2022年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

1、第PAGE15頁(yè)共NUMPAGES15頁(yè)2022年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作思路以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，同時(shí)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。二、_年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下1、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)控制度的健全與完善以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保

2、障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開(kāi)。完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法等內(nèi)審制度。2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，圍繞二級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)二級(jí)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)

3、二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。對(duì)二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)：通過(guò)對(duì)二級(jí)單位_年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各二級(jí)單位考核的依據(jù)。針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對(duì)性開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款，做到實(shí)施事前項(xiàng)目_、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。3、投資企業(yè)審計(jì)為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，充分發(fā)揮監(jiān)事對(duì)

4、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)作用。4、開(kāi)展敏感資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)為保證資產(chǎn)保值增值和使用效率，對(duì)下屬公司的貨幣資金、金融資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，提高敏感資產(chǎn)的使用效率。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期_開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。充分利用社會(huì)第三方獨(dú)立審計(jì)，提高審計(jì)效率。集團(tuán)公司審計(jì)部2022年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（二）內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)集團(tuán)公司年度內(nèi)審制度的有關(guān)要求，集團(tuán)財(cái)務(wù)部計(jì)劃于_年_月對(duì)_年度_公司和各駐外公司財(cái)務(wù)等進(jìn)行一次例行內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)具體安排如

5、下：1、審計(jì)范圍：月洋控股、月洋鋼鐵、九業(yè)鋼鐵、鋼灜實(shí)業(yè)、中山湯臣、_公司2、審計(jì)時(shí)間：_月_日到_月_日中山湯臣_月_日到_月_日月洋鋼鐵、九業(yè)鋼鐵、鋼灜實(shí)業(yè)_月_日月洋集團(tuán)_月_日_公司3、審計(jì)人員：總負(fù)責(zé)人：曹恒執(zhí)行人員：桂偵平嚴(yán)振華趙衛(wèi)紅任務(wù)分配：中山湯臣曹恒桂偵平嚴(yán)振華(從成立到_年_月)鋼鐵事業(yè)部桂偵平嚴(yán)振華(_年1到_月)月洋集團(tuán)趙衛(wèi)紅嚴(yán)振華(_年1到_月)_公司曹恒桂偵平嚴(yán)振華(從成立到_年_月)4、審計(jì)目的：評(píng)估被審公司財(cái)務(wù)核算體系是否規(guī)范，是否能夠真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)信息能否達(dá)到集團(tuán)及公司的管理要求；評(píng)估被審公司的內(nèi)控制度是否完善，是否能夠確保資金安全、確

6、保對(duì)成本、費(fèi)用實(shí)行有效控制，確保公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的實(shí)現(xiàn)；評(píng)估集團(tuán)總體及各被審公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各公司的經(jīng)營(yíng)和管理提出管理建議。5、審計(jì)具體內(nèi)容：-_時(shí)_分_秒11)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況，公司授權(quán)及簽字審批流程；2)會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)可靠，科目使用是否正確，抽查相關(guān)原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、核對(duì)明細(xì)賬、總賬、報(bào)表是否清晰，是否一致，內(nèi)部管理報(bào)表是否齊全并及時(shí)上報(bào)；3)清查帳面存貨與實(shí)際存貨是否相符，公司倉(cāng)庫(kù)和存貨管理是否完善，有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和漏洞；4)清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理使用情況以及增減值情況；5)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行存款余額及其它貨幣資金，核對(duì)貨幣資金的安全性；6)檢查主要往來(lái)帳戶核算情況及

7、余額，確定往來(lái)核算的清晰和準(zhǔn)確性；7)審核銷(xiāo)售收入控制系統(tǒng)，銷(xiāo)售收入日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，交叉核對(duì)并與系統(tǒng)核對(duì)一致，評(píng)估賒銷(xiāo)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；8)審核各類(lèi)銷(xiāo)售、采購(gòu)合同，對(duì)重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審核，_工程的預(yù)、決算資料和成本控制，檢查采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同與_、入庫(kù)單、付款票據(jù)是否一致；9)檢查涉稅項(xiàng)目，確定是否遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，評(píng)估被神公司稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；10)審核管理、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性；11)審核被審公司的融資投資情況，檢查有關(guān)融資和投資合同。6、審計(jì)要求審計(jì)人員要求?？陀^公正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，保守知悉的商業(yè)_，加強(qiáng)與被

