審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)模擬題試題一

1、審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)模擬題試題一1.與國(guó)家審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)是：A.法定性B.強(qiáng)制性C.有償性D.常常性2.由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位所在地進(jìn)展的審 計(jì)是：A.送達(dá)審計(jì)B.初次審計(jì)C.任意審計(jì)D.就地審計(jì)3.我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置屬于：A.立法體制B.司法體制C.行政體制D.財(cái)政體制4.2022年2月28日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)其次十次會(huì)議通過了全 國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改的打算。該打算開頭施行的時(shí)間是:D.必要時(shí)直接復(fù)點(diǎn)材料，以驗(yàn)證盤點(diǎn)記錄的精確性E.預(yù)先不通知被審計(jì)單位，實(shí)行突擊盤點(diǎn)三、混合選擇題（以下每題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以 上是正確的，全

2、部選對(duì)得總分值。未將正確答案全部選出或多項(xiàng)選擇、錯(cuò) 選均不得分，也不倒扣分。此題共20分，每題2分。）31.按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審打算分為：A.國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.全部審計(jì)、局部審計(jì)D.就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)E.授權(quán)審計(jì)、托付審計(jì)32.我國(guó)審計(jì)法中所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：A.國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任B.包括內(nèi)部審計(jì)人員、社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任在內(nèi)的法律責(zé)任C.包括民事責(zé)任和刑事責(zé)任在內(nèi)的法律責(zé)任D.以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任E.除內(nèi)部審計(jì)之外的全部外部審計(jì)的法律責(zé)任33.審計(jì)人員在進(jìn)展審計(jì)證據(jù)決策時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素B.本錢效益因素C.

3、重要性因素D.領(lǐng)導(dǎo)的偏好E.被審計(jì)單位的態(tài)度34.以下審計(jì)程序中，屬于符合性測(cè)試的有：A.選擇假設(shè)干筆業(yè)務(wù)按既定的處理程序進(jìn)展檢查B.對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)展函證C.進(jìn)展存貨監(jiān)盤D.計(jì)算利息費(fèi)用E.到銀行查詢被審計(jì)單位的賬戶.以下關(guān)于審計(jì)治理的說法中，正確的有：A.審計(jì)治理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)活動(dòng)所進(jìn)展的打算、組織、指揮、協(xié) 調(diào)和掌握活動(dòng)B.審計(jì)治理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率C.審計(jì)治理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終D.審計(jì)治理要聽從審計(jì)目標(biāo)E.審計(jì)質(zhì)量治理是審計(jì)治理的重要內(nèi)容之一.以下各項(xiàng)屬于對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有：A.比較各月應(yīng)收賬款余額，分析其變動(dòng)狀況B.審查應(yīng)收賬款賬務(wù)處理的正確性C.

4、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值D.實(shí)地觀看不相容職務(wù)的分別狀況E.核對(duì)應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬和報(bào)表數(shù)的全都性.固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部掌握措施有：A.固定資產(chǎn)的購(gòu)置和驗(yàn)收相互獨(dú)立B.固定資產(chǎn)的購(gòu)置須經(jīng)授權(quán)審批C.設(shè)置固定資產(chǎn)卡片、賬簿進(jìn)展記錄D.定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)E.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算與復(fù)核相互獨(dú)立.以下關(guān)于監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金的說法中，正確的有：A.監(jiān)盤時(shí)間應(yīng)安排在現(xiàn)金收支頂峰時(shí)期B.至少提前一個(gè)小時(shí)通知被審計(jì)單位做好預(yù)備C.審計(jì)人員肯定要親自清點(diǎn)現(xiàn)金D.監(jiān)盤時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前和營(yíng)業(yè)終了后E.對(duì)于存放在不同地點(diǎn)的現(xiàn)金，可以依次組織監(jiān)盤，不必同時(shí)進(jìn)展 39.被審計(jì)單位將以下各項(xiàng)計(jì)入制造費(fèi)用，審

5、計(jì)人員認(rèn)為正確的有: A.車間主任的工資B.醫(yī)務(wù)室醫(yī)生的工資C營(yíng)銷人員的工資D.總經(jīng)理的工資E.討論開發(fā)人員的工資40.為證明企業(yè)對(duì)外投資的存在性與全部權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)審查的實(shí)物 證明有：A.招股說明書B.股票C.債券D.出資證明E.商品銷售合同四、推斷題（答對(duì)一題得1分;答錯(cuò)一題倒扣1分，此題總分扣完為 止；不答題不得分，也不倒扣分。此題共10分，每題1分。）.國(guó)家審計(jì)人員違反職業(yè)道德，由所在審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定賜予 批判訓(xùn)練、行政處分或紀(jì)律處分0.根據(jù)審計(jì)工作底稿的內(nèi)容分類，審計(jì)工作方案屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工 作底稿。（）.順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部掌握比較健全、治理根底 較好的被審計(jì)單位

