藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告獎勵措施

1、紅河州第四人民醫(yī)院 鼓勵藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告措施 一、目的為了加強醫(yī)院臨床用藥的安全監(jiān)管，規(guī)范藥品不良反應(yīng)與藥害事 件監(jiān)測報告管理程序，研究藥品不良反應(yīng)與藥害事件的因果關(guān)系和誘 發(fā)因素，保障臨床用藥的安全性，同時也為評價淘汰藥品提供服務(wù)和 依據(jù)，根據(jù)中華人民共和國藥品管理法和藥品不良反應(yīng)報告和 監(jiān)測管理辦法（衛(wèi)生部令第81號）的相關(guān)規(guī)定，醫(yī)院實行藥品不良 反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測報告管理制度，醫(yī)院鼓勵各臨床科室和個人報告 藥品不良反應(yīng)。二、報告人：負責本院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測報告管理工作的專職或 兼職人員、臨床藥師及藥劑科各部門負責人。三、主要內(nèi)容（一）定義.藥品不良反應(yīng)（ADR:是指合

2、格藥品在正常用法下出現(xiàn)與用藥目 的無關(guān)的或意外的有害反應(yīng)。ADRt要包括副作用、毒性作用、后遺 效應(yīng)、變態(tài)反應(yīng)、繼發(fā)反應(yīng)、特異性遺傳素質(zhì)反應(yīng)、藥物依賴性、致 癌、致突變、致畸作用等。.藥品不良事件（ADB：是指藥物治療期間所發(fā)生的任何不利的醫(yī) 學(xué)事件，但該事件并非一定與用藥有因果關(guān)系。 為了最大限度的降低 人群的用藥風險，本著“可疑即報”的原則，對有重要意義的 ADE& 要進行監(jiān)測。.藥品群體不良事件：是指同一藥品在使用過程中，在相對集中的 時間、區(qū)域內(nèi)，對一定數(shù)量人群的身體健康或者生命安全造成損害或 者威脅，需要予以緊急處置的事件。.藥害事件：泛指由藥品使用導(dǎo)致的患者生命或身體健康損害的事

3、件，包括藥品不良反應(yīng)以及其他一切非預(yù)期藥物作用導(dǎo)致的意外事 件。相對于藥品不良反應(yīng)，藥害事件概念的內(nèi)涵和外延都被擴大。藥 害既包括非人為過失的不良反應(yīng)，也包括人為過失導(dǎo)致的其他負面藥 物作用。藥害事件主要有三種類型：一是由于藥品質(zhì)量缺陷（假藥、劣藥）導(dǎo)致?lián)p害的事件；二是由于合格藥品使用過錯（超劑量中毒、用 錯藥和不合理用藥等）導(dǎo)致?lián)p害的事件；三是合格藥品在按說明書正 常使用的情況下發(fā)生的不良反應(yīng)損害，即藥品不良反應(yīng)事件。.藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測報告：是指藥品不良反應(yīng)與藥害事 件監(jiān)測報告的發(fā)現(xiàn)、報告、評價和控制的過程。.藥品重點監(jiān)測：是指為進一步了解藥品的臨床使用和不良反應(yīng)發(fā) 生情況，研究不

4、良反應(yīng)的發(fā)生特征、嚴重程度、發(fā)生率等，開展的藥 品安全性監(jiān)測活動。.同一藥品：指同一生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的同一藥品名稱、同一劑型、同 一規(guī)格的藥品。（二）機構(gòu)設(shè)置和職責機構(gòu)：醫(yī)院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測管理機構(gòu)由醫(yī)院藥事管 理與藥物治療學(xué)委員會領(lǐng)導(dǎo)的醫(yī)院藥物安全性監(jiān)測管理組、藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室及臨床藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測網(wǎng) 組成，其主要任務(wù)是負責全院藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告的收集、核實、評價、上報、反饋及其相關(guān)工作。從事藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測報告管理的工作人員應(yīng)當具有醫(yī)學(xué)、藥學(xué)、流行病學(xué)或者統(tǒng)計學(xué)等相關(guān)專業(yè)知識，具備科學(xué)分析評價藥品不良反應(yīng)與藥害事件的能 力。2,藥品不良反應(yīng)

5、與藥害事件監(jiān)測辦公室：藥品不良反應(yīng)與藥害事件 監(jiān)測辦公室為醫(yī)院藥品不良反應(yīng)與藥害事件工作的核心機構(gòu)，設(shè)在藥劑科。職責如下：藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室承辦全院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測技術(shù)工作，在醫(yī)院藥物安全性監(jiān)測管理組及藥劑科的領(lǐng)導(dǎo)下工作。擬定藥品不良反應(yīng)與藥害事件年度工作計劃；掌握各項工作的執(zhí)行、進度和完成情況，及時向醫(yī)院藥物安全性監(jiān)測管理組匯報。擬定具體執(zhí)行和落實全院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測工作計劃的實施方案，安排日常工作。負責全院藥品不良反應(yīng)與藥害事件資料的收集、評價、上報和信息反饋；組織對疑難、復(fù)雜的藥品不良反應(yīng)與藥害事件病例進行調(diào)查、確認和處理；參加藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測