8、審單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及公司負(fù)責(zé)人的溝通，做好審計(jì)工作底稿資料收集，審計(jì)報(bào)告縝密、完整、規(guī)范。被審單位要求。根據(jù)審計(jì)要求準(zhǔn)備好相應(yīng)的憑證、賬簿、報(bào)表以及制度、合同、預(yù)決算等審計(jì)人員需要的資料文件，配合審計(jì)人員的了解、詢問(wèn)和調(diào)查，如實(shí)反映。_月洋控股集團(tuán)附件一內(nèi)部審計(jì)通知_公司(被審單位)：根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)對(duì)_年度內(nèi)部審計(jì)的總體安排，集團(tuán)財(cái)務(wù)部擬于_年_月_日至月日對(duì)你公司進(jìn)行年度例行審計(jì)，請(qǐng)你公司積極配合。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，你公司的審計(jì)時(shí)間范圍為：年月到年月，請(qǐng)準(zhǔn)備好相應(yīng)期間的以下資料備查：1、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表，包括電算化資料；2、相關(guān)財(cái)務(wù)和管理內(nèi)控制度、流程；3、存貨、固

9、定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表或清單；4、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；5、主要的融資、投資、銷(xiāo)售、采購(gòu)、施工及相關(guān)合同；6、主要工程或投資的預(yù)決算資料(如需)；7、其它需要的資料文件。特此通知。_月洋控股(集團(tuán))有限公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃書(shū)公司領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)公司的_年度內(nèi)審工作計(jì)劃和公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，我部計(jì)劃近期對(duì)_公司開(kāi)展_年度內(nèi)部審計(jì)工作，主要針對(duì)_年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理的全面檢查，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)和提高財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平，從而達(dá)到“一審、二幫、三促進(jìn)”的目標(biāo)。一、審計(jì)采用的方法。綜合運(yùn)用分析性復(fù)核、審閱法、實(shí)地查驗(yàn)、穿行測(cè)試和比較分析等審計(jì)技

10、術(shù)方法。二、具體計(jì)劃如下：1、了解_公司的基本情況，企業(yè)發(fā)展史、產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、投資規(guī)模、相關(guān)稅種、行業(yè)規(guī)定等。2、了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。3、評(píng)定企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，是否科學(xué)有效。4、評(píng)定會(huì)計(jì)制度是否建立健全；是否符合企業(yè)核算要求；會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；是否有因會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致管理失職現(xiàn)象；測(cè)量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；_、收據(jù)的使用、管理是否合法、合規(guī)；存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞；業(yè)務(wù)往來(lái)單位(含關(guān)聯(lián)企業(yè))的核算是否清晰、合理；固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范；債權(quán)債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹(jǐn)慎并及時(shí)處理；成本及費(fèi)用核算是否合理等。5、檢查工資總額是否在核定的范圍內(nèi)列支。6

11、、了解大項(xiàng)目投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況；是否執(zhí)行招投標(biāo)制度；項(xiàng)目預(yù)算的審核情況；工程實(shí)施過(guò)程的了解；合同的簽訂是否嚴(yán)謹(jǐn)；審批權(quán)限了解；工程決算是否嚴(yán)格把關(guān)等。7、檢查總公司下達(dá)的_年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，比較近三年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如果變化較大，分析原因。三、需要_公司提供的資料如下：1、公司章程。2、_年度工作總結(jié)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。3、_-_年度審計(jì)報(bào)告、_年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料。4、公司_、各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程、各項(xiàng)生產(chǎn)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)制度、各項(xiàng)內(nèi)控制度、各個(gè)部門(mén)和崗位職責(zé)。5、_年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及總部下達(dá)的各項(xiàng)考核指標(biāo)、工資總額預(yù)算管理、領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)消費(fèi)預(yù)算等文件以

12、及實(shí)際執(zhí)行情況匯報(bào)文件。6、_年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)錄。7、_年內(nèi)簽訂的有關(guān)協(xié)議、合同，特別是大項(xiàng)目投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的合同、相關(guān)會(huì)議紀(jì)錄、預(yù)、決算報(bào)告等。8、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表。9、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、_機(jī)構(gòu)代碼證、資質(zhì)證、各類(lèi)產(chǎn)權(quán)證(含房產(chǎn)、車(chē)輛)等證件復(fù)印件。10、享受的稅收優(yōu)惠文件。2022年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（三）一、審計(jì)章程二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)事項(xiàng)(一)資產(chǎn)審計(jì)(二)收入、成本與費(fèi)用審計(jì)(三)相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)流程制度審計(jì)(四)其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)(五)子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)(六)公司各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)(七)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三、后續(xù)審計(jì)的必要安排四、其他工作(具體

