生物科技產(chǎn)品項目應(yīng)收賬款管理分析

1、泓域/生物科技產(chǎn)品項目應(yīng)收賬款管理分析生物科技產(chǎn)品項目應(yīng)收賬款管理分析xx有限責任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112663124 一、 應(yīng)收款項的日常管理 PAGEREF _Toc112663124 h 2 HYPERLINK l _Toc112663125 二、 應(yīng)收款項的概述 PAGEREF _Toc112663125 h 5 HYPERLINK l _Toc112663126 三、 短期融資券 PAGEREF _Toc112663126 h 7 HYPERLINK l _Toc112663127 四、 商業(yè)信用 PAGEREF _Toc112

2、663127 h 11 HYPERLINK l _Toc112663128 五、 現(xiàn)金的日常管理 PAGEREF _Toc112663128 h 15 HYPERLINK l _Toc112663129 六、 現(xiàn)金概述 PAGEREF _Toc112663129 h 20 HYPERLINK l _Toc112663130 七、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112663130 h 21 HYPERLINK l _Toc112663131 八、 重大意義 PAGEREF _Toc112663131 h 23 HYPERLINK l _Toc112663132 九、 必要性分析 PAGE

3、REF _Toc112663132 h 24 HYPERLINK l _Toc112663133 十、 項目簡介 PAGEREF _Toc112663133 h 25 HYPERLINK l _Toc112663134 十一、 建設(shè)進度分析 PAGEREF _Toc112663134 h 30 HYPERLINK l _Toc112663135 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc112663135 h 30 HYPERLINK l _Toc112663136 十二、 投資計劃 PAGEREF _Toc112663136 h 32 HYPERLINK l _Toc112663137

4、 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc112663137 h 33 HYPERLINK l _Toc112663138 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc112663138 h 34 HYPERLINK l _Toc112663139 流動資金估算表 PAGEREF _Toc112663139 h 36 HYPERLINK l _Toc112663140 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc112663140 h 37 HYPERLINK l _Toc112663141 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc112663141 h 38應(yīng)收款項的日常管理應(yīng)收

5、款項的日常管理與控制主要采取以下措施。（一）加強對客戶償還能力與信用狀況的調(diào)查研究和分析收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料，掌握客戶的財務(wù)狀況和盈利狀況，了解客戶的信用狀況；根據(jù)信用調(diào)查得到的有關(guān)資料，運用特定方法，對客戶的信用狀況進行分析和評價，確定各客戶的信用等級；制定給予客戶相應(yīng)的信用條件，確定給予客戶的信用期限、現(xiàn)金折扣、折扣期限和信用額度（企業(yè)允許客戶賒購貨物的最高限額）。（二）做好應(yīng)收賬款的日常核算工作企業(yè)應(yīng)在總分類中能夠設(shè)置“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”“壞賬損失”等賬戶，匯總記載企業(yè)所有銷售產(chǎn)品給客戶的賬款增減變動情況；同時，另設(shè)“應(yīng)收賬款明細分類賬”，分別詳細地記載各銷售產(chǎn)品給

6、客戶的賬款增減數(shù)額，以全面反映客戶所賒欠賬款多少變動狀況以便及時催款。（三）加強應(yīng)收賬款監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款時間有長有短，有的尚未超過信用期限，已經(jīng)超過信用期限的時間長短也不一樣。一般來說，拖欠的時間越長，收回欠款的可能性越小，形成壞賬的可能性越大，因此，企業(yè)必須采取一定的管理方法，對應(yīng)收賬款的收回情況進行監(jiān)督，加速應(yīng)收賬款的收回。常用的方法有賬齡分析法和應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析法。1.賬齡分析法賬齡分析法就是將所有賒銷客戶的應(yīng)收賬款的實際歸還期編制成表，匯總反映其信用分類：賬齡、比重、損失金額和百分比情況。賬齡分析表是一張能顯示應(yīng)收賬款在外天數(shù)（賬齡）長短的報告。利用賬齡分析表，企業(yè)可以

7、了解到以下情況：（1）有多少欠款尚在信用期內(nèi)。這些款項未到償付期，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時再定，故及時地監(jiān)督仍是必要的。（2）有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。通過應(yīng)收賬款賬齡分析，不僅能提示財務(wù)管理人員應(yīng)把過期款項視為工作重點，而且有助于促進企業(yè)進一步研究和制定新的信用政策。2.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析法由于企業(yè)當期現(xiàn)金支付需要量與當期應(yīng)收賬款收現(xiàn)額之間存在著非對稱性矛盾，并

8、呈現(xiàn)出預(yù)付性與滯后性的差異特征（如企業(yè)必須用現(xiàn)金支付與賒銷收入有關(guān)的增值稅和所得稅，彌補應(yīng)收賬款資金占用等），這就決定了企業(yè)必須對應(yīng)收賬款收現(xiàn)水平制定一個必要的控制標準，即應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所確定出的有效收現(xiàn)的賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當保持的最低比例。其他穩(wěn)定可靠現(xiàn)金流入總額是指從應(yīng)放賬款收現(xiàn)以外的途徑可以取得的各種穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入數(shù)額。包括短期有價證券變現(xiàn)凈額、可隨時取得的銀行貸款額等。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率指標反映了企業(yè)既定會計期間預(yù)期現(xiàn)金支付數(shù)量扣除各種可靠穩(wěn)定性來源后的差額，必須通過應(yīng)收賬款有效收現(xiàn)予以彌補的最低保證程