6、工作，了解和掌握全院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測總體情況，及時進行調(diào)研。組織全院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測工作的宣傳、教育、培訓(xùn)I, 并負責建立、保存藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測報告管理檔案。對收集到的藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測報告管理資料進行分析和評價，并采取有效措施減少和防止藥品不良反應(yīng)與藥害事件的重復(fù) 發(fā)生。負責醫(yī)院藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告信息平臺的建設(shè)及維護工作。3.臨床藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測網(wǎng)：醫(yī)院臨床科室的各級醫(yī)、藥、護、技人員。各臨床科室（包括各病房、急診科、門診部）均設(shè) 立兩名兼職監(jiān)測員（老總或科秘書及護士長），藥劑科下屬部門各設(shè) 立一名兼職監(jiān)測員（組長），與臨床藥師共同組成

7、臨床藥品不良反應(yīng) 與藥害事件監(jiān)測網(wǎng)。職責如下：各網(wǎng)點監(jiān)測員會同各科室或部門主管，按照本管理制度對本部門 區(qū)域內(nèi)的藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告及管理工作進行宣傳、教育并實施。負責本區(qū)域內(nèi)發(fā)生的藥品不良反應(yīng)與藥害事件的收集、整理、初 步分析評價及上報工作。對本區(qū)域內(nèi)發(fā)生的藥品嚴重不良事件組織調(diào)查、確認和處理。及時向原報告人反饋有關(guān)信息，提醒用藥者注意藥品不良反應(yīng)與藥害事件的危害性，向醫(yī)師和患者提供藥品安全性方面的資料及用藥 注意事項。負責指導(dǎo)和培養(yǎng)本部門人員的藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測意識，不斷提高監(jiān)測工作水平。參加藥品不良反應(yīng)與藥害事件工作會議， 學(xué)術(shù)會議、學(xué)習和培訓(xùn)I, 參加藥品不良反應(yīng)與藥害事

8、件宣傳與教育工作。（三）藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告程序及要求1報表：按照我國藥品不良反應(yīng)報告和監(jiān)測管理辦法的要求，如 發(fā)現(xiàn)ADR/ADE應(yīng)先填寫藥品不良反應(yīng)/事件報告表/藥品群體 不良反應(yīng)/事件報告表，再由藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室通 過國家藥品不良反應(yīng)監(jiān)測信息網(wǎng)絡(luò)報告。報告內(nèi)容應(yīng)當真實、完整、 準確。2報告程序及要求：在本院范圍內(nèi)發(fā)生的ADR/AD逐級、定期報告，必要時可以越級 報告。醫(yī)師、藥師、護士及其他醫(yī)護人員相互配合對患者用藥情況進行 監(jiān)測，重點監(jiān)測非預(yù)期（新發(fā)現(xiàn)）的、嚴重的藥品不良反應(yīng)。有原始 記錄。發(fā)生嚴重不良反應(yīng)或藥害事件，積極進行臨床救治，做好醫(yī)療 記錄，保存好相關(guān)藥品、

9、物品的留樣，并對事件進行積極地調(diào)查、分 析。各級醫(yī)護人員發(fā)現(xiàn)可能與用藥有關(guān)的 ADR/ADET詳細記錄，及時 匯報給本科室的藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測員。 各科室的藥品不良 反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測員調(diào)查、分析和初步評價ADR/AD而，協(xié)助發(fā)現(xiàn) ADR/ADE勺有關(guān)人員立即填寫藥品不良反應(yīng)/事件報告表，如發(fā)生 群體不良反應(yīng)/事件，則需填寫藥品群體不良反應(yīng)/事件報告表， 對每一病例還應(yīng)當及時填寫藥品不良反應(yīng)/事件報告表，及時上報 醫(yī)院的藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室。藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室對收集的報表進行必要的 調(diào)查、分析、評價、處理，每月通過國家藥品不良反應(yīng)監(jiān)測信息網(wǎng)絡(luò) 報告。對新的、嚴

