財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)章制度內(nèi)容

1、生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術(shù)，但不能投機取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。 -無名金世紀公司財務(wù)內(nèi)部操縱制度一、總則為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，加強公司財務(wù)治理和內(nèi)部操縱， 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，本公司依照企業(yè)財務(wù)通則的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定本制度。本公司財務(wù)治理由財務(wù)部負責(zé)，其差不多任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的打算、操縱、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決算；有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟效益。建立和健全公司的內(nèi)部操縱制度。內(nèi)部操縱是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的 安全完整和有效

2、運用，保證會計資料的有效運用，保證會計資料的真實可靠，提高經(jīng)營治理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。本公司內(nèi)部操縱的差不多原則是，經(jīng)濟（資產(chǎn)）承包責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)治理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合，具體原則有：權(quán)力分隔。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。合理分管。實行賬物分管、鈔票賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。審批稽核。任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要通過財務(wù)部門的審核和稽核。責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以至任何情況都能聯(lián)系到個人責(zé)任。憑證操縱。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程

3、序，直到會計資料歸檔。例行核對。對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。二、資金籌集本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政治理部門登記的注冊資本。資本金在經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政治理部門辦理注冊變更登記手續(xù)。本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、 盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，能夠按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流淌負債和長期負債。財務(wù)

4、部門在籌短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。三、財務(wù)收支內(nèi)部操縱1、 實行財務(wù)收支預(yù)算操縱公司各部門要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提早一周，年度提早一個月編制報財務(wù)部。公司所屬企業(yè)要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提早一周，年度提早一個月編制報財務(wù)部?，F(xiàn)金收支預(yù)算的項目按“財務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。財務(wù)部門和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目報告總經(jīng)理批準后執(zhí)行。建立定額備用金制度

5、各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：銷售部 1000元、工程部 1000元物業(yè)部 1000元辦公室 1000元財務(wù)部 1000元（2）對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷方法。1）各部門單項支出在1000元以下的，先備用現(xiàn)金開支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。各部門單項支出在1000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制：“請款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)部門辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。各部門在購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收

6、人、主管簽字）附在原“請款單”后面，到財務(wù)部門辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退或（少補款）手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。按簽批金額權(quán)限確定核準負責(zé)人，以簽名為準：10000元以上費用支出，由公司董事長審批；專項用途資金支出，100000元金額以上。由董事會審批；因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部審核批準，但必須堅持收后付，不改變原款形式用途原則。四、貨幣資金內(nèi)部操縱建立會計和出納職責(zé)分工制度在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日

7、記賬外，不得保管憑證和其他賬目。加強對現(xiàn)金的稽核治理所在現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日報表進行稽核。操縱現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金治理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他專門情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準。嚴格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須通過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，必須分不掌握，不得由一個人包辦。不準開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。5、收付款項要通過會計填制記帳憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須

8、通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 6、遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律按日常3-5天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分不設(shè)置，每日要結(jié)出余額，庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月與銀行對賬單核，調(diào)節(jié)相符。五、對外投資內(nèi)部操縱1、長期投資包括股票投資、

9、債券投資和其他投資長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時刻價值和投資風(fēng)險，經(jīng)總經(jīng)理或董事會研究決定后進行，確定要緊負責(zé)人。對外合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部要為決策提供參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促檢查項目的執(zhí)行和效益情況。對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業(yè)每隔半年清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況。如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或托付會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，作出處理決定。公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按公司法、企業(yè)法的有關(guān)要

10、求，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。對外大額存款對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準對外存款到期收回等程序辦理。對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。六、銷售與收款內(nèi)部操縱1、銷售發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財務(wù)部門專人登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷售部開具。2、所有業(yè)務(wù)收入，應(yīng)全部通過財務(wù)部門審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。3、購房合同的變更，修改同樣通過營銷部門按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部結(jié)算。七、成本與費用內(nèi)部操縱對期間費用治理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合

11、開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。房地產(chǎn)開發(fā)項目費用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計，組織施工、竣工驗收，房產(chǎn)銷售費用的支出，必須嚴格按協(xié)議的規(guī)定開支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴格掌握預(yù)付工程款和工程驗收結(jié)算付款兩個重要環(huán)節(jié)。差旅費開支方法分為兩類：一類為公司經(jīng)理或指定人員出差，實行實報實銷方法；另一類為工作人員出差，車船票實行實報實銷，住宿和途中伙食補助包干，每人每天包干100元，超支不補，節(jié)余歸已；物殊情況需乘坐飛機應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準為可報銷。建立人事和工資的治理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。八、工薪與人事內(nèi)部操縱職工的聘

12、用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人事部門及時以書面憑證通知財務(wù)部門和職員所在單位，作為人事治理和計算工資的依據(jù)。工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放，并依照工資總額和國家規(guī)定的標準，正確計提職工福利費、職式教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。九、收入利潤內(nèi)部操縱依照購銷合同、租賃合同及時收回房款、按揭款、租金、其他應(yīng)有款等所有業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬并和與之對應(yīng)的銷售成本、支出相互配比，求出利潤。企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。十、固定資產(chǎn)內(nèi)部操縱固定資產(chǎn)的建設(shè)和購置、處理和報廢、一般按下列程序辦理申請購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后提出購建報告。審核批準：報總經(jīng)理審核批準對外訂貨：由主管部門負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。建設(shè)安裝：由主管部門負責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款結(jié)算付款：依照工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤的報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準