6、。（）.內(nèi)部掌握按其作用的發(fā)揮范圍，可以分為財(cái)產(chǎn)物資掌握、會(huì)計(jì)信 息掌握和經(jīng)營(yíng)決策掌握。（）.社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，可以 起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用。（）.審計(jì)人員可以通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，并與同行業(yè)進(jìn)展比較，來分析存貨余額存在錯(cuò)弊的可能性。（）.通過觀看方法可以證明固定資產(chǎn)減值預(yù)備賬戶期末余額的真實(shí)性。 （）.被審計(jì)單位虛列員工名額會(huì)影響工資總額的真實(shí)性。（）.由于固定資產(chǎn)的價(jià)值一般比較大，因此不管在任何狀況下，審計(jì) 人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)展全面盤點(diǎn)。（）.在對(duì)未安排利潤(rùn)進(jìn)展審查時(shí)，假如覺察“利潤(rùn)安排?未安排利潤(rùn)” 賬戶消失借方余額，那么審計(jì)人員可以斷定被審計(jì)單位的有關(guān)賬

7、務(wù)處理消失 了過失。（）五、案例分析題（此題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每 個(gè)案例包括3道或3道以上的小題。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答 案，全部選對(duì)，每項(xiàng)正確答案得1分。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選不得分，也不倒扣 分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多項(xiàng)選擇和錯(cuò)選的狀況下，選對(duì)一項(xiàng) 得0.5分。此題在專用答題卡上需填涂的題號(hào)范圍是51至67。）案例：（一）資料2022年5月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支 進(jìn)展審計(jì)。審計(jì)過程中覺察的局部狀況如下：L該公司出納員的職責(zé)包括：（1）根據(jù)規(guī)定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；（2）編制收付款記賬憑證；(3)保管支票和印章；(4)登記現(xiàn)金日記賬和

8、銀行存款日記賬；(5)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展日清月結(jié)，保證庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。.該公司“無形資產(chǎn)”中有股東2022年1月投入的專利權(quán)作價(jià)300 萬元。自投資日起，該專利權(quán)尚有2022年的有效期。該公司按2022年進(jìn) 展攤銷。投資協(xié)議商定的經(jīng)營(yíng)期限為10年。.該公司2022年12月購(gòu)入空調(diào)設(shè)備，總價(jià)12萬元，估計(jì)使用10 年，估計(jì)凈殘值為零。2022年度按實(shí)際使用月份(6月？9月)計(jì)提折舊300071j O.該公司“預(yù)付賬款”明細(xì)賬中有一筆匯往甲公司的選購(gòu)材料匯款 45萬元，賬齡已超過2年。被審計(jì)單位未能供應(yīng)選購(gòu)合同及相關(guān)資料。.該公司在提取任意盈余公積之前，從稅后利潤(rùn)中扣除了以下工程：(1)向股東發(fā)放的

9、現(xiàn)金股利30萬元；(2)轉(zhuǎn)增資本50萬元;(3)彌補(bǔ)以前年度虧損20萬元；(4)提取的法定盈余公積10萬元。(二)要求：依據(jù)上述資料，從以下問題的備選答案中選出正確答案。.“資料1”中，出納員擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)中不符合內(nèi)部掌握要求的有：A.編制收付款記賬憑證保管支票和印章C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展日清月結(jié)52.“資料2”中，該公司對(duì)專利權(quán)按2022年進(jìn)展攤銷的做法：A.正確B.不正確，虛增了年末無形資產(chǎn)C.不正確，虛增了當(dāng)年盈利水平D.不正確，虛減了年末無形資產(chǎn)53.“資料3”中，該公司對(duì)空調(diào)設(shè)備計(jì)提的折舊：A.正確B.錯(cuò)誤，少計(jì)提9000元C.錯(cuò)誤，少計(jì)提6000元D.錯(cuò)誤

