DB32-T 4186-2022 企業(yè)信用管理規(guī)范-（高清現(xiàn)行）

1、ICS 35.240.01CCS L 70DB32江蘇省地方標(biāo)準(zhǔn)DB32/T 41862022企業(yè)信用管理規(guī)范Specifications for enterprise credit management2022-01-28 發(fā)布2022-02-28 實(shí)施江蘇省市場監(jiān)督管理局發(fā) 布DB32/T 41862022DB32/T 41862022 PAGE * ROMAN III PAGE * ROMAN IV目次 HYPERLINK l _bookmark0 前言III HYPERLINK l _bookmark1 引言IV HYPERLINK l _bookmark2 范圍1 HYPERLINK

2、 l _bookmark3 規(guī)范性引用文件1 HYPERLINK l _bookmark4 術(shù)語和定義1 HYPERLINK l _bookmark5 基本原則2 HYPERLINK l _bookmark6 客觀性2 HYPERLINK l _bookmark7 合法性2 HYPERLINK l _bookmark8 安全性2 HYPERLINK l _bookmark9 適用性2 HYPERLINK l _bookmark10 通用要求2 HYPERLINK l _bookmark11 信用管理目標(biāo)與制度3 HYPERLINK l _bookmark12 目標(biāo)3 HYPERLINK l _

3、bookmark13 制度3 HYPERLINK l _bookmark14 發(fā)布及執(zhí)行3 HYPERLINK l _bookmark15 信用管理組織3 HYPERLINK l _bookmark16 管理部門3 HYPERLINK l _bookmark17 部門職能4 HYPERLINK l _bookmark18 經(jīng)費(fèi)保障4 HYPERLINK l _bookmark19 專業(yè)人員和崗位4 HYPERLINK l _bookmark20 培訓(xùn)4 HYPERLINK l _bookmark21 信用調(diào)查與評估4 HYPERLINK l _bookmark22 調(diào)查內(nèi)容4 HYPERLIN

4、K l _bookmark23 調(diào)查方法4 HYPERLINK l _bookmark24 評價(jià)指標(biāo)4 HYPERLINK l _bookmark25 評價(jià)方法5 HYPERLINK l _bookmark26 分類管理5 HYPERLINK l _bookmark27 信用檔案管理5 HYPERLINK l _bookmark28 檔案的建立5 HYPERLINK l _bookmark29 檔案的內(nèi)容5 HYPERLINK l _bookmark30 檔案的更新和維護(hù)5 HYPERLINK l _bookmark31 檔案的保管和查閱6 HYPERLINK l _bookmark32 授信

5、管理6 HYPERLINK l _bookmark33 計(jì)劃總體授信6 HYPERLINK l _bookmark34 明確授信政策6 HYPERLINK l _bookmark35 規(guī)范授信流程6 HYPERLINK l _bookmark36 科學(xué)合理授信6 HYPERLINK l _bookmark37 授信風(fēng)險(xiǎn)控制6 HYPERLINK l _bookmark38 合同管理6 HYPERLINK l _bookmark39 簽訂前管理6 HYPERLINK l _bookmark40 合同簽訂管理7 HYPERLINK l _bookmark41 履行過程管理7 HYPERLINK l

6、 _bookmark42 履行后管理7 HYPERLINK l _bookmark43 商賬管理7 HYPERLINK l _bookmark44 統(tǒng)計(jì)分析與結(jié)算7 HYPERLINK l _bookmark45 監(jiān)控與預(yù)警7 HYPERLINK l _bookmark46 組織催收7 HYPERLINK l _bookmark47 信用管理信息化系統(tǒng)8 HYPERLINK l _bookmark48 系統(tǒng)建設(shè)8 HYPERLINK l _bookmark49 系統(tǒng)功能8 HYPERLINK l _bookmark50 信用工具和信用服務(wù)8 HYPERLINK l _bookmark51 應(yīng)用

