外匯2021年直接申報(bào)要點(diǎn)及流程

1、外匯2021年直接申報(bào)要點(diǎn)及流程一、核查要點(diǎn)非現(xiàn)場(chǎng)核查的層次系統(tǒng)核查層面數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)，接口程序及界面的核查校驗(yàn)數(shù)據(jù)接收入庫(kù)后，及時(shí)性及完整性的核查數(shù)據(jù)接收入庫(kù)后，數(shù)據(jù)采集與管控模塊的核查（每月15、18、22、30四次核查，僅22日核查結(jié)果計(jì)入考核）注意：符合校驗(yàn)規(guī)則尹數(shù)據(jù)報(bào)送無(wú)誤各機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)各報(bào)表的數(shù)據(jù)規(guī)模保持敏感度！人工核查層面每月10-15日分局核查（計(jì)入考核）每月23日前后總局核查（計(jì)入考核）專(zhuān)項(xiàng)核查（計(jì)入考核）其他報(bào)送方式界面報(bào)送（互聯(lián)網(wǎng)或?qū)＞€）和接口報(bào)送（僅專(zhuān)線），兩種報(bào)送方式都是7*24 小時(shí)可以報(bào)數(shù)。界面報(bào)送：在線填報(bào)或者下載模板，填寫(xiě)后導(dǎo)入系統(tǒng)。接 口報(bào)送需要申報(bào)主體自行開(kāi)發(fā)接口

2、程序。數(shù)據(jù)修改：界面報(bào)送每月20日鎖定本報(bào)告期數(shù)據(jù)，如2021年7月20日 鎖定6月報(bào)告期數(shù)據(jù)；接口報(bào)送每月25日鎖定上個(gè)報(bào)告期數(shù)據(jù)，如2021 年7月25日鎖定5月報(bào)告期數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)修改需要外匯局解鎖，要求每月 20日以后修改數(shù)據(jù)需報(bào)備修改內(nèi)容，完成時(shí)間，并在提交后通知分局人 工核查。系統(tǒng)及時(shí)性核查月后10日內(nèi)報(bào)送，除另行通知外，節(jié)假日不順延。接口報(bào)送機(jī)構(gòu)注意應(yīng) 在每月10日晚8點(diǎn)前完成。及時(shí)性問(wèn)題常見(jiàn)原因包括：未能在10日前完成數(shù)據(jù)準(zhǔn)備；數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)間 集中，導(dǎo)致系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)端口堵塞；報(bào)表報(bào)送格式或內(nèi)容有誤，數(shù)據(jù)被系 統(tǒng)攔截。系統(tǒng)完整性核查 “完整性核查”是指核查申報(bào)主體Z02表中申報(bào)的信息，

3、是否與對(duì)應(yīng)各業(yè) 務(wù)表實(shí)際報(bào)送情況一致。如不一致，則顯示核查申報(bào)主體可能存在報(bào)表錯(cuò) 報(bào)、漏報(bào)、多報(bào)情況。具體變現(xiàn)一是Z02表中“是否有相關(guān)業(yè)務(wù)”選擇“是”時(shí)，對(duì)應(yīng)報(bào)表為空；A01-1、A02-2、D04、D08、E01等報(bào)表不為空 時(shí)，Z02表中對(duì)應(yīng)報(bào)表“是否有相關(guān)業(yè)務(wù)”選擇“否”。二是個(gè)別報(bào)表填 報(bào)主體代碼有誤，如錯(cuò)報(bào)為18位社會(huì)信用代碼、代碼位數(shù)錯(cuò)誤、代碼錯(cuò) 加符號(hào)等。三是補(bǔ)報(bào)/刪除報(bào)表后，未修改Z02表對(duì)應(yīng)報(bào)表“是否有相關(guān) 業(yè)務(wù)”的選擇。比如12號(hào)人工核查發(fā)現(xiàn)當(dāng)期數(shù)據(jù)漏報(bào)D04,機(jī)構(gòu)補(bǔ)報(bào)D04 后，必須同時(shí)修改Z02選項(xiàng)為“是”，再提交。各報(bào)表關(guān)注內(nèi)容 Z系列報(bào)表為保證跨地區(qū)跨主體核查一致

