內(nèi)部控制具體制度-貨幣資金管理

1、貨幣資金管理制度總則為了加強公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金 管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)中華人民共和國會計法、 上海證券交易所 上市公司內(nèi)部控制指引 和企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范貨幣資金 （征求意見稿） 等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。本制度適用于晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司（以下簡稱晉城煤業(yè)）本部、分 公司及所屬全資子公司和控股子公司（以下簡稱各單位） ，參股子公司可參照執(zhí) 行。釋義本規(guī)范所稱貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其 他貨幣資金。 其他貨幣資金包括銀行匯票存款、 信用證存款、信用保證金存款等。銀行賬戶分為基本存款賬戶和專用存款賬戶：基

2、本賬戶是存款單位辦理 撥入經(jīng)費、工資、獎金的發(fā)放，以及日常經(jīng)營活動的資金收付；專項存款賬戶是 指存款單位因特定用途需要開立的賬戶。 包括基本建設(shè)資金、 國債轉(zhuǎn)貸資金、 住 房基金、保險基金等特定用途專戶管理的資金。票據(jù)分為有價單證和重要空白憑證兩種：有價單證，包括應(yīng)收票據(jù)（收 到的商業(yè)匯票），定額存單，國庫券等；重要空白憑證，指由單位填寫金額，并 經(jīng)簽章后具有支取款項效力的空白憑證，如：支票，匯票，信匯，電匯單等。貨幣資金管理的組織機構(gòu)和職責(zé)股份公司財務(wù)部的相關(guān)職責(zé)（ 1） 財務(wù)部在公司財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)制訂貨幣資金制度及相關(guān)管理辦 法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審批執(zhí)行；（ 2）

3、 財務(wù)部下設(shè)資金科， 負責(zé)公司內(nèi)部銀行管理。 內(nèi)部銀行集中公司資金統(tǒng)一 運作，核定各單位日常留用現(xiàn)金余額， 辦理各單位之間的往來結(jié)算， 根據(jù) 公司的有關(guān)規(guī)定對各單位辦理借款、 經(jīng)費劃撥， 統(tǒng)一進行對外籌資， 監(jiān)督 各公司資金的使用。股份公司其他各部門及單位財務(wù)部的相關(guān)職責(zé)公司其他各部門及單位財務(wù)部應(yīng)嚴格遵循本制度及相關(guān)管理辦法貨幣資金管理崗位分工原則要求公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：（ 1） 貨幣資金支付的審批和執(zhí)行；（ 2） 貨幣資金的保管和盤點清查；（ 3） 貨幣資金的會

4、計記錄和審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù) 賬目的登記工作。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。公司對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實行定期崗位輪換制度。對關(guān)鍵財會崗 位，實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。授權(quán)審批規(guī)定各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和 經(jīng)辦人員應(yīng)嚴格履行授權(quán)審批程序， 審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限， 不得超越權(quán)限 審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理， 并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：貨幣資金審批權(quán)力矩陣審批部門及

5、人員審批事項 審批部門及人員各礦運銷、供應(yīng)分公司股份公司本部高管層董事長財務(wù)科 科長分管礦 長礦長財務(wù)科 科長經(jīng)理相關(guān)科室資金科科 長財務(wù)部部 長財務(wù)負 責(zé)人分管副 總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理 辦公會資金計劃編制審核編制審核匯總、擬訂審核審核審批銀行賬戶開立申請審核申請審核審核審批銀行賬戶撤消申請審核申請審核審核審批各單位經(jīng)濟往來款項采用現(xiàn)金結(jié)算申請審核申請審核審批各單位備用金限額申請審核申請審核審批各礦資 金支付一萬元以下的款項審批一萬元以上、五十萬元以下的款項審核審批五十萬元以上的款項審核審批運銷、供應(yīng)分公司資金支出審核審批股份公 司本部 資金支 付預(yù)算內(nèi)日常費 用日常工資、獎金審批2000 元以