7、方式8 HYPERLINK l _bookmark52 應(yīng)用領(lǐng)域8 HYPERLINK l _bookmark53 社會責(zé)任履行與誠信自律8 HYPERLINK l _bookmark54 總體要求8 HYPERLINK l _bookmark55 社會責(zé)任核心事項(xiàng)9 HYPERLINK l _bookmark56 誠信自律9 HYPERLINK l _bookmark57 效果評估和持續(xù)改進(jìn)9 HYPERLINK l _bookmark58 內(nèi)部評估9 HYPERLINK l _bookmark59 外部評估10 HYPERLINK l _bookmark60 持續(xù)改進(jìn)10參考文獻(xiàn) HYPE

8、RLINK l _bookmark2 11前言本文件按照GB/T 1.1-2020標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則 第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則的規(guī)定起草。請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識別專利的責(zé)任。本文件由江蘇省發(fā)展和改革委員會提出并歸口。本文件起草單位：江蘇省發(fā)展和改革委員會、中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院。本文件主要起草人：程友華、盛寶雋、周莉、孫楠楠、孟翠竹、吳維斌、趙燕、江洲。引言企業(yè)信用是社會信用的重要組成部分，是推進(jìn)全省社會信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)信用管理規(guī)范是企業(yè)通過建立信用管理體系、規(guī)范信用行為、防范信用風(fēng)險(xiǎn)和樹立誠實(shí)守信的生產(chǎn)經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任的指導(dǎo)性文件，有

9、利于提高企業(yè)信用管理水平和市場風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有利于促進(jìn)企業(yè)誠信文化建設(shè)和提升企業(yè)整體競爭力，促進(jìn)營商環(huán)境優(yōu)化，進(jìn)一步推進(jìn)和完善江蘇省社會信用體系建設(shè)。本文件提出了江蘇省企業(yè)信用管理規(guī)范框架和管理要素等方面的原則和要求，為全省企業(yè)開展信用管理工作、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)開展輔導(dǎo)和評估提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。DB32/T 41862022DB32/T 41862022 PAGE 11 PAGE 10企業(yè)信用管理規(guī)范范圍本文件規(guī)定了企業(yè)信用管理目標(biāo)與制度、信用管理組織、信用調(diào)查與評估、信用檔案管理、授信管理、合同管理、商賬管理、信用管理信息化系統(tǒng)、信用工具和信用服務(wù)、社會責(zé)任履行與誠信自律、效果評估和持續(xù)改進(jìn)等方面的

10、要求。本文件適用于企業(yè)開展信用管理體系建設(shè)，信用服務(wù)機(jī)構(gòu)開展服務(wù)與評估時參照使用。規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件， 僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T 22116企業(yè)信用等級表示方法GB/T 22117信用 基本術(shù)語GB/T 23793合格供應(yīng)商信用評價(jià)規(guī)范GB/T 33718企業(yè)合同信用指標(biāo)指南GB/T 36000-2015社會責(zé)任指南術(shù)語和定義GB/T 22117和GB/T 36000界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1信用管理 credit

11、management識別、防范、轉(zhuǎn)移和控制信用風(fēng)險(xiǎn)的管理技術(shù)、操作規(guī)程和制度安排。來源：GB/T 22117-2018，3.13.2信用調(diào)查 credit investigation通過信息查詢、訪談和實(shí)地考察等方式，了解和評價(jià)被調(diào)查對象信用狀況，并提供或者編寫調(diào)查報(bào)告的活動。來源：GB/T 22117-2018，4.4，有修改3.3信用主體 subject of credit參與信用交易、管理、服務(wù)等一系列相關(guān)活動的個人或組織。來源：GB/T 22117-2018，2.4，有修改3.4信用檔案 credit files對信用主體信用信息采集、整理、保存、加工而形成的信用記錄。來源：GB/T

12、22117-2018，3.83.5授信 credit granting信用主體向交易對方提供信用工具的經(jīng)濟(jì)活動。注：提供信用工具的一方為授信方。來源：GB/T 22117-2018，2.103.6信用工具 credit instrument在信用活動中，以契約形式呈現(xiàn)的授信人經(jīng)濟(jì)權(quán)利憑證，可證實(shí)授信和受信主體之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并可合法轉(zhuǎn)讓。來源：GB/T 22117-2018，2.93.7企業(yè)社會責(zé)任 corporate social responsibility企業(yè)通過透明的和合乎道德的行為為其決策和活動對社會和環(huán)境的影響而擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。這些行為：致力于可持續(xù)發(fā)展，包括社會成員的健康和社會的

