會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算分析

1、 2013基基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)算分析題題Sh3-11:某公司為為增值稅一一般納稅企企業(yè)，假設(shè)設(shè)20077年12月月發(fā)生如下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)：（1）122月1日，向向工商銀行行借入期限限為3年的的借款600000元元，年利率率6%，借借款到期還還本付息，借借入的款項(xiàng)項(xiàng)存入銀行行。（2）122月8日，開(kāi)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支支票一張，向向甲公司預(yù)預(yù)付貨款5500000元。（3）122月12日日，收到甲甲公司貨物物結(jié)算單，其其中材料價(jià)價(jià)款400000元，增增值稅68800元，材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)，貨貨款已于本本月8日預(yù)預(yù)付，多余余款項(xiàng)尚未未退回。（4）122月23日日，向預(yù)付付貨款的乙乙公司銷(xiāo)售售A產(chǎn)品2200件，單單位售

2、價(jià)1100元；B產(chǎn)品3300件，單單位售價(jià)1100元，增增值稅稅率率17%，其其余款項(xiàng)尚尚未收回；公司另用用銀行存款款為對(duì)方代代墊運(yùn)費(fèi)5500元。（5）122月24日日，接到銀銀行通知，本本季度企業(yè)業(yè)存款利息息收入3000元已劃劃入企業(yè)賬賬戶(hù)（假設(shè)設(shè)以前月份份沒(méi)有預(yù)計(jì)計(jì)）。要求：根據(jù)據(jù)上述經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，編編制該公司司12月份份的會(huì)計(jì)分分錄。Answeer：1. 借 銀行存款款 600000 貸 長(zhǎng)長(zhǎng)期借款 6000002. 借 預(yù)付賬款款 500000 貸 銀銀行存款 5000003. 借 原材料 400000借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 68000 貸 預(yù)預(yù)付賬款 4680004. 借 預(yù)收

3、賬款款 590000 貸 主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 500000 貸 應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 88500 貸 銀銀行存款 5005. 借 銀行存款款 3000 貸 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 300Sh3-22:A司為增值值稅一般稅稅人，20009年月月12月份份發(fā)生下列列業(yè)務(wù):1、用銀行行存款支付付公司下年年度的報(bào)刊刊訂閱費(fèi)11200元元；2、從市場(chǎng)場(chǎng)購(gòu)入一臺(tái)臺(tái)設(shè)備價(jià)值值1000000元，設(shè)設(shè)備已收到到并交付生生產(chǎn)使用，款款項(xiàng)已通過(guò)過(guò)銀行支付付；3、經(jīng)計(jì)算算本月份應(yīng)應(yīng)提固定資資折舊200000元元，其中，廠廠部使用的的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)提折舊舊80000元，車(chē)間間使用的固固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)提折舊1120000元;4、用銀

4、行行存款24400000元從其他他單位購(gòu)入入一項(xiàng)專(zhuān)利利權(quán);5、采購(gòu)原原材料，價(jià)價(jià)款200000元，款款項(xiàng)通過(guò)銀銀行轉(zhuǎn)賬支支付，材料料尚未驗(yàn)收收入庫(kù)。不不考慮增值值稅等因素素。要求:根據(jù)據(jù)上述資料料，使用借借貨記賬法法編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。Answeer：1. 借 管理費(fèi)用用 12000 貸 銀銀行存款 120002. 借 固定資產(chǎn)產(chǎn) 1000000 貸 銀銀行存款 10000003. 借 管理費(fèi)用用 80000借 制造費(fèi)費(fèi)用 122000 貸 累累計(jì)折舊 2000004. 借 無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn) 2400000 貸 銀銀行存款 24000005. 借 材料采購(gòu)購(gòu) 200000 貸 銀銀行存款 200000S

5、h3-33:A公司司為增值稅稅一般納稅稅人，20009年月月12月份份發(fā)生下列列業(yè)務(wù):1、開(kāi)出現(xiàn)現(xiàn)金支票從從銀行提取取現(xiàn)金20000元備備用；2、用現(xiàn)金金支付生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間辦公公用品費(fèi)4440元；3、收到BB公司前欠欠貨款800000元元，存入銀銀行;4、向C工工廠銷(xiāo)售AA產(chǎn)品一批批，不合增增值稅的售售價(jià)為10000000元，增值值稅170000元，款款項(xiàng)尚未收收到，5、接到開(kāi)開(kāi)戶(hù)銀行的的通知，收收到D公司司前欠貨款款1500000元。要求:根據(jù)據(jù)上述資料料，使用借借貸記賬法法編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。Answeer：1. 借 庫(kù)存現(xiàn)金金 20000 貸 銀銀行存款 200002. 借 制造費(fèi)用用 4400

6、 貸 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 4403. 借 銀行存款款 800000 貸 應(yīng)應(yīng)收賬款 8000004. 借 應(yīng)收賬款款 1177000 貸 主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 10000000 貸 應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 11700005. 借 銀行存款款 1500000 貸 應(yīng)應(yīng)收賬款 1500000Sh3-44:某企業(yè)業(yè)12月份份發(fā)生下列列有關(guān)存貨貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù):112日日，購(gòu)入AA材料500千克，每每千克1000元，計(jì)計(jì)價(jià)款50000元，增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額8550元，均均已用銀行行存款支付付，材料尚尚未到達(dá)。212月月5日，購(gòu)購(gòu)入B材料料200千千克，每千千克4000元，計(jì)價(jià)價(jià)款800000元，增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)

7、稅額133 6000元，款項(xiàng)項(xiàng)未付，材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)。312月月6日，上上月購(gòu)入的的C村料2200千克克，每千克克200元元，今日到到達(dá)并驗(yàn)收收入庫(kù)。412月月12日，銷(xiāo)銷(xiāo)售給紅光光廠甲產(chǎn)品品100千千克，每千千克2 0000元，增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額344 0000元，款項(xiàng)項(xiàng)尚未收到到。5. 112月177日，收到到紅光廠轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的貨款款2340000元，存存入銀行。要求:根據(jù)據(jù)上述資料料，使用借借貸記賬去去編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。Answeer：1. 借 在途物資資 50000借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸 銀銀行存款 585002. 借 原材料 800000借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）