4、，要求證照類(lèi)別報(bào)送“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證”，證照號(hào)碼為18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，盡量不報(bào)送 組織機(jī)構(gòu)代碼。Z01表中各要素信息是否準(zhǔn)確。如行業(yè)屬性，與主營(yíng)業(yè)務(wù)保持一致， 如小額貸款公司所屬行業(yè)代碼錯(cuò)報(bào)在“6990-其他未列明金融業(yè)”， 應(yīng)報(bào)“ 6639-其他非貨幣銀行服務(wù)”。經(jīng)濟(jì)類(lèi)型，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) GB/T12402-2000經(jīng)濟(jì)類(lèi)型分類(lèi)與代碼進(jìn)行填報(bào)，關(guān)注是否有港 澳臺(tái)或者境外持股，是否是股份有限公司。LEI編碼需通過(guò)LEI官網(wǎng)查詢?nèi)〉锰顖?bào)，如沒(méi)有信息可填N/A，不 可直接填N/A。及時(shí)更新有效聯(lián)系電話和電子郵箱，并填寫(xiě)完整，注意保持電話接 聽(tīng)及查收郵件通知。內(nèi)度100110粉#.120股但

5、臺(tái)作130聯(lián)營(yíng)140141生專(zhuān)142日白L瑩體玦寫(xiě)143149有限看任裝司1150其他睛枳公司）159股份有限做司1160K.眉170儡的171K.眉谷七172立芭無(wú)眼我三司）173M芭居盲限:士巨）174個(gè)體套營(yíng)175179其他內(nèi)瓷130凸、澳、臺(tái)沒(méi)黃2DO210內(nèi)燦港澳茹酢220t 殳WiZF戈230巷、舉或臼投資股冊(cè)肓眼（公司）240邳功咨300中指資31Q由:性320樸資330郅弟資股相K洞；340其他酬役資迎其他900 HYPERLINK /cei/index.html /cei/index.htmliHWI 吧國(guó)EE 踮買(mǎi)況度胃胃胃 15： = ：L!Zaft-J S ?ZS-r

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7、頁(yè)下一頁(yè)ES，rSB4S-fi?BSTEje 畫(huà)承杵Ei司莎I頃蜉屋c：- f安絆遍 grp*崗:頃= =：；：中醐訂.E加有用i；同上海市廿行中國(guó)上海市雅斷區(qū)中山紊一常艾母章皿MEH出二中國(guó)困行船械色司械 gm錮.北耕，型近指湖內(nèi)為瓦與遷旬擔(dān)膏首頁(yè)*區(qū)挺直有相瞄中國(guó)詛有眼卅有用艮司上珀？ai理e甘行fia中蹦行 頗佩緬上海.娘幣支皿凋有3?做THE中國(guó)上彝市*主音ET中國(guó)5自舊弱成掇區(qū)幌現(xiàn)J8E：號(hào)描巨點(diǎn)國(guó)上.百市京手章巨中國(guó)上有目郵8齡匡白甬西 薛侶也一區(qū)即礦五巨iOCW：硒江ZKR牡由二4S行H跚源枷胞m有致1芯n任中國(guó)its?布石呈山團(tuán)m甫石患山IE真策支苗刃導(dǎo):與智碰 MMiffim

8、KjFffim.JWW；W 球.THigaiW3=中踽:行FICN法人堀別埠碼瓶蝶 SM_臼嚀 必稼牛f一、上* 廿 J Illi酮與痢寶業(yè)務(wù)蹄|法人蛆別編碼系統(tǒng)Chinq I eaa| 誑，身 idfinbfier 熟曳mm J 1 Lm Jil 一 二廣*虹 檔111. I:mJit.嬴i與m下跟專(zhuān)區(qū)Z03核對(duì)上下級(jí)信息，如是否漏報(bào)境內(nèi)相關(guān)主體，是否按要求進(jìn)行追溯， 報(bào)送信息是否準(zhǔn)確。Z03表中的名稱(chēng)要素項(xiàng)需與其對(duì)應(yīng)的部門(mén)匹配。一般情況下，Z03表的Z0301 （投資者名稱(chēng)）、Z0306 （被投資者名稱(chēng)）中，含有“銀行”“證 券”“保險(xiǎn)” “BANK”INSURANCE”SECURITY”