13、福祉；考慮了利益相關(guān)方的期望；符合適用的法律，并與國際行為規(guī)范相一致；被融入整個企業(yè)并在企業(yè)關(guān)系中實(shí)施。來源：GB/T 36000-2015，3.16，有修改基本原則客觀性企業(yè)信用管理規(guī)范要依據(jù)社會信用體系建設(shè)的目標(biāo)和要求，按照企業(yè)信用管理工作的客觀規(guī)律構(gòu)建， 符合企業(yè)信用管理對標(biāo)準(zhǔn)化的發(fā)展需求。合法性企業(yè)信用信息要以符合法律、法規(guī)的途徑采集和使用，并保護(hù)國家、社會公共利益、企業(yè)的合法權(quán)益和商業(yè)秘密。安全性對不同保密級別的企業(yè)信用信息采取相應(yīng)的管理措施，并保證信用信息在保存與傳輸過程中的安全。適用性企業(yè)信用管理制度和流程要適應(yīng)企業(yè)信用管理工作實(shí)際和業(yè)務(wù)需求，有效防范、控制、規(guī)避各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的

14、信用風(fēng)險(xiǎn)，具有實(shí)用價(jià)值。通用要求企業(yè)信用管理的通用要求包括但不限于：通過信用管理體系的建立、運(yùn)行和改進(jìn)，識別、預(yù)警、防范、控制與處置企業(yè)經(jīng)營過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)和改善自身的信用狀況；通過開展信用管理提高企業(yè)履約能力，通過誠信文化建設(shè)提高企業(yè)履約踐諾意愿；積極應(yīng)用信用工具和第三方信用服務(wù)提升信用管理的效率與水平，如通過查詢“信用中國”網(wǎng)站和地方信用門戶網(wǎng)站、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等，及時關(guān)注信用交易對象的公共信用信息和自身的信用狀況；樹立誠信理念、加強(qiáng)誠信自律，積極承擔(dān)和履行與企業(yè)目標(biāo)和社會要求相一致的社會責(zé)任，一旦發(fā)生失信行為，應(yīng)及時糾正錯誤并消除不良影響，主動申請信用修復(fù)。信用管理目標(biāo)與制度目

15、標(biāo)企業(yè)應(yīng)制定一定時期內(nèi)信用管理工作需要達(dá)到的目標(biāo)并形成文件。企業(yè)信用管理年度目標(biāo)應(yīng)包含可衡量信用管理效果的量化指標(biāo)，如銷售增長率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售變現(xiàn)天數(shù)(DSO)、逾期賬款比率、壞賬率等，且與企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際狀況相吻合。企業(yè)信用管理長期目標(biāo)應(yīng)包含信用風(fēng)險(xiǎn)管理和自身誠信建設(shè)兩方面內(nèi)容，且與企業(yè)經(jīng)營管理方針相協(xié)調(diào)，并在企業(yè)經(jīng)營管理方針中適當(dāng)體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的變化對信用管理目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的因素包括但不限于：內(nèi)部條件：自身實(shí)力、資金流動性、產(chǎn)品特點(diǎn)、經(jīng)營狀況等；外部環(huán)境：市場地位、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)周期、國家政策等。制度企業(yè)應(yīng)制定與經(jīng)營管理狀況相適應(yīng)的信用管理制度，包括但不限

16、于：信用管理崗位責(zé)任制度；信用檔案管理制度；信用調(diào)查制度；授信管理制度（或預(yù)付款采購管理制度）；合同（或招投標(biāo)）管理制度；商賬管理制度；失信行為責(zé)任追究制度；社會責(zé)任履行制度。發(fā)布及執(zhí)行信用管理目標(biāo)與制度應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署發(fā)布并正式執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)采取必要措施確保信用管理目標(biāo)和制度被相關(guān)人員知曉、準(zhǔn)確理解和貫徹實(shí)施，并在實(shí)踐過程中不斷完善。信用管理組織管理部門企業(yè)應(yīng)建立合適的信用管理部門組織架構(gòu)，可成立獨(dú)立信用管理部門，也可將信用管理職能明確賦予有關(guān)部門，由賦予信用管理職能的部門牽頭協(xié)調(diào)相關(guān)部門分工協(xié)作開展信用管理工作。企業(yè)應(yīng)界定信用管理部門與銷售、采購、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門之間的職責(zé)邊界與工作分工，

