超市財(cái)務(wù)辦法

1、財(cái)務(wù)手冊(cè)目錄 YPERLINK l_To41034#_c40504 一、崗位職責(zé)3HYPERLINK N:整理后 （一）財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)3HYPERLINK N:整理后(二）財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)3HYPERLINK N:整理后 l _To14109307_Tc409537（三)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)4 HERLIN l Toc141008_o140930 (四)出納崗位職責(zé)4 HELINK l oc1419530#_T41039 (五）煙酒記帳員崗位職責(zé) HPERINK l _oc41095310#Tc14195310 二、公司會(huì)計(jì)制度6HYPERLINK N:整理后(一）總則6 HYPERLINK l_T

2、oc4109531#To1410912 (二）資產(chǎn)7HYPERLINK N:整理后 l（三)負(fù)債HYPERLINK N:整理后(四)所有者權(quán)益9 HYPERLINK _Toc1195315_Tc1419531 (五)收入9HYPERLINK N:整理后（六）費(fèi)用10HYPERLINK N:整理后(七)利潤(rùn)10HYPERLINK N:整理后l Tc14105318（八）財(cái)務(wù)報(bào)告10HPERLINK_Toc11095319#_oc141095319三、財(cái)務(wù)流程及報(bào)銷程序1 HYRLINK l _Toc410952#Toc14095320 、財(cái)務(wù)流程11 HYPERLINK l _oc4109532

3、1#_o109531 B、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷程序:2HYPERLINK N:整理后四、超市業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定13 HYERLINK _o141053#_oc1933(一)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理工作規(guī)定13HYPERLINK N:整理后 (二)超市業(yè)財(cái)務(wù)處理規(guī)定16HYPERLINK N:整理后 l（三)倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)帳務(wù)處理規(guī)定2YPERLINK _oc1419532#_To49532 (四)單據(jù)傳遞規(guī)定26HYRLIK _Tc10532#_Toc410537 （五）采購(gòu)票據(jù)傳遞流程:27HYPERLINK N:整理后l _Tc1109532_Toc14195328(六)供應(yīng)商結(jié)算程序：28HYPERLINK N:整理

4、后(七)票據(jù)治理規(guī)定:29 YELIK l _To110330#Tc1410533 (八）盤點(diǎn)作業(yè)流程：3HYPERLINK _o1419533#_Toc41095331 (九）固定資產(chǎn)、低值易耗品治理方法及要求:4HYPERLINK N:整理后 _c1095332To141095332(十）生鮮、散油核算方法：37PERLIK l _Tc141053#_Toc405333 （十一）數(shù)據(jù)治理規(guī)定:9HYPERLINK N:整理后 l（十二)營(yíng)業(yè)外收入的相關(guān)規(guī)定：41HYPERLINK N:整理后(十三)合同建帳治理規(guī)定2HPRLIK l_Toc41953_1495336 (十四）贈(zèng)品、禮品、獎(jiǎng)

5、券治理規(guī)定4 HYPEINKl_Tc14109533#_oc14195337 (十五）出入庫(kù)治理規(guī)定43HYPERLINK N:整理后（十六)降低成本、操縱費(fèi)用的治理方法：4HYPRLINK l_Toc410539#_o140539 (十七)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置責(zé)任界定及帳務(wù)處理46HYPERLINK N:整理后l（十八）廠家票據(jù)治理及帳務(wù)處理規(guī)定48 HYPELINK l _T141534#Toc1109341（十九）現(xiàn)場(chǎng)制作防損管控措施毛利率管控法：8 HYRNK l_oc10342#_Tc14195342 (二十）異地供應(yīng)商供貨操作流程9 HYPRLN l _Toc14109343_Toc

6、1105343 (二十一）外出攤位票據(jù)傳遞流程0HYPERLINK N:整理后五、財(cái)務(wù)考核1一、崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、協(xié)助總經(jīng)理執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)方面的決策,操縱和監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)作，參與決策性會(huì)議。、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的整體動(dòng)作和規(guī)劃。3、負(fù)責(zé)檢查、督促財(cái)務(wù)主管、信息主管的工作情況。4、分析公司經(jīng)營(yíng)成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策性財(cái)務(wù)信息。5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資及各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算審批把關(guān)工作。6、考核公司各項(xiàng)費(fèi)用支出,提高經(jīng)濟(jì)效益。、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)、信息主管進(jìn)行考核，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免財(cái)務(wù)人員。8、負(fù)責(zé)制定公司各項(xiàng)預(yù)算及考核體系。9、監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。、認(rèn)真完成上

7、級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。(二）財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。2、負(fù)責(zé)審查各店各項(xiàng)開(kāi)支，審查各部門的費(fèi)用打算，并轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。3、不定期抽查各分公司庫(kù)存再現(xiàn)金和備用金情況。4、檢查、督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。5、負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納人員的工作，并按會(huì)計(jì)程序處理日常財(cái)務(wù)核算。6、負(fù)責(zé)與財(cái)稅、金融等職能部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，及時(shí)掌握財(cái)稅動(dòng)向。7、參與財(cái)務(wù)工作的決策性會(huì)議。、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、打算操縱核算、分析和考核督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。9、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

8、析。10、負(fù)責(zé)草擬公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。11、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)打算的編制、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行。12、檢查督促各分公司經(jīng)濟(jì)的一切帳冊(cè)、報(bào)表、票據(jù),做到裝訂完整,編號(hào)齊全,妥善保管。3、負(fù)責(zé)各分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,使各崗位會(huì)計(jì)熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí),規(guī)范程序以及有關(guān)工作環(huán)節(jié)。14、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)性工作。(三)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，健全會(huì)計(jì)帳目,設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄。、會(huì)計(jì)應(yīng)依照齊全的票據(jù),完整的原始憑證，及時(shí)登帳，以確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。3、定期進(jìn)行固定資產(chǎn)低值易耗品清查、登記、損壞的應(yīng)查明緣故,妥善

9、處理。4、審核把關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,對(duì)不合理、不合手續(xù)的，有權(quán)拒絕報(bào)銷。5、審核記帳憑證，保證憑證的準(zhǔn)確性。6、對(duì)現(xiàn)金實(shí)行有打算不超支,無(wú)打算不開(kāi)支,超過(guò)庫(kù)存限額及時(shí)存銀行。7、降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)利潤(rùn),制定總體預(yù)算打算。8、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，分析經(jīng)營(yíng)成果,為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。9、協(xié)調(diào)好稅務(wù)、銀行、工商部門的外部關(guān)系。10、嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。(四)出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付,出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券等。2、掌管保險(xiǎn)柜，對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券的安全負(fù)責(zé)。3、審核報(bào)銷單據(jù),對(duì)不合法、不合手續(xù)的單據(jù),有權(quán)拒絕報(bào)銷。4、負(fù)責(zé)兌換零鈔,保證營(yíng)業(yè)正常

