《納稅籌劃》綜合練習(有答案)

1、 /17稅務籌劃綜合復習資料（有答案）試題類型及其結構單項選擇題：10%（1X10）多項選擇題：20%（2X10）判斷題：15%（1X15）簡答題：20%（4X5）案例分析題：35%（2X5，1X10）第一章納稅籌劃基礎一、單選題1、納稅籌劃的主體是（A）。A納稅人B征稅對象c計稅依據D稅務機關2、納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A違法性B可行性C非違法性D合法性3、避稅最大的特點是他的（C）。A違法性B可行性C非違法性D合法性4、企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（C）的調整。（P11）A銷售利潤B銷售價格C成本費用D稅率高低5、按（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相

2、對節(jié)稅。A不同稅種B節(jié)稅原理C不同性質企業(yè)D不同納稅主體6、相對節(jié)稅主要考慮的是（C）。（P14）A費用絕對值B利潤總額C貨幣時間價值D稅率7、納稅籌劃最重要的原則是（A）。A守法原則B財務利益最大化原則C時效性原則D風險規(guī)避原則二、多選題1、納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A逃稅B欠稅C騙稅D避稅2、納稅籌劃按稅種分類可以分為（ABCD）等。A增值稅籌劃B消費稅籌劃C企業(yè)所得稅籌劃D個人所得稅籌劃3、按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A企業(yè)設立中的納稅籌劃B企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C企業(yè)生產經營過程中的納稅籌劃D企業(yè)經營成果分配中的納稅籌劃4、按個人理財過

3、程進行分類，納稅籌劃可分為（ABC）等。A個人獲得收入的納稅籌劃B個人投資的納稅籌劃C個人消費中的納稅籌劃D個人經營的納稅籌劃5、絕對節(jié)稅又可分為（AD）。A直接節(jié)稅B部分節(jié)稅C全額節(jié)稅D間接節(jié)稅6、納稅籌劃風險主要有以下幾種形式（ABCD）。A意識形態(tài)風險B經營性風險C政策性風險D操作性風險三、判斷題1、納稅籌劃的主體是稅務機關。ME錯。2、納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。對。3、欠稅是指抵延稅款繳納時間的行為。ME錯。4、順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。對。5、起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。（P9）對。6、覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。（P7）對。7、所得稅各稅種的稅負

4、彈性較小。（P8）錯。8、子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。（P8）錯。9、企業(yè)所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。（P11）對。10、財務利益最大化是納稅籌劃首先應遵循的最基本的原則kh錯。四、簡答題一、納稅籌劃產生的原因？1、納稅主體財務利益最大化目標的追求2、市場競爭的壓力3、復雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間4、國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間二、復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？1、適用稅種不同的實際稅負差異2、納稅人身份不同的可轉換性3、課稅對象的可調整性4、稅率的差異性5、稅收優(yōu)惠政策的存在三、納稅籌劃的原則有哪些？1、守法原則2、財務利益最大化原則3、事先籌劃原則4、時效性原則

5、5、風險規(guī)避原則四、納稅籌劃的步驟1、熟練把握有關法律、法規(guī)規(guī)定2、分析基本情況，確定籌劃目標3、制定選擇籌劃方案4、籌劃方案的實施與修訂五、納稅籌劃風險的形式有哪些？1、意識形態(tài)風險2、經營性風險3、政策性風險4、操作性風險六、如何管理與防范納稅籌劃的風險？1、樹立籌劃風險防范意識，建立有效的風險預警機制2、隨時追蹤政策變化信息，及時、全面地掌握國家宏觀經濟形勢動態(tài)變化3、統(tǒng)籌安排，綜合衡量，降低系統(tǒng)性風險，防止納稅籌劃行為因顧此失彼而造成企業(yè)總體利益的下降4、注意合理把握風險與收益的關系，實現(xiàn)成本最低和收益最大的目標第二章納稅籌劃基本方法一、單選題1、負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是（B

