財務(wù)管理規(guī)章制度建設(shè)及執(zhí)行情況說明

1、K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻財務(wù)管理制度一、 總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步 完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實(shí)行 計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬總經(jīng)理已審批的計劃內(nèi)的 支付，由相關(guān)部門經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的， 必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部 門的檢查、監(jiān)督，

2、保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn) 和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，弁結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指 導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況 進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消1頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退

3、等提出方 案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好 對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，弁監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng) 理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，弁按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計制度

4、的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、 賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審 核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；2頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符?，F(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立

5、和健全現(xiàn)金日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，弁每天結(jié)出余額核對庫存。 作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，弁在原始單據(jù) 上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報

6、銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐3頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻筆順序登記銀行流水收支帳目，弁每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫 支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng) 理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保

7、管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制 出納報告表:弁對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或 總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。4頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝

8、土擋土墻二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，支出屬于經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)的， 授權(quán)行使終審權(quán)。 （經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該部門營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng) 理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù) 四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由行政部收齊 匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部統(tǒng)一購買弁庫存， 各部門登記領(lǐng)用， 弁進(jìn)入各部門的費(fèi)

9、用。每月底由行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各 部門簽字確認(rèn)）。2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字， 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告， 報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買， 金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理 審批。3、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印 件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外5頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)弁履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的

10、，報銷車票與差旅補(bǔ) 助。3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報 告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、 時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財 務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng) 理簽字確認(rèn)，弁報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi) （含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、 快遞

11、費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審 批；計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報 銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理 簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月 3日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張6頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理

12、必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)， 依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報銷及借款時間一覽1、報銷以部門為單位，各部門做好票據(jù)的統(tǒng)計工作，于每周一將報銷單據(jù)交到財務(wù)部。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核時間為每周一10: 00-15: 00o超出時間延期到下周。2、財務(wù)部每周三為報銷時間，15: 30后不辦理報銷業(yè)務(wù)（財務(wù)核算）。3、財務(wù)部每月26日-31日不辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，特殊情況除外（財務(wù)結(jié)帳）六、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項(xiàng)支出時填寫支出憑單弁將發(fā)票交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明弁留復(fù)印件，原件給客戶。計

13、劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：.設(shè)備類：所有設(shè)備購買必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合 同原件。全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款。7頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根 據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。設(shè)備到后付款：財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單 支付以后各期款項(xiàng)。尾款或質(zhì)保金：財務(wù)根據(jù)付款申請、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單 支付款項(xiàng)。備注：合同原件可以同貨物同時取得，全額預(yù)付和預(yù)付部分貨款的可以 傳真件支付貨款。.低值易耗品類、大小五金類：所有低

14、值易耗品購買必須簽訂合同，必須有 加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排付款。預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根 據(jù)付款申請、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支 付以后各期款項(xiàng)。貨到付全款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付 款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。月結(jié)：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、 各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。備注：合同原件可以同發(fā)票同時取得、付款時使用傳真件即可。.物料類：按合同管理制度執(zhí)行。全額預(yù)付：財務(wù)部根據(jù)付款申請、合同安排

15、付款。預(yù)付部分貨款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財務(wù)根8頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻據(jù)付款申請、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支 付以后各期款項(xiàng)。貨到付全款：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付 款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。月結(jié)：財務(wù)根據(jù)付款申請、合同、輔助材料入庫單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、 各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。備注：合同原件可以同發(fā)票同時取得、付款時使用傳真件即可。.費(fèi)用：、業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)：報銷單上必須寫明日期、人員、來賓工作單位、地點(diǎn)。業(yè)務(wù)招待禮品：報銷單上必須寫明日期、人員、單位、

16、地點(diǎn)。特殊情況無法提供以上內(nèi)容的須有副總裁簽字。財務(wù)人員根據(jù)簽字齊全的單據(jù)報銷。、福利醫(yī)藥費(fèi)：報銷單上必須寫明就醫(yī)日期、病因、必須有安全環(huán)保部出 具的證明。、差旅費(fèi)：國外出差：一律由總裁審批后方能報銷。國內(nèi)出差：住宿和機(jī)票（火車票）由公司統(tǒng)一安排。汽油費(fèi)：班車：油費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，封頂 4500元，若超出由副總裁審批。公司用車：實(shí)報實(shí)銷，封頂 2000元，若超出由副總裁審批加班餐費(fèi)車費(fèi)：加班人員報銷車費(fèi)單程15元封頂。加班人員餐費(fèi)按20元標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報實(shí)銷。食堂師傅加班時不允許單獨(dú)報銷。9頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻堂費(fèi)用：每周按人均 50元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。以上費(fèi)用均按各部門預(yù)算執(zhí)

17、行往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定 單交由客戶確認(rèn)，弁及時催收款項(xiàng)。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，弁且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí) 一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，弁報財務(wù) 備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)

18、。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證 明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款項(xiàng)不計入業(yè)績。10頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻3、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對 3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司 總裁。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)人員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫 可疑客戶報告單” 弁建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫可疑客戶報告書”，弁收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公

19、司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān) 法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖 帳準(zhǔn)備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理11頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋

20、土墻1、發(fā)票的種類由省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，發(fā)票種類分為增值稅專用發(fā)票，普 通發(fā)票，專業(yè)發(fā)票，我們企業(yè)是增值稅一般納稅人，在價格相當(dāng)?shù)那闆r下向能 取得增值稅發(fā)票的企業(yè)采購物資和原材料，如果不能取得增值稅發(fā)票和部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商取得正規(guī)的普票和專業(yè)發(fā)票。固定資產(chǎn)須開具增值稅發(fā)票。2、采購人員及其他人員向供應(yīng)商采購物資，應(yīng)及時取得正規(guī)發(fā)票。3、向本市供應(yīng)商付款采購物資，付款的同時應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。4、向外地供應(yīng)商付款采購物資，應(yīng)在付款后七個工作日內(nèi)取得正規(guī)發(fā)票。5、取得正確發(fā)票后，應(yīng)及時到財務(wù)部報帳。6、取得正確發(fā)票后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將發(fā)票與入庫單進(jìn)行逐項(xiàng)核對，包 括核對數(shù)量、單價及金額，如發(fā)票錯誤返回供

21、應(yīng)商重新開具，如入庫單錯誤， 填寫發(fā)票與入庫單不符情況說明，弁經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；7、采購人員應(yīng)在七個工作日內(nèi)經(jīng)相關(guān)審核人員審核簽字后，將發(fā)票返到財 務(wù)部報帳；8、所有發(fā)票必須填寫公司全稱，其他填寫項(xiàng)目嚴(yán)格按要求填寫準(zhǔn)確、齊全。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將 收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部 負(fù)全責(zé)。三、支票管理12頁腳內(nèi)容K1+478K1+568段左側(cè)片石混凝土擋土墻1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐

22、 筆順序登記銀行流水收支帳目，弁每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存 一聯(lián)；4、支票的使用必須填寫 支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金 額的50%,直接從報銷金額中扣除（即實(shí)報金額為應(yīng)報金額的50%）。2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。工資及相應(yīng)級別報銷管理制度一、 基本原則（一）一般程序1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；2、每月25日發(fā)放上月工資，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入