10、進(jìn)行。5、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記,依照記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)會(huì)計(jì)審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)覺(jué)差錯(cuò)查找只是夜,對(duì)不按現(xiàn)金治理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。、負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶治理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶,嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定,支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。7、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符,及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作,防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定期地同意財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。8、負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載,字跡要工整規(guī)范。9、不同意

11、私自借款，挪用資金，白條抵庫(kù)。1、及時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)所需數(shù)據(jù)。11、不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開(kāi)支單據(jù)和“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。2、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。(五）煙酒記帳員崗位職責(zé)1、按照公司財(cái)務(wù)要求，建立數(shù)量、金額明細(xì)帳。2、依據(jù)每天出入庫(kù)單據(jù)及時(shí)登記數(shù)量明細(xì)帳、金額帳。、及時(shí)匯總出入庫(kù)金額，上報(bào)會(huì)計(jì)。4、匯總銷售小票,登記數(shù)量明細(xì)帳,核算毛利。5、全面負(fù)責(zé)月底煙酒柜臺(tái)盤存及核算，出現(xiàn)盈、虧時(shí),積極關(guān)心查找緣故。6、核算盤存表金額，上報(bào)財(cái)務(wù),與財(cái)務(wù)對(duì)帳。、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。二、公司會(huì)計(jì)制度（一)總則1、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起

12、至2月31日止。、會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。4、會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末。、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6、會(huì)計(jì)記賬采納借貸記賬法。7、會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。8、會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。、會(huì)計(jì)信息符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)治理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要,

13、滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理的需要。0、會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。、會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的緣故及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的阻礙，在財(cái)務(wù)報(bào)告中講明。1、會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。1、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。14、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。15、收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。16、會(huì)計(jì)核算遵循慎重原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。1、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。18、會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本

14、會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,作為收益性支出;凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,作為資本性支出。19、財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。關(guān)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。（二）資產(chǎn)1、資產(chǎn)是公司擁有或者操縱的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。2、資產(chǎn)分為流淌資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。4、現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。、短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)刻不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的

15、實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款能夠計(jì)提壞賬預(yù)備金。壞賬預(yù)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收,定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。、存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn),包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值

16、易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí),使用加權(quán)平均法確定事實(shí)上際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。關(guān)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的,及時(shí)進(jìn)行處理,計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。8、長(zhǎng)期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資,在流淌資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。9、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入

17、使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額,計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊依照固定資產(chǎn)原值、可能凈殘值、可能使用年限，采納年限平均法計(jì)算。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值,在會(huì)計(jì)報(bào)表中分不列示。為購(gòu)建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。10、無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；同意投

18、資取得的無(wú)形資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。1、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開(kāi)辦費(fèi)入賬。開(kāi)辦費(fèi)在公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。12、其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。（三）負(fù)債1、負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的

19、債務(wù)。2、負(fù)債分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。3、流淌負(fù)債是指將在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流淌負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債差不多發(fā)生而數(shù)額需要可能確定的,合理可能,待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流淌負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。、長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。在流淌負(fù)債下單列項(xiàng)目反映。(四）所有者權(quán)益1、所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán),包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及

20、形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。2、投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。、資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、同意捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。4、盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。5、未分配利潤(rùn)是公司留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。6、投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。（五)收入1、收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。包括差不多業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2、公司合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),

21、并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。、銷售退回、銷售折讓和銷售折扣,應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記賬。(六）費(fèi)用1、費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。2、直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。3、公司行政治理部門為組織和治理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。4、本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)

22、的費(fèi)用,預(yù)提計(jì)入本期。5、成本計(jì)算一般按月進(jìn)行。、公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采納定額成本或者打算成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),調(diào)整為實(shí)際成本。7、公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。 （七）利潤(rùn)1、利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果,包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。、公司發(fā)生虧損,按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。3、利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)目,在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。（八)財(cái)務(wù)報(bào)告1、財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況講明書。、資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。3、損益表是反映公司在一定

23、期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。4、現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。5、會(huì)計(jì)報(bào)表能夠依照需要,采納前后期對(duì)比方式編列。采取前后期對(duì)比方式編列的,上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容,調(diào)整有關(guān)數(shù)字。6、會(huì)計(jì)報(bào)表依照登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。、公司對(duì)外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上,或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司操縱權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。、會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為關(guān)心理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容要緊包括：所采納的要緊會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更緣

24、故以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的阻礙;非經(jīng)常性項(xiàng)目的講明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要講明的事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)流程及報(bào)銷程序A、財(cái)務(wù)流程、對(duì)公司各部門資金統(tǒng)一調(diào)配。2、各塊用款須提早3天上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān),以便合理安排資金。3、財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)由采購(gòu)部各塊主管審核價(jià)位及庫(kù)存量,采購(gòu)部經(jīng)理簽字后,由財(cái)務(wù)部核票結(jié)算。4、原則上個(gè)人不得借款,專門情況下，需個(gè)人借款的，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可,并從當(dāng)月工資中扣除。5、業(yè)務(wù)招待：依照公司業(yè)務(wù)招待治理規(guī)定執(zhí)行。6、采購(gòu)用款由各塊采購(gòu)人員提出用款打算，由采購(gòu)經(jīng)理審核，公司副總把關(guān)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。7、廣告開(kāi)支由企劃經(jīng)理提出用款打算,報(bào)總辦主任

25、審批后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,安排用款。、微機(jī)耗材開(kāi)支由信息部經(jīng)理提出用款打算,由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排用款。、車輛修理費(fèi)用,由車輛負(fù)責(zé)人打用款申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排資金。0、日常開(kāi)支（包括辦公用品、日常用品、招待用煙、茶等),由經(jīng)辦人申請(qǐng)，報(bào)總辦主任審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。11、工資由出納結(jié)合行政部依據(jù)考勤編制，行政部復(fù)核、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。B、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷程序:1、業(yè)務(wù)招待：由經(jīng)辦人簽字,注明日期、事由、人數(shù)，部門主管核票、副總把關(guān)、總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。2、采購(gòu)費(fèi)用：含過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、餐費(fèi)（每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)），由采購(gòu)人員簽字,采購(gòu)經(jīng)理把關(guān)，副總審核，財(cái)務(wù)核票后方可

26、報(bào)銷（原則上不得外住,專門情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，住宿標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。、廣告費(fèi)用：由經(jīng)辦人簽字，總辦主任把關(guān),財(cái)務(wù)部核票,副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。4、車輛定點(diǎn)維修,定點(diǎn)加油,由車輛負(fù)責(zé)人把關(guān),財(cái)務(wù)部核票,副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷（月底結(jié)帳)。5、微機(jī)耗材:由經(jīng)辦人簽字，信息主管把關(guān),財(cái)務(wù)部核票，副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。6、日常開(kāi)支，由經(jīng)辦人簽字，各塊負(fù)責(zé)人把關(guān)：()100元以下由財(cái)務(wù)主管簽字后方可報(bào)銷。(2）100-00元由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可報(bào)銷。（3)00元以上由總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。7、差旅費(fèi):公出車船費(fèi)按實(shí)際金額報(bào)