8、 136000 貸 應(yīng)應(yīng)付賬款 9360003. 借 原材料 400000 貸 在在途物資 4000004. 借 應(yīng)收賬款款 2344000 貸 主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 20000000 貸 應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 33400005. 借 銀行存款款 2344000 貸 應(yīng)應(yīng)收賬款 2340000Sh3-55:常紅公公司某年66月發(fā)生經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如如下:1.出納員員向銀行提提取現(xiàn)金3300000元，準(zhǔn)備備發(fā)放工資資。2.以現(xiàn)金金發(fā)放本月月工資300000元元。3.購(gòu)入材材料一批，金金額30000元，材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)，貨貨款尚未支支付。4.購(gòu)買(mǎi)汽汽車(chē)一輛，買(mǎi)買(mǎi)價(jià)600000元，款款項(xiàng)已通過(guò)過(guò)銀行

9、存款款支付。5.向銀行行申請(qǐng)2年年借款10000000元，借款款已劃入企企業(yè)銀行存存款賬戶(hù)。要求:編制制相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)分錄。Answeer：1. 借 庫(kù)存現(xiàn)金金 300000 貸 銀銀行存款 3000002. 借 應(yīng)付職工工薪酬 3300000 貸 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 3000003. 借 原材料 30000 貸 應(yīng)應(yīng)付賬款 300004. 借 固定資產(chǎn)產(chǎn) 600000 貸 銀銀行存款 6000005. 借 銀行存款款 1000000 貸 長(zhǎng)長(zhǎng)期借款 1000000Sh3-66:東方公司司對(duì)應(yīng)收賬賬款的減值值處理采用用備抵法，年年末按5%計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備。22010年年12月初初，公司應(yīng)應(yīng)收賬款余余額為80

10、000000元，壞賬賬準(zhǔn)備貸方方余額300000元元，10日日，乙公司司確實(shí)無(wú)法法償還欠款款，報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)，確認(rèn)認(rèn)壞賬損失失350000元。115日，收收回上年已已計(jì)提丙公公司壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備的應(yīng)收收款項(xiàng)200000元元。20日日，賒銷(xiāo)貨貨物一批，價(jià)價(jià)款2400000元元，增值稅稅408000元，現(xiàn)現(xiàn)金折扣為為2/100,1/220,n/30，年年末尚未收收回款項(xiàng)。要求，根據(jù)據(jù)上述材料料回答：（1）100日，確認(rèn)認(rèn)乙公司壞壞賬損失，編編制會(huì)計(jì)分分錄。（2）155日，收回回丙公司款款項(xiàng)，編制制會(huì)計(jì)分錄錄。（3）200日，賒銷(xiāo)銷(xiāo)貨物一批批，編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算算當(dāng)期計(jì)提提的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備。 880000

11、00*5%-300000（5）年末末，資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表“應(yīng)收賬款款”項(xiàng)目的期期末余額。Answeer：1. 借 壞賬準(zhǔn)備備 350000 貸 應(yīng)應(yīng)收賬款 3500002. 借 銀行存款款 200000 貸 壞壞賬準(zhǔn)備 2000003. 借 應(yīng)收賬款款 2800800 貸 主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 24400000 貸 應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 44080004. 277290 5. 80035100Sh3-77:華宇公公司為增值值稅的一般般納稅人，適適用的增值值稅稅率為為17%,20077年發(fā)生以以下業(yè)務(wù):1、從甲公公司購(gòu)入原原材料8000公斤，單單價(jià)6000元，價(jià)稅稅合計(jì)5661 6000元，款款項(xiàng)

12、已付，原原材料已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)。2、以銀行行存款償還還長(zhǎng)期借款款90 0000元。3、向B公公司銷(xiāo)售商商品1 0000件，單單價(jià)4600元，價(jià)稅稅合計(jì)5338 2000元，款款項(xiàng)尚未收收到。4、購(gòu)入設(shè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)價(jià)款1200 0000元，價(jià)稅稅合計(jì)1440 4000元，以以銀行存款款支付。5、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)售給B公公司商品的的銷(xiāo)售成本本3200000元。要求:請(qǐng)編編制有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)分錄。Answeer：1. 借 原材料 4800000借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 816000 貸 銀銀行存款 56166002. 借 長(zhǎng)期借款款 900000 貸 銀銀行存款 9000003. 借 應(yīng)收賬款款 5388200

13、 貸 主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 46600000 貸 應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 77820004. 借 固定資產(chǎn)產(chǎn) 1200000借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 204000 貸 銀銀行存款 14044005. 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本 33200000 貸 庫(kù)庫(kù)存商品 3200000Sh4-11:綠地公公司20112年4月月份發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。(1) 2日，收收到出租包包裝物租金金現(xiàn)金9000元。(2) 8日，以以銀行匯票票存款支付付采購(gòu)材料料價(jià)款200000元元，增值稅稅3 4000元。(3) 20日，根根據(jù)固定資資產(chǎn)折舊計(jì)計(jì)算表，本本月固定資資產(chǎn)折舊共共計(jì)35 000元元。其中生生產(chǎn)車(chē)間固固定

14、資產(chǎn)折折舊230000元，管管理部門(mén)固固定資產(chǎn)折折舊120000元(4) 28日，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)屬于無(wú)無(wú)法查明原原因的短款款22元(5) 30日，本本月實(shí)發(fā)工工資5600000元元，通過(guò)銀銀行賬戶(hù)存存入職工銀銀行卡。Answeer：1. 借 庫(kù)存現(xiàn)金金 9000 貸 其其他業(yè)務(wù)收收入 90002. 借 材料采購(gòu)購(gòu) 200000借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸 銀銀行存款 2340003. 借 制造費(fèi)用用 230000借 管理費(fèi)費(fèi)用 122000 貸 累累計(jì)折舊 3500004. 借 待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢 22 貸 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 225. 借 應(yīng)付職工工薪酬 55600000

15、 貸 銀銀行存款 5600000Sh5-11:廣達(dá)公公司20005年1月月發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及及登記的總總分類(lèi)賬和和明細(xì)分類(lèi)類(lèi)賬如下要求:根據(jù)據(jù)資料和總總分類(lèi)賬和和明細(xì)分類(lèi)類(lèi)賬的勾稽稽關(guān)系，將將總分類(lèi)和和明細(xì)分類(lèi)類(lèi)賬中空缺缺的數(shù)字填填上(1)3日日，向A企企業(yè)購(gòu)入甲甲材料8000公斤，單單價(jià)22元元，價(jià)款1176000元，購(gòu)入入乙材料7700公斤斤，單價(jià)116元，價(jià)價(jià)款112200元。貨物已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)，款款項(xiàng)尚未支支付。(不不考慮增值值稅，下同同)(2) 66日，向BB企業(yè)購(gòu)入入丙材料11000公公斤，單價(jià)價(jià)20元，貨貨物已驗(yàn)收收入庫(kù)，款款項(xiàng)尚未支支付(3)122日，生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間為生生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用