17、應(yīng)處理好信用管理部門與其他部門之間的服務(wù)、協(xié)作和監(jiān)督等關(guān)系。信用管理部門宜直接對企業(yè)最高管理層或董事會負(fù)責(zé)。集團(tuán)企業(yè)宜根據(jù)信用管理工作的實(shí)際需要設(shè)置信用管理部門，對子公司和分支機(jī)構(gòu)的信用管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。部門職能信用管理部門職能包括但不限于：制定、發(fā)布、修改、廢除本企業(yè)信用管理目標(biāo)與制度；組織宣傳、貫徹執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和信用管理制度，開展信用管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)；建立和完善企業(yè)信用管理體系，包括資信管理、信用檔案管理、授信管理（或預(yù)付款采購管理）、合同（或招投標(biāo)）管理、商賬管理、外部信用工具應(yīng)用、社會責(zé)任履行和自身誠信建設(shè)等內(nèi)容；其他需要的相關(guān)管理內(nèi)容。經(jīng)費(fèi)保障企業(yè)應(yīng)

18、編制信用管理部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算并予以執(zhí)行，確保信用管理部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)。專業(yè)人員和崗位信用管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要配置具備一定信用管理專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的專業(yè)人員。信用管理部門重要崗位應(yīng)由具備信用管理、財(cái)務(wù)、金融和法律等領(lǐng)域?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)證書的人員擔(dān)任。培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)定期組織信用管理相關(guān)人員進(jìn)行信用管理知識培訓(xùn)、信用政策講解、信用管理工作交流和誠信文化宣傳建設(shè)等活動，并做好考勤記錄和培訓(xùn)資料的保存。信用調(diào)查與評估調(diào)查內(nèi)容信用調(diào)查內(nèi)容一般包括信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）的基本信息、人力資源信息、物質(zhì)資源信息、經(jīng)營狀況信息、管理信息、財(cái)務(wù)信息、關(guān)聯(lián)企業(yè)信息、銀行貸款信息、抵押擔(dān)保信息、所在行業(yè)狀況以及企業(yè)

19、守法、守約等信用信息。注：信用調(diào)查內(nèi)容也可包括信用銷售客戶重要股東或?qū)嶋H控制人的相關(guān)信用信息。調(diào)查方法企業(yè)可根據(jù)具體情況，選擇一種或多種調(diào)查方法：業(yè)務(wù)員實(shí)地調(diào)研；直接向信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）索取有關(guān)資料；通過政府或媒體公開資料查詢；向行業(yè)協(xié)會、同行、上下游客戶合法咨詢了解；委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查。評價(jià)指標(biāo)企業(yè)可根據(jù)需要，建立信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)模型。評價(jià)指標(biāo)包括但不限于：基本素質(zhì)；經(jīng)營能力；財(cái)務(wù)狀況；償債能力；發(fā)展前景；交易歷史；信用記錄；其他。依據(jù)信用評價(jià)結(jié)果，對信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）的信用風(fēng)險(xiǎn)以及對本企業(yè)重要程度進(jìn)行綜合判斷。評價(jià)方法

20、企業(yè)信用評價(jià)方法可采用定性分析與定量分析相結(jié)合、微觀分析與宏觀分析相結(jié)合、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合的方式。企業(yè)應(yīng)對信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）的信用情況進(jìn)行全面分析和綜合評估，得出客戶的信用評分或信用等級。信用等級可參照GB/T 22116 的規(guī)定。分類管理企業(yè)可按照信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）性質(zhì)、合作時間、規(guī)模、類型、重要程度和信用評價(jià)結(jié)果進(jìn)行分類管理，可參照GB/T 23793的規(guī)定。信用檔案管理檔案的建立企業(yè)應(yīng)為所有信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）建立信用檔案，信用檔案按編號立卷歸檔，建立檢索目錄并實(shí)現(xiàn)電子化管理。信用檔案編號應(yīng)科學(xué)合理，具備規(guī)律性、連續(xù)性和唯一識別特性，