27、銷，市內(nèi)交通僅報(bào)公交車費(fèi),住宿標(biāo)準(zhǔn)：市縣級(jí)都市每人每天50元（10元餐費(fèi)+4元住宿費(fèi));省級(jí)都市每人每天5元(15元餐費(fèi)+70元住宿）；特區(qū)級(jí)都市每人每天70元(0元餐費(fèi)+10元住宿)；若公司職員出差地點(diǎn)為該職員家庭所在，公司不再補(bǔ)助住宿費(fèi)用;小車司機(jī)實(shí)行定額補(bǔ)助，市內(nèi)出車（含市區(qū)0公里以內(nèi))每天補(bǔ)助5元；市外出車(50公里以外）每天補(bǔ)助10元;在外住宿的按一般人員出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；經(jīng)批準(zhǔn)參加會(huì)議的人員，凡是有會(huì)議主辦方開(kāi)具會(huì)議費(fèi)收據(jù)的，據(jù)實(shí)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用，不再另行補(bǔ)助；費(fèi)用自理的，按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；參加各類培訓(xùn)學(xué)習(xí)的人員,只報(bào)銷往來(lái)交通費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，不再另行補(bǔ)助;公司職工乘坐公司汽車外出,當(dāng)天返回的不

28、按出差處理,不發(fā)生業(yè)務(wù)招待的,每人補(bǔ)助1元餐費(fèi)，超支自理；如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，按公司招待治理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不再享受本條餐費(fèi)補(bǔ)助;出差時(shí)刻在一天以上的，公司不再派車。8、公司各部門召開(kāi)會(huì)議，如需就餐的必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可，但每人每餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)5元。9、商（產(chǎn))品報(bào)殘:倉(cāng)庫(kù)保管人員打報(bào)殘單，由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可報(bào)殘。1、其它：如賠償、工傷等不可控因素，費(fèi)用在2000元(含）以下的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批把關(guān),20元以上的,須總經(jīng)理審批把關(guān)。1、對(duì)外公益活動(dòng)，如捐贈(zèng)、贊助、慰問(wèn)等一次性價(jià)值在20元（含)以下的，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批把關(guān),20元以上的,須報(bào)總經(jīng)理審批把關(guān)。3、固定資產(chǎn)

29、、低值易耗品報(bào)損處置必須報(bào)防損部備案,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。四、超市業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理工作規(guī)定A、現(xiàn)金治理規(guī)定、收支兩條線，不同意以收蓋支或不入帳,收支相抵。、現(xiàn)金日記帳日清月結(jié)，保證現(xiàn)金和帳面相符。、不同意私自借款,挪用資金,白條抵庫(kù)。、現(xiàn)金庫(kù)存限額不超過(guò)6萬(wàn)（含零鈔票)。、收款收據(jù)治理規(guī)定1、收款收據(jù)公司統(tǒng)一印刷,統(tǒng)一治理,統(tǒng)一發(fā)放。2、店內(nèi)收款收據(jù)的日常治理參照一般發(fā)票治理方法，專人治理,編號(hào)使用，不準(zhǔn)遺失，否則,除扣格外，每月對(duì)責(zé)任人處以0-100元的罰款。3、收款收據(jù)需再次領(lǐng)用時(shí),必須上交上次領(lǐng)用的收款收據(jù)存根，否則,財(cái)務(wù)部不予再次發(fā)放。C、原始單據(jù)治理規(guī)定1、費(fèi)用報(bào)

30、銷后,費(fèi)用原始單據(jù)必須加蓋：“現(xiàn)金付訖”章。、收款收據(jù)、現(xiàn)金交款單等收款原始單據(jù),收到現(xiàn)金后，必須加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3、現(xiàn)金自采報(bào)帳后,報(bào)帳封面必須加蓋“現(xiàn)金收訖”章，入庫(kù)單加蓋“附件”章。、當(dāng)?shù)毓?yīng)商結(jié)算后，結(jié)算封面必須加蓋“現(xiàn)金付訖”章,入庫(kù)章加蓋“附件”章。5、廠家租賃戶定期結(jié)算,結(jié)算后，領(lǐng)據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”章,結(jié)算原始票據(jù)加蓋“附件”章。、各業(yè)務(wù)部結(jié)算廠家,財(cái)務(wù)核算后,填制“金佰匯廠家結(jié)算單”，一式兩聯(lián)，兩人簽字后,第一聯(lián)公司財(cái)務(wù)部,加蓋“金佰匯結(jié)算專用章”,入庫(kù)單加蓋“已核”章,第二聯(lián)自留。7、不同意私自改寫、補(bǔ)寫原始單據(jù)。8、發(fā)生退貨時(shí),除按要求填寫退貨單外,必須有廠家代表簽字。

31、D、記帳憑證治理規(guī)定1、憑證制作日期必須大于原始單據(jù)發(fā)生日期。2、相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和類不的原始單據(jù)能夠填制一張記帳憑證，不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和類不的原始單據(jù)不能夠填制一張記帳憑證。、記帳憑證和摘要應(yīng)與原始單據(jù)內(nèi)容一致，正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要緊內(nèi)容。4、月末費(fèi)用、成本、收入結(jié)轉(zhuǎn)必須有附件講明。（1)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)附費(fèi)用明細(xì)講明。()煙酒成本結(jié)轉(zhuǎn)附收入、毛利、成本講明。（3)超市成本(不含生鮮散油）結(jié)轉(zhuǎn)附計(jì)算過(guò)程講明。 超市收入=微機(jī)匯總收入-超市聯(lián)營(yíng)收入其他收入-生鮮散油收入 超市毛利微機(jī)匯總毛利-微機(jī)生鮮散油毛利 超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=上述公式中的(超市收入-超市毛利）超市實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)成本超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本+結(jié)轉(zhuǎn)成本、

32、丟失后的財(cái)務(wù)帳面微機(jī)實(shí)盤價(jià)差。5、憑證制作要求有日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、制單人、審核人、附件張數(shù)等。6、記帳憑證必須按發(fā)生日期連續(xù)編號(hào)。7、一本憑證匯總一張科目匯總表，不同意多本憑證合并匯總一張科目匯總表。、填制憑證、登記帳薄過(guò)程中,文字或數(shù)字記錯(cuò)時(shí)，可劃紅線更正。文字錯(cuò)誤時(shí),可只劃銷錯(cuò)誤部分更正；數(shù)字錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷更正，不可只劃銷錯(cuò)誤數(shù)字更正。9、費(fèi)用類、成本類科目除月末結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)貸方金額外，其他時(shí)刻不同意出現(xiàn)貸方金額，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),可采納紅字沖銷法。1、收入類科目除月末結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)借方金額外，其他時(shí)刻不同意出現(xiàn)借方金額,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí) ,可采納紅字沖銷法。1、記帳憑證應(yīng)當(dāng)連附的原