13、實(shí)施附件)一、審計(jì)章程鑒于內(nèi)部審計(jì)的重要性及其特有的屬性，我們需要建立一份結(jié)合我們企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)審章程，它將是我們?nèi)粘?nèi)審工作的行為準(zhǔn)則，是我們?nèi)粘；顒?dòng)的行動(dòng)指導(dǎo)，所以在該章程的制定者必須是深刻了解企業(yè)日常運(yùn)作模式的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士。需要公司各部門(mén)相關(guān)人員一起配合制定出比較系統(tǒng)的審計(jì)章程。二、預(yù)計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目(一)資產(chǎn)審計(jì)1.貨幣資金審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽查資金收付款憑證核實(shí)收支貨幣資金收支款單據(jù)檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表檢查不相容職務(wù)劃分情況檢查

14、貨幣資金收付憑證管理評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實(shí)質(zhì)性_庫(kù)存現(xiàn)金_在_之日，首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將截止日全部現(xiàn)金發(fā)生憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫(xiě)“現(xiàn)金出納報(bào)告”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的_抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查_(kāi)至_個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，_原始憑證，并且對(duì)一些金額、用途特別的業(yè)務(wù)抽樣側(cè)重_。銀行存款的_審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的

15、截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。查閱_至_個(gè)月的銀行對(duì)賬單。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6_天時(shí)間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)2.應(yīng)收賬款審計(jì)(重點(diǎn)審計(jì))(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷(xiāo)售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)檢查不相容職責(zé)的劃分驗(yàn)證期末余額的合理性抽查客戶賬齡分析表_銷(xiāo)貨折扣與收款的合理性審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實(shí)質(zhì)性_應(yīng)收賬款的_取得應(yīng)收款明細(xì)表發(fā)出詢證應(yīng)收賬款分析詢證函及應(yīng)收賬款余額(如無(wú)法收回詢證函，則做相應(yīng)的替代測(cè)試)取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，

16、確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值_壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用。應(yīng)收票據(jù)的_取得應(yīng)收票據(jù)分析表清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)詢證應(yīng)收票據(jù)對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的_對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的_分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10_天時(shí)間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)3.固定資產(chǎn)審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類(lèi)的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。(2)實(shí)質(zhì)性_固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的_固定資產(chǎn)

17、增加與減少的_固定資產(chǎn)折舊的_固定資產(chǎn)結(jié)存的_在建工程_(公司在建辦公大樓將會(huì)是_重點(diǎn))預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6_天時(shí)間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)(二)收入、成本與費(fèi)用審計(jì)(重點(diǎn))1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類(lèi)的合理性、賬務(wù)處理的正確性。(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試銷(xiāo)售計(jì)劃_銷(xiāo)貨合同檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行測(cè)試銷(xiāo)貨制度的執(zhí)行評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實(shí)質(zhì)性_分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定_范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的

18、現(xiàn)象。驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性索取產(chǎn)品銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)貨_副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)審閱一定數(shù)量的銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)貨_副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。_和銷(xiāo)貨合同的_和銷(xiāo)貨合同，采取重點(diǎn)抽查。_銷(xiāo)售收入計(jì)算是否正確_根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的_、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10_天時(shí)間(后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)2.產(chǎn)品成本審計(jì)(1)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)成本形成的真實(shí)性、

19、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)_產(chǎn)品成本計(jì)劃_產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行_成本基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。(3)實(shí)質(zhì)性_產(chǎn)品成本開(kāi)支范圍合規(guī)性的_研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的_研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的_直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的_直接研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的_。直接人工費(fèi)的_2022年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（四）一、導(dǎo)言_有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)審計(jì)部已完成了_年度審計(jì)計(jì)劃，本計(jì)劃是根據(jù)公司目前經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要及管理層_重點(diǎn)，同時(shí)參照了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)而制定的。_年度審計(jì)計(jì)劃的制定是以規(guī)避

20、公司可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，在充分考慮公司目前現(xiàn)狀，經(jīng)管理高層審批最終確定的。_年度執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)資源包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員工共三名。二、_年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)_年度公司審計(jì)部工作重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)入手，緊緊圍繞各子公司資產(chǎn)、費(fèi)用、日常經(jīng)營(yíng)管理，在公司內(nèi)部為管理層提供客觀的審計(jì)報(bào)告，確保履行審計(jì)部的服務(wù)與監(jiān)督職能。審計(jì)部_年的發(fā)展目標(biāo)：搭建審計(jì)部制度、工作流程；建立、健全審計(jì)部監(jiān)督與服務(wù)職能；擴(kuò)大審計(jì)部的服務(wù)范圍(是否需要加上)；以期實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、合理保障公司健康發(fā)展。三、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃_年審計(jì)部年度工作計(jì)劃_組建審計(jì)部、搭建審計(jì)部部門(mén)制度、內(nèi)部審計(jì)工作流程、制定年度審計(jì)工作計(jì)劃；2建立神秘顧客檢查機(jī)制