10、，少計(jì)提1000元54.針對(duì)“資料4”中的狀況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)行的措施有：A.向甲公司發(fā)函詢證B.追蹤匯款的原始憑證和授權(quán)文件C.要求被審計(jì)單位轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出D.要求被審計(jì)單位書面說明款項(xiàng)未能結(jié)清的緣由55.針對(duì)“資料5”中的狀況，該公司在提取任意盈余公積之前應(yīng)當(dāng) 扣除的事項(xiàng)有：A.向股東發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元B.轉(zhuǎn)增資本50萬元C.彌補(bǔ)以前年度虧損20萬元D.提取的法定盈余公積10萬元案例：（一）資料2022年7月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對(duì)某企業(yè)2022年度財(cái)務(wù)收支 狀況進(jìn)展審計(jì)。有關(guān)資料如下：.審計(jì)組長(zhǎng)要求負(fù)責(zé)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的審計(jì)人員對(duì)該循環(huán)所涉 及到的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部掌握進(jìn)展了解，并對(duì)內(nèi)

11、部掌握進(jìn)展測(cè)試，綜合評(píng)價(jià) 固有風(fēng)險(xiǎn)和掌握風(fēng)險(xiǎn)。.在對(duì)分期收款銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展審查時(shí)，審計(jì)人員覺察該企業(yè)2022年 共收到分期收款銷售貨款280萬元，并據(jù)以確認(rèn)了銷售收入280萬元。在 批閱有關(guān)的銷售合同時(shí)，審計(jì)人員覺察合同商定于2022年收款的總金額 是320萬元。.在對(duì)托付代銷商品銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展審查時(shí)，審計(jì)人員覺察該企業(yè)當(dāng)年 發(fā)出并確認(rèn)的代銷商品銷售收入為400萬元。經(jīng)進(jìn)一步審查，覺察該企業(yè) 2022年共收到受托單位供應(yīng)的代銷清單4份，所記載的當(dāng)年已售出代銷 商品收入金額為350萬元。企業(yè)聲明另有50萬元代銷商品已售出，但與 受托代銷單位商定不需開具代銷清單。.2022年12月23日，由于資金緊急

12、，該企業(yè)將50萬元不帶息的商 業(yè)承兌匯票提前1個(gè)月到銀行貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息2500元。該企業(yè)進(jìn)展了相應(yīng)賬務(wù)處理:借：銀行存款497500營(yíng)業(yè)外支出2500貸：應(yīng)收票據(jù)500000由于該企業(yè)認(rèn)為此項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)已經(jīng)終結(jié)，未在報(bào)表中予以反映。5.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，采納確定式函證對(duì)該企業(yè)12個(gè)債務(wù) 單位發(fā)出了詢證函，其中9個(gè)回函認(rèn)可金額與函證金額一樣，有1個(gè)回復(fù) 金額小于函證金額，有1個(gè)回復(fù)金額大于函證金額，有1個(gè)未按期回復(fù)。（二）要求：依據(jù)上述資料，從以下問題的備選答案中選出正確答案。56.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部掌握進(jìn)展測(cè)試時(shí)，可實(shí)行的 措施有：A.檢查不相容職責(zé)的劃分B.計(jì)算重要

13、產(chǎn)品的毛利率并與前期進(jìn)展比較C.檢查企業(yè)在不同銷售結(jié)算方式下的營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理是否正確D.分析詢證函回函結(jié)果57.對(duì)“資料2”中該企業(yè)分期收款銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，審計(jì)人員 可以認(rèn)定：A.其賬務(wù)處理正確B.少計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40萬元C.多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢40萬元D.少計(jì)存貨40萬元58.對(duì)“資料3”中該企業(yè)托付代銷商品銷售業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員 應(yīng)實(shí)行的措施有：A.認(rèn)定其賬務(wù)處理正確.認(rèn)定其虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬元C.審查其50萬元代銷商品銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性D.核實(shí)其350萬元代銷商品收入的截止期.對(duì)“資料4”中該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理，以下說法中正確的 有：A.應(yīng)將票據(jù)貼現(xiàn)息沖減產(chǎn)品銷售收入B.應(yīng)將票

14、據(jù)貼現(xiàn)息沖減營(yíng)業(yè)外收入C.應(yīng)將票據(jù)貼現(xiàn)息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D.已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露.對(duì)“資料5”中函證回函認(rèn)可金額與函證金額之間存在差異的， 其產(chǎn)生差異的合理緣由有：A.該企業(yè)與債務(wù)單位雙方登記入賬的時(shí)間不同B.該企業(yè)與債務(wù)單位一方或雙方記賬錯(cuò)誤C.該企業(yè)漏記應(yīng)收賬款從而導(dǎo)致回函金額小于函證金額D.債務(wù)單位低估應(yīng)付賬款從而導(dǎo)致回函金額大于函證金額61.對(duì)“資料5”中未按期回復(fù)的詢證函，其存在的合理解釋有：2022年5月1日2022年6月1日2022年7月1日2022年1月1日5.我國(guó)其他審計(jì)組織承辦國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)必需遵循的準(zhǔn)那么 是：A.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)那么