33、始憑證、科目匯總表,按照編號(hào)順序排列整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面,注明單位、年度、月份、起訖日期、起訖號(hào)碼、起訖冊(cè)數(shù)、裝訂人等,但每?jī)?cè)憑證厚度不超過(guò)3.5厘米。E、會(huì)計(jì)帳薄治理:1、帳薄封面必須填制帳薄的名稱，如固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2、帳薄啟用表必須填制單位、帳薄名稱、帳薄編號(hào)、啟用日期、經(jīng)管人員等。、帳頁(yè)啟用時(shí)，必須填制使用的會(huì)計(jì)科目。、凡需結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出后,應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借或貸”字樣，沒(méi)有余額的,在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣,并在余額欄內(nèi)以特定符號(hào)表示。5、每一帳頁(yè)登記完畢后轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,并在摘要欄內(nèi)加蓋“過(guò)次頁(yè)”“承前頁(yè)”字樣。6、資產(chǎn)類

34、、所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)必須結(jié)計(jì)本月合計(jì)，并在下面通欄劃紅線,負(fù)債類不需要結(jié)計(jì)本月合計(jì)的,月末結(jié)出余額后，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下通欄劃紅線。F、會(huì)計(jì)報(bào)表治理規(guī)定1、按公司要求填寫，注明單位、日期等。2、報(bào)表之間邏輯平衡關(guān)系要成立。、報(bào)表附注講明與報(bào)表關(guān)系要一致。G、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)的規(guī)定原則上不賒銷經(jīng)營(yíng),專門情況下,需賒銷的,必須有經(jīng)辦人簽字,業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，標(biāo)明結(jié)款時(shí)限并負(fù)責(zé)全額收回，否則造成的損失由經(jīng)辦人及業(yè)務(wù)部門經(jīng)理各擔(dān)50%，工商部門抽檢取走商品時(shí)必須有當(dāng)區(qū)主管,業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字后方可,并負(fù)責(zé)取回，確實(shí)不能取回的，必須在兩個(gè)月內(nèi)作以帳務(wù)處理,金額在100元以上的必須報(bào)財(cái)

35、務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可帳務(wù)處理。不管是賒銷依舊職能部門抽檢的商品，必須及時(shí)將單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)即時(shí)掛帳處理,并有權(quán)督促相關(guān)人員收回欠款或收回商品。（二)超市業(yè)財(cái)務(wù)處理規(guī)定1、實(shí)收資本的核算企業(yè)收到投資時(shí),按投資的內(nèi)容不同,作如下會(huì)計(jì)分錄：借:銀行存款、固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本2、遞延資產(chǎn)的核算核算的內(nèi)容:籌建期間的改造支出,修理支出、費(fèi)用支出以及不能計(jì)入固定資產(chǎn)的支出帳務(wù)處理：借:遞延資產(chǎn)開(kāi)辦費(fèi)貸：現(xiàn)金、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，同時(shí)在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品、帳務(wù)處理:借:固

36、定資產(chǎn)、低值易耗品貸：現(xiàn)金、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款4、庫(kù)存商品的核算(）現(xiàn)金購(gòu)進(jìn)借:庫(kù)存商品超市、煙酒、倉(cāng)庫(kù)貸:現(xiàn)金(2）廠家送貨入店內(nèi)借：庫(kù)存商品超市、煙酒、倉(cāng)庫(kù) 貸:應(yīng)付帳款廠家（）店內(nèi)調(diào)撥借:庫(kù)存商品超市、煙酒、倉(cāng)庫(kù) 貸:庫(kù)存商品超市、煙酒、倉(cāng)庫(kù)（4）食品廠配貨借:庫(kù)存商品超市 貸：其他應(yīng)付款食品廠(5）退貨殘次的核算退回廠家借:應(yīng)付帳款廠家 貸：庫(kù)存商品超市、煙酒、倉(cāng)庫(kù)殘次處理借:現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用殘次 貸：庫(kù)存商品超市、煙酒、倉(cāng)庫(kù)菜殘次處理借:現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用菜殘次 貸：庫(kù)存商品菜月末菜殘次全部計(jì)入成本借:商品銷售成本 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用菜殘次（紅沖)人為損壞、報(bào)損借:其他應(yīng)收款 貸:庫(kù)存商品超市

37、、煙酒、倉(cāng)庫(kù)5、收入的核算（1)自營(yíng)收入的核算借：現(xiàn)金預(yù)收帳款自選券經(jīng)營(yíng)費(fèi)用收銀誤差其他應(yīng)收款收銀短款其他應(yīng)收款現(xiàn)金獎(jiǎng)券 貸:商品銷售收入超市、煙酒講明：店內(nèi)獎(jiǎng)券視同現(xiàn)金保管，保證帳帳相附,每月調(diào)整余額，如發(fā)生無(wú)法兌換的獎(jiǎng)券,店長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)簽字后店內(nèi)作費(fèi)用處理。（)廠家收入的核算借：現(xiàn)金預(yù)收帳款自選券其他應(yīng)收款收銀短款 貸：其他應(yīng)付款廠家（3）租金的收取方法正常收取,按合同執(zhí)行借:其他應(yīng)付款廠家 貸:營(yíng)業(yè)外收入帳面夠扣不來(lái)結(jié)算，開(kāi)具收據(jù)入帳（稅金結(jié)帳時(shí)一次性扣回)借:其他應(yīng)付款廠家(租金、工資） 貸：其他應(yīng)收款工資 營(yíng)業(yè)外收入（不含稅金）帳面不夠扣,不來(lái)結(jié)算（包含店內(nèi)不收營(yíng)業(yè)款,自交租金的租賃

38、戶)，依照公司規(guī)定,寫出書面匯報(bào)一式三份,總經(jīng)理一份，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人一份，財(cái)務(wù)一份，必須有總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。6、結(jié)算貨款的核算(1）自營(yíng)商品廠家送貨入店內(nèi)，財(cái)務(wù)核票后借：應(yīng)付帳款廠家 貸：其他應(yīng)付款營(yíng)業(yè)外收入(促銷治理費(fèi)、陳列費(fèi)等)（2)本地供應(yīng)商結(jié)算借:應(yīng)付帳款廠家貸：現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)外收入（堆頭費(fèi)等)（3）租賃戶結(jié)算借：其他應(yīng)付款廠家經(jīng)營(yíng)費(fèi)用票據(jù)、廣告等費(fèi)(紅沖)貸：現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外收入（租金、扣除、返利等）其他應(yīng)付款工資()聯(lián)營(yíng)戶結(jié)算（聯(lián)營(yíng)扣點(diǎn)結(jié)算時(shí)一次性扣回)借:其他應(yīng)付款廠家經(jīng)營(yíng)費(fèi)用票據(jù)、廣告等（紅沖)貸：現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外收入(聯(lián)營(yíng)扣點(diǎn)、返利、扣稅等）7、費(fèi)用支出的核算（1）費(fèi)用核算的范圍界