9、度，其意義在于：應(yīng)收款項未來是否可能發(fā)生壞賬損失對企業(yè)并非最為重要，更為關(guān)鍵的是實際收現(xiàn)的賬項能否滿足同期必需的現(xiàn)金支付要求；特別是滿足具有剛性約束的納稅債務(wù)及償付不得展期或調(diào)換的到期債務(wù)的需要。企業(yè)應(yīng)定期計算應(yīng)收賬款實際收現(xiàn)率，看其是否達到了既定的控制標準，如果發(fā)現(xiàn)實際收現(xiàn)率低于應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金滿足同期必需的現(xiàn)金支付要求。應(yīng)收款項的概述應(yīng)收款項是指企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位及其他單位收取的款項，包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收票據(jù)等。（一）應(yīng)收款項產(chǎn)生的原因1.市場競爭在社會主義市場經(jīng)濟條件下，

10、存在著激烈的市場競爭。市場競爭迫使企業(yè)以各種手段擴大銷售。企業(yè)除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、服務(wù)等促銷外，賒銷也是擴大銷售的重要手段。對于同等質(zhì)量的產(chǎn)品，相同的價格，一樣的售后服務(wù)，實行賒銷的產(chǎn)品的銷售額將大于現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品銷售額。實行賒銷，無疑給客戶購買產(chǎn)品帶來了更多的機會；實行賒銷，相當于給客戶一筆無息或低息貸款，所以對客戶的吸引力極大。正因為如此，許多企業(yè)都廣泛采取賒銷方式進行產(chǎn)品銷售，而同時應(yīng)收款項應(yīng)運而生。市場競爭是應(yīng)收款項產(chǎn)生的根本原因，應(yīng)收款項又反過來加劇了市場競爭。2.銷售與收款的時間差銷售時間與應(yīng)收時間常常不一致，因為貨款結(jié)算需要時間結(jié)算手段越是落后，結(jié)算需要的時間越長，應(yīng)收款項收

11、回所需的時間就越長，銷售企業(yè)墊支的資金占用期限就越長，這是本質(zhì)意義上的應(yīng)收款項。本章所要研究的作為競爭手段的，屬于商業(yè)信用的應(yīng)收款項。（二）應(yīng)收賬款的成本企業(yè)為了促銷而形成應(yīng)收款項，運用這種商業(yè)信用是要付出代價的，即形成應(yīng)收款項 的成本。這種代價表現(xiàn)在以下方面。（1）壞賬損失成本。應(yīng)收款項收不回來而造成的損失就是應(yīng)收款項的壞賬損失成本。這項成本一般與應(yīng)收款項發(fā)生的數(shù)量成正比。（2）機會成本。機會成本指企業(yè)的資金由于投放應(yīng)收款項而喪失的其他投資收益。這種成本一般按有價證券的利率確定。（3）管理成本。管理成本指管理應(yīng)收款項而付出的費用。包括客戶信用情況調(diào)查所需的費用、收集客戶各種信息的費用、賬簿的

12、記錄費用、收賬費用等。（三）應(yīng)收款項管理的目的通過對企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因和有關(guān)成本的分析，我們可以得出，企業(yè)提供商業(yè)信用，一方面可以擴大銷售、增加利潤，另一方面也會發(fā)生成本費用，如墊支成本、壞賬損失等。因此，應(yīng)收款項管理的目的就是要在應(yīng)收款項信用政策放寬所增加的銷售利潤與所增加的成本之間進行權(quán)衡，確定適當?shù)男庞谜撸岣咂髽I(yè)的經(jīng)濟效益。短期融資券短期融資券又稱商業(yè)票據(jù)、短期債券，是由大型工商企業(yè)或金融企業(yè)所發(fā)行的短期無擔保本票，是一種新型的短期融資方式。（一）短期融資券的種類1.按照發(fā)行方式的不同按發(fā)行方式不同，可將短期融資券分為經(jīng)紀人代銷的融資券和直接銷售的融資券。經(jīng)紀人代銷的融資券又稱間

13、接銷售融資券，它是指由發(fā)行公司賣給經(jīng)紀人，然后再由經(jīng)紀人賣給投資者的融資券。直接銷售融資券是指發(fā)行人直接銷售給最終投資者的融資券。直接發(fā)行融資券的公司通常為經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的公司或自己有附屬經(jīng)營金融機構(gòu)的公司，它們有自己的分支網(wǎng)點，有專門的金融人才，因此，有力量自己組織推銷工作，從而節(jié)省了間接發(fā)行時付給證券公司的手續(xù)費。2.按照發(fā)行人不同按發(fā)行人的不同，可將短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。金融企業(yè)的融資券是指由各大公司所屬的財務(wù)公司、各種投資信托公司、銀行控股公司等發(fā)行的融資券。這類融資券一般采用直接發(fā)行方式。非金融企業(yè)的融資券是指那些沒有設(shè)立財務(wù)公司的工商企業(yè)所發(fā)行的融資券。