6、）。A實際負稅人B扣繳義務人C納稅義務人D稅務機關2、在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人不一定是（A）A實際負稅人B代扣代繳義務人C代收代繳義務人D法人3、一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C）A定額稅率B比例稅率C超累稅率D全累稅率4、下列稅種中屬于直接稅的是（C）。（P45）A消費稅B關稅C財產稅D營業(yè)稅二、多選題1、按照性質的不同，納稅人可分為（BD）。A扣繳義務人B法人C負稅人D自然人2、納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ABCD）。A個體工商戶B個人獨資企業(yè)C合伙企業(yè)D公司制企業(yè)3、合伙企業(yè)是指（ABD）依法在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A自然人B法人C國家D

7、其他組織4、稅率的基本形式有（BCD）。A名義稅率B比例稅率C定額稅率D累進稅率5、稅率的基本形式有（BC）。A名義稅率B比例稅率C定額稅率D復合稅率6、稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關鍵取決于（AC）的大小。（P43）A商品供給彈性B稅率高低C商品需求彈性D計稅依據形式三、判斷題1、納稅人可以是法人，也可以是自然人。（P27）對。2、納稅人和負稅人是不一致的。（P28）ME錯。3、個人獨資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。（P29）對4、個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。（P29）ME錯。5、當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規(guī)

8、模納稅人輕。（P31）對。6、稅率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據的大小成正比。對。7、對計稅依據的控制是通過對應納稅額的控制來實現(xiàn)的。（P35）錯。8、稅率常被稱為稅收之魂。（P39）對。9、稅負轉嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。（P44）對。10、商品交易行為是稅負轉嫁的必要條件。對。11、稅負轉嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。對。四、簡答題1、納稅人籌劃的一般方法有哪些？納稅人籌劃：是指根據稅收法律、法規(guī)規(guī)定，合理界定納稅人身份，或運用合法手段轉換納稅人身份，使自身承擔的稅收負擔盡量減少或降至最低。納稅籌劃的一般方法包括：企業(yè)組織形式的選擇：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合

9、伙企業(yè)和公司制企業(yè)；納稅人身份的轉變：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的身份轉換、增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人之間的身份轉換；避免成為某稅種的納稅人。2、計稅依據的籌劃一般從哪些方面入手？一是實現(xiàn)稅基的最小化；二是控制和安排稅基的實現(xiàn)時間；三是合理分解稅基。3、稅率籌劃的原理與方法？稅率籌劃：是指納稅人通過降低適用稅率的方式來減輕稅收負擔的籌劃方法。比例稅率的籌劃：某些稅種存在多種不同的比例稅率累進稅率的籌劃：防止稅率的爬升4、稅負轉嫁的形式有哪些？稅負轉嫁：是指納稅人通過各種途徑將應繳稅金全部或部分地轉給他人負擔從而造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象。稅負前轉：提高商品售價，轉嫁給買方稅負后

10、轉：壓低購進原材料或其他商品的價格，轉嫁給供給者稅負混轉：轉嫁給多方負擔稅收資本化：壓低資本品的購買價格，轉嫁給資本品出賣者5、稅負轉嫁的影響因素包括哪些？商品的供求彈性市場結構稅收制度第三章增值稅納稅籌劃一、單選題1、下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（A）。A家具廠銷售家具并有償送貨上門B電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務C裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋D飯店提供餐飲服務同時提供酒水2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬元（含）B50萬元（含）C80萬元（含）D100萬元（含）3、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額

11、在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬元（含）B50萬元（含）C80萬元（含）D100萬元（含）4、我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規(guī)定為（C）A7%B10%C13%D17%5、一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（C）依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。A保險費B裝卸費C運輸費D其他雜費6、判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（A）是關鍵因素。A無差別平衡點B納稅人身份C適用稅率D可抵扣的進項稅額二、多選題1、一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為（AC）。繳納增值稅的混合銷售行為繳納增值稅的兼營行為繳納營業(yè)稅的混合銷售行為繳納營業(yè)稅的兼營行為2、以下不

12、是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率的是（ABC）。17%13%C.6%D.3%3、計算增值稅時下列項目不包括在銷售額之內（ABCD）。向購買方收取的銷項稅額B.受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的代墊運費三、判斷題1、提供建筑勞務的單位和個人是增值稅的納稅義務人。錯。提供建筑勞務的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務人。2、某大飯店既經營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。ME錯。3、混合銷售行為涉及的貨物和非應稅勞務是針對一項銷售行為而言的。對。4、一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經營情況隨時申請變更。ME錯。5、從事貨物批發(fā)