6、內(nèi)的費用款項審批2000 元以上的費用款項審核審批預(yù)算內(nèi)各項費 用類、資產(chǎn)類 支出、往來款 項核算等30 萬元以內(nèi)款項審批30 萬元以上， 100 萬元以內(nèi)的 款項審核審批100 萬元以上的款項審核審批國家重點的基建項目審核審核審批內(nèi)部銀行核算50 萬元以內(nèi)款項審批審批部門及人員審批事項各礦運銷、供應(yīng)分公司股份公司本部高管層董事長財務(wù)科 科長分管礦 長礦長財務(wù)科 科長經(jīng)理相關(guān)科室資金科科 長財務(wù)部部 長財務(wù)負 責(zé)人分管副 總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理 辦公會單位的經(jīng)費業(yè) 務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)50 萬元以上， 150 萬元以內(nèi)款 項審核審批150 萬元以上款項審核審批預(yù)算內(nèi)額度 大、非經(jīng)常發(fā) 生業(yè)務(wù)歸還借款、支付

7、各種稅費、支付各種統(tǒng)籌基金、住房公積金、各中介機構(gòu)的中介費用審核審核審批年度內(nèi)發(fā)生財務(wù)預(yù)算外項目審核審核審核審批貨幣資金管理內(nèi)控程序現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符各單位銀行賬戶的開立、 變更和撤消需由公司財務(wù)部審查， 報總經(jīng)理批準(zhǔn)； 各單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人定期檢查銀行賬戶的使用情況，公司財務(wù)部定期檢查、清理各單位銀行賬戶的開立及使用情況。公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對各單位實行收支兩條線管理，其收入均應(yīng)通過收入 專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。各單位除按規(guī)定使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟往來的款項收付均通過銀行辦理轉(zhuǎn) 賬結(jié)算，并嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。 各單位指定專人定期核對銀行賬戶， 確

8、保銀 行存款賬面余額和銀行對賬單余額相符。各單位由專人管理票據(jù)，對票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等 環(huán)節(jié)有明確規(guī)定； 財務(wù)印鑒分人保管， 對需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)和事項，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。資金計劃管理內(nèi)控要求公司所有資金收支必須納入計劃及預(yù)算管理，堅持以收定支，量入為出。 各單位資金使用嚴格按照計劃進行， 資金計劃根據(jù)年度預(yù)算制訂， 并隨預(yù)算的調(diào) 整而調(diào)整。資金計劃的編制資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。資金收入是指經(jīng)營 中合同收入；資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出，研發(fā)支出，以及其 他成本及費用支出。資金計劃編制的組織部門為各級財務(wù)部門。礦和

9、各分公司的財務(wù)部門組 織本部門的資金計劃編制，公司財務(wù)部組織股份公司本部的資金計劃編制。每年年末，各級財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)及職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算及資金 收支計劃編制年度資金計劃， 由公司財務(wù)部資金科匯總、 擬訂公司整體資金計劃， 財務(wù)部部長、財務(wù)負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理辦公會討論通過。年度資金計劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計劃、月度資金計劃。季度和 月度資金計劃采取滾動方式編制。各單位在制定月度資金計劃后，還應(yīng)在每周結(jié)束之前，報送下周的資金 使用計劃至公司內(nèi)部銀行，以便內(nèi)部銀行撥付其所需資金。資金計劃的執(zhí)行資金計劃制定后，各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行資金計劃。財務(wù)部為資金計劃執(zhí)行的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)根據(jù)資金計劃監(jiān)

10、督各單位的資 金支出。未編入資金計劃的支出，原則上財務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變 化等特殊原因造成的， 而且是公司必須的支出， 經(jīng)審批后財務(wù)部予以安排資金進 行支付。計劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追 究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進 行提醒。資金計劃執(zhí)行情況報告各單位財務(wù)科每周編制本單位資金收支情況及余額周報，上報至公司財 務(wù)部，公司財務(wù)部編制公司資金收支情況及余額周報，并匯總公司的資金周報。各單位財務(wù)科每月編制本單位資金收支情況及余額月報，上報至