21、可實(shí)現(xiàn)按客戶名稱、年份和類別等進(jìn)行電子化檢索。檔案的內(nèi)容客戶信用檔案的內(nèi)容，包括但不限于：客戶基本資料（可參照 GB/T 33718 的規(guī)定）；客戶調(diào)查資料；與客戶溝通資料；業(yè)務(wù)資料；商賬資料；債權(quán)保障資料。檔案的更新和維護(hù)客戶信用檔案應(yīng)實(shí)行動態(tài)管理、適時更新，更新周期一般不超過半年，宜電子檔案與紙質(zhì)檔案并存管理。檔案的保管和查閱企業(yè)應(yīng)對信用檔案的保管年限及銷毀處理做出規(guī)定，宜采用企業(yè)集中或部門集中的方式保管，保管期限最低不少于三年。企業(yè)應(yīng)設(shè)立客戶信用檔案的查閱權(quán)限并建立審批程序，保留檔案查閱記錄，防止企業(yè)商業(yè)秘密和客戶信息泄露。授信管理計(jì)劃總體授信企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部條件和外部環(huán)境制定總體授信策略

22、，確定一定期限內(nèi)（通常為一年）的授信額度總量和現(xiàn)金回收目標(biāo)。明確授信政策企業(yè)應(yīng)制定授信業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和管理原則，建立授信政策的調(diào)整和完善機(jī)制。對客戶授信有明確的信用條件或要求，信用政策包含信用賬期、信用額度、客戶提早還款的現(xiàn)金折扣和收賬政策等。規(guī)范授信流程企業(yè)應(yīng)建立明確的授信（或預(yù)付款采購）業(yè)務(wù)流程和權(quán)限要求，確定授信范圍、內(nèi)容和對象等，授信（或預(yù)付款）須審批簽字手續(xù)齊全、符合權(quán)限要求，重大授信或超信用政策的授信（或大金額預(yù)付款） 應(yīng)由企業(yè)最高管理層集體審批決定?？茖W(xué)合理授信企業(yè)應(yīng)綜合考慮客戶信用評價(jià)結(jié)果、客戶信用需求量、客戶產(chǎn)品市場前景、客戶付款誠信記錄、行業(yè)慣例等因素，確定某一客戶的具體授信額

23、度和賬期。授信方法包括但不限于：同業(yè)比較法、初次限額法、銷售預(yù)測法、風(fēng)險(xiǎn)收益比較法。企業(yè)對客戶授信時，可選用一種或多種方法。授信風(fēng)險(xiǎn)控制授信對象出現(xiàn)超過信用政策規(guī)定狀況時可采取停止發(fā)貨（或服務(wù)）、停止接單、停止授信或要求客戶增信等風(fēng)險(xiǎn)控制措施。授信風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法包括但不限于：信用保險(xiǎn)、信用擔(dān)保、應(yīng)收賬款保理等。企業(yè)可根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時采用一種或多種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法。對重點(diǎn)信用銷售客戶（或預(yù)付款采購供應(yīng)商）要定期開展信用調(diào)查，及時掌控最新信用狀況。合同管理簽訂前管理企業(yè)應(yīng)對合同履約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估，具體包括：在合同評審或招投標(biāo)流程管理中，組織包括技術(shù)、質(zhì)量、生產(chǎn)（或服務(wù)）、銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等相

24、關(guān)部門對合同和標(biāo)書進(jìn)行全面評估。信用銷售（或預(yù)付款采購）前應(yīng)全面收集客戶信息，審核并評估客戶資信狀況并對客戶進(jìn)行信用分級和信用額度、賬期及折扣的核準(zhǔn)。合同簽訂管理企業(yè)訂立信用銷售（或預(yù)付款采購）合同一般采用書面形式，不應(yīng)采用口頭形式，信用銷售合同的主要條款要體現(xiàn)信用政策。合同簽訂時應(yīng)保障簽字蓋章手續(xù)規(guī)范、滿足合同要求，僅有簽字的合同需確認(rèn)委托代理權(quán)限有效。合同主要條款應(yīng)齊全，包括：標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、履行期限、履行地點(diǎn)和方式、結(jié)算方式、違約責(zé)任、其他（驗(yàn)收方法、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、糾紛爭議解決）等條款。合同簽訂一般需經(jīng)過法務(wù)審核，重大合同宜采取擔(dān)保措施。履行過程管理合同履行過程中，應(yīng)對合同履約