9、“FUND ”等字樣的，該字段對(duì)應(yīng)的部門(mén)不應(yīng)填報(bào)為非金融類(lèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人。Z03表中投資者信息和被投資機(jī)構(gòu)信息均需與其關(guān)聯(lián)的其他各報(bào)表中的 信息保持一致并關(guān)系匹配。如D04、D08關(guān)系選擇1/2 （直接投資關(guān)系），Z03表必須出現(xiàn)相關(guān)機(jī)構(gòu)，且機(jī)構(gòu)諸如國(guó)別等信息必須與之一致。A系列報(bào)表流量數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如利潤(rùn)、利息等是否逐月增加/減少。存量數(shù)據(jù)過(guò)大或過(guò)小。數(shù)量單位錯(cuò)誤、幣種錯(cuò)誤境外主體及相關(guān)信息是否多報(bào)、漏報(bào)；A表與B04宣告分配股利漏報(bào)，錯(cuò)報(bào)為實(shí)際收支時(shí)期，幣種與金額 不一致，利率計(jì)算有誤（如人民幣兌港幣匯率反向乘除）A01-2、A02-3兼并收購(gòu)”的對(duì)方必須是非居民，不包括境內(nèi)企業(yè) 間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

10、。如境內(nèi)機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)母公司境外子公司，不視為收 購(gòu)。（見(jiàn)下頁(yè)）并購(gòu)是兼并和收購(gòu)的總稱(chēng)。兼并指境內(nèi)投資者（或通過(guò)其直接投資設(shè)立的 境外企業(yè)）在國(guó)（境）外合并其他境外獨(dú)立企業(yè)的行為。收購(gòu)指境內(nèi) 投資者（或通過(guò)其直接投資設(shè)立的境外企業(yè)）在國(guó)（境）外用現(xiàn)金或 者有價(jià)證券等方式購(gòu)買(mǎi)境外實(shí)體企業(yè)（包括項(xiàng)目）的股票或資產(chǎn)，以 獲得對(duì)該企業(yè)（或項(xiàng)目）的全部資產(chǎn)或者某項(xiàng)資產(chǎn)的所有權(quán)，或?qū)υ?企業(yè)的控制權(quán)。并購(gòu)事項(xiàng)的統(tǒng)計(jì)界定：（1）境內(nèi)投資者直接與賣(mài)方簽訂并購(gòu)境外實(shí)體企業(yè)（或項(xiàng)目） 協(xié)議以及實(shí)施并購(gòu)的行為活動(dòng)納入并購(gòu)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。（2）境內(nèi)投資者通過(guò)其境外企業(yè)與賣(mài)方簽訂并購(gòu)企業(yè)（或項(xiàng)目） 協(xié)議以及實(shí)施并購(gòu)的行為活動(dòng)納

11、入并購(gòu)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。（3）境內(nèi)投資者之間的境外企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不納入并購(gòu)事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。上述（1）中所涉及并購(gòu)企業(yè)（或項(xiàng)目）的最終控股比例不得小于10%； （2）中所涉及并購(gòu)事項(xiàng)不受最終控股比例限制。關(guān)注新設(shè)、增資、減資以及撤資等企業(yè)行為是否漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)投資行為中的減資、增資交易造成A01表與B01表，A02表與B04表 之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)報(bào)送。1.月末表決權(quán)小于10%；2.上月末表決權(quán)小于10%，當(dāng)月增資又減資，月末仍小于10%；3.上月末表決權(quán)小于10%，當(dāng)月增資，月末大于等于10%；4.上月末表決權(quán)大于等于10%，當(dāng)月減資，月末小于10%。期末表決權(quán)比例出現(xiàn)變化，那么需關(guān)注是否按不同情況正確填報(bào)A表 和B表