16、材料，其其中領(lǐng)用甲甲材料12200公斤斤，單價(jià)222元;領(lǐng)領(lǐng)用乙材料料11000公斤，單單價(jià)16元元。(4)211日，向AA企業(yè)償還還前欠貨款款300000元，向向B企業(yè)償償還前欠貨貨款100000元，用用銀行存款款支付(5) 225日，向向A企業(yè)購(gòu)購(gòu)入乙材料料11000公斤，單單價(jià)16元元，價(jià)款已已用銀行存存款支付，貨貨物同時(shí)驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)Answeer：1.200000 2.4400000 3.4448000 4.2260000 5.2288000Sh5-22:藍(lán)天公公司會(huì)計(jì)人人員在結(jié)賬賬前進(jìn)行對(duì)對(duì)賬時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)企業(yè)所所做的部分分賬務(wù)處理理如下:（1）預(yù)付付原材料價(jià)價(jià)款400000元，款款項(xiàng)以銀

17、行行存款支付付，編制的的會(huì)計(jì)分錄錄為:借:應(yīng)付賬賬款400000 貸:銀銀行存款4400000(2)用銀銀行存款預(yù)預(yù)付建造固固定資產(chǎn)的的工程價(jià)款款60000。元，編編制的會(huì)計(jì)計(jì)分錄為:借:固定資資產(chǎn)600000 貸:庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金6600000(3)用現(xiàn)現(xiàn)金支付職職工生活困困難補(bǔ)助77000元元，編制的的會(huì)計(jì)分錄錄為:借:管理費(fèi)費(fèi)用70000 貸:庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金77000(4)計(jì)提提車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)用固定資資產(chǎn)折舊44500元元，編制的的會(huì)計(jì)分錄錄為:借:制造費(fèi)費(fèi)用450000 貸:累累計(jì)折舊4450000(5)用現(xiàn)現(xiàn)金支付工工人工資6650000元，編制制的會(huì)計(jì)分分錄為:借:應(yīng)付職職工薪酬66500 貨:

18、庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金66500要求:上述述企業(yè)原賬賬務(wù)處理在在科目或金金額上存在在錯(cuò)誤，請(qǐng)請(qǐng)編制各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)正確確的會(huì)計(jì)分分錄。Answeer：1. 借 預(yù)付賬款款 400000 貸 銀銀行存款 4000002. 借 在建工程程 600000 貸 銀銀行存款 6000003. 借 應(yīng)付職工工薪酬 77000 貸 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 700004. 借 制造費(fèi)用用 45000 貸 累累計(jì)折舊 450005. 借 應(yīng)付職工工薪酬 6650000 貸 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 650000Sh7-11:資料:1）XYZZ公司20008年111月200日至月末末的銀行存存款日記賬賬所記錄的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)如下:(1) 220日，開(kāi)開(kāi)出支票

19、#050計(jì)計(jì)11 7700元，用用以支付購(gòu)購(gòu)料款。(2) 221日，收收到A公司司開(kāi)來(lái)的銷(xiāo)銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)賬賬支票355 1000元。(3) 223日，開(kāi)開(kāi)出支票#051計(jì)計(jì)3 4000元，支支付購(gòu)料的的運(yùn)雜費(fèi)。(4)266日，開(kāi)出出支票#0052計(jì)11 0000元，支付付下半年的的報(bào)刊雜志志費(fèi)。(5) 229日，收收到D公司司開(kāi)來(lái)的銷(xiāo)銷(xiāo)貨款現(xiàn)金金支票5 850元元。(6) 330日，銀銀行存款日日記賬的賬賬面余額為為92 8800元。2)銀行對(duì)對(duì)賬單所列列XYZ公公司11月月20日至至月末的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如如下:(1) 222日，收收到銷(xiāo)售款款轉(zhuǎn)賬支票票35 1100元。(2) 223日，收收到XYZZ

20、公司開(kāi)出出的支票#050，金金額為111700元元。(3) 225日，收收到XYZZ公司開(kāi)出出的支票#051，金金額為3 400元元。(4) 226日，銀銀行為XYYZ公司代代付本月電電話(huà)費(fèi)1 280元元。(5) 229日，為為XYZ公公司代收外外地購(gòu)貨方方匯來(lái)的貨貨款6 8800元。(6) 330日，結(jié)結(jié)算銀行借借款利息6650元。(7) 330日，銀銀行對(duì)賬單單的存款余余額數(shù)為992 8220元。要求:根據(jù)據(jù)上述資料料，代XYYZ公司完完成以下銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表的編制Answeer：1.68000 2.19930 3.976770 4.11000 5.977670Sh7-22:XYZ

21、Z公司20008年110月311日銀行對(duì)對(duì)賬單的存存款余額為為79 0000元，110月底公公司與銀行行往來(lái)的其其余資料如如下: = 1 * GB3 100月30日日收到購(gòu)貨貨方轉(zhuǎn)賬支支票一張，金金額為155 8000元，已送送存銀行，但但銀行尚未未入賬。 本公公司當(dāng)月的的水電費(fèi)用用425元元銀行已代代為支付，但但公司未接接到通知而而尚未入賬賬。 本公公司當(dāng)月開(kāi)開(kāi)出的用以以支付供貨貨方貨款的的轉(zhuǎn)賬支票票，尚有33 3500元未兌現(xiàn)現(xiàn)。 本公公司送存銀銀行的某客客戶(hù)轉(zhuǎn)賬支支票8 2200元，因因?qū)Ψ酱婵羁畈蛔愣送似保舅疚唇拥酵ㄍㄖ?公司司委托銀行行代收的款款項(xiàng)100000元，銀銀行已轉(zhuǎn)入

22、入本公司的的存款戶(hù)，但但本公司尚尚未收到通通知入賬。要求:根據(jù)據(jù)上述資料料，完成下下列XYZZ公司的銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表。Answeer：1.100000 2.4225 3.9996500 4.2240000 5.999650 Sh7-33:XYZ公公司20008年100月最后三三天的銀行行存款日記記賬和銀行行對(duì)賬單的的有關(guān)記錄錄如下:（1）XYYZ公司銀銀行存款日日記賬的記記錄日期 摘摘要 金額10月299日 銷(xiāo)售商商品收到998 #轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票一一張 25 000010月299日 開(kāi)出778#現(xiàn)金金支票一張張 80010月300日 收到A公公司交來(lái)的的355#轉(zhuǎn)賬支票票一張 4 8800