15、C.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)那么D.被審計(jì)單位認(rèn)可的準(zhǔn)那么.國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的：A.經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性.合法性、公允性和一貫性C.真實(shí)性、合法性和效益性D.重要性、相關(guān)性和充分性.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書是在：A.審計(jì)工程打算階段審計(jì)預(yù)備階段C.審計(jì)實(shí)施階段I).審計(jì)終結(jié)階段A.確定式函證可以不回復(fù)B.債務(wù)人不存在C.債務(wù)人不愿回復(fù)D.債務(wù)人未收到詢證函案例：（一）資料2022年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2022年度財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)展審計(jì)。在 對(duì)該公司選購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)展審計(jì)時(shí)，有關(guān)狀況和資料如下：.審計(jì)人員確定應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)為：總體合理性、存在性、完整 性、分類精確性、截止期以及

16、資產(chǎn)負(fù)債表上列示的適當(dāng)性。.在對(duì)被審計(jì)單位選購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部掌握進(jìn)展調(diào)查了解過程中，審 計(jì)人員重點(diǎn)了解了其選購(gòu)、驗(yàn)收、保管、付款等工作的職責(zé)分工狀況。.審計(jì)人員在對(duì)選購(gòu)與付款循環(huán)實(shí)施內(nèi)部掌握測(cè)試過程中，了解到被 審計(jì)單位可能在資產(chǎn)負(fù)債表日有意推遲記錄已發(fā)生的應(yīng)付賬款，因此打算 進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序查找未入賬的應(yīng)付賬款。.審計(jì)查實(shí)被審計(jì)單位在2022年12月25日開出了一張支票用以償 付應(yīng)付賬款，當(dāng)日進(jìn)展的賬務(wù)處理是借記“應(yīng)付賬款”、貸記“銀行存款 經(jīng)進(jìn)一步審查，該支票實(shí)際上仍保存在財(cái)務(wù)部門并未發(fā)出，于2022年1 月5日被注銷，被審計(jì)單位據(jù)此在2022年賬上進(jìn)展了轉(zhuǎn)回處理。.在審查應(yīng)付票據(jù)時(shí)，審

17、計(jì)人員覺察一張帶息票據(jù)面值15萬元，出 票日期為2022年11月1日，到期日為2022年2月1日，票面利率為月 息5%。被審計(jì)單位2022年底未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用。（二）要求：依據(jù)上述資料，從以下問題的備選答案中選出正確答案。62.對(duì)于“資料1”中審計(jì)人員確定的應(yīng)付賬款“完整性”審計(jì)目標(biāo)， 以下理解正確的選項(xiàng)是：A.有無少記選購(gòu)業(yè)務(wù)B.有無重復(fù)記錄選購(gòu)業(yè)務(wù)C.是否多記“應(yīng)付賬款”D.是否將應(yīng)記入“預(yù)收賬款”的業(yè)務(wù)記入“應(yīng)付賬款”63.為了實(shí)現(xiàn)“資料1”中應(yīng)付賬款“總體合理性”審計(jì)目標(biāo)，審計(jì) 人員應(yīng)實(shí)行的審計(jì)方法是：A.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并與其原始憑證核對(duì)B.向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款C.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)

18、展分析性復(fù)核D.核對(duì)應(yīng)付賬款總賬與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的全都性64.經(jīng)審計(jì)人員調(diào)查了解到的選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的以下職責(zé)分工，符合 內(nèi)部掌握要求的有：A.選購(gòu)部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)B.選購(gòu)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收原材料C.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)原材料的保管D.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的記錄65.針對(duì)“資料3”中的狀況，為查找2022年未入賬應(yīng)付賬款，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至原始憑證B.核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬的全都性C.審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)表D.從決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單追蹤到應(yīng)付賬款賬戶66.對(duì)“資料4”中被審計(jì)單位預(yù)備以支票償付應(yīng)付賬款，支票注銷 后又于2022年轉(zhuǎn)回的賬務(wù)處理，以下說法中

19、正確的有：A.賬務(wù)處理正確B.賬務(wù)處理錯(cuò)誤，少計(jì)了年度資產(chǎn)負(fù)債表日的應(yīng)付賬款C.賬務(wù)處理錯(cuò)誤，少計(jì)了年度資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款D.賬務(wù)處理錯(cuò)誤，注銷支票后不應(yīng)再作會(huì)計(jì)處理67.“資料5”中，被審計(jì)單位未按規(guī)定計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)利息費(fèi)用 的做法所造成的響有：A.少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用1500元B.少計(jì)應(yīng)付票據(jù)1500元C.少計(jì)其他應(yīng)付款2250元D.少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用2250元8.審計(jì)組在審計(jì)過程中聘請(qǐng)工程質(zhì)量監(jiān)視部門對(duì)被審計(jì)單位的一棟 剛建成的辦公大樓進(jìn)展了質(zhì)量鑒定，取得了質(zhì)量監(jiān)視部門出具的書面證明 材料。該證明材料屬于：A.實(shí)物證據(jù).視聽證據(jù)C.環(huán)境證據(jù)D.鑒定和勘驗(yàn)證據(jù).審計(jì)人員通過對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和