11、公司財 務(wù)部，公司財務(wù)部編制公司資金收支情況及余額月報，并匯總公司的資金月報， 為下月資金計劃的制定提供參考?，F(xiàn)金管理內(nèi)控要求公司各單位根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況， 確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。 不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開 支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司現(xiàn)金開支的范圍（ 1） 職工工資、津貼；（ 2） 個人勞務(wù)報酬；（ 3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（ 4） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（ 5） 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（ 6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（ 7） 結(jié)算起

12、點以下的零星支出；（ 8） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。以上結(jié)算起點定為 2000 元，如中國人民銀行調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定執(zhí)行。各單位核定庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位 3-5 天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存 現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。 需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額時， 應(yīng)當(dāng)向開戶銀行 提出申請，由開戶銀行核定。公司現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準(zhǔn) 將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行、不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。公司現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn) 金收訖”章。公司支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直 接支付，坐支現(xiàn)

13、金，更不能發(fā)生白條抵庫現(xiàn)象；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和金額，由財 務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后提取?，F(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責(zé)人員審核 批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章 后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)， 不得受理不完整、 不真實、 不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟損失。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細賬， 逐筆記載現(xiàn)金收付， 并結(jié)出庫存余額。 賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。出納每日必須進行現(xiàn)金盤點，由資金主管進行復(fù)核，確?，F(xiàn)金賬面余額 和實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出

14、處理。庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)。各單位需提取大量現(xiàn)金時，應(yīng)請公安保衛(wèi) 人員一同前往，并采取嚴格保密措施。為了確保庫存現(xiàn)金賬實相符，公司財務(wù)部每季末對各單位庫存現(xiàn)金情況 進行檢查，對有違紀(jì)行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定處罰。銀行賬戶管理內(nèi)控要求銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸 和現(xiàn)金收付在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)基本賬戶和專用存款賬戶。銀行賬戶的管理由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。各單位開 立銀行賬戶須持開戶申請書及相關(guān)資料，報送公司財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部部長審核， 報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，持開戶申請書、預(yù)留印鑒及相關(guān)資料到當(dāng)?shù)劂y行辦理開戶手續(xù)。各單位開立的銀行賬戶只能辦理單位自

15、身的業(yè)務(wù)活動。不準(zhǔn)出租、出借； 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票， 套取銀行信用； 不準(zhǔn)簽發(fā)、 取得和轉(zhuǎn) 讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款， 任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。網(wǎng)上銀行賬戶管理公司的網(wǎng)上銀行管理嚴格遵守國家的法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律、金融制 度、中國人民銀行網(wǎng)上銀行章程。 公司的網(wǎng)上銀行賬戶在開戶銀行的監(jiān)管之下開 展工作。實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)和 承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議， 明確雙方在資金安全方面的責(zé)任和義務(wù)、 交易 范圍等。網(wǎng)上銀行賬戶由公司財務(wù)部資金科科長負責(zé)日常管理，出納只能進

16、行日 常查詢工作。如需通過網(wǎng)上銀行對外付款，執(zhí)行公司資金支出審批程序。網(wǎng)上銀行電腦只能由出納和資金科科長上機操作，其他人員不得進行上 機操作。電腦需進行加密處理。網(wǎng)上銀行電腦只能用于處理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，嚴禁用于工作以外的其他用 途；應(yīng)當(dāng)配備專人加強對交易和支付行為的審核。各單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬 戶的使用情況，定期向公司財務(wù)部報送賬戶余額及使用情況。公司財務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時 處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 對違犯銀行結(jié)算紀(jì)律， 銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟處罰，由此造成的后果自行負責(zé)。單位需撤消銀行賬戶， 經(jīng)公司財務(wù)部資金科