23、10月300日 開(kāi)出1005#轉(zhuǎn)賬賬支票以支支付貨款 11770010月311日 開(kāi)出1006#轉(zhuǎn)賬賬支票支付付明年報(bào)刊刊訂閱費(fèi) 7000 月月末余額 1478800（2）銀行行對(duì)賬單的的記錄日期 摘要 金額額10月299日 支付付78#現(xiàn)現(xiàn)金支票 8000 10月300日 收到到98 #轉(zhuǎn)賬支票票 25500010月300日 收到到托收的貨貨款 35000010月300日 支付1105#轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票 11770010月311日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行行結(jié)算手續(xù)續(xù)費(fèi) 1100 月末余余額 1788600 要求:代XXYZ公司司完成下列列銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表的編制制。Answeer：1.1000 22.182

24、2700 3.44800 4.7000 5.18827000Sh7-44:XYZZ公司20008年110月311日銀行存存款日記賬賬為70 000元元，銀行對(duì)對(duì)賬單的存存款余額數(shù)數(shù)為731150元，經(jīng)經(jīng)過(guò)雙方逐逐筆核對(duì)后后，發(fā)現(xiàn)存存在以下未未達(dá)賬項(xiàng):(1)公司司因采購(gòu)材材料開(kāi)出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票一一張，金額額為20000元，公公司已入賬賬，但持票票人尚未到到銀行辦理理轉(zhuǎn)賬手續(xù)續(xù)。(2)公司司因銷(xiāo)售商商品收到購(gòu)購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支支票一張，金金額為5 850元元，將支票票送存銀行行后公司做做收入入賬賬，但是銀銀行尚未辦辦理入賬手手續(xù)。(3)公司司委托銀行行代收外地地銷(xiāo)貨款112 0000元，銀銀行已收款

25、款入賬，但但公司尚未未收到收款款通知。(4)銀行行代為支付付本月水電電費(fèi)5 0000元，已已入賬，但但是公司尚尚未收到付付款通知。要求:根據(jù)據(jù)上迷資料料，完成以以下銀行存存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表的編編制。Answeer：1.120000 22.770000 3.55850 4.22000 5.770000Sh7-55:資料:1）XYZZ公司20008年77月20日日至月末的的銀行存款款日記賬所所記錄的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如如下:(1)200日，收到到銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票88800元元。(2)211日，開(kāi)出出支票#0051300，用以支支付購(gòu)入材材料的貨款款20 0000元。(3)233日，開(kāi)出出支票#0051311

26、，支付購(gòu)購(gòu)料的運(yùn)雜雜費(fèi)1 0000元。(4)266日，收到到銷(xiāo)貨款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票113 2440元。(5)288日，開(kāi)出出支票#0051322，支付公公司日常辦辦公費(fèi)用22 5000元。(6)300日，開(kāi)出出支票#0051333，支付下下半年的房房租9 5500元。(7) 331日，銀銀行存款日日記賬的賬賬面余額為為241 800元元。2)銀行對(duì)對(duì)賬單所列列XYZ公公司7月220日至月月末的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)如下下:(1)200日，結(jié)算算XYZ公公司的銀行行存款利息息1 5223元。(2)222日，收到到XYZ公公司銷(xiāo)售款款轉(zhuǎn)賬支票票8 8000元。(3)233日，收到到XYZ公公司開(kāi)出的的支票#0051

27、300，金額為為20 0000元。(4)255日，銀行行為XYZZZ公司代代付水電費(fèi)費(fèi)3 2550元。(5)266日，收到到XYZ公公司開(kāi)出的的支票#0051311，金額為為1 0000元。(6)299日，為XXYZ公司司代收外地地購(gòu)貨方匯匯來(lái)的貨款款5 6000元。(7)311日，銀行行對(duì)賬單的的存款余額額數(shù)為2444 4333元。要求:根據(jù)據(jù)上述資料料，代XYYZ公司完完成以下銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表的編制。Answeer：1.71223 22.2455673 3.133240 4.122000 5.22456773Sh7-66:甲公司司20088年4月330日銀行行對(duì)賬單的的存款余額額為

28、2699 0000元，4月月底公司與與銀行往來(lái)來(lái)的其余資資料如下:1)4月月30日收收到購(gòu)貨方方轉(zhuǎn)賬支票票一張，金金額為366 8000元，已經(jīng)經(jīng)送存銀行行，但銀行行尚來(lái)入賬賬。2)本公公司當(dāng)月的的水電費(fèi)用用13255元銀行已已代為支付付，但公司司未接到通通知而尚未未入賬。3)本公公司當(dāng)月開(kāi)開(kāi)出的用以以支付供貨貨方貨款的的轉(zhuǎn)賬支票票，尚有4483200元未兌現(xiàn)現(xiàn)。4)本公公司送存銀銀行的某客客戶(hù)轉(zhuǎn)賬支支票122240元，因因?qū)Ψ酱婵羁畈蛔愣送似?，公司司未接到通通知?)公司司委托銀行行代收的款款項(xiàng)1000 0000元，銀行行已轉(zhuǎn)入本本公司的存存款戶(hù)，但但本公司尚尚未收到通通知入賬。假定公司與

29、與銀行的存存款余額調(diào)調(diào)整后核對(duì)對(duì)相符。Answeer：1.1000000 22.13225 33.2699720 4.4490400 55.2699720Sh7-77:西井公公司20009年4月月30日銀銀行存款余余額為48800000元，銀行行對(duì)賬單余余額為63300000元，經(jīng)查查對(duì)有下列列未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng):(1)企業(yè)業(yè)送存轉(zhuǎn)賬賬支票70000000元，銀行行尚未入賬賬。(2)企業(yè)業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬賬支票45500000元，銀行行尚未入賬賬.(3)委托托銀行代收收的外埠貨貨款4400 0000元，銀行行收到已經(jīng)經(jīng)入賬，企企業(yè)未收到到銀行的收收款通知，尚尚未入賬。(4)銀行行代付水電電費(fèi)400000元，企

30、企業(yè)尚未收收到銀行的的付款通知知，尚未入入賬。根據(jù)上述資資料編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表。Answeer：1.4400000 2.400000 3.77000000 4.44500000 5.88800000Sh7-88:蘇達(dá)公公司20008年9月月30日銀銀行存款日日記賬余額額為98 500元元，9月底底公司與銀銀行往來(lái)的的其余資料料如下:9月30日日收到購(gòu)貨貨方轉(zhuǎn)賬支支票一張，金金額為122 6000元，已經(jīng)經(jīng)送存銀行行，但銀行行尚未入賬賬。公司當(dāng)月的的水電費(fèi)用用800元元銀行已代代為支付，但但公司未接接到通知而而尚未入賬賬。本公司當(dāng)月月開(kāi)出的用用以支付供供貨方貨款款的轉(zhuǎn)賬支支票，尚有有4

