2022年交通運(yùn)輸管理所財(cái)務(wù)管理制度教學(xué)文案

1、精品文檔 xx 運(yùn)管所財(cái)務(wù)治理制度 第一章 總 就 為了規(guī)范 xx 運(yùn)管所財(cái)務(wù)行為 ,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 ,加 強(qiáng)運(yùn)管所財(cái)務(wù)治理 ,提高資 金使用效益 ,保證運(yùn)管所各項(xiàng)工 作健康進(jìn)展 ,依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 , 行政事業(yè)單 位會(huì)計(jì)制度 ,結(jié)合本所實(shí)際情形 ,特制訂本財(cái)務(wù)治理制度； 財(cái)務(wù)管 理的基本原就是 :執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,法規(guī)和財(cái) 務(wù)規(guī)章制度 ;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針 ; 正確處理事業(yè)進(jìn)展需 要和資金供應(yīng)的關(guān)系 ,經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系 ,國(guó)家, 集體 和個(gè)人三者利益的關(guān)系； 財(cái)務(wù)治理的主要任務(wù)是 :合理編制單位預(yù)算 ,照實(shí)反映 單位財(cái)務(wù)狀況 ;依法組織 收入 ,努力做到增收節(jié)支 ,建立健

2、 全財(cái)務(wù)制度 ,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算 ,提高資金使用效益 ,加強(qiáng) 國(guó)有 資產(chǎn)治理 ,防止國(guó)有資產(chǎn)流失 ,對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控 制和監(jiān)督； 其次章 資金收入治理 資金收入是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活 動(dòng)依法取得的非償仍性 資金；包括財(cái)政及上級(jí)補(bǔ)助收入 ,預(yù) 算外資金收入 ,事業(yè)收入和其他收入等； 財(cái)政及上級(jí)補(bǔ)助收入是行政事業(yè)單位按核定的預(yù)算和 經(jīng)費(fèi)劃撥關(guān)系從財(cái)政部 門(mén)和主管部門(mén)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi) 和專項(xiàng)補(bǔ)助收入 , 必需按實(shí)際收入額記帳 , 按規(guī) 定用途使用； 精品文檔 第 1 頁(yè),共 4 頁(yè)精品文檔 預(yù)算外資金收入是財(cái)政部門(mén)按規(guī)定從財(cái)政專戶核撥給 行政單位的預(yù)算外資金 和部份經(jīng)財(cái)政部門(mén)核

3、準(zhǔn) ,雖屬代政府 收取,但直接由行政單位報(bào)方案使用的資金 ,必需 按規(guī)定收 取,按方案使用；并需與正常的撥款區(qū)分開(kāi)來(lái) ,單獨(dú)報(bào)帳 , 分別核算； 事業(yè)收入是行政事業(yè)單位為開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔 助活動(dòng)所取得的收入 ,收 入項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)須按收費(fèi)許可證批準(zhǔn) 的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 ,不得擅自提高或降低；其他渠 道取得的投 資收益,利息收入,捐贈(zèng)收入,下屬單位上交的業(yè)務(wù)收入及 其他來(lái)源 形成的收入 ,應(yīng)作為其他收入處理 ,其他收入必需 進(jìn)入單位統(tǒng)一帳戶核算治理 ,不得另 設(shè)戶頭和小金庫(kù)； 第三章 資金支出治理 支出是行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā) 生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)以及 用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)支；按支出

4、內(nèi) 容劃分 ,包括預(yù)算支出,事業(yè)支出,上繳上級(jí) 補(bǔ)助支出,基 本建設(shè)支出等 ;按支出性質(zhì)可分為經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出； 經(jīng)常性支 出是指為完成日常工作任務(wù)和保護(hù)正常業(yè)務(wù) 運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出 ;專項(xiàng)支出是為完成 專項(xiàng)或特定的工作任 務(wù)所發(fā)生的支出；經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出均需本著勤儉節(jié)約 精神 ,堅(jiān)持一支筆審批原就 ,按規(guī)定列支；業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi) ,統(tǒng)籌 醫(yī)療費(fèi)必需節(jié)約使用 ,從嚴(yán) 把握,杜絕鋪張,并定期公布使 用情形；通訊費(fèi),差旅費(fèi),會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按自 治區(qū),市, 旗有關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 干部職工參加的各類學(xué)歷, 職稱考試培訓(xùn) , 必需由本人申請(qǐng) , 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,職稱考試培訓(xùn)費(fèi)用 ,學(xué)歷培訓(xùn) 費(fèi)用均須經(jīng)考試合格 ,