39、定:、運(yùn)輸費(fèi)（過(guò)路費(fèi))。B、其他費(fèi)用（含標(biāo)簽、報(bào)刊、禮儀費(fèi)、膠帶、防盜器、清潔費(fèi)、職員獎(jiǎng)、售后賠償、保鮮膜、防鼠板、城管費(fèi)等）。、修理費(fèi)(含貨架、電器類、島柜、設(shè)備、微機(jī)、車輛等修理）。D、日常開(kāi)支(含拖把、掃帚、鋸沫、洗衣粉、推子等）。E、票據(jù)（小票、打碼紙、盤存表、出入庫(kù)單、收銀紙、電子秤紙、稿紙、調(diào)價(jià)等）。F、辦公費(fèi)(筆、筆芯、帳本、印色紙、墨水、計(jì)算器、大頭釘、鐵夾、發(fā)票、傳真紙等）。（2)費(fèi)用支出的帳務(wù)處理：包裝袋入店內(nèi)時(shí)：借:待攤費(fèi)用包裝袋 貸:其他應(yīng)付款總部應(yīng)付帳款廠商月末盤點(diǎn)庫(kù)存，倒擠包裝袋的使用金額借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包裝袋貸：待攤費(fèi)用包裝袋商品丟失：商品丟失額在3（含）以內(nèi)的借:經(jīng)

40、營(yíng)費(fèi)用商品丟失貸：庫(kù)存商品超市商品丟失額在以上(不含)，且未超過(guò)00元的借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用商品丟失(）其他應(yīng)收款丟失賠償（未超過(guò)5000元金額） 貸：庫(kù)存商品超市（未超過(guò)000元的金額)商品丟失額在3以上(不含)，且超過(guò)500元的借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用商品丟失（3）其他應(yīng)收款丟失賠償(5000元）商品銷售成本貸:庫(kù)存商品超市折舊費(fèi)：借:治理費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊(除車輛以外的固定資產(chǎn)折舊) 其他應(yīng)付款總部(車折舊)股息:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用股息貸：預(yù)提費(fèi)用股息低值易耗品攤銷:借:治理費(fèi)用低值易耗品攤銷貸:低值易耗品開(kāi)辦費(fèi):借:治理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)貸:遞延資產(chǎn)統(tǒng)籌金：借：治理費(fèi)用統(tǒng)籌金 貸:現(xiàn)金、銀行存款車輛保險(xiǎn)費(fèi):借:待攤

41、費(fèi)用車保險(xiǎn)貸:現(xiàn)金、銀行存款攤銷時(shí):借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用車保險(xiǎn)貸:待攤費(fèi)用車保險(xiǎn)其他費(fèi)用支出的帳務(wù)處理借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)治理貸:現(xiàn)金、待攤費(fèi)用等8、成本計(jì)提、損益類科目的核算(1)成本的核算借:商品銷售成本貸：庫(kù)存商品(超市、煙酒）（2)收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:商品銷售收入(明細(xì)）營(yíng)業(yè)外收入（明細(xì)）貸：本年利潤(rùn)（）成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤(rùn)貸：商品銷售成本 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(明細(xì)) 治理費(fèi)用（明細(xì)） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（明細(xì)）、其他業(yè)務(wù)類(1)押金的核算收取廠家、職員押金借:現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款(廠家、職員)押金退廠家押金借：其他應(yīng)付款押金貸:現(xiàn)金內(nèi)部職員退押金時(shí)借：其他應(yīng)付款押金 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他(工卡)貸:現(xiàn)金（)工裝、

42、工卡的核算定購(gòu)發(fā)放工裝、工卡借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他(工裝、工卡）金額貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款扣回職職員裝、工卡時(shí)借：現(xiàn)金貸:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他（工裝、工卡）(紅沖）廠家促銷員領(lǐng)取工裝、工卡時(shí)借：現(xiàn)金貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他(工裝、工卡)(紅沖）(3）收到廠家促銷治理費(fèi)、臺(tái)費(fèi)、堆頭費(fèi)等借：現(xiàn)金 應(yīng)付帳款廠家貸：營(yíng)業(yè)外收入(明細(xì)）個(gè)人交納時(shí)：借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款退時(shí):借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金（4)借款職員個(gè)人：借款時(shí)：借:其他應(yīng)收款貸:現(xiàn)金還款時(shí):借：現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款收到集資款、股金時(shí):借:現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款還款時(shí):本金：借:其他應(yīng)付款 貸:現(xiàn)金計(jì)息：計(jì)提時(shí):借:財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 貸:預(yù)提費(fèi)用利息發(fā)放時(shí)

43、:借：預(yù)提費(fèi)用利息 貸:現(xiàn)金(5）自選券核算銷售時(shí):借：現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用優(yōu)惠貸:預(yù)收帳款自選券收回時(shí):借：預(yù)收帳款自選券貸:商品銷售收入(6）工資的核算計(jì)提工資：借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用工資貸：應(yīng)付工資工資發(fā)放工資:借:應(yīng)付工資工資 其他應(yīng)收款廠家貸：現(xiàn)金其他應(yīng)付款效益工資扣回廠家工資時(shí)：借:其他應(yīng)付款廠家貸:其他應(yīng)收款廠家(7）職員股息核算計(jì)提時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用股息貸:預(yù)提費(fèi)用股息發(fā)放時(shí):借:預(yù)提費(fèi)用股息貸:現(xiàn)金（8)營(yíng)業(yè)外收入的核算收到廢品、堆頭費(fèi)、租金、職員罰款、返利、贈(zèng)品、扣稅等借：現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入(明細(xì)）關(guān)于職員罰款月末提取50%作為店內(nèi)活動(dòng)基金借：其他應(yīng)付款活動(dòng)基金貸:營(yíng)業(yè)外收入職員罰款(紅沖)

44、小偷罰款:借：現(xiàn)金貸:營(yíng)業(yè)外收入(小偷罰款）關(guān)于小偷罰款月末提取15%作為保安獎(jiǎng)勵(lì)借:現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入（小偷罰款)（紅沖）（）軍訓(xùn)費(fèi)的核算收取時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款x（開(kāi)具轉(zhuǎn)帳通知單）支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款xx貸:現(xiàn)金（對(duì)總部開(kāi)轉(zhuǎn)帳通知單)(10）退貨差價(jià)帳務(wù)處理退回廠家商品出現(xiàn)差價(jià)時(shí):盈:借:其他應(yīng)付款x廠貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用殘次（紅沖)虧:借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用殘次貸:其他應(yīng)付款xxx廠（三）倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)帳務(wù)處理規(guī)定1、倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)處理：()各廠家入庫(kù)入庫(kù)時(shí)：借:庫(kù)存商品貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付帳款（廠家欠款)（每個(gè)廠家列明細(xì))退貨時(shí):借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付帳款(廠家欠款)貸:庫(kù)存商品核票時(shí):借:應(yīng)付帳款（