31、 5000元未兌兌現(xiàn)。本公司送存存銀行的某某客戶(hù)轉(zhuǎn)賬賬支票355 0000元，因?qū)?duì)方存款不不足而被退退票，而公公司未接到到通知。公司委托銀銀行代收的的款項(xiàng)222000元元，銀行已已轉(zhuǎn)入本公公司的存款款戶(hù)，但本本公司尚未未收到通知知入賬。要求:完成成下列蘇達(dá)達(dá)公司的銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表。Answeer：1.220000 2.1197700 3.476000 4.44500 5.11197000Sh8-11:X公司22008年年12月的的試算平衡衡表如下： 試算算平衡表 20008年122月31日日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金370銀行存款635000應(yīng)收賬款212000壞賬準(zhǔn)備1350

32、原材料460000存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)4880000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清清理5500短期借款250000應(yīng)付賬款241000預(yù)收賬款4500長(zhǎng)期借款1000000實(shí)收資本4500000盈余公積4500本年利潤(rùn)530000合計(jì)67587706758770補(bǔ)充資料:1.長(zhǎng)期借借款期末余余額中將于于一年內(nèi)到到期歸還的的長(zhǎng)期借款款數(shù)為455000元元。2.應(yīng)收賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:應(yīng)收收賬款一AA公司貸方方余額5 800 應(yīng)收賬賬款一B公公司借方余余額2700003.應(yīng)付賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:應(yīng)付付賬款一CC公司貨方方余額322 5000 應(yīng)付賬賬款D公

33、司司借方余額額840004.預(yù)收賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:預(yù)收收賬款一EE公司貸方方余額4 500要求:請(qǐng)根根據(jù)上述資資料，計(jì)算算松、司22008年年12月331日資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中中下列報(bào)表表項(xiàng)目的期期末數(shù)。(1)應(yīng)收收賬款( )元;(2)存貨貨( )元，(3)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)( )元;(4)預(yù)收收款項(xiàng)( )元元;(5)流動(dòng)動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)( )元。Answeer：1.256650 22.997740 3.1976660 44.103300 55.1122800Sh8-22:X公司20008年112月311日總分類(lèi)類(lèi)賬戶(hù)及明明細(xì)賬戶(hù)的的期末余額額如下：總分類(lèi)賬戶(hù)戶(hù)余額總分類(lèi)賬戶(hù)戶(hù)名稱(chēng)借方

34、余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1895銀行存款1298000應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料725000庫(kù)存商品620000生產(chǎn)成本180000固定資產(chǎn)3587000累計(jì)折舊247000無(wú)形資產(chǎn)200000累計(jì)攤銷(xiāo)3500預(yù)收賬款8500短期借款275000應(yīng)付賬款230000預(yù)付賬款5000長(zhǎng)期借款2000000實(shí)收資本3500000盈余公積180955利潤(rùn)分配164000合計(jì)67189956718995有關(guān)明細(xì)賬賬戶(hù)余額單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)余額方向金額應(yīng)收賬款借4000A公司司借5500B公司貸1500預(yù)收賬款貸8500C公司司貸100000D公司司借1500預(yù)付賬款借5000E公司借6200FF公

35、司貸1200應(yīng)付賬款貸230000G公公司貸230000補(bǔ)充資料:長(zhǎng)期借款款中將于一一年內(nèi)到期期歸還的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款為為60 0000元。要求:根據(jù)據(jù)上述資料料，計(jì)算XX公司20008年112月311日資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的下下列項(xiàng)目金金額: (1)應(yīng)收收賬款( )元元 (2)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)( )元元 (3)應(yīng)付付賬款( )元元 (4)預(yù)收收款項(xiàng)( )元元 (5)流動(dòng)動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)( )元Answeer：1.68000 22.6477695 3.244200 4.111500 5.12232000Sh8-33:X公司22008年年9月300目有關(guān)總總賬和明細(xì)細(xì)賬尸的余余額如下表表:賬戶(hù)借或貸余額負(fù)債和所有有者權(quán)

36、益賬賬戶(hù)借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借4800短期借款貸1600000銀行存款借2180000應(yīng)付賬款貸520000其他貨幣資資金借690000丙公司貸750000應(yīng)收賬款借800000丁丁公司借230000甲公司司借1200000預(yù)付賬款貸5500乙公司貸400000C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸145000預(yù)付賬款借120000長(zhǎng)期借款貸2000000A公公司貸3000應(yīng)付債券貸2300000B公司司借150000其中一年到到期的應(yīng)付付債券貸300000原材料借467000長(zhǎng)期應(yīng)付款款貸1000000生產(chǎn)成本借950000實(shí)收資本貸15000000庫(kù)存商品借600000資本公積貸110

37、0000存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸481000固定資產(chǎn)借14800000利潤(rùn)分配貸1900累計(jì)折舊貸6500末分配利利潤(rùn)貸1900無(wú)形資產(chǎn)借4028000本年利潤(rùn)貸367000資產(chǎn)合計(jì)24587700負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計(jì)24587700則X公司22008年年9月末資資產(chǎn)負(fù)債表表的下列報(bào)報(bào)表項(xiàng)目金金額為:(1)預(yù)付付款項(xiàng)( )元元;(2)存貨貨( )元;(3)應(yīng)付付賬款( )元元;(4)流動(dòng)動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)( )元;(5)所有有者權(quán)益合合計(jì)( )元。Answeer：1.380000 22.1999600 3.788000 4.32280000 5.16966700Sh8-44Answee

38、r：1.8911500 2.788000 3.1197000 4.55407000 55.386600Sh8-55:X公司20008年99月余額試試算平衡表表如下: 余額額試算平衡衡表 20088年9月330日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金740銀行存款1683000應(yīng)收賬款854600壞賬準(zhǔn)備6500原材料665000庫(kù)存商品1012000存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備1200固定資產(chǎn)4689000累計(jì)折舊3350固定資產(chǎn)清清理5600長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用145000應(yīng)付賬款930000預(yù)收賬款100000長(zhǎng)期借款2500000實(shí)收資本5000000盈余公積4500利潤(rùn)分配193000本年利潤(rùn)121500合計(jì)9

