2022年資金往來結(jié)算崗位職責

1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁2022年資金往來結(jié)算崗位職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和上級主管部門的規(guī)章制度。_對預收、預付、應收、應付等各種往來款項，按單位或個人分戶設帳，序時登記，進行明細核算;并按相關單位進行分單位輔助核算。_對往來帳定期進行核對清算，歸類分析，并向領導匯報清理情況。按月編制應收、應付往來款項的明細報表。4.做好往來款項的催收工作，內(nèi)部單位的債權(quán)債務必須在年終對帳會上徹底清算。年終對未清算的外部往來款項逐筆辦理“債權(quán)債務簽認單”。5.督促相關單位債權(quán)債務清理工作。6.完成領導交辦的其他工作。2022年資金往來結(jié)算崗位職責（二）(1)執(zhí)行往來結(jié)算

2、清算辦法，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權(quán)債務及往來款項，要嚴格清算手續(xù)，加強管理，及時清算。(2)辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結(jié)算;應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的公司，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。(3)負責往來結(jié)算的明細核算。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額

3、。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。(4)負責銷售核算，核實銷售往來。根據(jù)銷貨發(fā)票等有關憑證，正確計算銷售收入以及勞務等其他各項收入。經(jīng)常核對庫存商品的賬面余額和實際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細賬，做到賬實相符，賬賬相符。(5)認真遵守國家財務政策、法規(guī)、制度,按記帳規(guī)則結(jié)算、記帳,負責項目材料成本預算、成本評估、財務核算和結(jié)算。(6)審核到貨物資的驗收單,要詳細檢查合同號、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價是否相符;檢尺單、合格證、質(zhì)量證明書、托運單、保險單、收貨條等憑據(jù)是否齊全,并與庫房聯(lián)系核對驗收情況,有問題拒付款,同時馬上公司相關人員或供貨方聯(lián)系解決。只有各項指標驗收全部合格后,方能

4、填制驗收單據(jù),報帳付款。與采購部倉庫管理員合作,參與并監(jiān)督存貨的定期盤點。2022年資金往來結(jié)算崗位職責（三）1、根據(jù)銀行存款憑條、各項費用單據(jù)，及時、正確無誤地在EPR做收付、轉(zhuǎn)帳記錄。2、對客戶銷售單的二審要嚴格保管，必須款到及時審單，特殊情況需貨品部、財務部負責人同意，總經(jīng)理同意，手續(xù)齊全方可審單。3、倉庫送交的入庫單、銷售單、退貨單、調(diào)撥單等，要按時、按規(guī)矩折扣審核并記帳不得延誤。4、根據(jù)銷售單、退貨單、調(diào)撥單等編制用友記帳憑證，及時提供、分析客戶欠款情況并處理應收款項的疑難問題，有效控制應收帳款的壞帳損失，提高回款率。5、月末ERP與百勝軟件的對帳工作必須按時完成，打印客戶對帳單發(fā)送

5、至客戶，要求客戶確認回傳。6、對客戶應收、已收的各項保證金要嚴格管理，不得少收或不收，要主動、及時作好訂金的轉(zhuǎn)季、轉(zhuǎn)款工作。7、熟練操作服裝軟件，運用好財務軟件并能熟練處理軟件中的一般異常，提高會計電算化的業(yè)務能力。2022年資金往來結(jié)算崗位職責（四）第一章總則第一條為了加強_股份有限公司(以下簡稱“公司”)資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財務風險，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實際情況，依據(jù)_會計法、_票據(jù)法、企業(yè)會計準則等相關法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：(一)資金集中統(tǒng)一管理原則；(二

6、)資金收支預算管理原則；(三)資金收支“兩條線”原則；(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用按公司財務管理制度相關財務審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對外風險和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，管理重點為采購資金管理、應收預付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下

7、簡稱“各分子公司”)。第二章資金預算管理第五條公司資金實施預算管理，實行對各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會審批同意的年度預算及月度預算進行預算控制與管理的，在月度預算范圍內(nèi)各部門、各分子公司凡涉及財務付款的業(yè)務應于每月_日預算下月資金支付計劃經(jīng)公司財務部初審、公司財務負責人復審，匯總呈報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會批準后執(zhí)行。第六條預算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算計劃，按預算批準程序經(jīng)批準后執(zhí)行。第七條對于投資和融資，經(jīng)審核批準后納入預算管理。第三章投資資金管理第八條董事會決定運用公

8、司資金進行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財限于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的_%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會審批。第九條公司投資項目，由財務部在充分調(diào)研分析的基礎上編制投資項目可行性研究報告及相關文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)公司章程等相關規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會審議通過后，制定具體實施方案和工作計劃，實施投資活動。第四章融資資金管理第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務部初審，財務負責人復審，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)公司章程等相關規(guī)定及程序，經(jīng)董事會或股東大會審議通過后具體實施。第十一條董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事

