2022更新國家開放大學電大《納稅籌劃》網絡課形考網考作業(yè)及答案2

1、精華版 最新國家開放大學電大【納稅籌劃】網絡課形考網考作業(yè)及答案100%通過考試說明：2020年秋期電大把該網絡課納入到“國開平臺進行考核，該課程共有4個形考任務，針對該門課程，本 人匯總了該科所有的題，形成一個完整的標準題庫，并且以后會不斷更新，對考生的復習、作業(yè)和考試起著非常重要 的作用，會給您節(jié)省大量的時間。做考題時，利用本文檔中的查找工具，把考題中的關鍵字輸?shù)讲檎夜ぞ叩牟檎覂热?框內，就可迅速查找到該題答案。本文庫還有其他網核及教學考一體化答案，敬請查看。課程總成績=形成性考核X50% +終結性考試X50%形考任務1一、單項選擇題10道，共40分 題目1稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為

2、的根本區(qū)別是具有 選擇一項：合法性題目2以下選項中，不屬于累進稅率形式的是 選擇一項：定額累進稅率題目3以下選項中，屬于納稅人的有 選擇一項：居民企業(yè)題目4稅收籌劃是在納稅人 對相關事項的安排和規(guī)劃。選擇一項：納稅義務發(fā)生之前題目5稅收籌劃的目標是 選擇一項：企業(yè)價值最大化題目6下面關于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的選項是 。選擇一項：實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補 題目7下面單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 o選擇一項：合伙企業(yè)題目8我國實行法人所得稅制度， 是企業(yè)所得稅的獨立納稅人

3、，經營虧損不能沖抵母公司利潤。選擇一項：子公司題目9下面關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的選項是 o選擇一項：利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)題目10需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是 選擇一項：D.公司制企業(yè)二、多項選擇題5道，共30分 題目11遞延納稅籌劃法是 選擇一項或多項：企業(yè)沒有減少稅款的繳納獲取了貨幣時間價值的相對收益推遲納稅義務發(fā)生時間題目12稅收管轄權籌劃法是 選擇一項或多項：避免白己的所得成為行使地域管轄權國家的征稅對象減輕或消除有關國家的納稅義務避免成為行使居民管轄權國家的公民避免成為行使居民管轄權國家的居民題目13由于稅收待遇的差別，以下

4、 承擔全而納稅義務。選擇一項或多項：母公司子公司總公司題目14企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下面說法正確的選項是 選擇一項或多項：子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務應當盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人題目15依據(jù)財產組織形式和法律責任權限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為 三類。選擇一項或多項：公司制企業(yè)合伙企業(yè)個人獨資企業(yè)三、判斷題10道，共30分 題目16自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。選擇一項：錯題目17根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內的

5、所得繳納個人所得稅。選擇一項：錯題目18稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分。選擇一項：錯題目19稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃。選擇一項：錯 題目20代收代繳義務人是依照有關規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個 人，因此應承擔相應的納稅義務。選擇一項：錯題目21要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或 實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌

6、劃的方法是: 一方而要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系。 選擇一項：錯題目22不組成企業(yè)法人的中外合作經營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。選擇一項：錯題目23總機構設在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。選擇一項：對題目24假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧 不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。選擇一項：錯題目25生產經營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大

7、的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以 減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈 利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。選擇一項：對形考任務2一、單項選擇題10道，共40分 題目1企業(yè)從事下面項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 選擇一項：香料作物的種植題目2根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的選項是 o選擇一項：股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。題目3進行企業(yè)資本結構稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權益資本比重 ,其節(jié)稅作用越大。選擇一項：越高題目4某國有企業(yè)2017年11

8、月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元； 假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉讓收入應繳納企業(yè)所得稅 萬元。選擇一項：15. 25題目5企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起 選擇一項：第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅題目6納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是 。選擇一項：能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人題目720X7年

9、2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產設備改變用途,用作職工福利設施, 該設備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應做進項稅額轉出 萬元。選擇一項：29. 12題目8下面屬于固定資產加速折舊方法的是 。選擇一項：雙倍余額遞減法題目9甲公司代乙公司采購一批商品，下面行為符合委托代購業(yè)務要求的是 。選擇一項：采購商品的發(fā)票開具給乙公司題目10增值稅一般納稅人的下面行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是 選擇一項：將外購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利二、多項選擇題5道，共30分 題目11根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構應按照上年度分支機構的 因素計

10、算各分支機構當期應分攤所得稅款的比例選擇一項或多項：職工薪酬營業(yè)收入D.資產總額題目12利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確的選項是 。選擇一項或多項：增值率=銷售額一購進額 /銷售額D.作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致題目13全面實行營改增之后，下面各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括 選擇一項或多項：增值稅專用發(fā)票農產品收購和銷售發(fā)票海關進口增值稅專用繳款書機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票題目14下面關于消費稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有 o選擇一項或多項：某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當天。納稅

11、人進口摩托車，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天題目15下面做法，對企業(yè)有利的有 o選擇一項或多項：采取賒銷和分期付款方式付款之前，先取得對方開具的發(fā)票使銷售方接受托收承付與委托收款結算方式盡可能少用現(xiàn)金支付三、判斷題10道，共30分 題目16權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。選擇一項：錯題目17企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。選擇一項：錯題目18納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。選擇一項：錯題目19現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到