25、情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督。企業(yè)可通過建立合同臺賬或信息化管理系統(tǒng)記錄合同履行情況，包括計(jì)劃安排、生產(chǎn)（或服務(wù)）進(jìn)度、發(fā)貨（或服務(wù)完成）、開票、收款等內(nèi)容情況。企業(yè)應(yīng)妥善保存和管理好合同執(zhí)行過程中的重要原始資料和記錄，對合同履行中出現(xiàn)的各類糾紛及時妥善處理，以防影響賬款回收。合同的變更、轉(zhuǎn)讓和解除、終止，應(yīng)符合法律法規(guī)要求和合同約定。合同不能履行的，可參照GB/T 33718相關(guān)規(guī)定采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施和進(jìn)行責(zé)任追究。履行后管理企業(yè)應(yīng)建立健全已簽訂合同履約分析制度，定期對合同完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評估，并建立合同執(zhí)行情況考核和責(zé)任追究機(jī)制。商賬管理統(tǒng)計(jì)分析與結(jié)算信用管理部門應(yīng)定期進(jìn)行商賬統(tǒng)計(jì)和賬齡分析，并將結(jié)

26、果準(zhǔn)確、及時地向最高管理層或董事會反饋或披露。企業(yè)在信用銷售（或預(yù)付款采購）中應(yīng)采用安全性高、成本低的結(jié)算方式。信用管理部門在日常管理中應(yīng)關(guān)注客戶是否按訂單或合同約定的賬期和方式，全額及時結(jié)算賬款。監(jiān)控與預(yù)警企業(yè)應(yīng)設(shè)立符合實(shí)際經(jīng)營狀況的商賬管理指標(biāo)，并建立商賬監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，合理使用賬齡分析、比率分析、因素分析等方法，弄清逾期賬款產(chǎn)生的原因，定期向業(yè)務(wù)部門發(fā)出預(yù)警，以便采取針對性管理措施。企業(yè)應(yīng)重視結(jié)算方式的信用風(fēng)險(xiǎn)，如銀行匯票、商業(yè)匯票等。超過規(guī)定期限的逾期賬款應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，明確壞賬標(biāo)準(zhǔn)和處置方法，對長期掛賬收回?zé)o望的商賬應(yīng)確認(rèn)壞賬，通過壞賬損失比率高低及變化考量商賬管理的

27、績效。注：商帳管理指標(biāo)包括合同金額界定、中期應(yīng)收賬款還款周期設(shè)計(jì)、快速回款方法設(shè)計(jì)、后期催收處理制度等。組織催收商賬催收方式包括內(nèi)部催收和外部催收。企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采用及時規(guī)范有效的內(nèi)部催收方式。同時，企業(yè)應(yīng)注意保持逾期賬款的法律訴訟保護(hù)時效，對追討難度較大的逾期賬款，必要時可通過第三方機(jī)構(gòu)或聘請律師等途徑進(jìn)行外部催收。信用管理信息化系統(tǒng)系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)可根據(jù)信用管理工作需要，建立并應(yīng)用信息化系統(tǒng)進(jìn)行信用管理，同時明確信息安全設(shè)置的相關(guān)要求。信息化系統(tǒng)應(yīng)具備信用管理的主要功能，可通過2個以上信息化系統(tǒng)共同完成信用管理的全部流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動同步更新。系統(tǒng)功能信用管理信息化系統(tǒng)功能，包括但不限于：信用評估