12、，是否在流量表中體現(xiàn)變化。（表決權(quán)比例 N10%f10%或10% f N10% ）B、C系列報(bào)表B01、B02購(gòu)買(mǎi)的境內(nèi)居民在境外發(fā)行股票、債券的數(shù)據(jù)是否漏報(bào)；B01、C01鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)代報(bào)員工股權(quán)激勵(lì)部分，填好被代理人信息（境 內(nèi)居民股權(quán)激勵(lì)部分，不含非居民）B04、B05月末市值是否按照當(dāng)月最后一個(gè)交易日債券收盤(pán)價(jià)填報(bào)；B04是否漏報(bào)宣告分配的股息紅利。B04表應(yīng)填報(bào)全部持有本機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行的上市股份/非上市股份 /境外發(fā)行的基金份額，且表決權(quán)比例小于10%的投資者（居民持 有無(wú)比例限制）。部分機(jī)構(gòu)僅填報(bào)了由代理人集中持有的部分，忽 視了其他小投資者?！氨驹履┩顿Y者持股（份額）比例”填報(bào)應(yīng)為

13、投資者持股占全部股份的比例，而不僅是占H股的比例。因此如果 持股比例接近100%，則需關(guān)注。C01表重點(diǎn)核查遠(yuǎn)期或掉期的本月末頭寸市值本質(zhì)是（或類(lèi)似于）未實(shí)現(xiàn)的損益， 本月的現(xiàn)金收付款金額是（或類(lèi)似于）已實(shí)現(xiàn)的損益。核實(shí)“本月 末頭寸市值”大于或接近“本月末名義本金金額”是否誤報(bào)?，F(xiàn)金收付款金額不是填寫(xiě)兩筆外匯存款（或者更多筆外匯存款）的 本金金額，而應(yīng)該填寫(xiě)該合約因匯率、利率或價(jià)格變動(dòng)給填報(bào)機(jī)構(gòu) 帶來(lái)的已實(shí)現(xiàn)損益。注意是否漏報(bào)現(xiàn)金收付款，現(xiàn)金收付款金額與 結(jié)算的原始幣種（C0109）是否一致，現(xiàn)金收付款是否錯(cuò)報(bào)為非交 易變動(dòng)。衍生產(chǎn)品的頭寸市值有正值和負(fù)值，分別表示資產(chǎn)和負(fù)債，在做小 匯總報(bào)

14、送時(shí)，正負(fù)值要分別匯總，否則將產(chǎn)生頭寸市值過(guò)小的問(wèn)題。 期初期末市值均不得軋查合并。匯率掉期是否漏報(bào)近端交易。D系列報(bào)表D01表重點(diǎn)核查外幣現(xiàn)鈔項(xiàng)是否根據(jù)現(xiàn)金發(fā)行國(guó)家/地區(qū)填寫(xiě)國(guó)別，存款和賬戶金 項(xiàng)是否根據(jù)賬戶行所在地填寫(xiě)國(guó)別；是否漏報(bào)賬戶金數(shù)據(jù)，如境外開(kāi)設(shè)的歸類(lèi)為交易性貴金屬的貴金屬 賬戶（包括黃金、白銀、鉑金、鈀金品種），為可兌換為等量貴金 屬的憑證權(quán)利，以及非居民在境內(nèi)銀行開(kāi)立的黃金與其他貴金屬賬 戶，應(yīng)將業(yè)務(wù)類(lèi)型選擇為“賬戶金”報(bào)送在D01、D05表中。如非 此業(yè)務(wù)，切忌報(bào)送D01表。相關(guān)會(huì)計(jì)二級(jí)科目（或核算碼）余額與報(bào)送數(shù)據(jù)是否一致，取數(shù)邏 輯是否包含所有分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)。D02表重點(diǎn)核

15、查融資融券、貴金屬拆放、賬戶透支、銀行卡透支及融資租賃等業(yè)務(wù) 類(lèi)型項(xiàng)下數(shù)據(jù)是否漏報(bào)；資金用途（D0218）與合同是否相符。原始期限、原始放款天數(shù)、到期日邏輯是否一致，是否漏報(bào)剩余期 限在一年及以下的月末本金。D04表重點(diǎn)核查誤報(bào)境內(nèi)應(yīng)收（預(yù)付）款；誤將預(yù)收款以負(fù)值計(jì)入D04表；漏報(bào)衍生品相關(guān)數(shù)據(jù)，如期權(quán)費(fèi)收付晚于合約成立時(shí)，是否填報(bào) D04表或D08表；漏報(bào)非居民個(gè)人信用卡服務(wù)費(fèi)應(yīng)收款；漏報(bào)D0408 （剩余期限在一年及以下）應(yīng)收款余額；上下期余額不一致，如金額數(shù)值正確，幣種錯(cuò)誤；上一報(bào)告期/本 報(bào)告期漏報(bào)。D05、D06表重點(diǎn)核查對(duì)于D系列報(bào)表而言，常見(jiàn)的非交易變動(dòng)因素不常發(fā)生，因此該項(xiàng)的絕