13、或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元（含80萬元）以下的，為小規(guī)模納稅人。對。6、銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為17%。錯。7、向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。對。8、一般納稅人向農業(yè)生產者購買農產品準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。對。9、一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額7%的扣除率計算進項稅額。對。10、增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。錯。第四章消費稅納稅籌劃一、單選題1、金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產環(huán)節(jié)2、適用消費稅復合稅率的稅目有（A）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤

14、酒3、適用消費稅定額稅率的稅目有（C）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒4、適用消費稅比例稅率的稅目有（B）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒5、下列不并入銷售額征收消費稅的有（C）。A包裝物銷售B包裝物租金C包裝物押金D逾期未收回包裝物押金6、下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（B）。進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天自產自用的應稅消費品為移送使用的當天委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天采取預收貨款結算方式的為收取貨款的當天二、多選題1、下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（ABCD）A.汽油和柴油B.煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火2、適用消費稅復合稅率的稅目有（ACD）。A.卷煙

15、B.雪茄C.薯類白酒D.糧食白酒3、適用消費稅定額稅率的稅目有（BCD）。A.白酒B.黃酒C.啤酒D.汽油4、消費稅的稅率分為（ABC）。比例稅率定額稅率復合稅率累進稅率三、判斷題1、金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。錯。金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)收取。2、委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務人。對。3、消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。錯。消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和復合稅率形式。 /174、我國現(xiàn)行消費稅設置14個稅目。對。5、消費稅采取“一目一率”的方法。（P83）對。6、用于投資的應稅消費品應按照銷售消費品計算繳納消費稅。錯。7、包裝物押金單獨記賬核算的不并

16、入銷售額計算繳納消費稅。（P88）對。8、自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。錯。9、納稅人采取預收貨款結算方式銷售消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為收取貨款的當天。ME錯。四、簡答題為什么選擇合理的加工方式可以減少消費稅應納稅額？（P79）一、單選題1、企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)？（D）國有、集體企業(yè)聯(lián)營、股份制企業(yè)私營企業(yè)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)2、企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（D）全部收入的3%比例扣除年度利潤總額的3%扣除全部收入的12%比例扣除年度利潤總額的12%扣除3、企業(yè)發(fā)生的與生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費可以如何扣除？（C）按實際發(fā)生

17、的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%。按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%4、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（D）。A、職工福利費B、廣告宣傳費C、公益性捐贈D、贊助費支出5、下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。A生產經營收入B接受捐贈的實物資產C按規(guī)定繳納的流轉稅D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產品二、多選題1、企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（AC）。國有企業(yè)個人獨資企業(yè)股份制企業(yè)合伙企業(yè)2、以下應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額計征的收入有（BCD）

18、。A國家債券利息收入B固定資產租賃收入C企業(yè)收到的財政性補貼D出口退回的消費稅3、某企業(yè)以房地產對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括（ABD）。A土地增值稅B營業(yè)稅C增值稅D印花稅4、下列允許在企業(yè)所得稅應納稅所得額中據實扣除的有（ABC）。A企業(yè)的財產保險費B向金融機構的借款利息支出C轉讓固定資產的費用D企業(yè)的贊助支出5、在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（ACD）。A企業(yè)的職工福利費用B向金融機構的借款利息支出C企業(yè)的業(yè)務招待費D企業(yè)的廣告費6、在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（ABCD）A消費稅B營業(yè)稅C城建稅D資源稅三、判斷題1、合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得

19、稅。對。2、年應稅所得額不超過30萬元的符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。對。3、居民企業(yè)負擔全面納稅義務。對。4、企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。對。5、已足額提取折舊但仍在使用的固定資產應繼續(xù)計算折舊從應納稅所得額中扣除。錯。已足額提取折舊但仍在使用的固定資產不得計算折舊從扣除。6、向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。對。7、符合規(guī)定的業(yè)務招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。錯。符合規(guī)定的業(yè)務招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5熱。8、企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循權責發(fā)生制