39、0560009056000補(bǔ)充資料:1.長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用中中合將于一一年內(nèi)攤銷(xiāo)銷(xiāo)的金額88 0000元。2.長(zhǎng)期借借款期末余余額中將于于一年內(nèi)到到期歸還的的長(zhǎng)期借款款數(shù)為1000 0000元。3.應(yīng)收賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:應(yīng)收收賬款一AA公司借方方余額988 0000 應(yīng)收賬賬款E公司司貨方余額額12 55404.應(yīng)付賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:應(yīng)付付賬款一CC公司貸方方余額988 0000 應(yīng)付賬賬款一D公公司借方余余額5 00005.預(yù)收賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:預(yù)收收賬款一EE公司貸方方余額122 0000 F公司司借方余額額2 0000要求:請(qǐng)代代x

40、公司完完成下列資資產(chǎn)負(fù)債表表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表表(簡(jiǎn)表)2008年年9月300日制表單位：X公司 單位:元元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金1690440應(yīng)付賬款（3）應(yīng)收賬款（1）預(yù)收賬款（4）預(yù)付賬款5000一年內(nèi)到期期的非流動(dòng)動(dòng)負(fù)債1000000存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)（5）一年內(nèi)到期期的非流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)8000非流動(dòng)負(fù)債債：流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)4420440長(zhǎng)期借款1500000非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)值值合計(jì)1500000固定資產(chǎn)4655550負(fù)債合計(jì)3725440固定資產(chǎn)清清理-56000所有者權(quán)益益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用6500實(shí)收資本5000000非流

41、動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)4664550盈余公積4500未分配利潤(rùn)潤(rùn)314500所有者權(quán)益益合計(jì)5359550資產(chǎn)總計(jì)9084990負(fù)債及所有有者總計(jì)9084990Answeer：1.935500 2.16665000 3.9980000 4.2245400 5.22225440Sh8-66:已知X公公司20008年末資資產(chǎn)總額是是年末流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的22倍，年末末流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)比年初流流動(dòng)資產(chǎn)多多500000元，年年末流動(dòng)負(fù)負(fù)債比年初初流動(dòng)負(fù)債債多400000元。20088年末的資資產(chǎn)負(fù)債表表(簡(jiǎn)表)如下 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表(表表) 20008年122月31日日制表單位：X公司 單位位：元資產(chǎn)年初數(shù)年未數(shù)負(fù)債所有者者權(quán)

42、益年初數(shù)年未數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金513000472000短期借款200000500000應(yīng)收賬款115000（1）應(yīng)付賬款6500185000其他應(yīng)收款款10001200應(yīng)交稅費(fèi)（4）3500存貨23420001858000流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)（5）720000流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)298000（2）非流動(dòng)負(fù)債債：非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)：長(zhǎng)期借款10000001000000固定資產(chǎn)3520000（3）所有者權(quán)益益：實(shí)收資本50000005000000盈余公積180000240000所有者權(quán)益益合計(jì)51800005240000負(fù)債及所有有者權(quán)益65000006960000要求：請(qǐng)?zhí)钐顚?xiě)完成上上表括號(hào)中中的數(shù)據(jù)

43、。Answeer：1.1133800 2.34480000 3.33480000 4.55000 5.320000Sh8-77:中寧公公司20008年122月初有關(guān)關(guān)賬戶(hù)余額額如下:賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1280應(yīng)付賬款754000銀行存款2234550短期借款1000000應(yīng)收賬款876000應(yīng)交稅費(fèi)158000庫(kù)存商品1589000累計(jì)折舊246000固定資產(chǎn)5875770實(shí)收資本8000000長(zhǎng)期股權(quán)投投資1000000未分配利潤(rùn)潤(rùn)1430000合計(jì)11588800合計(jì)11588800中寧公司112月份發(fā)發(fā)生以下業(yè)業(yè)務(wù):(1)收到到其他單位位前欠貨款款320000元，存

44、存入銀行。(2)銷(xiāo)售售商品1 000件件，每件售售價(jià)1000元，每件件成本700元，增值值稅稅率117%,款款項(xiàng)已收，存存入銀行(3)采購(gòu)購(gòu)商品一批批，增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票列示的價(jià)價(jià)款500000元，增增值稅稅率率17%，貨貨已入庫(kù)，款款未付(4)開(kāi)出出轉(zhuǎn)賬支票票支付上述述銷(xiāo)售商品品的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)用20000元。(5)從銀銀行存款戶(hù)戶(hù)中歸還短短期借款550 0000元以及及本月借款款利息3550元。(6)通過(guò)過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬賬支付上述述部分購(gòu)料料款38 500元元。要求:請(qǐng)根根據(jù)上述資資料，代xx公司完成成下列資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的的編制。 資產(chǎn)負(fù)債表表（簡(jiǎn)表）2008年年12月331日制表單位：中寧公司司 單位

45、：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金2828880短期借款500000應(yīng)收賬款（1）應(yīng)付賬款（4）存貨（2）應(yīng)交稅費(fèi)（5）流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)（3）流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)1697000非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)：所有者權(quán)益益：長(zhǎng)期股權(quán)投投資1000000實(shí)收資本8000000固定資產(chǎn)5629770未分配利潤(rùn)潤(rùn)1706550非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)6629770所有者權(quán)益益合計(jì)9706550資產(chǎn)合計(jì)11403350負(fù)債及所有有者權(quán)益總總計(jì)11403350Answeer：1.556600 22.1388900 3.47773800 4.9954000 5.243000Sh8-88:X公司

46、所得得稅稅率225%，該該公司20008年的的收入和費(fèi)費(fèi)用有關(guān)資資料，如下下表所示。賬戶(hù)名稱(chēng)借方發(fā)生額額借方發(fā)生額額主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入8000000其他業(yè)務(wù)收收入1200000營(yíng)業(yè)外收入入150000投資收益200000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本4600000其他業(yè)務(wù)成成本800000營(yíng)業(yè)稅金及及附加8000銷(xiāo)售費(fèi)用108000財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損損失2000營(yíng)業(yè)外支出出4000請(qǐng)代為計(jì)算算X公司22008年年度的利潤(rùn)潤(rùn)表中下列列項(xiàng)目的金金額。(1)營(yíng)業(yè)業(yè)收入( )元;(2)營(yíng)業(yè)業(yè)成本( )元，(3)營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)( )元;(4)利潤(rùn)潤(rùn)總額( )元;(5)凈利利潤(rùn)( )元。Answeer：1.9200000