28、功能；授信申請審批功能；授信額度控制功能；合同管理功能；發(fā)貨（或服務(wù)過程）控制功能；應(yīng)收（預(yù)付）賬款統(tǒng)計(jì)、賬齡分析功能；應(yīng)收（預(yù)付）賬款預(yù)警跟蹤功能；信用銷售（或預(yù)付款采購）交易記錄查詢功能；自動信息報(bào)告功能；全面查詢、統(tǒng)計(jì)功能；指標(biāo)完成情況考核功能。信用工具和信用服務(wù)應(yīng)用方式信用工具和信用服務(wù)應(yīng)用方式，包括但不限于：外部信用信息：政府、行業(yè)協(xié)會、媒體的公開信息和企業(yè)上下游客戶提供的信用信息；外部信用報(bào)告：信用調(diào)查報(bào)告（資信調(diào)查報(bào)告）、信用評級報(bào)告、資信評估報(bào)告、公共信用信息報(bào)告等；信用管理咨詢輔導(dǎo)服務(wù)：在開展信用管理貫標(biāo)及示范創(chuàng)建時，第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的咨詢輔導(dǎo)服務(wù)，包括企業(yè)信用管理狀況

29、評價(jià)、指導(dǎo)企業(yè)建立信用管理制度、制定企業(yè)信用策略、設(shè)計(jì)信用管理組織、設(shè)計(jì)客戶信用分析模型、建立企業(yè)信用檔案、開展信用管理培訓(xùn)和設(shè)計(jì)開發(fā)信用管理信息化系統(tǒng)等服務(wù)；信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具: 信用擔(dān)保、信用保險(xiǎn)、信用保理、債權(quán)融資等工具。應(yīng)用領(lǐng)域信用工具和信用服務(wù)的主要應(yīng)用領(lǐng)域有：供應(yīng)商選擇、客戶信用調(diào)查、商賬管理、招投標(biāo)活動、對外投融資、期貨或匯率風(fēng)險(xiǎn)對沖，以及信用管理體系建設(shè)、信用修復(fù)等。社會責(zé)任履行與誠信自律總體要求企業(yè)應(yīng)建立一套社會責(zé)任履行機(jī)制并對外公開信用承諾，接受政府信用監(jiān)管、遵守行業(yè)自律公約、響應(yīng)社會公眾投訴和舉報(bào)，通過自覺貫徹執(zhí)行形成良好社會效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和社會和諧發(fā)展相統(tǒng)一。社會

30、責(zé)任核心事項(xiàng)企業(yè)履行社會責(zé)任的核心事項(xiàng)，包括但不限于：消費(fèi)者（客戶）權(quán)益：企業(yè)應(yīng)向消費(fèi)者（客戶）提供安全、可靠的產(chǎn)品和誠信服務(wù)， 積極、妥善地處理消費(fèi)者（客戶）投訴，不得泄露消費(fèi)者（客戶）的商業(yè)信息和個人隱私；職工權(quán)益：企業(yè)應(yīng)遵守法律規(guī)定、保障職工合法權(quán)益；建立培訓(xùn)和激勵機(jī)制，保持職工收入合理增長；尊重和關(guān)愛職工，確保職業(yè)健康和安全生產(chǎn)；定期開展工會活動，建立和諧勞動關(guān)系；安全管理：企業(yè)應(yīng)建立完善的安全生產(chǎn)管理制度和應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)安全生產(chǎn)培訓(xùn)，強(qiáng)化安全生產(chǎn)意識，提高安全管理能力；節(jié)能環(huán)保：企業(yè)應(yīng)節(jié)約土地和其他資源，節(jié)能減排、防止環(huán)境污染，保持和恢復(fù)生態(tài)平衡，為社會創(chuàng)造良好環(huán)境；誠信經(jīng)營：企業(yè)應(yīng)遵章守法、誠信經(jīng)營，按時支付供應(yīng)商貨款；規(guī)范披露信息，保護(hù)中小股東權(quán)益；尊重和保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)，公平競爭；不違反商業(yè)道德，反對商業(yè)賄賂；社會貢獻(xiàn)：企業(yè)應(yīng)依法納稅、創(chuàng)造社會財(cái)富；增加就業(yè)、發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)；持續(xù)增加投入、推動技術(shù)和管理創(chuàng)新；積極參與社會公益活動、熱心慈善捐助；企業(yè)文化：企業(yè)應(yīng)將誠實(shí)守信作為企業(yè)文化建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，提高企業(yè)履行社會責(zé)任的責(zé)任感和榮譽(yù)感；弘揚(yáng)優(yōu)秀文化，建設(shè)文明和諧誠信企業(yè)，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部信用環(huán)境，提升企業(yè)競爭力。