14、這類融資券一般采用間接融資方式。3.按照融資券的發(fā)行和流通范圍不同按融資券的發(fā)行和流通范圍，可將短期融資券分為國內(nèi)融資券和國際融資券。國內(nèi)融資券是指一國發(fā)行者在其國內(nèi)金融市場上發(fā)行的融資券。發(fā)行這種融資券一般只要遵循本國法規(guī)和金融市場慣例即可。國際融資券是指一國發(fā)行者在其本國以外的金融市場上發(fā)行的融資券。發(fā)行這種融資券，必須遵循有關(guān)國家的法律和國際金融市場上的慣例。（二）短期融資券的發(fā)行程序（1）公司做出決策，采用短期融資券方式籌集資金。（2）辦理短期融資券的信用評級。（3）向有關(guān)審批機關(guān)提出發(fā)行融資券的申請。（4）審批機關(guān)對企業(yè)的申請進行審查和批準。（5）正式發(fā)行融資券，取得資金。（三）短期

15、融資券的優(yōu)缺點1.短期融資券籌資的優(yōu)點（1）籌資成本比較低。在西方，短期融資券的利率加上發(fā)行成本，通常要低于銀行的同期貸款利率。這是因為利用短期融資券籌集資金時，籌資者與投資者直接往來，繞開了銀行，從而節(jié)省了一筆原應(yīng)支付給銀行的籌資費用。但目前我國短期融資券的利率一般比銀行借款利率高。這主要是因為我國短期融資券市場剛剛建立，還不十分成熟。隨著短期融資券市場的不斷發(fā)展和完善，短期融資券的利率會逐漸接近銀行貸款利率，直至略低于銀行貸款利率。（2）籌資數(shù)額比較大。銀行一般不會向企業(yè)貸放巨額的短期借款，而發(fā)行短期融資券可以籌集更多的資金。對于需要巨額資金的企業(yè)，短期融資券這一方式更為適用。（3）能提高

16、企業(yè)的信譽。由于能在貨幣市場上發(fā)行短期融資券的公司都是著名的大公司，因而，一個公司如果能在貨幣市場上發(fā)行自己的短期融資券，說明該公司的信譽很好。2.短期融資券籌資的缺點（1）風險比較大。短期融資券到期必須歸還，一般不會有延期的可能。到期不歸還，會產(chǎn)生嚴重后果。（2）彈性比較小。只有當企業(yè)的資金需求達到一定數(shù)量時才能使用短期融資券，如果數(shù)量較小，則會加大單位資金的籌資成本。另外，短期融資券一般不能提前償還，即使公司資金比較寬裕，也只能在到期才能還款。（3）發(fā)行條件比較嚴格。并不是任何公司都能發(fā)行短期融資券進行籌資，必須是實力強、信譽好、效益高的企業(yè)才能使用，而一些小企業(yè)或信譽不太好的企業(yè)則不能利

17、用短期融資券來進行籌資。商業(yè)信用商業(yè)信用，即企業(yè)信用，是指工商企業(yè)之間在進行商品交易時，以契約（合同）作為預(yù)期貨幣資金支付保證的經(jīng)濟行為，其物質(zhì)內(nèi)容是商品的賒購賒銷，而其核心卻是資本運作，是企業(yè)間的直接信用。企業(yè)信用是企業(yè)在資本運營、資金籌集及商品生產(chǎn)流通中所進行的信用活動。企業(yè)信用在商品經(jīng)濟中發(fā)揮著潤滑生產(chǎn)和流通的作用。商業(yè)信用融資是無須支付利息的，如果運用得好，可以籌到一大筆資金，即所謂的“借人家的雞生蛋”。在市場經(jīng)濟發(fā)達的商業(yè)社會，利用商業(yè)信用融資已逐漸成為企業(yè)籌集短期資金的一個重要方式。商業(yè)信用融資是一種短期籌資行為，超出使用期而不支付欠款要影響企業(yè)信用，所以不能濫用。商業(yè)信用融資對資

18、金實力濃厚的大公司容易，對資金實力薄弱的小公司比較難；對有長期供貨關(guān)系的企業(yè)容易，對無長期穩(wěn)固供貨關(guān)系的企業(yè)比較難。（一）商業(yè)信用的形式（1）賒購商品，延期付款。賒購商品是一種最典型、最常見的商業(yè)信用形式。這種形式下，買賣雙方發(fā)生商品交易，買方收到商品后不立即支付貨款，而是延期到一定時間以后再付款。如開一個工廠，找到原料供應(yīng)商購進一批原料，但與對方講好20天后付款，將這批材料制成商品賣出后，以貨款去付原料款。（2）預(yù)收貨款。在這種形式下，賣方要預(yù)先向買方收取貨款，但要延期到一定時間以后交貨，這相當于賣方向買方先借入一筆資金，是另一種典型的商業(yè)信用形式。通常，對于購買緊俏商品的企業(yè)多采用這種先收