10、重、突發(fā)、群發(fā)、影響較大并造成嚴重后果的藥品不 良反應(yīng)與藥害事件，積極救治患者的同時應(yīng)立即上報本院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室，并由辦公室迅速提交藥品不良反應(yīng)與藥害 事件監(jiān)測委員會，組織有關(guān)專家迅速開展臨床調(diào)查， 分析事件發(fā)生的 原因，必要時可采取暫停藥品的使用等緊急措施。 核實后應(yīng)當立即通 過電話或者傳真等方式報所在地的藥品監(jiān)督管理部門、衛(wèi)生行政部門和藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測機構(gòu)，必要時可以越級報告。所在地藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測中心對各醫(yī)院上報的 ADR/ADE艮表的填寫質(zhì)量、報告內(nèi)容及歸因分析進行評價，并向報告 單位反饋評價內(nèi)容，同時定期將所在地藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測 中心的

11、整體情況反饋到醫(yī)院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室。藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室及時向部門監(jiān)測員或原報 告人反饋有關(guān)信息，提醒用藥者注意藥品不良反應(yīng)與藥害事件的危害 性，向醫(yī)師和患者提供藥品安全性方面的資料及用藥注意事項。藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室還將密切跟蹤國家藥品不 良反應(yīng)與藥害事件通報的有關(guān)信息， 對已通報需重點監(jiān)測的藥品，通 知有關(guān)部門及監(jiān)測員，密切跟蹤監(jiān)測，并協(xié)同有關(guān)部門采取如暫停或 停止藥品購入等相應(yīng)措施，防止或減少藥品不良反應(yīng)與藥害事件的重 復(fù)發(fā)生。3報告范圍和報告時限：為了最大限度的降低人群的用藥風險，本著 “可疑即報”的原則，各科室部門需報告發(fā)現(xiàn)的所有藥品的不良反應(yīng)

12、及可疑不良反應(yīng)，藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室按以下原則對 院內(nèi)收集的報告進行篩選、歸類后，按要求上報。新藥監(jiān)測期內(nèi)的國產(chǎn)藥品應(yīng)當報告該藥品的所有不良反應(yīng) /事件； 其他國產(chǎn)藥品，報告新的和嚴重的不良反應(yīng)/事件。進口藥品自首次獲準進口之日起 5年內(nèi)，報告該進口藥品的所有 不良反應(yīng)/事件；滿5年的，報告新的和嚴重的不良反應(yīng)/事件。新的或嚴重的藥品不良反應(yīng)/事件應(yīng)于發(fā)現(xiàn)或者獲知之日起15日 內(nèi)報告，其中死亡病例須立即報告，其他藥品不良反應(yīng)/事件30日內(nèi) 報告。有隨訪信息的，應(yīng)當及時報告。（四）獎勵和處罰辦法為推動醫(yī)院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測工作的發(fā)展，提高藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告的質(zhì)量和數(shù)量

13、， 調(diào)動全院各部門和人員參與 藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告的積極性， 真正落實藥品管理法和藥品 不良反應(yīng)與藥害事件報告制度，根據(jù)國家藥品不良反應(yīng)報告和監(jiān)測 管理辦法第一章總則第五條“國家鼓勵公民、法人和其他組織報告 藥品不良反應(yīng)”，特制定本辦法。獎勵辦法：.各級醫(yī)護人員向監(jiān)測辦公室提供藥品不良反應(yīng)與藥害事件報表一經(jīng)審核采納，根據(jù)報告質(zhì)量予以 10元/例經(jīng)濟獎勵。.如提供特別有價值的藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告 （包括提供 嚴重、罕見的藥品不良反應(yīng)與藥害事件報告或藥品說明書上未 收載的新的不良反應(yīng)的報告），予以特別獎勵，在職稱評聘時給 予優(yōu)先。處罰辦法：在藥品不良反應(yīng)與藥害事件工作中存在以下行為之一

14、者， 視情節(jié)嚴重程度，予以責令改正、通報批評或警告，情節(jié)嚴重并造成 不良后果的，按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。.無兼職人員負責本科室部門藥品不良反應(yīng)與藥害事件工作的。.未按要求報告藥品不良反應(yīng)與藥害事件者。3,發(fā)現(xiàn)藥品不良反應(yīng)與藥害事件匿而不報者。.隱藏藥品不良反應(yīng)與藥害事件資料者。.醫(yī)院藥品不良反應(yīng)與藥害事件監(jiān)測辦公室及其有關(guān)人員在藥 品不良反應(yīng)與藥害事件管理工作中違反規(guī)定、延誤不良反應(yīng)報 告、未采取有效措施控制嚴重藥品不良反應(yīng)與藥害事件重復(fù)發(fā) 生并造成嚴重后果的。依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分。紅河州第四人民醫(yī)院藥事管理委員會2011年8月1日贈送資料青花魚（北京）健康產(chǎn)業(yè)科技有限公司2018