17、科長審核、 財務(wù)部部長審批后， 和開戶銀行核實賬戶余額， 并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)和開戶許 可證，方可辦理撤戶手續(xù)。內(nèi)部銀行管理內(nèi)控要求各單位財務(wù)核算全部納入公司基本存款賬戶辦理。公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對 各單位實行收支兩條線管理， 其收入均應(yīng)通過收入專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶， 支出 由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。各單位在銀行開立收入專戶，一切收入均應(yīng)通過其收入專戶及時劃入內(nèi)部 銀行在銀行開立的賬戶。 各單位的收入專戶資金除向內(nèi)部銀行劃轉(zhuǎn)外， 不得支取、 挪用。運銷分公司的煤款收入賬戶，除按規(guī)定支付運費、退煤款、支付保險費， 煤款余額及時（一周之內(nèi)）轉(zhuǎn)入公司內(nèi)部資金結(jié)算賬戶，并于月底結(jié)清；銀行承

18、兌匯票每周上交公司財務(wù)部，月底不能存余額。根據(jù)年度預(yù)算及資金計劃，各單位對其業(yè)務(wù)往來所需資金，編制周資金使 用計劃，詳細列明其資金用途、 數(shù)量，由單位負責(zé)人簽署意見后， 報公司財務(wù)部， 由內(nèi)部銀行向單位基本賬戶劃轉(zhuǎn)。各單位應(yīng)嚴格按批準(zhǔn)的用途使用資金，不得虛列或轉(zhuǎn)移資金用途。內(nèi)部銀行定期或不定期對各單位的資金使用進行稽核，發(fā)現(xiàn)挪用、不按規(guī) 定用途使用或虛報資金使用計劃、 套取公司資金的， 追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任， 并 進行處罰。各單位會計人員應(yīng)按月主動和內(nèi)部銀行核對往來賬款，確保往來賬項準(zhǔn)確 無誤。如往來賬出現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)積極查找原因，及時糾正。內(nèi)部銀行和各 單位會計人員應(yīng)及時到開戶銀行查對賬

19、單，據(jù)以進行賬務(wù)處理。銀行存款管理內(nèi)控要求各單位除按規(guī)定現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外， 其他經(jīng)濟往來的一切款項收付， 均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 特殊情況下， 不得不用現(xiàn)金結(jié)算的， 各單位需提出申 請，報公司財務(wù)負責(zé)人審批同意后方可辦理。出納人員根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進行復(fù)核驗收后，凡憑證手續(xù)不全或開支范圍不合理的， 出納人員有權(quán)拒絕辦理， 并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。 審 核無誤的收、 付款憑證，應(yīng)立即辦理收、 付款手續(xù)。 出納人員在辦理收、 付款后， 應(yīng)立即在收、付款憑證上加蓋帶有日期的“收、付”訖章，同時在所附件原始單 據(jù)上加蓋“結(jié)清”章。出納人員隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票。如因特

20、殊情況，確 需簽發(fā)不填金額的空白轉(zhuǎn)賬支票時， 須報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 要在支票上寫明收款 單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并明確規(guī)定使用期限和核銷期限，同時由領(lǐng)用 支票人在專設(shè)的登記簿上簽章； 逾期未用的， 要及時收回注銷。 不得將空白支票 交給其他單位或個人簽發(fā)。各單位分別設(shè)置其他貨幣資金明細賬和登記簿；對其收支動態(tài)進行日常監(jiān) 督和管理，定期進行清理。各單位必須按存款銀行和資金分類分別設(shè)置訂本式現(xiàn)金、 銀行存款日記賬， 應(yīng)逐日逐筆記載其收、付業(yè)務(wù)的發(fā)生，做到日清月結(jié)。各單位每日結(jié)出銀行存款余額后，應(yīng)和銀行存款對賬單進行核對。次月五 日前編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，如有不符時，應(yīng)逐筆查明原因，并