16、對(duì)數(shù)值不 應(yīng)過(guò)大。一般情況下，存貸款業(yè)務(wù)的“不含匯率因素的非交易變動(dòng)應(yīng)等于或接 近0，尤其是存貸款負(fù)債（D05、D06）。這是因?yàn)?，存貸款負(fù)債，一不能進(jìn)行所謂 “不良資產(chǎn)注銷(xiāo)”，二不受價(jià)值重估因素作用，三是填寫(xiě)的是原幣金額，不受匯 率波動(dòng)增減值的影響。D05表重點(diǎn)核查剩余期限在一年及以下的余額應(yīng)與外債系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。如原始期限 為“一年以下”時(shí)，是否漏報(bào)“剩余期限在一年及以下”（D0510）。誤報(bào)境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部交易。如D05-1表誤報(bào)從境內(nèi)自貿(mào)區(qū)或境 內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部借入的外債，由于在管理上屬于外債管理范疇， 故錯(cuò)誤理解為需要納入對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)范圍，在系統(tǒng) 取數(shù)環(huán)節(jié)應(yīng)剔除此類(lèi)數(shù)據(jù)

17、。D06表重點(diǎn)核查“買(mǎi)方信貸”和“雙邊貸款”的應(yīng)付利息是否漏報(bào)；“其他貸款”項(xiàng)下數(shù)據(jù)是否誤報(bào)，如跨境貿(mào)易項(xiàng)下信用證轉(zhuǎn)賣(mài)境 外，即使報(bào)送外債系統(tǒng)，但該業(yè)務(wù)并不屬于自身負(fù)債，不應(yīng)報(bào)送D06 表。D08表重點(diǎn)核查債務(wù)減免是否錯(cuò)報(bào)D0809（本月非交易變動(dòng)）；應(yīng)付股息紅利數(shù)據(jù)是否漏報(bào)，如A02表“本機(jī)構(gòu)分配給（全體股 東）的利潤(rùn)”或B04表“宣告分配投資者股息紅利”，如果實(shí)際支 付與宣告分配不是同一月份，是否漏報(bào)D08表。E01表數(shù)據(jù)規(guī)模：重點(diǎn)關(guān)注是否正確折算成美元報(bào)送；收入和支出規(guī)模是 否合理；各月數(shù)據(jù)差距是否過(guò)大。歷史數(shù)據(jù)：修改歷史數(shù)據(jù)時(shí)，是否進(jìn)行了正確操作，應(yīng)該刪除的數(shù) 據(jù)是否二次報(bào)送。各表境內(nèi)

18、交易獲得的外幣收支不應(yīng)納入報(bào)送范圍。申報(bào)原則錯(cuò)誤。申報(bào)主體會(huì)計(jì)記賬采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，但E01表 按照現(xiàn)金收付制報(bào)送，無(wú)法與D04表/D08表數(shù)據(jù)匹配。交易對(duì)方國(guó)家/地區(qū)錯(cuò)報(bào)。國(guó)別錯(cuò)報(bào)為南極洲、英屬印度洋領(lǐng)地等 無(wú)人島嶼；國(guó)別錯(cuò)報(bào)為賬戶開(kāi)立國(guó)家/地區(qū)，如向路透支付費(fèi)用時(shí)， 由于報(bào)文上顯示匯款至香港，對(duì)方國(guó)別錯(cuò)報(bào)為香港，應(yīng)為英國(guó)。E表錯(cuò)報(bào)為稅后金額。E表項(xiàng)目一般要求報(bào)送稅前金額，并報(bào)送相 應(yīng)代扣代繳稅。交易代碼:參考銀行間接申報(bào)代碼。關(guān)注一是相同的交易代碼金額 差異較大；二是是否存在代碼漏報(bào)；三是為非居民雇員繳納的“五 險(xiǎn)二金”數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)為225保險(xiǎn)服務(wù)，應(yīng)為321990其他形式的職工 報(bào)酬。職工