45、廠家欠款)貸：其他應(yīng)付款xxx結(jié)算時(shí)：借:其他應(yīng)付款xx貸：現(xiàn)金（應(yīng)付帳款廠家）（2)自采入庫(kù)入庫(kù)時(shí):借:庫(kù)存商品貸：應(yīng)付帳款(每個(gè)采購(gòu)員明細(xì))退貨時(shí):借：應(yīng)付帳款（每個(gè)采購(gòu)員明細(xì)）貸:庫(kù)存商品結(jié)算：借：應(yīng)付帳款（每個(gè)采購(gòu)員明細(xì)）貸:現(xiàn)金(3）商品殘損：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用殘次貸：庫(kù)存商品（4）商品盤盈或盤虧（查明緣故，作帳務(wù)處理)借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用丟失貸：庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品貸:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用丟失(紅沖)(四)單據(jù)傳遞規(guī)定1、入庫(kù)單據(jù)傳遞：(）物資入庫(kù):一聯(lián)給廠家或采購(gòu)員;一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管員;一聯(lián)會(huì)計(jì)。()自采或廠家自送商品入門店超市：第一聯(lián)給廠家或采購(gòu)員,第二聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)微機(jī)后臺(tái)。（)倉(cāng)庫(kù)配送直接入超市（兩

46、聯(lián))，一聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù),一聯(lián)轉(zhuǎn)微機(jī)后臺(tái)。2、費(fèi)用單據(jù)傳遞:轉(zhuǎn)方必須開(kāi)始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會(huì)計(jì)簽字,第一聯(lián)（附原始憑證）,第二聯(lián)自留。3、現(xiàn)金繳款單據(jù)傳遞微機(jī)收銀繳款單一式兩份,第一聯(lián)收銀員自留,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)。手工收銀、煙酒、非自營(yíng)繳款單一式兩份,第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財(cái)務(wù),并附帶銷售清單。5、盤存表傳遞規(guī)定（1）盤存表一式兩份,盤存結(jié)束后,區(qū)域主管收集當(dāng)區(qū)盤存表一并交微機(jī)錄入人員。(）微機(jī)錄入要求三日內(nèi)全部錄入完畢后兩份交超市值班經(jīng)理，在3日內(nèi)查找差異,然后再返微機(jī)進(jìn)行修改，修改后兩份轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，核實(shí)盤存后金額。6、自選券發(fā)放及收回治理規(guī)定：自選券由公司統(tǒng)一印制,加蓋標(biāo)識(shí)，并依店內(nèi)申請(qǐng)開(kāi)據(jù)

47、收據(jù)發(fā)放，公司建專帳治理，自選券發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)兩人簽字防偽。自選券收回后，出納與收銀員核對(duì)金額,由出納寫上“作廢”字樣并剪角后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)核實(shí)存放,公司財(cái)務(wù)每月核對(duì)收回。(五）采購(gòu)票據(jù)傳遞流程：1、出入庫(kù)單據(jù)一式四份，單據(jù)上注明廠家,日期、商品名稱、規(guī)格、條碼、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額必須逐項(xiàng)正確填寫，單頁(yè)合計(jì)，驗(yàn)收人兩人簽字,不符合要求或票據(jù)錯(cuò)誤者,每發(fā)覺(jué)一次,對(duì)當(dāng)事人罰款元。2、對(duì)驗(yàn)收商品按品類分塊堆放,不得混淆，發(fā)覺(jué)有亂堆亂放的,每發(fā)覺(jué)一次，對(duì)當(dāng)事人罰款20元。3、驗(yàn)貨人員依照供貨商單據(jù)驗(yàn)完貨后，將一式三份驗(yàn)收單及廠家原始單一并由驗(yàn)貨人員親自轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)結(jié)算處。4、財(cái)務(wù)核票，并在第一聯(lián)單上加蓋“已核

48、”章及在一、二、三聯(lián)上加蓋會(huì)計(jì)人員私章。5、(1）會(huì)計(jì)依核對(duì)的票據(jù)對(duì)廠家現(xiàn)金結(jié)算，結(jié)算時(shí)必須由廠家寫領(lǐng)據(jù)，標(biāo)明廠家名稱及領(lǐng)款人，會(huì)計(jì)依領(lǐng)據(jù)及驗(yàn)收單第一聯(lián)作憑證并當(dāng)日記帳。(）會(huì)計(jì)已核過(guò)的票據(jù)，給廠家打：“*廠家結(jié)算單”一式叁份，必須標(biāo)明廠家名稱，標(biāo)明單據(jù)份數(shù),由會(huì)計(jì)兩人簽字，并加蓋：“*結(jié)算章”字樣。結(jié)算單第一聯(lián)交廠家，結(jié)算單第二聯(lián)留存?zhèn)洳?結(jié)算單第三聯(lián)及驗(yàn)收單第一聯(lián)一并作憑證并當(dāng)日記帳。6、會(huì)計(jì)將驗(yàn)收單第二聯(lián)及第三聯(lián)一并按品類分不保存。、商品裝好車后,以驗(yàn)貨人員為主,依照裝車商品到財(cái)務(wù)領(lǐng)取單據(jù),確保貨、單同行，貨、單相符，到財(cái)務(wù)領(lǐng)取時(shí)必須簽字，標(biāo)明單據(jù)張數(shù)。、商品發(fā)放，原則上有驗(yàn)貨人員隨車同

49、行,依隨行驗(yàn)收單驗(yàn)貨,不得另打單驗(yàn)收,驗(yàn)收后將兩聯(lián)驗(yàn)收單一并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將驗(yàn)收單第三聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交微機(jī)后臺(tái)。、財(cái)務(wù)將采購(gòu)驗(yàn)收單會(huì)計(jì)聯(lián)單獨(dú)保存以備對(duì)帳用,若需入帳的可自制憑證。10、在對(duì)帳過(guò)程中，發(fā)覺(jué)哪道環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題,對(duì)當(dāng)事人罰款0元。（六)供應(yīng)商結(jié)算程序：1、供應(yīng)商結(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé):區(qū)域主管簽字（嚴(yán)把退換貨、庫(kù)存情況,責(zé)權(quán)占20）采購(gòu)主管簽字（審核退換貨、庫(kù)存情況、促銷品的督促、責(zé)權(quán)占20%)財(cái)務(wù)核票,加蓋“已核”章(審核票據(jù)的真?zhèn)涡约耙?guī)范性、準(zhǔn)確性，若有誤，承擔(dān)全額損失）超市經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字(嚴(yán)把結(jié)算方式、合同執(zhí)行關(guān)，責(zé)權(quán)占30%）財(cái)務(wù)審核結(jié)算（終審手續(xù)是否齊全、合同執(zhí)行情況