15、年財務(wù)分析報告.主要會計數(shù)據(jù)摘要,基本財務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn) 20.82億元。2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值 5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：流動資產(chǎn)：貨幣資金 7.01億元，其他貨幣資金 6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款 3425萬元，工程施工 6617萬元，其他應(yīng)收款 1135 萬元。長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08 億元，XXXX3496 萬元。固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋

16、凈值2932萬元。無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余7直837萬元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計 9.48 億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX構(gòu)成，共計5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計 6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。保值增值性好的長期投資：由 XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計 3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股

17、權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90% ,說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負債狀況截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款 5500萬元，應(yīng)付賬款 707萬元，應(yīng)交稅費 51萬元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93% ,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風險不大。目前公司資產(chǎn)負債率為49.8% ,自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營狀況及變動原因扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡稱本期)公司凈

18、利潤605萬元，與2010年同 期比較(以下簡稱同比)減少了 1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項 目分析如下：2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入 3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為 19%。其主要原因為：XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為 4.1% ,系XXXXXXXXXXX 增加所致。XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%,具體分析詳見“重要問題綜述 4-1 ”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為 88% ,原因是：一、本期開工 項目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過

19、上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量 2262萬元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為 28%。2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本 1161萬元，同比減少 932萬元，下降幅度為 45%。按營業(yè)成本構(gòu)成， 分析如下：(1) XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為 11%。主要原因是 XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成 本，此項因素影響數(shù)為 117萬元。(2)工程成本168萬元

20、(直接成本144萬元，間接費用 24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86% 。主要原因是:10開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為 87%;開工項目同比減少， 以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少 32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤 41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為 58%。其主要原因是：(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營

21、分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4 管理費用本期管理費用883萬元，同比增加 425萬元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1)獎金515萬元，同比增加 375萬元，主要原因是：總額差異：2010年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了 58萬元;時間差異：2009年考核獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在 2010年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而2010年考核獎515萬元全額計列在 2011年，形成時間性差異 317萬元。(2)工資附加費78萬元，同比增加 70萬元，主要是2010年考核獎形成的時間

22、性差異。(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是：總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。時間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在 2011年1月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的 XXXX收入830萬，計提了壞賬準備 50萬元。本期對暫未收到的11XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。本期暫未收到的 XXXX收入為2242萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXX 。經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商，

23、XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5 財務(wù)費用本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加 680萬元，增加幅度為 130%。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為 10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了 5.53 億元，增幅為 117%。貸款利率提高：自2010年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益 217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為 34%。按構(gòu) 成內(nèi)容分析如下：國債收益本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅

24、度79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議 約定時間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金 5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。(3)跌價準備12按2011年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。2-3-7 營業(yè)外支出凈額

25、本期營業(yè)外支出凈額 18萬元，同比增加了 24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6萬元的滯后費用。2-3-8 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX ，而采取的一種處理策略。 此因素已考慮在 2011年預(yù)算中，對2011 年經(jīng)營目標

26、不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)減少。(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn) 2011年經(jīng)營目標有較 大影響。3.預(yù)算完成情況及分析3-1 收入收益類本期收入、收益共計 4195萬元，完成收入總預(yù)算 3%,扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預(yù)算 6%。按預(yù)算項目分析如下：XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算 25% 。13XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算 24%。(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算 0.3% ,具體分析詳見“重要問題綜述3-

27、2(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算 57% ,剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36% ,主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11% ,主要原因是本期計提 414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后 暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7) XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成 本年目標利潤的缺口。3-2成本費用類本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%,扣除XXX項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算 6%。按預(yù)算項目分

28、析如下： XXXX成本993萬元，占預(yù)算20% ,按預(yù)算項目分析如下：人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%。日常維護費33萬元，占預(yù)算13%。專項維護費196萬元，占預(yù)算12% ,主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算0.3% ,具體分析詳見“重要問題綜述4-3(3)管理費用883萬元，占預(yù)算43% ,扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%,具體分析詳見“重要問題綜述4-4(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33% ,主要原因是資金計劃中的上半年貸款14規(guī)模大于下半年，使

29、此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%,主要原因是列入預(yù)算事項尚未進行處理。3-3預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算 7% ,如果對XXXX收益按預(yù)算平土季度收益250萬元進行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預(yù)算9.6% o從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。4 .重要問題綜述及建議4-1 XXXXX 收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為 2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與

30、收入情況如下表：XXX同比增長了 14%，總收入同比只增長 2%,原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對 XXX和XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。4-2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。20

31、11年短期投資收益預(yù)算 1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提 的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回，對完成 2011年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。對比2010年12月31日與2011年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為 2.1%15%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應(yīng)對措施。4-3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為 1200萬元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價 1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預(yù)1t工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050