20、個(gè)人進(jìn)展書面或口頭詢 問而取得審計(jì)證據(jù)的方法是：A.觀看查詢C.分析性復(fù)核D.檢查.假如某一審計(jì)工程可承受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,經(jīng)過審計(jì)人員評(píng)估, 固有風(fēng)險(xiǎn)為7096,掌握風(fēng)險(xiǎn)為40%,那么審計(jì)人員可承受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為：17. 86%8. 75%35%20%.以下內(nèi)容中屬于內(nèi)部掌握中掌握環(huán)境要素的是：A.信息溝通系統(tǒng)的建立B.憑證與記錄掌握C.組織構(gòu)造的設(shè)置D.對(duì)內(nèi)部掌握過程的監(jiān)視12.我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后都要撰寫：A.審計(jì)報(bào)告B.業(yè)務(wù)商定書C.審計(jì)聽證告知書D.審計(jì)通知書.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工程案卷的歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)工程完畢后的 次年：A.年底B.三月底C.四月底D.六月底

21、.審計(jì)人員對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易的截止期進(jìn)展測(cè)試，其主要目的是 為了檢查：A.銷貨退回是否經(jīng)過核準(zhǔn)B.銷貨折扣是否超過標(biāo)準(zhǔn)C.銷貨的入賬時(shí)間是否正確D.應(yīng)收賬款余額是否真實(shí)15.審計(jì)人員經(jīng)分析覺察，被審計(jì)單位主要產(chǎn)品甲產(chǎn)品的毛利率2022年較2022年有大幅度提高，可能的緣由是：A.甲產(chǎn)品降價(jià)B.期間費(fèi)用被低估C.收入被高估D.本錢被高估16.以下職責(zé)分工中，符合生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部掌握要求的是：A.選購(gòu)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收原材料B.打算部門負(fù)責(zé)制訂生產(chǎn)打算C.存儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)對(duì)存貨進(jìn)展定期盤點(diǎn)D.生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的檢驗(yàn).被審計(jì)單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結(jié)清。審計(jì)人員打算對(duì)銀行存款余額實(shí)

22、施確定式函證，以下做法正確的選項(xiàng)是:A.僅向存款賬戶未結(jié)清的3家銀行發(fā)函詢證B.詢證函上銀行存款余額按銀行對(duì)賬單上的余額填寫C.函證過程由審計(jì)人員掌握D.規(guī)定時(shí)間內(nèi)未得到回復(fù)的，認(rèn)定該存款賬戶余額無誤.選購(gòu)與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)挨次依次為：A.請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、訂貨合同、驗(yàn)收單、付款憑單B.賣方發(fā)票、付款憑單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單C.付款憑單、訂貨合同、賣方發(fā)票、明細(xì)賬D.訂貨合同、付款憑單、明細(xì)賬、賣方發(fā)票19.對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)展監(jiān)盤，主要是為了核實(shí)固定資產(chǎn)的：A.全部權(quán)B.存在性C.變動(dòng)的合理性D.計(jì)價(jià)20.審查股票發(fā)行費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理時(shí)，假設(shè)股票溢價(jià)發(fā)行，審計(jì)人員應(yīng) 查實(shí)被審計(jì)單位按規(guī)定將各種發(fā)行費(fèi)用：A.作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用B.作為當(dāng)期治理費(fèi)用C.先從溢價(jià)中扣除D.作為營(yíng)業(yè)外支出二、多項(xiàng)選擇題（以下每題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正 確的，全部選對(duì)得總分值。多項(xiàng)選擇或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無多 項(xiàng)選擇和錯(cuò)選的狀況下，選對(duì)一項(xiàng)得0?5分。此題共20分，每題2分。）21.審計(jì)職能是審計(jì)本身固有的、表達(dá)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。審 計(jì)的職能有：A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)視B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)治理E.經(jīng)濟(jì)調(diào)控.以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有：A.參加討論制定有關(guān)的規(guī)章制度B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議C.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)展調(diào)查取證D.提出改良經(jīng)濟(jì)