19、款再發(fā)貨的形式，以便順利獲得所需商品。又如提供一項服務(wù)，向?qū)Ψ窖悦饕枋?0%貨款，則可將這筆貨款去購買必要的設(shè)備、工具、材料，等全部交貨，結(jié)算余下的50%貨款。此外，對于生產(chǎn)周期長、售價高的商品，如飛機、輪船等，生產(chǎn)企業(yè)也經(jīng)常向訂貨方分次預(yù)收貨款，以緩解資金占用過多的矛盾。（3）商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是指交易雙方根據(jù)購銷合同進行延期付款的商品交易時，開出的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人開出，由銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票是指由收款人開出，經(jīng)付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。商業(yè)匯票是一種期

20、票，是反映應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的書面證明。對于買方來說，它是一種短期融資方式。（4）應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款。應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款是指借款人以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，向銀行申請的授信，是賣方提前回籠貨款的一種方式。應(yīng)收賬款只是貸款的擔保條件，是業(yè)務(wù)操作的輔助要素，是對企業(yè)良好商業(yè)信用的補充與提升。用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款須滿足一定的條件，比如應(yīng)收賬款項下的產(chǎn)品已發(fā)出，并由購買方驗收合格；購買方（應(yīng)收賬款付款方）資金實力較強，無不良信用記錄；付款方確認應(yīng)收賬款的具體金額，并承諾只在買方貸款銀行開立的賬戶付款；應(yīng)收賬款的到期日，早于借款合同規(guī)定的還款日等。應(yīng)收賬款的質(zhì)押率一般為六至八成，申請企業(yè)所需提交的資料一般包括銷售合

21、同原件、發(fā)貨單、收貨單、付款方的確認與承諾書等。其他所需資料與一般流動資金貸款相同。（二）商業(yè)信用的條件信用條件是指銷貨方對付款時間和現(xiàn)金折扣所做的具體規(guī)定。信用條件主要有以下幾種形式。（1）預(yù)付貨款。預(yù)付貸款即買方向賣方提前支付貨款。一般有兩種情況：一是賣方已知買方的信用欠佳；二是銷售生產(chǎn)周期長、售價高的產(chǎn)品。在這種信用條件下，賣方企業(yè)可以得到暫時的資金來源，而買方企業(yè)則要預(yù)先墊付一筆資金。（2）延期付款，但沒有現(xiàn)金折扣。在這種信用條件下，賣方允許買方在交易發(fā)生后一定時間內(nèi)按發(fā)票金額支付貨款。這種條件下的信用期間一般為3060天，但有些季節(jié)性的生產(chǎn)企業(yè)可能為其顧客提供更長的信用期間。此種情況

22、下，買賣雙方存在商業(yè)信用，買方可因延期付款而取得資金來源。（3）延期付款，但提前付款可享受現(xiàn)金折扣。在這種信用條件下，買方若能提前付款則賣方可給予一定的現(xiàn)金折扣；若買方不享受現(xiàn)金折扣，則必須在賣方規(guī)定的付款期內(nèi)付清賬款。采用這種信用交易方式，主要是為了加速應(yīng)收賬款的收現(xiàn)?，F(xiàn)金折扣一般為發(fā)票金額的1%5%。此種情況下，買賣雙方存在商業(yè)信用。買方若在折扣期內(nèi)付款，除可獲得短期資金來源外，還能得到現(xiàn)金折扣；若放棄現(xiàn)金折扣，則可在稍長時間內(nèi)占用賣方資金。（三）現(xiàn)金折扣成本的計算在采用商業(yè)信用形式銷售產(chǎn)品時，為鼓勵買方盡早支付貨款，賣方往往都規(guī)定一些信用條件，這主要包括現(xiàn)金折扣和付款期間兩部分內(nèi)容。如果

23、賣方提供現(xiàn)金折扣，買方應(yīng)盡量爭取獲得此折扣，因為喪失現(xiàn)金折扣的機會成本是很高的。（四）商業(yè)信用融資的優(yōu)缺點1.商業(yè)信用融資的優(yōu)點（1）商業(yè)信用融資非常方便。因為商業(yè)信用融資與商品買賣同時進行，屬于一種自然形成的融資，不需進行人為籌劃。（2）如果企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，不使用帶息票據(jù)，則利用商業(yè)信用融資沒有實際成本。（3）商業(yè)信用融資限制少。如果企業(yè)利用銀行借款融資，銀行往往對貸款的使用規(guī)定些限制條件，而商業(yè)信用融資限制較少。2.商業(yè)信用融資的缺點商業(yè)信用融資的信用時間一般較短，如果企業(yè)取得現(xiàn)金折扣，則時間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則要付出較高的資金成本，而使用商業(yè)承兌匯票的付款期限，則最長不超過6個

