) 展中小企業(yè)擔保體系和小額擔保公司，讓中小企業(yè)的融資能力可以進 一步提高。再 次，和金融機構(gòu)一起來對中小企業(yè)的服務機制進行完善，拓寬服務范圍和服務領域， 保障提供高水平的服務質(zhì)量，實現(xiàn)合作共贏。最后，需要指導中小企業(yè)增強內(nèi)實力， 積極打造健康良好的品牌形象，完善產(chǎn)

16、權(quán)融資管理制度，打下良好的信譽根基。樹立資金成本觀念，謹慎決策項口投資我國很多企業(yè)在發(fā)展過程中，都有著貪大求全的心理，這很大程度上和計劃經(jīng)濟 發(fā)展過程中帶來的弊病有關，在企業(yè)不斷轉(zhuǎn)化經(jīng)營機制的過程中，企業(yè)越來越將“自 負盈虧”當作理財?shù)幕驹瓌t，那些貪大求全的企業(yè)不再具備競爭優(yōu)勢。結(jié)合資金 成本的相關概念，企業(yè)在進行項LI投資的過程中，無論使用的是自有資金還是負債 資金，都需要遵循收益大于成本的前提，不過很多企業(yè)都將重點放在了擴大規(guī)模上， 因此很多企業(yè)的利潤都會低于資金成本。山此看來，當下面臨著 不斷上漲的生產(chǎn)資 料價格和過大的投資規(guī)模，也造成了很多企業(yè)流動資金的斷裂。因此，需要將固定 資產(chǎn)的

17、投資規(guī)模進行縮小，重點要對新開工項U進行壓縮，對在建項LI進行清理， 保障不突破一年中社會固定資產(chǎn)規(guī)模的LI標，另外，國家要大力投資基礎工業(yè)，進 一步供給生產(chǎn)資料，同時也不應該過多干預和管理生產(chǎn) 質(zhì)量價格，同時還需要設置 投資管理體制，從根本上解決這一問題。要轉(zhuǎn)變那種只負責投資不負責管理和發(fā)展 的理念，讓企業(yè)具備資金成本的理念，在進行項U投資的過程中要小心謹慎，充分有 效利用有限的資金，防止出現(xiàn)盲LI投資的現(xiàn)象。深化企業(yè)改革，增強市場意識，適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)當下，和改革開放之前相比，國內(nèi)企業(yè)進一步增強了市場意識，但依I日有很多企 業(yè)沒有積極展開市場調(diào)研上作，因此也就無法深入了解消費者的消費需求，

18、導致生 產(chǎn)銷售等方面存在盲口性，最終導致企業(yè)虧損，積壓了大量的產(chǎn)品，發(fā)生 嚴重的資 金緊張的問題。因此只有進一步深化企業(yè)改革，讓企業(yè)不斷提高市場意識，將銷售 型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變?yōu)闋I銷型的發(fā)展模式，在進行生產(chǎn)經(jīng)營之前做好市場調(diào)研工作，在 這個基礎上，重新調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品質(zhì)量。需要建設現(xiàn)代企業(yè)制度，配套改革財 稅金融外貿(mào)政策職能等，幫助企業(yè)建設良好的外部環(huán)境，促進企業(yè)改革過程和發(fā)展 過程，盡快建設社會保險制度，讓企業(yè)的社會負擔可以得到有 效減輕，同時采取相 關措施將企業(yè)常年累積的債務虧損進行解決。將那些有很大 潛力的企業(yè)組成集團， 從整體層面提高市場意識，提高對企業(yè)要素結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，還需要調(diào)整企業(yè)

19、的組 織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，這樣就不會造成過度的成品積壓。積極清理沉淀資金，扭虧增盈，盤活資金企業(yè)的資金沉淀主要表現(xiàn)為以下兩個層面，積壓了過多的生產(chǎn)成品，有著數(shù)額巨 大的應收賬款余額，浪費了過多的閑置固定資金，同時在一切非生產(chǎn)經(jīng)營活 動中使 用了一部分資金。因此，當下企業(yè)需要對存量資產(chǎn)進行盤活，才可以在開發(fā)新產(chǎn)品 和調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的過程中，投入必要的資金，對沉淀資金進行清理，不僅要將庫存 進行清理，還需要對應該收回的賬款進行催收，同時需要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng) 營中不重要的 長期資產(chǎn)進行出售。產(chǎn)抓計劃（預算）編制，產(chǎn)控資金流動企業(yè)內(nèi)部管理的關鍵內(nèi)容就是編制計劃，只有保障了計劃的科學性，才可以實現(xiàn) 管理的科學性，尤其是針對企業(yè)沒有穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境的前提下，十分有必要進行編 制計劃的工作。企業(yè)為了應對外部環(huán)境的變換，而需要配備多套應急方案 在編制計 劃的時候，需要對基本假設不斷調(diào)整，從而準確測定外部