19、報(bào)酬（工資、薪金和福利）：境外機(jī)構(gòu)（分公司、子公司和關(guān) 聯(lián)公司等）雇員職工報(bào)酬無(wú)需報(bào)送E01表，僅境內(nèi)機(jī)構(gòu)的非居民雇 員職工薪酬才需要報(bào)送。代扣代繳稅：一是A表、B表股息/紅利收入（支出）漏報(bào)代扣代繳 稅支出（收入）；二是收支類(lèi)型混淆，如將代扣代繳稅支出報(bào)送為 代扣代繳稅收入；三是直接向境外稅務(wù)機(jī)構(gòu)支付的稅款錯(cuò)報(bào)為代扣 代繳稅。債務(wù)減免的業(yè)務(wù)報(bào)送：債務(wù)減免不同于債務(wù)注銷(xiāo)，債務(wù)減免指?jìng)鶛?quán) 人和債務(wù)人達(dá)成協(xié)議，自愿取消全部或部分債務(wù)，而不是債權(quán)人單 方面認(rèn)為不能收回債款。商業(yè)實(shí)體之間一般不發(fā)生債務(wù)減免。對(duì)于債權(quán)人而言，減免債務(wù)人債務(wù)，一方面在E01表的資本賬 戶支出（2700）（其中：債務(wù)減免（2

20、701）中記錄，另一方面 在資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的報(bào)表（如：貸款減免在D02表）中作對(duì)方債務(wù)人 還款統(tǒng)計(jì)。對(duì)于債務(wù)人而言，得到債務(wù)減免，一方面在E01表的資本賬戶 收入（1700）（其中：債務(wù)減免（1701）中記錄，另一方面在 負(fù)債對(duì)應(yīng)的報(bào)表（如：貸款被減免在D06表）中作還款統(tǒng)計(jì)。漏報(bào)非居民人民幣等業(yè)務(wù)。如證券公司、期貨公司僅報(bào)送非居民客 戶外幣保證金存款，漏報(bào)人民幣保證金存款；金融、信息、專(zhuān)業(yè)咨詢 服務(wù)中漏報(bào)以人民幣支付的跨境支出；境外上市企業(yè)漏報(bào)法律咨詢 服務(wù)費(fèi)、證券登記服務(wù)費(fèi)等支出；證券公司漏報(bào)非居民B股交易手 續(xù)費(fèi)；漏報(bào)員工出境差旅報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。金融服務(wù)費(fèi)存放境外同業(yè)存款時(shí)，核實(shí)是否有境外賬戶管理費(fèi)

21、、手續(xù)費(fèi)、 清算費(fèi)支出；支付給SWIFT的費(fèi)用報(bào)送是否準(zhǔn)確：SWIFT線路租用費(fèi)、系 統(tǒng)升級(jí)費(fèi)、新業(yè)務(wù)安裝費(fèi)等，應(yīng)報(bào)送在E01表“電信服務(wù) （227010）支出”項(xiàng)下；SWIFT使用月費(fèi)（報(bào)文信息費(fèi)）、會(huì) 員費(fèi)申報(bào)在“金融服務(wù)（226000）”項(xiàng)下。另外，境內(nèi)申報(bào)主 體向境外支付信息查詢費(fèi)用，如使用路透、彭博等境外機(jī)構(gòu)數(shù) 據(jù)接口產(chǎn)生的租金，申報(bào)在“信息服務(wù)（227030）”項(xiàng)下；境外存款的利息收入是否誤報(bào)為金融服務(wù)費(fèi)；非居民使用境內(nèi)銀行的信用卡或借記卡產(chǎn)生的服務(wù)費(fèi)用（年 費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、分期手續(xù)費(fèi)、滯納金、超限費(fèi)、管理費(fèi)）是 否漏報(bào)；無(wú)對(duì)應(yīng)現(xiàn)金作為交換的證券和黃金借貸所收取的費(fèi)用應(yīng)為 金融服務(wù)