24、月。現(xiàn)金的日常管理現(xiàn)金日常管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率，為達到這一目的，不僅要從總體上對現(xiàn)金進行有效的控制與管理，還要進一步加強現(xiàn)金的回收和支出的日常管理。（一）現(xiàn)金的總體管理1.遵守對現(xiàn)金使用和管理的規(guī)定國家相關(guān)部門對現(xiàn)金使用和管理有以下規(guī)定：明確現(xiàn)鈔的使用范圍：支付職工工資津貼；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。規(guī)定庫存現(xiàn)金限額。企業(yè)庫存現(xiàn)金，由其開戶銀行根據(jù)企業(yè)

25、的實際需要核定限額，一般以35天的零星開支額為限。不得坐支現(xiàn)金。即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款?，F(xiàn)鈔收入應(yīng)于當日終了送存開戶銀行。不得出租、出借銀行賬戶。不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。不得套取銀行信用。不得保存賬外公款，包括將公款以個人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)鈔等各種形式的賬外公款。2.加強對現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制既然現(xiàn)金的風險隱患較大，就應(yīng)該加強其內(nèi)部控制。主要應(yīng)做好以下幾個方面的工作：現(xiàn)金收支與記賬崗位分離?，F(xiàn)金收入、支出要有合理、合法的憑證。全部收支要及時、準確地入賬，并且支出要有核準手續(xù)?？刂片F(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金及時送存銀行。按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到

26、賬實相符。加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。3.力爭現(xiàn)金流量同步.如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。從而達到降低整個企業(yè)現(xiàn)金持有量、提高經(jīng)營效益的目的。這應(yīng)是每個企業(yè)努力實現(xiàn)的理想化現(xiàn)金管理狀態(tài)（二）現(xiàn)金回收管理企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)及時回收應(yīng)收賬款，使企業(yè)支付能力增強。為了加速現(xiàn)金的回收，就必須盡可能縮短應(yīng)收賬款的平均收現(xiàn)期。企業(yè)在制定銷售政策和賒銷政策時，要權(quán)衡增加應(yīng)收賬款投資和延長收賬期乃至發(fā)生壞賬的利弊，采取合理的現(xiàn)金折扣政策；采用適當?shù)男庞脴藴?、信用條件、信用額度，建立銷售回款責任制，制定合理的信用政策；另一方

27、面是加速收款與票據(jù)交換，盡量避免由于票據(jù)傳遞而延誤收取貨款的時間。具體可采用以下方法。1.郵政信箱法郵政信箱法又稱鎖箱法，是西方企業(yè)加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的一種常用方法。企業(yè)可以在客戶分布地區(qū)的郵局設(shè)置加鎖信箱，讓客戶將支票匯至當?shù)氐倪@種信箱，然后由當?shù)刂付ǖ你y行每天數(shù)次收取信箱中的支票并存入特別的活期賬戶。由銀行將這些支票在當?shù)亟粨Q后以電匯方式存入該企業(yè)的銀行賬戶。這種方法的優(yōu)點是不但縮短了票據(jù)郵寄時間，還免除了公司辦理收賬、貸款存入銀行等手續(xù)；因而縮短了票據(jù)郵寄在企業(yè)的停留時間。但采用這種方法成本較高，因為被授權(quán)開啟郵箱的當?shù)劂y行除了要求扣除相應(yīng)的補償性余額外還要收取額外服務(wù)的勞務(wù)費，導(dǎo)致現(xiàn)金成本增

28、加。因此，是否采用郵政信箱法，需視提前回籠現(xiàn)金產(chǎn)生的收益與增加的成本的大小而定。2.銀行業(yè)務(wù)集中法銀行業(yè)務(wù)集中法即在客戶較為集中的若干地區(qū)分設(shè)“收款中心”，并指定一個收款中心的開戶銀行（通常是企業(yè)總部所在地）為“集中銀行”。各收款中心的客戶在收到付款通知后，就近將貨款交至收款中心；收款中心每天將收到的款項存入指定的當?shù)劂y行；當?shù)劂y 在進行票據(jù)交換后立即轉(zhuǎn)給企業(yè)總部所在銀行。這種方法可以縮短客戶郵寄票據(jù)所需的時間和票據(jù)托收所需時間，但是采用這種方法須設(shè)立多個收賬中心，從而增加相應(yīng)的費用支出。因此，企業(yè)應(yīng)在權(quán)衡利弊得失的基礎(chǔ)上，做出是否采用銀行業(yè)務(wù)集中法的決策。除上述方法外，還可以采取電匯、大額款