47、 2.54400000 3.33640000 4.3750000 55.2811250Sh8-99:X公司為增增值稅一般般納稅企業(yè)業(yè)，主要生生產(chǎn)和銷(xiāo)售售甲產(chǎn)品，適適用增值稅稅率17%,所得稅稅稅率255%，不考考慮其他相相關(guān)稅費(fèi)。該公司22008發(fā)發(fā)生以下業(yè)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售售甲產(chǎn)品一一批，該批批產(chǎn)品的成成本16萬(wàn)萬(wàn)元，銷(xiāo)售售價(jià)格400萬(wàn)元，專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票注注明增值稅稅6. 88萬(wàn)元，產(chǎn)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)發(fā)出，提貨貨單已交給給買(mǎi)方。貨貨款及增值值稅款尚未未收到。(2)當(dāng)年年分配并發(fā)發(fā)放職工工工資40萬(wàn)萬(wàn)元，其中中生產(chǎn)工人人工資244萬(wàn)元，車(chē)車(chē)間管理人人員工資88萬(wàn)元，企企業(yè)管理人人員工資88萬(wàn)元，(3)本年

48、年出租一臺(tái)臺(tái)設(shè)備，取取得租金收收入8萬(wàn)元元。(4)本年年度計(jì)提固固定資產(chǎn)折折舊8萬(wàn)元元，其中計(jì)計(jì)入制造費(fèi)費(fèi)用的固定定資產(chǎn)折舊舊5萬(wàn)元，計(jì)計(jì)入管理費(fèi)費(fèi)用的折舊舊2萬(wàn)元，出出租設(shè)備的的折舊1萬(wàn)萬(wàn)元。(5)用銀銀行存款支支付銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用1萬(wàn)元元。(6)在本本年年末的的財(cái)產(chǎn)清查查中發(fā)現(xiàn)賬賬外設(shè)備一一臺(tái)，其市市場(chǎng)價(jià)格22萬(wàn)元，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作作營(yíng)業(yè)外收收入。則X公司22008年年度利潤(rùn)表表的下列報(bào)報(bào)表項(xiàng)目金金額為:(1)營(yíng)業(yè)業(yè)收入( )元，(2)營(yíng)業(yè)業(yè)成本( )元(3)營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)( )元，(4)利潤(rùn)潤(rùn)總額( )元，(5)凈利利潤(rùn)( )元。Answeer：1.4800000 22.1700000 33.2000

49、000 4.22200000 5.11650000Sh8-110:樺山公司所所得稅稅率率為25%0該公司司20088年1月至至11月各各損益類(lèi)賬賬戶(hù)的累計(jì)計(jì)發(fā)生額和和12月底底轉(zhuǎn)賬前備備損益類(lèi)賬賬戶(hù)的發(fā)生生額如下:12月份發(fā)發(fā)生數(shù)1月至111月累計(jì)發(fā)發(fā)生數(shù)賬戶(hù)名稱(chēng)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入318000050000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本252500028000000銷(xiāo)售費(fèi)用2600100000營(yíng)業(yè)稅金及及附加1000290000其他業(yè)務(wù)成成本7500325000營(yíng)業(yè)外支出出2000110000財(cái)務(wù)費(fèi)用3000300000管理費(fèi)用4400500000其他業(yè)務(wù)收收入9500450000營(yíng)業(yè)外收入入

50、3000投資收益200000則樺山公司司20088年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為:(1)營(yíng)業(yè)業(yè)收入( )元元;(2)營(yíng)業(yè)業(yè)成本( )元元;(3)營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)( )元元，(4)利潤(rùn)潤(rùn)總額( )元元;(5)凈利利潤(rùn)( )元元。Answeer：1.537725000 2.330925500 33.217700000 4.221600000 5.166200000Sh8-111:X公司20008年112月的試試算平衡表表如下： 試算平平衡表 20088年12月月31日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金370銀行存款635000應(yīng)收賬款212000壞賬準(zhǔn)備1350原材料460000庫(kù)存商品568000

51、存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)4880000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清清理5500短期借款250000應(yīng)付賬款241000預(yù)收賬款4500長(zhǎng)期借款1000000實(shí)收資本4500000盈余公積4500本年利潤(rùn)530000合計(jì)67587706758770補(bǔ)充資料:1.長(zhǎng)期借借款期末余余額中將于于一年內(nèi)到到期歸還的的長(zhǎng)期借款款數(shù)為455 0000元。2.應(yīng)收賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:應(yīng)收收賬款一AA公司貸方方余額5 800 應(yīng)應(yīng)收賬款一一B公司借借方余額227 00003.應(yīng)付賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:應(yīng)付付賬款一CC公司貸方方余額322 5000 應(yīng)應(yīng)付賬款一一D公司借借方

52、余額88 40004.預(yù)收賬賬款有關(guān)明明細(xì)賬期末末余額情況況為:預(yù)收收賬款一EE公司貨方方余額4 500要求:請(qǐng)根根據(jù)上述資資料，計(jì)算算x公司22008年年12月331日資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中中下列報(bào)表表項(xiàng)目的期期末數(shù)。(1)應(yīng)收收賬款( )元，(2)存貨貨 ( )元元，(3)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)( )元元，(4)預(yù)收收款項(xiàng)( )元;(5)流動(dòng)動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)( )元Answeer：1.256650 22.997740 3.1976660 44.103300 5.11128000Sh10-1:2009年年，上地公公司發(fā)生下下列交易事事項(xiàng):(1) 22月1日，上上地公司從從銀行向AA證券公司司劃出資金金30 0

53、000 0000元，用用于證券投投資.(2) 33月12日日，上地公公司委托AA證券公司司從上海證證券交易所所購(gòu)入B上上市公司股股票2000 0000股，每股股市價(jià)8元元，另支付付相關(guān)交易易費(fèi)用3 500元元，上地公公司將其劃劃分為交易易性金融資資產(chǎn)進(jìn)行核核算(3) 44月16日日，上地公公司出售所所持有的BB公司全部部股票，每每股售價(jià)111元，另另支付相關(guān)關(guān)交易費(fèi)用用5 2000元.要求:(1)編制制上地公司司向證券公公司劃出資資金的會(huì)計(jì)計(jì)分錄；(2)編制制上地公司司以市價(jià)購(gòu)購(gòu)入B公司司股票的會(huì)會(huì)計(jì)分錄;(3)編制制上地公司司購(gòu)入B公公司股票時(shí)時(shí)支付相關(guān)關(guān)交易費(fèi)用用的會(huì)計(jì)分分錄；(4)編制制