22、，是否錯(cuò)報(bào)為貸款利息。F系列報(bào)表能否正確區(qū)分相關(guān)業(yè)務(wù)，如出口買(mǎi)斷，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外形成直 接收款的權(quán)利，屬于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的對(duì)外資產(chǎn)，填報(bào)F01表，境內(nèi) 金融機(jī)構(gòu)對(duì)外開(kāi)立信用證，從承兌日開(kāi)始，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)第一 性付款責(zé)任，屬于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的對(duì)外負(fù)債，填報(bào)F02表；能否正確區(qū)分貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的相關(guān)報(bào)表，如D02表是申報(bào)主體直接 或是接受居民委托，以代理人的身份向非居民發(fā)放的委托貸款，F(xiàn)01 表是銀行買(mǎi)斷境內(nèi)企業(yè)對(duì)境外的債權(quán)，要求“誰(shuí)直接產(chǎn)生對(duì)外債權(quán) 或?qū)ν鈧鶆?wù)，誰(shuí)申報(bào)”，X01表則要求“誰(shuí)直接面對(duì)客戶開(kāi)展業(yè)務(wù) （居間、擔(dān)保），誰(shuí)申報(bào)”。G系列報(bào)表取數(shù)邏輯中“銀行卡消費(fèi)提現(xiàn)類(lèi)型”與“銀行卡消費(fèi)提

23、現(xiàn)類(lèi)型代碼”是否對(duì)應(yīng)；核查數(shù)據(jù)規(guī)模合理性，如XXX幣種金額過(guò)大，所在地國(guó)家/地區(qū)為 無(wú)人居住的島嶼，單一交易類(lèi)型各期數(shù)據(jù)差異較大；XXX幣種是否折美報(bào)送；是否存在幣種或者國(guó)別漏報(bào)，國(guó)別是否錯(cuò)報(bào)為ZZZ。H系列報(bào)表是否漏報(bào)或重復(fù)報(bào)送QDII業(yè)務(wù)，確認(rèn)報(bào)送主體；發(fā)行人所屬國(guó)別（地區(qū)）應(yīng)為發(fā)行主體注冊(cè)地所在國(guó)家（地區(qū)）， 而不是最終風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者或母公司所在地；“非居民委托人與境內(nèi)發(fā)行人的關(guān)系”是否錯(cuò)報(bào)，托管機(jī)構(gòu)應(yīng)與委 托人就數(shù)據(jù)報(bào)送的準(zhǔn)確性進(jìn)行協(xié)調(diào)。如境外機(jī)構(gòu)同時(shí)通過(guò)滬股通和 QFII渠道持有境內(nèi)A銀行表決權(quán)合計(jì)10%，其中滬股通和QFII投 資分別占5%， H01表中，“非居民委托人與境內(nèi)發(fā)行人的關(guān)

24、系” 應(yīng)選擇“1境外直接投資者”，而不是“4無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)系未 知”。I系列報(bào)表一般情況下，保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司的涉外壽險(xiǎn)、非壽險(xiǎn)和再保險(xiǎn) 收支應(yīng)納入I系列報(bào)表申報(bào)，而不是納入E01表“壽險(xiǎn)（225010）” “非人壽險(xiǎn)（225020）” “再保險(xiǎn)（225030） ”統(tǒng)計(jì)。但是，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)收取的代理費(fèi)、經(jīng)紀(jì)費(fèi)、公估費(fèi)以及查勘定損費(fèi)等 保險(xiǎn)輔助費(fèi)用應(yīng)納入“保險(xiǎn)輔助服務(wù)（225050） ”項(xiàng)目申報(bào)；保險(xiǎn) 機(jī)構(gòu)作為雇主，為員工購(gòu)買(mǎi)非居民保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承保的人身意外險(xiǎn)等， 則該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可作為申報(bào)主體，將購(gòu)買(mǎi)境外保險(xiǎn)的支出納入“非人 壽險(xiǎn)（225020） ”項(xiàng)目填報(bào)。對(duì)于E01表中保險(xiǎn)賠付收入，一般僅限于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以外的其他機(jī)構(gòu) 填報(bào)，境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)跨境再保險(xiǎn)項(xiàng)下的賠付收入應(yīng)納入I系列報(bào)表 填報(bào)；對(duì)于保險(xiǎn)賠付支出，亦僅限保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以外的主體填報(bào)，保