29、項專人處理、企業(yè)內(nèi)部往來多邊結(jié)算，集中軋抵、減少不必要的銀行賬戶等方法加快現(xiàn)金回收。（三）現(xiàn)金支出的管理（1）使用現(xiàn)金浮游量?，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)存款賬戶上存款余額和銀行賬簿上企業(yè)存 款賬戶余額之間的差額，也就是企業(yè)和銀行之間的未達賬項。充分利用浮游量是西方企業(yè) 廣泛采用的一種提高現(xiàn)金利用效率、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段?？蓮氖湛罘胶透犊罘?兩個角度加強浮游量的管理。收款方：設(shè)立多個收款中心來代替設(shè)在總部的單一收款中心；承租郵政信箱并授權(quán)當?shù)亻_戶行每天數(shù)次收取信箱內(nèi)匯款，存入企業(yè)賬戶；對于金額較大的貨款可直接派人前往收取并及時送存銀行；對企業(yè)內(nèi)部各部門間的現(xiàn)金往來要嚴加控制，防止現(xiàn)金滯留；保證支

30、票即時處理并當自送存銀行將支付渠道通知付款方。付款方：付款方在處理浮游量中處于優(yōu)勢地位，應(yīng)在短期效益和長期信譽之間做出權(quán)衡，確定合理的浮游量。加速收款。主要指縮短應(yīng)收賬款的時間。發(fā)生應(yīng)收賬會增加企業(yè)資金的占用，但它又是必要的，因為它可以擴大銷售規(guī)模，增加銷售收入。問題是如何在吸引顧客和縮短收款時間之間找出平衡點，這需要制定出合理的信用政策和妥善的收賬策略。推遲應(yīng)付款的支付。企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用期限。確定最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的管理除了做好上述日常收支控制、預(yù)測等管理外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當?shù)默F(xiàn)金持有量，以從實質(zhì)上實現(xiàn)企

31、業(yè)現(xiàn)金管理的目標，即在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利潤。（2）控制現(xiàn)金支出，推遲應(yīng)付款的支付。企業(yè)應(yīng)在不影響本身信譽的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運用供貨方提供的信用優(yōu)惠。如果貨幣資金很緊，也可以放棄供貨方的折扣優(yōu)惠，在信用期的最后一天支付貨款。推遲應(yīng)付款的支付，當然，這要權(quán)衡折扣優(yōu)惠與急需現(xiàn)金之間的利弊得失而定?；蛘呃脜R票付款，充分利用匯票的付款期間來 延緩貨幣的支付?，F(xiàn)金概述現(xiàn)金的定義有狹義與廣義之分。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金，而廣義的現(xiàn)金除了庫存現(xiàn)金以外，還包括各種現(xiàn)金等價物，即指隨時可以根據(jù)需要轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的貨幣性資產(chǎn)，如銀行存款、外埠存款和在途現(xiàn)金。

32、本書所指的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。現(xiàn)金是流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的那部分資產(chǎn)，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。現(xiàn)金包括一切可以自由流通與轉(zhuǎn)讓的交易媒介。如庫存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、在途現(xiàn)金等。根據(jù)核算和管理的需要，可以將現(xiàn)金按不同的標志進行分類?，F(xiàn)金按形式的不同可分為鑄幣、紙幣、銀行存款、支票、本票、銀行匯票等；按幣種不同可分為本幣和外幣。企業(yè)流入、流出及置存的現(xiàn)金是投資者、債權(quán)人和管理當局據(jù)以進行經(jīng)營決策的最基本的因素之一。因此它代表著企業(yè)的現(xiàn)實購買力，并且這種現(xiàn)實購買力能夠在社會經(jīng)濟生活中極易得到實現(xiàn)，具有流動性強的特點。

33、企業(yè)為了進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用于材料采購、支付工資、繳納稅金、支付利息及進行其他投資活動。同時，一個企業(yè)擁有現(xiàn)金的多少，又標志著其償債能力與支付能力的大小，是企業(yè)投資人、債權(quán)人等分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況好壞的重要標志。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析到2020年，人均地區(qū)生產(chǎn)總值和人類發(fā)展指數(shù)（HDI）達到中等發(fā)達國家水平，率先建成創(chuàng)新驅(qū)動型、社會和美型、文化交融型、資源節(jié)約型和環(huán)境友好型城市，率先全面建成小康社會，爭當全國“五大發(fā)展”示范市，建成美麗中國典范城市。（一）經(jīng)濟實力邁上新臺階地區(qū)生產(chǎn)總值年均增速8.5%，培育形成一批千億產(chǎn)業(yè)鏈（群），第三產(chǎn)業(yè)比重力爭突破60%，創(chuàng)新型城市建設(shè)

34、和人才強市戰(zhàn)略實施取得重大進步，研究與試驗發(fā)展經(jīng)費投入強度達到4%，科技進步貢獻率達到65%，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)占規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值比重達到70%，成為區(qū)域性創(chuàng)新中心、研發(fā)中心。比全國提前三年實現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番。（二）城市發(fā)展實現(xiàn)新跨越島內(nèi)外一體化、廈漳泉龍同城化和城鄉(xiāng)一體化發(fā)展水平進一步提升，城市建成區(qū)面積拓展到400平方公里以上，形成“一島一帶多中心”和山、海、城相融的城市格局，建成現(xiàn)代化綜合交通運輸體系，完善與城市規(guī)模和功能相匹配的城市基礎(chǔ)設(shè)施保障體系，形成與發(fā)展水平相適應(yīng)的城市綜合管理能力，基本建成“大海灣”、“大山?！背鞘?，城市發(fā)展的系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性、承載力