54、上地公司司出售B公公司股票的的會(huì)計(jì)分錄錄; (5)計(jì)算算上地公司司20099年度因上上述交易或或事項(xiàng)而確確認(rèn)投資收收益的金額額。Answeer：1. 借 其他貨幣幣資金 3300000000 貸 銀銀行存款 30000000002. 借 交易性金金融資產(chǎn) 16000000 貸 其其他貨幣資資金 1660000003. 借 投資收益益 35000 貸 其其他貨幣資資金 355004. 借 其他貨幣幣資金 221948800 貸 交交易性金融融資產(chǎn) 116000000 貸 投投資收益 59488005.5911300Sh10-2:甲公司6月月份發(fā)生以以下業(yè)務(wù):(1) 66月2日，用用銀行存款款購(gòu)入

55、某上上市公司股股票20 000股股，每股市市價(jià)8元，另另支付相關(guān)關(guān)交易費(fèi)用用350元元，甲公司司將其劃分分為交易勝勝金融資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核算算。(2)6月月4日，銷(xiāo)銷(xiāo)售一批商商品，開(kāi)具具的增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票上注明的的售價(jià)為8800 0000元，增增值稅稅額額為1366 0000元。商品品已發(fā)出，貨貨款己收到到并存入銀銀行。該批批商品的成成本為60000000元(3)6月月10日，用用銀行存款款實(shí)際支付付職工工資資100 000元元(4)6月月 28日日，計(jì)算分分配職工工工資1500 0000元，其中中:生產(chǎn)工工人工資1100 0000元，車(chē)車(chē)間管理人人員工資220 0000元，企企業(yè)管理人人員工資3

56、300000元(5)6月月30日，計(jì)計(jì)提固定資資產(chǎn)折舊448 0000元，其其中管理用用設(shè)備折舊舊100000元，生生產(chǎn)設(shè)備折折舊380000元除上述資料料外，不考考慮其他因因素要求：逐筆筆編制甲公公司上述業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。Answeer：1. 借 交易性金金融資產(chǎn) 1600000借 投資收收益 3550 貸 銀銀行存款 16033502. 借 銀行存款款 9366000 貸 主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 80000000 貸 應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 11360000借 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 60000003. 借 應(yīng)付職工工薪酬 11000000 貸 銀銀行存款 10000004. 借 生產(chǎn)成本本 1

57、000000借 制造費(fèi)費(fèi)用 200000借 管理費(fèi)費(fèi)用 300000 貸 應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬 155000005. 借 管理費(fèi)用用 100000借 制造費(fèi)費(fèi)用 388000 貸 累累計(jì)折舊 480000Sh10-3:甲企企業(yè)為增值值稅一般納納稅人，增增值稅稅率率為17%。 220X9年年發(fā)生固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)如下:(1)1月月20日企企業(yè)管理部部門(mén)購(gòu)入一一臺(tái)不需安安裝的A設(shè)設(shè)備，取得得的增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票上注明的的設(shè)備價(jià)款款為5500萬(wàn)元增值值稅為933. 5萬(wàn)萬(wàn)元，另發(fā)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)10萬(wàn)元元，款項(xiàng)均均以銀行存存款支付(2)A設(shè)設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)調(diào)試后，于于1月222日投入使使用，預(yù)計(jì)計(jì)使用100年，凈殘

58、殘值為200萬(wàn)元，采采用年限平平均法計(jì)提提折舊(3)7月月15日，企企業(yè)生產(chǎn)車(chē)車(chē)間購(gòu)入一一臺(tái)需要安安裝的B設(shè)設(shè)備，取得得的增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票上注明的的設(shè)備價(jià)款款為6000萬(wàn)元，增增值稅為1102萬(wàn)元元，款項(xiàng)均均以銀行存存款支付(4)8月月19日，將將B設(shè)備投投入安裝，以以銀行存款款支付安裝裝費(fèi)3萬(wàn)元元。B設(shè)備備于8月225日達(dá)到到預(yù)定使用用狀態(tài)，并并投入使用用(5)B設(shè)設(shè)備采用工工作量法計(jì)計(jì)提折舊，預(yù)預(yù)計(jì)凈殘值值為3萬(wàn)元元，預(yù)計(jì)總總工時(shí)為55萬(wàn)小時(shí)。9月，BB設(shè)備實(shí)際際使用工時(shí)時(shí)為7200小時(shí).假設(shè)上述資資料外，不不考慮其他他因素。要求:(1)編制制甲企業(yè)220X9年年1月200日購(gòu)入AA設(shè)備

59、的會(huì)會(huì)計(jì)分錄；(2)編制制甲企業(yè)220X9年年2月計(jì)提提A設(shè)備折折舊額的會(huì)會(huì)計(jì)分錄；(3)編制制甲企業(yè)220X9年年7月155日購(gòu)入BB設(shè)備的會(huì)會(huì)計(jì)分錄;(4)編制制甲企業(yè)220 X99年8月安安裝B設(shè)備備及其投入入使用的會(huì)會(huì)計(jì)分錄;(5)編制制甲企業(yè)220 X99年9月計(jì)計(jì)提B設(shè)備備折舊額的的會(huì)計(jì)分錄錄.(答案中的的金額單位位用萬(wàn)元表表示)Answeer：1. 借 固定資產(chǎn)產(chǎn) 5600借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 93.55 貸 銀銀行存款 653.52. 借 管理費(fèi)用用 4.55 貸 累累計(jì)折舊 4.53. 借 工程物資資 6000借 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 102 貸 銀銀行存款

60、7024. 借 在建工程程 6000 貸 工工程物資 600借 在建工工程 3 貸 銀銀行存款 3借 固定資資產(chǎn) 6003 貸 在在建工程 6035. 借 制造費(fèi)用用 8.664 貸 累累計(jì)折舊 8.644Sh10-4:甲公公司為增值值稅一般納納稅人，增增值稅稅率率為17%。生產(chǎn)中中所需W村村料按實(shí)際際成本核算算。20009年6月月份發(fā)生的的有關(guān)W村村料業(yè)務(wù)如如下:(1) 66月3日，持持銀行匯票票300萬(wàn)萬(wàn)元購(gòu)入時(shí)時(shí)W村料，增增值稅專(zhuān)用用發(fā)票上注注明的貨款款為2166萬(wàn)元，增增值稅366.72萬(wàn)萬(wàn)元，對(duì)方方代墊包裝裝費(fèi)1.88萬(wàn)元，材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)，剩剩余票款退退回并存入入銀行。(2)6月