納稅實務(wù)試卷一答案

1、納稅實務(wù)試卷一答案一、單項選擇題。（共20題，每題1分，總共20分）1、B2、D3、A4、D5、A6、A7、C8、A9、B10、B11、A12、C13、C14、D15、A16、D17、A18、B19、B20、C二、多項選擇題。（共10題，每題2分，共20分）21、AC22、ABCD23、CE24、AB25、ABE26、CD27、ACDE28、AC29、ABC30、BCDE三、簡答題。（共5題，每題6分，共30分）31、（1）企業(yè)自身的情況；（2）購買方的實際情況；（3）市場上的產(chǎn)品供求關(guān)系；（4）適當改革企業(yè)的績效考核系統(tǒng)。32、（1）征稅范圍具有選擇性；（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性；（3）平均稅

2、率水平比較高，且稅負差異比較大；（4）征收方法具有靈活性；（5）稅負具有轉(zhuǎn)嫁性。33、（1）三者在征稅范圍上具有互補性；（2）營業(yè)稅和增值稅在征稅范圍上具有交叉性；（3）營業(yè)稅和消費稅是價內(nèi)稅，增值稅屬于價外稅；（4）三者在發(fā)生銷貨退回或折讓時的稅務(wù)處理相同。34、（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資；（4）符合條件的非營利組織的收入。35、（1）維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益；（2）保護和促進本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展；（3）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟和對外貿(mào)易；（4）籌集國

3、家財政收入。四、案例分析題。（共2題，每題15分，共30分）36、該企業(yè)作為一般納稅人的稅負大于小規(guī)模納稅人。具體計算過程如下：方案一：繼續(xù)選擇作為一般納稅人。在該方案下，該企業(yè)的納稅情況如下：銷項稅額=10017%=17萬元進項稅額=1710%=1.7萬元應(yīng)納增值稅=171.7=15.3萬元方案二：由于增值稅小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)化為一般納稅人，而增值稅一般納稅人不能轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人，所以可以將該企業(yè)分立為甲和乙兩個企業(yè)，各自作為獨立單位，成為小規(guī)模納稅人。兩個企業(yè)年應(yīng)稅銷售額均為50萬元，并且符合小規(guī)模納稅人的其他條件，按照小規(guī)模納稅人的征收率征稅。在該方案下，該企業(yè)的納稅情況如下：甲企業(yè)應(yīng)

4、納增值稅=503%=1.5萬元乙企業(yè)應(yīng)納增值稅=503%=1.5萬元兩個企業(yè)合計應(yīng)納稅額為1.5+1.5=3萬元。方案二比方案一節(jié)稅15.33=12.3萬元。37、方案一：統(tǒng)一核算糧食白酒和藥酒的銷售額，根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營適用兩種不同稅率的應(yīng)稅消費品應(yīng)當分別核算，未分別核算的，從高稅率。該公司的納稅情況如下：酒類應(yīng)納消費稅=(400+600)20%+(10+8)1=218萬元酒類應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=21810%=21.8萬元累計應(yīng)納稅額為218+21.8=239.8萬元方案二：分別核算糧食白酒和藥酒的銷售額，根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營適用兩種不同稅率的應(yīng)稅消費品應(yīng)當分別核算，分別核算后可以適用各自的稅率。該公司的納稅情況如下：糧食白酒應(yīng)納消費稅=40020%+101=90萬元糧食白酒應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=9010%=9萬元藥酒應(yīng)納消費稅=60010%=60萬元藥酒應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=6