35、和中心城市功能顯著增強。（三）人民生活水平實現(xiàn)新提升城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)步提高，居民人均可支配收入達到6萬元，城市與農(nóng)村居民人均可支配收入差距從2.43：1縮小到2.2：1；民生保障水平持續(xù)提升，基本公共服務(wù)均等化程度居?xùn)|部發(fā)達城市前列，社會治理體系和治理能力現(xiàn)代化走在全國前列。法治廈門建設(shè)全面推進，人權(quán)得到切實尊重和保障，社會更加和諧穩(wěn)定，人民生活更加幸福。（四）公共文明程度實現(xiàn)新提高市民文明素質(zhì)和社會文明程度顯著提升，市民精神健康向上，城市公共文明指數(shù)位居全國前列，公共文化建設(shè)提質(zhì)增效，基本建成與國際都市相匹配的現(xiàn)代公共文化服務(wù)體系。城市文化特色更加鮮明，對外影響力進一步提升，建成中國東南沿海重

36、要的文化中心。（五）生態(tài)文明建設(shè)開創(chuàng)新局面生態(tài)控制線得到落實，生產(chǎn)方式和生活方式向綠色低碳轉(zhuǎn)變，城市建成區(qū)綠化覆蓋率達到42%，空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)比率達96%，主要水功能區(qū)水質(zhì)達標率達到87%。節(jié)能減排降碳和生態(tài)環(huán)境質(zhì)量等主要指標處于全國領(lǐng)先水平，建成生態(tài)文明示范市，各項制度更加成熟、定型，綠色發(fā)展理念成為全社會共識。建成資源節(jié)約型、環(huán)境友好型和“大花園”城市。重大意義隨著生命科學(xué)、生物技術(shù)的快速發(fā)展，特別是與信息、材料、能源等技術(shù)的融合創(chuàng)新，生物經(jīng)濟已成為引領(lǐng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量，與數(shù)字經(jīng)濟共同構(gòu)成推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和高質(zhì)量發(fā)展的強勁動力?！笆奈濉睍r期是生物技術(shù)加速演進、健康

37、需求快速增長、生物產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展的難得機遇期，國家將生物經(jīng)濟作為構(gòu)筑競爭新優(yōu)勢的戰(zhàn)略舉措，強力推進生物科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用，著力推動生物技術(shù)賦能經(jīng)濟社會發(fā)展，加快構(gòu)建現(xiàn)代生物產(chǎn)業(yè)體系，有序推進生物資源保護利用，切實筑牢生物安全屏障。我省是全國優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，生物醫(yī)藥規(guī)模穩(wěn)居全國前5位，國家生物育種產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心、神農(nóng)種業(yè)實驗室、龍湖現(xiàn)代免疫實驗室等高水平創(chuàng)新平臺建設(shè)加速推進，生物資源豐富，產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)堅實，消費市場廣闊，具有做優(yōu)做強生物經(jīng)濟的良好條件。但應(yīng)該看到，我省還存在生物技術(shù)原創(chuàng)能力薄弱、生物農(nóng)業(yè)和生物醫(yī)藥大而不強、生物資源保護開發(fā)利用體系不完善等突出短板，面臨傳統(tǒng)生物安全問題和新型生物安全

38、風險相互疊加等重大挑戰(zhàn)。當前，我省正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時期，順應(yīng)全球生物技術(shù)變革趨勢，充分發(fā)揮我省比較優(yōu)勢，搶抓生物經(jīng)濟高速發(fā)展歷史機遇，科學(xué)謀劃、系統(tǒng)推進我省生物經(jīng)濟發(fā)展，有利于培育壯大新興優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，提升全省產(chǎn)業(yè)能級，加速新舊動能轉(zhuǎn)換；有利于建設(shè)生物經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展高地，提升我省自主創(chuàng)新能力和核心技術(shù)水平；有利于促進人與自然和諧共生，更高水平滿足人民群眾對美好生活的向往；有利于貫徹總體國家安全觀、統(tǒng)籌發(fā)展和安全要求，全面提高我省生物安全保障能力，對于實現(xiàn)“兩個確?！蹦繕?、落實“十大戰(zhàn)略”任務(wù)具有重大意義。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已

39、建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契

40、合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。項目簡介（一）項目單位項目單位：xx有限責任公司（二）項目建設(shè)地點本期項目選址位于xx園區(qū)，占地面積約32.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項目建設(shè)。（三）建設(shè)規(guī)模該項目總占地面積21333.00（折合約32.00畝），預(yù)計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積31467.08。其中：主體工程20593.97，倉儲工程5335.41，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施3317.44，公共工程2220.26。（四）項目建設(shè)進度結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xx有限責任公

41、司將項目工程的建設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項目提出的理由1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設(shè)，將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發(fā)實力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位，為建設(shè)國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)