50、,責(zé)權(quán)占3）。2、非自營(yíng)廠家結(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)：廠家持現(xiàn)金單據(jù)非自營(yíng)經(jīng)理（值班經(jīng)理)簽字(審視合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占50)財(cái)務(wù)審核結(jié)算（嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行,責(zé)權(quán)占 50%)。3、聯(lián)營(yíng)戶當(dāng)?shù)亟Y(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)：區(qū)域主管簽字的(嚴(yán)把退換貨、庫(kù)存情況、責(zé)權(quán)占2%)采購(gòu)主管簽字(審核退換貨、庫(kù)存情況，責(zé)權(quán)占2%）財(cái)務(wù)核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)的真?zhèn)渭耙?guī)范性、準(zhǔn)確性）超市經(jīng)理（值班經(jīng)理)簽字（嚴(yán)把結(jié)算方式、合同執(zhí)行關(guān),責(zé)權(quán)占3%)財(cái)務(wù)結(jié)算(終審手續(xù)是否齊全,合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占0%)。4、自采:財(cái)務(wù)核票采購(gòu)經(jīng)理簽字副總簽字總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字財(cái)務(wù)結(jié)算。5、處罰條例：關(guān)于沒(méi)有嚴(yán)格按照合同執(zhí)行

51、或其他種種緣故，出現(xiàn)多結(jié)帳,費(fèi)用沒(méi)扣回,商品能退沒(méi)及時(shí)退,商品過(guò)期等不良現(xiàn)象給公司造成損失的,對(duì)責(zé)任人依上述比例，承擔(dān)相應(yīng)賠償及處罰:（1）承擔(dān)公司損失的所有虧損金額。（2)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行虧損金額的50%作為處罰。(3)情節(jié)嚴(yán)峻者予以降級(jí)使用，開(kāi)除直至追究法律責(zé)任。(七)票據(jù)治理規(guī)定:1、發(fā)票治理規(guī)定：(）發(fā)票治理做到四專:專人、專柜、專帳、專表。（2）發(fā)票治理做到五防：防火、防盜、防霉?fàn)€、防蟲鼠咬、防丟失。（3)做到不轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票，不得私自擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍,禁止倒買倒賣發(fā)票。（）不準(zhǔn)擅自處理發(fā)票出現(xiàn)的空白聯(lián)和其他質(zhì)量殘次的無(wú)效聯(lián)。(5）不準(zhǔn)擅自銷

52、毀未滿保管期限的已用發(fā)票存根.（6)發(fā)票專柜內(nèi)不準(zhǔn)堆放其他物品。(7）按規(guī)定的時(shí)限填寫。()填開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確，不能大頭小尾、虛開(kāi)。(9）按順序號(hào)填開(kāi),不能跳本,跳號(hào)填開(kāi)。（0)書寫錯(cuò)誤或其他緣故作廢的票據(jù)應(yīng)整份保存，不能私自銷毀，同時(shí)加蓋“作廢”戳記。（11)復(fù)寫發(fā)票要一次復(fù)寫清晰,不能重復(fù)套寫， 也不能不復(fù)寫而分聯(lián)填寫。2、外部業(yè)務(wù)索取發(fā)票規(guī)定:（)公司人員不論外出辦理任何業(yè)務(wù),需支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行匯款的都必須索取一般發(fā)票或增值稅發(fā)票。(2)確實(shí)不能索取發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)必須申明充足理由。(3）發(fā)票填寫要求:客戶名稱需填寫“河南金佰匯商業(yè)治理有限公司”，其他內(nèi)容要求填寫準(zhǔn)確、完整。(4

53、)若因索取發(fā)票而加大支出的,必須事先向財(cái)務(wù)總監(jiān)申明后果,可不索取發(fā)票。(5)沒(méi)有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。、統(tǒng)一廠家欠款欠條的規(guī)定(1)給廠家打欠條需用公司統(tǒng)一印制的“公司廠家結(jié)算單”。(2)“結(jié)算單”一式三份,第一聯(lián)黑色“收據(jù)”聯(lián)給付廠家,代作欠條,即廠家結(jié)算依據(jù);第三聯(lián)交財(cái)務(wù),代作公司欠廠家入帳依據(jù)，第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。?)“自采結(jié)算單”須有采購(gòu)員兩人簽字。（)廠家結(jié)算必須持有第一聯(lián)“收據(jù)”聯(lián)，否則不予結(jié)算。(5)采購(gòu)員自采還欠款時(shí):A、財(cái)務(wù)匯款,廠家收到匯款后,由采購(gòu)員下次購(gòu)貨時(shí)負(fù)責(zé)向廠家收回欠條,否則下次不再匯款。B、采購(gòu)直接付現(xiàn)時(shí),由采購(gòu)員拿廠家欠條到財(cái)務(wù)報(bào)帳,否

54、則不予認(rèn)可。（八）盤點(diǎn)作業(yè)流程：1、盤點(diǎn)目的：(1）操縱商場(chǎng)正常運(yùn)營(yíng)的真實(shí)存貨量,指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。（）準(zhǔn)確的掌握損與溢,真實(shí)把握經(jīng)營(yíng)績(jī)效,盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。并及時(shí)采取防漏措施。2、盤點(diǎn)的分類（1）依照盤點(diǎn)周期可將盤點(diǎn)分為日盤及月盤(2）依照盤點(diǎn)的范圍不同可將盤點(diǎn)分為全局盤點(diǎn)與局部盤點(diǎn)兩類3、盤點(diǎn)周期（)日盤,以當(dāng)日局部盤點(diǎn)(2）月盤，每月間隔30日為盤點(diǎn)日。、盤點(diǎn)的前期預(yù)備工作和相關(guān)要求（1)盤存表填寫時(shí)刻要求:A、按盤點(diǎn)原則，提早三天填寫盤存表。B、盤點(diǎn)表必須于盤點(diǎn)日1：點(diǎn)前填寫完畢（)盤點(diǎn)人員的安排：盤點(diǎn)的人員要緊包括:初盤人、復(fù)盤人、抽盤人、電腦錄入人。初盤人為店內(nèi)職員及促銷，

55、負(fù)責(zé)商品的初次清點(diǎn)。復(fù)盤人為店內(nèi)后勤人員,負(fù)責(zé)對(duì)初盤人盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查。抽盤人為相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理及值班經(jīng)理盤點(diǎn)前將各盤點(diǎn)人員（初盤、復(fù)盤人員、抽盤人員、電腦錄入人）名單確定好,并作統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。(3)盤點(diǎn)前商品的整理要求： 庫(kù)存區(qū)商品必須完全整理,同一貨號(hào)、同類商品集中碼放，不是原裝箱的須于箱外注明。 銷售區(qū)商品于盤點(diǎn)開(kāi)始前,整理到最有利盤點(diǎn)的狀態(tài)。盤點(diǎn)日及前一天，收貨部應(yīng)停止收貨,生鮮及專門情況的收貨，應(yīng)于盤點(diǎn)前錄入電腦并列入電腦并列入盤點(diǎn)范圍。 收貨區(qū)、周轉(zhuǎn)倉(cāng)、外庫(kù)、倉(cāng)庫(kù)、團(tuán)購(gòu)未結(jié)賬的商品,退貨未錄入的商品皆需盤點(diǎn)。 庫(kù)存區(qū)盤點(diǎn)后應(yīng)立即封庫(kù)，原則上不許提貨、補(bǔ)貨（大宗購(gòu)物除外)。 盤點(diǎn)開(kāi)始