20、原則。（P115）對。9、分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務。錯。分公司不具有法人資格，其民事責任由總公司承擔；子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。10、子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業(yè)所得稅稅款。對。四、簡答題公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素？（P110-111）1、不同稅種名義稅率的差異；2、是否重復計繳所得稅；3、不同稅種稅基、稅率結構和稅收優(yōu)惠的差異；4、合伙制企業(yè)合伙人數(shù)越多，按照低稅率計稅次數(shù)越多，總體稅負越輕。第七章個人所得稅納稅籌劃一、單選題1、個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內（D）的離境。一次不超

21、過30日多次累計不超過90日一次不超過30日或者多次累計不超過180日一次不超過30日或者多次累計不超過90日2、個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（B）。稿酬所得勞務報酬所得紅利所得偶然所得3、下列適用5%-45%的九級超額累進稅率的是（B）。A.勞務報酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個體工商戶4、下列適用5%-35%的五級超額累進稅率的是（D）。A.勞務報酬B.工資薪金C.稿酬所得D.個體工商戶5、目前應征個人所得稅的項目是（B）A國債利息B股票紅利C儲蓄利息D保險賠款二、多選題1、下列中不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有（ABC）。個體工商戶的生產經營所得對企事業(yè)

22、單位的承辦經營所得特許權使用費所得勞務收入2、下列個人所得適用20%比例稅率的有（ABD）。股息紅利所得偶然所得個體工商戶的生產、經營所得特許權使用費所得3、下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除2000元的項目有（BCD）偶然所得工資薪金所得企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得個體工商戶的生產、經營所得4、下列個人所得釆取比較明顯的超額累進稅率形式的有（ABCD）。勞務報酬所得個體工商戶的生產、經營所得工資薪金所得個人承包、承租所得5、下列個人所得釆取超額累進稅率形式的有（BCD）。利息所得個體工商戶的生產、經營所得工資薪金所得個人承包、承租所得6、以下可以免征個人所得稅的有（BCD）。A

23、購物抽獎B領取住房公積金C省級見義勇為獎金D教育儲蓄利息三、判斷題1、個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務。錯。2、個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務。錯。3、現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后再扣除12個月的速算扣除數(shù)。錯。只能扣除一個月的速算扣除數(shù)。4、工資薪金所得適用5%-45%的9級超額累進稅率。對。5、勞務報酬所得超過50,000元的部分應按應納稅所得額加征十成。錯。6、稿酬所得的實際適用稅率是14%。對。7、計算財產租賃所得的個人所得稅應納稅額時，每次可扣除800元的修繕費。錯。8、每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。對。9、當個人所得稅

24、應納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務所得適用稅率。對。四、簡答題1、簡述工資薪金所得的籌劃方式。1、工資、薪金所得均勻劃籌劃2、工資、薪金所得福利化籌劃3、全年一次性獎金的籌劃4、工資、薪金所得與勞務報酬所得轉化的籌劃2、個人所得稅中的勞務報酬所得都有哪些籌劃方式？勞務報酬所得取得時間的籌劃勞務報酬取得項目的籌劃勞務報酬取得人員的籌劃勞務報酬支付次數(shù)的籌劃勞務報酬費用轉移的籌劃勞務報酬所得與特許權使用費所得轉換的籌劃第八章其他稅種納稅籌劃一、單選題1、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。超過部分金額扣除項目金額C.取得收入全

25、額D.全部增值額2、應納印花稅的憑證應于（C）時貼花。A每月初5日內B每年度45日內C書立或領受時D開始履行時3、下列屬于房產稅征稅對象的是（C）。A.室外游泳池B.菜窖C.室內游泳池D.玻璃暖房4、周先生將自用的一套單元房按市場價格對外出租，每月租金2000元，其本年應納房產稅是（B）。A.288元B.960元C.1920元D.2880元5、房產稅條例規(guī)定：依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為（D）。A.1.2%B.10%C.17%D.12%6、當甲乙雙方交換房屋的價格相等時，契稅應由（D）。A甲方繳納B乙方繳納C甲乙雙方各繳納一半D甲乙雙方均不繳納7、以下煤炭類產品繳納資源稅的有（C）。A洗煤B選煤C原煤D蜂窩煤8、下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（D）。A個人辦的托兒所、幼兒園B個人所有的居住房C民政部門安置殘疾人所舉辦的福利