42、域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ)，并且擁有國際先進的生產(chǎn)、檢測設(shè)備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司系國家高新技術(shù)企業(yè)，擁有省級企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務(wù)體系，營銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性。當前，我省正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時期，順應(yīng)全球生物技術(shù)變革趨勢，充分發(fā)揮我省比較優(yōu)勢，搶抓生物經(jīng)濟高速發(fā)展歷史機遇，科學(xué)謀劃、系統(tǒng)推進我省生物經(jīng)濟

43、發(fā)展，有利于培育壯大新興優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，提升全省產(chǎn)業(yè)能級，加速新舊動能轉(zhuǎn)換；有利于建設(shè)生物經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展高地，提升我省自主創(chuàng)新能力和核心技術(shù)水平；有利于促進人與自然和諧共生，更高水平滿足人民群眾對美好生活的向往；有利于貫徹總體國家安全觀、統(tǒng)籌發(fā)展和安全要求，全面提高我省生物安全保障能力，對于實現(xiàn)“兩個確?！蹦繕?、落實“十大戰(zhàn)略”任務(wù)具有重大意義。（六）建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資11337.05萬元，其中：建設(shè)投資9418.16萬元，占項目總投資的83.07%；建設(shè)期利息113.06萬元，占項目總投資的1.00%；流動

44、資金1805.83萬元，占項目總投資的15.93%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項目建設(shè)投資9418.16萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：工程費用7729.70萬元，工程建設(shè)其他費用1501.09萬元，預(yù)備費187.37萬元。（七）項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入21600.00萬元，綜合總成本費用17979.91萬元，納稅總額1792.12萬元，凈利潤2641.81萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率16.74%，財務(wù)凈現(xiàn)值1789.95萬元，全部投資回收期6.09年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積21333.

45、00約32.00畝1.1總建筑面積31467.08容積率1.481.2基底面積12586.47建筑系數(shù)59.00%1.3投資強度萬元/畝268.662總投資萬元11337.052.1建設(shè)投資萬元9418.162.1.1工程費用萬元7729.702.1.2工程建設(shè)其他費用萬元1501.092.1.3預(yù)備費萬元187.372.2建設(shè)期利息萬元113.062.3流動資金萬元1805.833資金籌措萬元11337.053.1自籌資金萬元6722.543.2銀行貸款萬元4614.514營業(yè)收入萬元21600.00正常運營年份5總成本費用萬元17979.916利潤總額萬元3522.427凈利潤萬元2641

46、.818所得稅萬元880.619增值稅萬元813.8410稅金及附加萬元97.6711納稅總額萬元1792.1212工業(yè)增加值萬元6354.9913盈虧平衡點萬元8946.79產(chǎn)值14回收期年6.09含建設(shè)期12個月15財務(wù)內(nèi)部收益率16.74%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元1789.95所得稅后建設(shè)進度分析（一）項目進度安排結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xx有限責任公司將項目工程的建設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內(nèi)容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項目立

47、項3工程勘察建筑設(shè)計4施工圖設(shè)計5項目招標及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權(quán)后動工建設(shè)。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節(jié)約項目建設(shè)時間，根據(jù)該項目的建設(shè)和運營特點，項目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計、采購和設(shè)備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設(shè)，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3

48、、在技術(shù)交流談判同時，提前進行設(shè)計工作。對于制造周期長的設(shè)備，提前設(shè)計，提前定貨。融資計劃應(yīng)比資金投入計劃超前，時間及資金數(shù)量需有余地。4、項目建設(shè)單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項目建設(shè)目標如期完成。投資計劃（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法7、建設(shè)工程

49、監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產(chǎn)生的各項收益，并嚴格遵循財務(wù)評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設(shè)投資9418.16萬元，包括：工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費等；工程建設(shè)其他費用包括：建設(shè)管理費、勘察設(shè)計費、生產(chǎn)準備費、其他前期工作費用，合計7729.70萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為4192.54萬元。2、設(shè)備購置費估算設(shè)備購置費的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報價和類似工程設(shè)

50、備價格，同時參照機電產(chǎn)品報價手冊和建設(shè)項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應(yīng)要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設(shè)備購置費為3353.89萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為183.27萬元。（四）工程建設(shè)其他費用本期項目工程建設(shè)其他費用為1501.09萬元。（五）預(yù)備費本期項目預(yù)備費為187.37萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費用合計1工程費用4192.543353.89183.277729.701.1建筑工程費4192.544192.541.2設(shè)備購置費3353.893353.891.3安裝工程費183.27183.272其他費用1501.091501.092.1土地出讓金934.22934.223預(yù)備費187.37187.373.1基本預(yù)備費94.3794.373.2漲價預(yù)備費93.0093.004投資合計9418.16（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項目建設(shè)期為12個月，其中申請銀行貸款4614.51萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設(shè)期利息113.06萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息113.06113.060.001.1.1期初借款余額4614.511.1.2當期借款4614.514614.510.001.1.3當期應(yīng)計利息113.06113.060.001.1.