5、完成學(xué)業(yè)后憑有效證件 方可報(bào)銷列 支； 第四章 貨幣資金治理 銀行帳戶及支票治理任何部門(mén)和個(gè)人辦理支票結(jié)算必 須遵守國(guó)家法律, 法規(guī) 和銀行結(jié)算方法 , 在銀行開(kāi)立的帳戶 , 不準(zhǔn)出借與轉(zhuǎn)讓 ,支票領(lǐng)用必需經(jīng)財(cái)務(wù)人員同 精品文檔 第 2 頁(yè),共 4 頁(yè)精品文檔 意 ,辦理領(lǐng)用 登記手續(xù),嚴(yán)禁開(kāi)空頭支票 ,簽發(fā)支票必需由專人 出納 負(fù)責(zé),并須注明 日期,限額與用途 ,銀行日記帳必需日結(jié)月 清,未達(dá)帳項(xiàng)必需準(zhǔn)時(shí)查詢； 現(xiàn)金及有價(jià)證券治理現(xiàn)金的收入,支出由出納人員負(fù)責(zé) 治理,庫(kù)存現(xiàn)金按銀行 審批的規(guī)定限額留存 ,現(xiàn)金支出按規(guī) 定范疇列支 , 1000 元以上的支出項(xiàng)目原就上用 銀行支票支 付,任何部

6、門(mén)和個(gè)人不準(zhǔn)坐支,挪用,借用現(xiàn)金 ,因公出差 人員必需借用 現(xiàn)金的須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理借用手續(xù) ,公差 任務(wù)完成后三天內(nèi) ,準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)報(bào)手 續(xù)； 出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度 ,妥當(dāng)保管好現(xiàn)金支 票,有價(jià)證券,庫(kù)存現(xiàn) 金 ,確保國(guó)家貨幣資金安全無(wú)缺； 第五章 固定資產(chǎn)治理 固定資產(chǎn)購(gòu)建必需列入財(cái)務(wù)年度收支方案 理有關(guān)購(gòu)建審批手續(xù)；單項(xiàng)購(gòu)建金額 ,由財(cái)務(wù)部門(mén) 統(tǒng)一到區(qū)府選購(gòu)中心辦 在 1 萬(wàn)元以上的 ,必需經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議集體爭(zhēng)辯；內(nèi)部各科 室,部門(mén)需增加的 固定資產(chǎn) ,第一由其報(bào)告分管所長(zhǎng) ,分管 所長(zhǎng)依據(jù)業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)資金許可 提出看法 ,然后 報(bào)所長(zhǎng)審批 ,并按實(shí)際購(gòu)建成本增加固定

7、資產(chǎn)價(jià)值；固定資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓, 出售,盤(pán)虧,報(bào)廢 ,必需按有關(guān)規(guī)定確定合理的價(jià) 格,填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓,出售清單 ,查清盤(pán) 虧,報(bào)廢緣由 ,報(bào)經(jīng)有關(guān) 部門(mén)批準(zhǔn) ,方可處理 ,并提交有效依據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)作會(huì)計(jì)帳 務(wù)處理 ,相應(yīng)削減固定資產(chǎn)價(jià)值；年終對(duì)全部固定資產(chǎn)要清 物,帳表三相符； 第六章 年終結(jié)算,編審和檔案整理 年度終了前 ,應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工 倉(cāng)盤(pán)點(diǎn) ,做到帳帳,帳 作要求 ,對(duì)各類收支項(xiàng) 目,往來(lái)款項(xiàng),貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資 進(jìn)行全面結(jié)算 , 并在此基礎(chǔ)上辦理好年度結(jié)帳 , 編報(bào)好決算； 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括清理核對(duì)年度預(yù)算收支 數(shù)字和各項(xiàng)繳 精品文檔 第 3 頁(yè),共 4 頁(yè)精品文

8、檔 撥款項(xiàng) ,年終前 ,對(duì)財(cái)政部門(mén)上報(bào)單位和所屬 各單位之間的全年預(yù)算數(shù) ,以及應(yīng)上交 , 補(bǔ)撥的款項(xiàng)等 ,都 應(yīng)按規(guī)定逐筆進(jìn)行清理結(jié)算 ,保證上下級(jí)之間的年度預(yù)算 數(shù) ,劃撥 經(jīng)費(fèi)數(shù)和上繳下?lián)軘?shù)一樣； 凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)準(zhǔn)時(shí)入帳 ,本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù) 算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的 預(yù)算外資金收入 ,年終前全部上繳； 屬于本年的各項(xiàng)支出 ,要按規(guī)定的支出渠道照實(shí) 列報(bào) ,往來(lái) 款項(xiàng)應(yīng)在年終前盡量清理完畢； 年終要準(zhǔn)時(shí)同開(kāi)戶銀行對(duì)帳 ,銀行存款帳面余額應(yīng)同銀 行對(duì)帳單余額核對(duì)相符 , 現(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相 符,有價(jià)證券帳面數(shù)要同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相 符 ,各項(xiàng)財(cái) 產(chǎn)物資要做到帳實(shí)相符 ,帳帳相符； 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況 ,即預(yù)算執(zhí)行結(jié) 果和事業(yè)收支情形的書(shū) 面文件 ,是財(cái)政部門(mén)和上級(jí)單位明白 情形,把握政策指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資 料 ,也是編 制下年度單位財(cái)務(wù)收支方案的基礎(chǔ) 審工作；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的 ,財(cái)務(wù)部門(mén)必需認(rèn)真做好 會(huì)計(jì)報(bào)表的編 編制要保證數(shù)字