21、上報有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)，月末不得留有未達賬項。公司及各單位資金支出審批程序：各單位資金支出嚴格按照年度預(yù)算執(zhí)行， 對于年度內(nèi)發(fā)生的預(yù)算外資金， 經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批后，由內(nèi)部銀行劃撥資金。公司各生產(chǎn)礦井資金支出權(quán)限：（ 1） 一萬元以下的款項，由礦財務(wù)科長審批后付款；（2） 一萬元以上， 五十萬元以下的款項， 由礦財務(wù)科長審核， 分管礦長審批后 付款；（ 3） 十萬元以上的款項，由礦財務(wù)科長審核，礦長審批后付款。運銷分公司和供應(yīng)分公司資金支出權(quán)限：所有款項支付均由分公司經(jīng)理 審批。股份公司資金支出權(quán)限：（ 1） 對列入公司年度財務(wù)預(yù)算內(nèi)的項目和列入公司專項資金計劃、 基建計劃的 各種項目：日常費用類項

22、目：主要指在預(yù)算額度內(nèi)，股份公司本部日常發(fā)生的各項費用支出等經(jīng)濟事項。日常工資、獎金發(fā)放， 由公司財務(wù)部資金科科長簽字后辦理財務(wù)手續(xù)；2000元人民幣以內(nèi)的費用款項，由公司財務(wù)部資金科科長簽字后辦理 財務(wù)手續(xù)；2000元人民幣以內(nèi)的費用款項，由公司財務(wù)部資金科科長簽署意見， 財務(wù)部部長簽字后辦理財務(wù)手續(xù)。其他日常項目：主要是指在預(yù)算額度內(nèi)，為公司正常生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的 各項費用類、資產(chǎn)類支出、往來款項核算等經(jīng)濟事項。30 萬元人民幣以內(nèi)的款項，由公司財務(wù)部資金科科長簽字后辦理財務(wù) 手續(xù)；30 萬元人民幣以上， 100 萬元人民幣以內(nèi)的款項，由公司財務(wù)部資金 科科長簽署意見，財務(wù)部部長簽字后辦理財

23、務(wù)手續(xù)；100 萬元人民幣以上的款項，由財務(wù)部部長簽署意見，公司財務(wù)負責(zé) 人簽字后辦理財務(wù)手續(xù)； 上述項目中，列入國家重點的基建項目，還需分管副總經(jīng)理簽字后方 可辦理有關(guān)手續(xù)。在內(nèi)部銀行開戶的各核算單位的經(jīng)費業(yè)務(wù)和各核算單位通過內(nèi)部銀行需 辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)：50 萬元人民幣以內(nèi)的款項， 由公司財務(wù)部資金科科長簽字后辦理財務(wù)手 續(xù)；50 萬元人民幣以上， 150萬元人民幣以內(nèi)的款項，由公司財務(wù)部資金科 科長簽署意見，財務(wù)部部長簽字后辦理財務(wù)手續(xù)；100 萬元人民幣以上的款項，由財務(wù)部部長簽署意見，公司財務(wù)負責(zé)人 簽字后辦理財務(wù)手續(xù)。對雖列入年度預(yù)算內(nèi)， 但款項額度較大、 或非經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)， 如歸

24、還借 款、支付各種稅費、支付各種統(tǒng)籌基金、住房公積金、各中介機構(gòu)的中介 費用等事項，由公司財務(wù)部相關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)簽署意見， 財務(wù)部部長簽署意見， 公司財務(wù)負責(zé)人簽字后辦理財務(wù)手續(xù)；對年度內(nèi)發(fā)生的財務(wù)預(yù)算外的項目， 經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批， 財務(wù)部部長 簽署意見，公司財務(wù)負責(zé)人簽字后辦理財務(wù)手續(xù)。備用金管理員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，可以從財務(wù)部門 領(lǐng)取部分款項， 作為日常業(yè)務(wù)備用金。 備用金主要用于各業(yè)務(wù)單位和部門的經(jīng)常 性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。各單位提出備用金限額申請，報公司財務(wù)部部長審批。備用金限額一旦 確定，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴格執(zhí)行。備用金借支審批程序