12、起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。選擇一項：錯題目20如果外國投資者在股權轉讓前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節(jié)稅。選擇一項：對題目21對于生產設備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經營租賃業(yè)務還是融資租賃業(yè)務，均應繳納增值稅。選擇一項：對題目22技術轉讓所得=技術轉讓收入一技術轉讓成本一相關稅費，相關稅費是指技術轉讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相 關稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。選擇一項：錯題目23增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計上按固定資產核算的不動產以及所發(fā)生的不動產在建工程，其進

13、項稅額應分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進項稅額的50%o選擇一項：錯題目24納稅人支付的交際應酬費以及購進的旅客運輸服務均屬于企業(yè)業(yè)務開展所需，因此其進項稅額均可從銷項稅額中抵扣。選擇一項：錯題目25按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額X不動產凈值率，不動產凈值率二不動產凈值；不動產原值 X100%o選擇一項：對形考任務3一、單項選擇題10道，共40分 題目1合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于 。選擇一項：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目2采取縮短折

14、舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 。選擇一項：60%題目3某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20X7年度應繳納企業(yè)所得稅 萬元。選擇一項：2. 55題目420X7年初A居民企業(yè)以實物資產2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權。20X7年12月，A企業(yè) 全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積 150萬元。A企業(yè)

15、投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為 萬元。選擇一項：85題目5境外某公司在中國境內未設立機構、場所，20X7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支 付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅 萬元。選擇一項：A. 86題目6在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔指醫(yī)保目錄范圍內的 自付部分 累計超過 的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。選擇一項：15000 元題目7在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于 選擇一項：專項附加扣除費用題目8對于

16、只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為 。選擇一項：1000 元，1000 元題目9關于子女教育的扣除，按照每孩每月 扣除選擇一項：C. 1000 元題目10關于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選 擇由夫妻一方按每月 扣除。選擇一項：1000 元二、多項選擇題5道，共30分 題目11下面關于企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出的闡述，正確的有 選擇一項或多項：假設支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2. 5%的部分，據(jù)實扣除高新技術企業(yè)和經認定的技術先進型

17、服務企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額稅前扣除題目12下面關于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的選項是 o選擇一項或多項：現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關者的利益 題目13下面各項行為中，視同銷售的行為有 o選擇一項或多項：將生產的產品用于市場推廣將資產用于境外分支機構加工另一產品題目14個人所得稅的納稅人包括 選擇一項或多項：在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞個體工商業(yè)戶個人獨

18、資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者中國公民題目15“三險一金指的是 選擇一項或多項：基本醫(yī)療保險住房公積金失業(yè)保險養(yǎng)老保險三、判斷題10道，共30分 題目16企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折 扣后的金額確定銷售商品收入金額。選擇一項：對題目17企業(yè)應與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支 付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。選擇一項：對題目18債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金

19、額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。選擇一項：對題目19企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具指除房屋、建筑物以外的固定資產 ，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。選擇一項：對題目20對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產進度或完成工作量的安排來調節(jié)收入確認的時間。選擇一項：錯題目21在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在

20、中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。選擇一項：對題目22關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機關中請變更。選擇一項：錯題目23納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。選擇一項：錯題目24在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。選擇一項：錯題目25新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。選擇一項：錯形考任務4一、單項選擇題10道，共40分

21、 題目1下面有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有 o選擇一項：C.對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處題目2張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅 選擇一項：A. 200題目3負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資木的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是 選擇一項：權益資本收益率稅前 =息稅前投資收益率+負債/權益資本X 息稅前投資收益率一負債成本率 題目4甲

22、公司20X9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資 產賬面凈值為6 670萬元，經評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權支付額為12 000萬元計稅基礎為9 000 萬元 ，非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎 選擇一項：4333. 2題目5甲公司共有股權2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購 日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15 300 萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務符合企

23、業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè) 務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為 萬元。選擇一項：340題目6如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它他 就要在該國承擔 o選擇一項：無限納稅義務題目7 是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。選擇一項：轉讓定價題目8跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能 o選擇一項：避免在多個國家或一個國家形成常設機構題目9轉讓定價的稅務管理一般強調遵循 o選擇一項：D.獨立交易原則題目10一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構 ,減輕稅負。選擇一項：加大債權融資比重二、多項選擇題5道，共30分 題目11以下兼并按出資方式可

24、以起到延遲納稅的效果的有 。選擇一項或多項：股票換取資產式兼并股票換取股票式兼并題目12以下屬于企業(yè)分支機構所得稅的繳納方式的有 。選擇一項或多項：分支機構獨立日報納稅分支機構集中到總公司匯總納稅題目13轉讓定價是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括 。選擇一項或多項：成本分攤資金融通轉讓貨物提供勞務題目14各國對關聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯(lián)關系的有 o選擇一項或多項：經營控制資金控制親屬關系特許權控制題目15國際稅收協(xié)定關于常設機構的條款詳細列舉的常設機構的具體標準有 。選擇一項或多項：建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月固定的營業(yè)場所非獨立代理人三、判斷題10道，共30分