9、項作出決議。第十二條董事會或股東大會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由董事長審批。第十三條各分子公司對外融資必須向公司提出融資申請，履行公司內(nèi)部審批程序并報董事長批準后對外籌資。申請借款的各分子公司應配合公司財務部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關資料。第十四條未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，公司不得對外擔保、抵押。第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議或董事長批準，各分子公司不得自行實施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔保，各關聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔保。第五章營運資金管理第十七條公司銀行賬戶由財務部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準，各業(yè)務部門不得開設銀行賬戶。各分子公司應在公司指定的銀行開設銀

10、行賬戶，未經(jīng)公司批準，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財務負責人牽頭，加強公司財務過程控制，嚴格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制；日常經(jīng)營中，財務部應重點_控股股東及其他關聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務，須嚴格按照相關法律法規(guī)及上市公司財務管理制度的相關要求進行核算，不得損害上市公司的利益，嚴格按公司財務管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應及時向防范大股東及關聯(lián)方資金占用領導小組匯報。公司設立防范大

11、股東及關聯(lián)方資金占用領導小組，為公司防止大股東及關聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機構(gòu)。領導小組由公司獨立董事中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務總監(jiān)為成員。本制度所稱“關聯(lián)方”，是指根據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則第_號關聯(lián)方披露所界定的關聯(lián)方。一、本制度所稱“占用上市公司資金”(以下稱“資金占用”)，包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東及關聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出，代大股東及關聯(lián)方償還債務而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借

12、給大股東及關聯(lián)方資金，為大股東及關聯(lián)方承擔擔保責任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務提供情況下給大股東及關聯(lián)方使用的資金。二、公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向大股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款；3、委托大股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動；4、為大股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代大股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務；注

13、冊會計師在為公司年度財務會計報告進行審計工作中，應當根據(jù)上述規(guī)定事項，對公司存在控股股東及其他關聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。三、公司與股東或其他關聯(lián)方之間提供資金、商品、服務或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照_證券交易所股票上市規(guī)則關于關聯(lián)交易的決策程序履行董事會、股東大會的審議程序，關聯(lián)董事、關聯(lián)股東應當回避表決。四、控股股東應嚴格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。五、公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結(jié)”機制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股

14、的關聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)。“占用即凍結(jié)”機制的具體操作程序如下：1、公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。2、公司財務負責人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當日，應立即以書面形式報告董事長。報告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財務負責人還應在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他

15、高級管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。3、董事長在收到書面報告后，應敦促董事會秘書發(fā)出董事會會議通知，召開董事會審議要求控股股東清償?shù)钠谙蕖⑸婕岸?、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定、向相關司法部門申請辦理控股股東股份凍結(jié)等相關事宜，關聯(lián)董事應當對上述事項回避表決。4、公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負有維護公司資金安全的法定義務。對于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應當視情節(jié)輕重對直接責任人給予通報、警告處分，對于負有嚴重責任的董事、監(jiān)事可提請股東大會予以罷免；對于負有嚴重責任的其他高級管理人員，董事會可予以解聘。5、董事

16、會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償_通知，執(zhí)行對相關董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關司法部門申請控股股東股份凍結(jié)等相關事宜，并做好相關信息披露工作。6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應在規(guī)定期限到期后_日內(nèi)向相關司法部門申請將凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會秘書做好相關信息披露工作。六、建立公司與控股股東及其他關聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。由公司財務部對使用控股股東資金情況、業(yè)務往來情況及資金償付情況進行重點_，如有異常，及時向防范大股東及關聯(lián)方資金占用領導小組匯報；每季度末，對公司與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方資金使用及清償情況進行自查，形成書面自查

17、報告，上報公司經(jīng)營層和董事會；每季度末，由財務負責人向防范大股東及關聯(lián)方資金占用領導小組和董事會報告公司資金收支情況。第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設備采購、更新改造及大修工程等事項的批準及資金支付按公司財務管理制度相關財務審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條按照國家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準坐支，不準私設“小金庫”，不得賬外設賬，一切收入納入財務預算。第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財務部設專職出納員，負責辦理資金的收付業(yè)務。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

18、第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財務專用章和私章組成，財務專用章可由出納員保管，私章由公司董事長或其授權(quán)的其他人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領用要有領用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批

19、后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十五條財務總監(jiān)或主管會計對業(yè)務部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應報告公司財務負責人處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十六條經(jīng)常發(fā)生零星費用報銷的部門，經(jīng)過批準后可以借用定額備用金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動時，應及時退回備用金。每年年終，財務部門應全部收回定額備用金，次年再借。第二十七條公司設置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分別核算資金的收入、支出和結(jié)存余額。全部收支應及時、準確地入賬。第二十八條日記賬必須做到日清月結(jié)，要掌握銀行存款余額，防止透支。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。第三十條每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對相符。第三十一條專職會計人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核查未達賬項。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應該查明原因，及時處理。對于未達賬項，應查明原因，督促有關責任