25、（ 1） 經(jīng)辦人填寫借款申請單 ，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金 額、預(yù)計還款日期；（ 2） 借款申請單交財務(wù)部門負責(zé)人審核，領(lǐng)導(dǎo)審批；（ 3） 出納根據(jù)審批后的借款申請單進行付款。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時到財務(wù)部門報銷，結(jié)清借款。對于報銷不及時或 報銷后未結(jié)清借款余額者，公司財務(wù)部將給予以下處罰：（ 1） 報銷期限以發(fā)票日期為準(zhǔn)，每超過發(fā)票日期一個月，報銷金額遞減10%；超過發(fā)票日期六個月的費用不予報銷；（ 2） 對于報銷后未結(jié)清借款余額部分，從下月工資中扣除。財務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動時，必須做好交接手續(xù)。各單位應(yīng)于

26、年底之前將備用金足額交回公司財務(wù)部，次年由財務(wù)部重新 核定備用金限額并按照上述程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。銀行票據(jù)管理內(nèi)控要求有價單證管理有價單證視同現(xiàn)金管理，由出納一人保管。出納收到單證時，應(yīng)嚴格審查， 各項目要素是否符合規(guī)定， 內(nèi)容是否完整； 手續(xù)齊全的及時放入保險柜 內(nèi)。各單位財務(wù)部門建立票據(jù)登記簿，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)種類、編 號、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對收取的重要票 據(jù)，要留有復(fù)印件并妥善保管。10.1.3.票據(jù)保管人員工作變更時，對承兌匯票進行書面交接10.1.4.票據(jù)背書時，出納必須根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理收付票據(jù)票據(jù)到期收清款項后，出納應(yīng)在登記簿上逐筆注銷

27、。各單位于月末對票據(jù)進行盤點，并由專人（非出納人員）對盤點情 況進行審核。季末，各單位財務(wù)負責(zé)人對有價單證庫存數(shù)進行全面檢查核對。重要空白憑證管理重要空白憑證的購買需由出納填寫銀行空白憑證申購單，經(jīng)資金主 管復(fù)核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據(jù)購買手續(xù)。重要空白憑證從銀行購入后，要建立票據(jù)備查薄，按憑證種類立戶 記賬，并登記憑證起訖號碼。重要空白憑證和銀行預(yù)留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先 將空白票據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫票據(jù)預(yù)留密碼。重要空白憑證使用人在向外單位開具票據(jù)時，必須按號碼順序開， 項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚。向外開具票據(jù)還須做到：（ 1） 不得涂改，如填寫有誤，要另行

28、開具，并在誤寫的票據(jù)上注明“作廢”字樣；（ 2） 票面金額和實際收支的金額相符；（ 3） 各項目內(nèi)容正確無誤；（ 4） 按規(guī)定的時限開具票據(jù)；（ 5） 票據(jù)加蓋財務(wù)印鑒章。公司的各種票據(jù)，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)讓，不得拆本使用。公司的票據(jù)僅限在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，任何單位和個人，未經(jīng)批準(zhǔn)， 不得違反規(guī)定使用。每本票據(jù)簽發(fā)完后， 由出納將作廢票據(jù)連同票據(jù)封面返還銀行注銷。各單位財務(wù)部門須將已核銷的票據(jù)存根妥善保管， 保管期限為 3 年， 需銷毀存根的，由財務(wù)，審計等部門見下監(jiān)銷。各單位要不定期的檢查票據(jù)使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正， 對違反票據(jù)管理辦法的單位和個人，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處罰。票據(jù)經(jīng)管人員工作變動，應(yīng)辦理交接手續(xù)。財務(wù)印鑒管理內(nèi)控