56、前應(yīng)完全檢查價(jià)格卡、POP不得損失,同時(shí)檢查清理出的孤兒商品、退換貨處理商品，以免漏盤。(4）盤點(diǎn)的原則: 商品整理原則：同一貨號(hào)，同組商品集中擺放,單物（POP描述與商品實(shí)物)、卡物（價(jià)格卡標(biāo)示與商品實(shí)物)、物物(銷售區(qū)與庫(kù)存區(qū)商品）對(duì)應(yīng)。銷售區(qū)的盤點(diǎn)原則:以貨架為單位，按盤存表順序，從上至下，從左至右;見(jiàn)物盤物。 抽盤原則：對(duì)每張盤點(diǎn)表復(fù)查品項(xiàng)比例100%,錯(cuò)誤率50%者,該單作廢，所有商品須進(jìn)行重新盤點(diǎn)。對(duì)復(fù)盤結(jié)果抽盤品項(xiàng)比例30，錯(cuò)誤率1%者，該單作廢,所有商品須進(jìn)行重新復(fù)點(diǎn)。大小家電、精品、名貴煙酒及易失竊貴重商品100%抽盤。(5)盤點(diǎn)中的操縱要求： 每張盤點(diǎn)單都應(yīng)注明區(qū)域編號(hào)，貨

57、架編號(hào),以及盤點(diǎn)人員簽名。 盤點(diǎn)中發(fā)覺(jué)錯(cuò)盤、漏盤、盤點(diǎn)表沒(méi)有的商品需及時(shí)更正并列入盤點(diǎn)。 盤點(diǎn)中發(fā)覺(jué)盤點(diǎn)單上沒(méi)有的商品應(yīng)報(bào)備主管列入盤點(diǎn)的，將貨號(hào)、品名、數(shù)量寫在盤點(diǎn)單上。破包、破損等不足一個(gè)單位的商品，不列入盤點(diǎn)范圍,應(yīng)集中處理。復(fù)盤采取10%復(fù)盤，抽盤出錯(cuò)超出50%者需進(jìn)行全部復(fù)盤。 盤點(diǎn)后各組必須進(jìn)行補(bǔ)貨、清潔、整理排面等工作，不得阻礙次日的正常營(yíng)業(yè)。 各部門盤點(diǎn)完畢后，需報(bào)總指揮批準(zhǔn)后方可下班、離場(chǎng)。5、盤點(diǎn)作業(yè)流程圖確定盤點(diǎn)時(shí)刻盤點(diǎn)前的預(yù)備盤存前的商品整理抄寫盤點(diǎn)單初盤復(fù)盤抽盤收單啟動(dòng)電腦盤點(diǎn)程序盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入,打印盤點(diǎn)差異表和漏盤商品表查找盤點(diǎn)差異人工調(diào)整盤點(diǎn)生效盤點(diǎn)報(bào)告。、盤點(diǎn)作業(yè)

58、流程（1)區(qū)域經(jīng)理依照自身情況確定當(dāng)天盤點(diǎn)時(shí)刻。(）有關(guān)部門須做好盤點(diǎn)前的各項(xiàng)預(yù)備工作，包括盤點(diǎn)表、用具的預(yù)備、區(qū)域貨架劃分及編號(hào)粘貼,支援人員的統(tǒng)計(jì)分配等。(3)生鮮、食品、百貨等各部門在盤點(diǎn)前整理好所屬區(qū)域的商品，做到分類清晰易于盤點(diǎn)。（4)盤點(diǎn)的當(dāng)天，生鮮、食品、百貨部及洗化部于盤點(diǎn)開(kāi)始前抄單完畢。(5）盤點(diǎn)日當(dāng)晚營(yíng)業(yè)結(jié)束后,所有職員按指定的區(qū)域按盤點(diǎn)原則進(jìn)行初盤。(6)初盤結(jié)束,復(fù)盤人員以初盤表進(jìn)行復(fù)盤。（)復(fù)盤完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、值班經(jīng)理按復(fù)盤單，抽查盤點(diǎn)結(jié)果。（8)盤點(diǎn)完畢，各區(qū)主管收各區(qū)盤點(diǎn)單,交微機(jī)后臺(tái)啟動(dòng)盤點(diǎn)程序，進(jìn)入錄入工作。(）微機(jī)錄入員依照抽復(fù)盤點(diǎn)單錄入盤點(diǎn)結(jié)果，三

59、天內(nèi)錄入完畢,打印盤點(diǎn)差異表和漏盤商品表。（1）商品盤存表錄入完畢后由收銀主管交值班經(jīng)理，三天內(nèi)由值班經(jīng)理負(fù)責(zé)商品差異的核實(shí)完成，并寫出在額差異單品的分析報(bào)告,交該業(yè)務(wù)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)處各一份。（11）所有數(shù)據(jù)確定正確錄入完畢后，確認(rèn)盤點(diǎn)生效，該業(yè)務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)列印商品期間損耗表,確認(rèn)各部門的盤點(diǎn)結(jié)果。上報(bào)公司財(cái)務(wù)。（12）查不出緣故的視同丟失。（13)財(cái)務(wù)部、信息部結(jié)合后,訂出并及時(shí)通知每個(gè)業(yè)務(wù)部門的調(diào)帳處理意見(jiàn)。（1)各業(yè)務(wù)部門依處理意見(jiàn)調(diào)整盤存差異。7、盤存相關(guān)責(zé)任界定及承擔(dān)比例：（1)同意丟失額為：超市內(nèi)自營(yíng)銷售收入的3(不含）。（2）超出3(不含）部分分兩個(gè)層面承擔(dān): 50元以下的由各

60、業(yè)務(wù)部門界定責(zé)任人，按責(zé)任承擔(dān)比例全額承擔(dān)。 5000元以上的由各業(yè)務(wù)部門界定責(zé)任人，按承擔(dān)責(zé)任比例承擔(dān)5000元,剩余部分計(jì)入成本,沖減該業(yè)務(wù)部門利潤(rùn)。 各業(yè)務(wù)部門按界定責(zé)任人承擔(dān)比例收回的款項(xiàng)沖減其商品丟失費(fèi)用。（3）承擔(dān)比例： 第一責(zé)任人承擔(dān)5%。 值班經(jīng)理承擔(dān)6%。 理貨組長(zhǎng)承擔(dān)15%。 理貨員承擔(dān)25%。 保安組長(zhǎng)承擔(dān)6%。保安隊(duì)員承擔(dān)20%。 財(cái)務(wù)承擔(dān)4%。收銀、微機(jī)后臺(tái)承擔(dān)1。 綜合辦承擔(dān)8%。 采購(gòu)承擔(dān)1%。(九)固定資產(chǎn)、低值易耗品治理方法及要求：、固定資產(chǎn)指使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高同時(shí)在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了真實(shí)反映固定資產(chǎn)折舊明細(xì)資料,核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)